竣工决算审计(1)
项目竣工财务决算审计报告
项目竣工财务决算审计报告项目竣工财务决算审计报告一、报告概述本报告是对项目竣工财务决算进行审计的结果汇报。
审计范围包括了项目的所有收支情况，以及相关的会计记录和凭证。
本次审计旨在确定项目是否按照预算执行，资金是否使用合理，并确保相关财务记录准确无误。
二、审计对象本次审计的对象是某公司在2019年至2020年期间实施的一个建筑项目。
三、审计方法1. 采用现场核查和文件审核相结合的方式进行审计；2. 根据财务记录和凭证，确认资金流向及使用情况；3. 对收支情况进行比对分析，确定预算执行情况；4. 针对发现的问题进行深入调查。
四、审计结果1. 资金使用情况经过核查，该建筑项目总投资为5000万元人民币，实际使用资金为4998万元人民币，资金使用合理。
2. 预算执行情况按照预算编制要求，该建筑项目分别编制了2019年度和2020年度预算。
经过比对分析发现，在2019年度和2020年度中，该建筑项目分别完成了95%和98%的预算。
3. 会计记录和凭证经过核查，该建筑项目的会计记录和凭证齐全、规范，符合相关法律法规和会计准则的要求。
4. 发现问题及处理情况在审计过程中，发现了以下问题：（1）部分支出未按照预算执行；（2）某项支出金额与实际情况不符。
对于以上问题，我们已经向公司提出了整改意见，并要求其加强内部管理，确保财务记录的准确性。
五、结论该建筑项目的财务决算审计结果表明，资金使用合理、预算执行情况良好、会计记录及凭证齐全规范。
但是，在审计过程中发现了一些问题，需要公司加强内部管理。
我们建议公司尽快整改，并加强内部控制，确保财务记录的准确性。
竣工决算审计的范围
竣工决算审计的范围竣工决算审计是指对工程项目竣工后进行的一项审计活动。
其目的是通过对工程项目的成本、质量、安全等方面进行审核，核实项目决算金额的真实性，并对项目收支情况进行评估，确保项目的决算结果合理、合法、准确。
竣工决算审计的范围包括以下几个方面：一、工程项目的投资结构：审计人员需要对工程项目的投资结构进行审计，包括项目的资金来源、资金运用情况等。
审计人员需要审核项目的资金来源是否合法、合规，并对项目资金运用的各个环节进行详细的审核。
二、工程项目的成本结构：审计人员需要详细审核工程项目的成本结构，包括项目的直接成本、间接成本以及其他相关费用等。
审计人员需要对项目各个环节的成本进行逐一审核，确保成本数据的真实性和准确性。
三、工程项目的工期及质量情况：竣工决算审计也需要对工程项目的工期完成情况和质量达标情况进行评估。
审计人员需要核实项目的施工进度和完工情况，并对项目的质量验收情况进行审计，确保项目按照合同约定的时间和质量要求完成。
四、工程项目的合同及支付情况：审计人员还需要对工程项目的合同及支付情况进行审核。
包括对项目合同的合法性、合规性进行审核，对项目支付的情况进行详细核查，确保项目的支付情况与合同的约定相符。
五、工程项目的风险管理情况：审计人员还需要对工程项目的风险管理情况进行评估。
包括对项目关键风险点的识别和评估，对项目风险应对措施的有效性进行审核，确保项目风险的管控达到预期效果。
六、工程项目的相关政策和法规遵守情况：审计人员还需要对工程项目的相关政策和法规的遵守情况进行审核。
包括对项目在建设过程中是否符合国家相关政策和法规的要求进行核查，对项目是否存在违规行为进行审计，确保项目合法、合规。
以上是竣工决算审计的范围，通过对工程项目的投资结构、成本结构、工期及质量、合同及支付等情况进行综合审核，确保项目的决算结果真实、合理，为项目建设提供有力的保障。
竣工决算审计的内容
竣工决算审计的内容一、竣工决算审计内容大概有这些呢。
工程竣工决算审计，就是对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。
1. 审查工程建设是否按照批准的初步设计进行。
这就像是看一场表演有没有按照剧本演一样。
要是设计是盖个小房子，结果盖成了高楼大厦，那肯定不行呀。
2. 审查工程建设成本。
这里面包括好多花费呢。
像建筑安装工程成本，也就是盖房子和安装各种设施花的钱。
材料是不是买贵了，人工费用给得合不合理，这些都要查。
还有设备、工具、器具购置费用，买的设备是不是质量又好价格又合适呢。
再有就是工程建设其他费用，比如说土地征用费之类的。
3. 审查工程建设收入。
如果工程建设过程中有什么收入，比如说临时出租场地得到的钱，这些收入有没有都算清楚，有没有被私吞之类的。
4. 审查工程结余资金。
工程结束后剩下的钱要看看对不对。
不能说本来应该剩很多钱，结果莫名其妙就没了。
这可能是有资金被挪用或者计算错误呢。
5. 审查交付使用财产。
看看交给使用方的财产是不是完整的，有没有缺斤少两。
就好比你买东西，给你的东西要和说的一样才行。
6. 审查工程建设的合同执行情况。
签的合同里面规定的条款有没有都执行。
比如说工期是不是按照合同规定的时间完成的，工程质量有没有达到合同要求的标准。
7. 审查工程建设的财务收支情况。
收支是不是都记录得准确无误。
每一笔钱的进出都要有依据，不能乱写乱记。
8. 审查工程建设的资金来源。
钱是从哪里来的，是贷款、拨款还是自筹资金，这些资金来源是不是合法合规的。
如果是贷款，有没有按照贷款合同使用资金呢。
9. 审查工程建设的效益情况。
这个工程到底有没有达到预期的效益，比如说建一个工厂，有没有达到预计的生产能力，有没有盈利之类的。
建设工程竣工决算审计方案
建设工程竣工决算审计方案一、审计目的为了确保建设工程竣工决算的真实性、合法性、合规性，保护国家和社会利益，本审计方案旨在对建设工程竣工决算进行审计。
二、审计范围1. 竣工决算审计范围本次审计范围包括建设工程竣工的决算审计，主要包括合同金额核实、结算支付流程审查、工程质量审查等内容。
2. 审计对象本次审计对象为建设工程的竣工决算，包括建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等相关单位参与的竣工决算过程。
3. 审计期间本次审计期间为建设工程竣工后6个月内，审计时点为竣工结算完成后的审计。
三、审计方法1. 审计依据本次审计将依据国家相关法律法规、建设工程施工合同、竣工结算文件、竣工验收报告等文件为依据进行审计。
2. 审计程序（1）确定审计目标和范围，明确审计任务；（2）开展审计准备工作，包括收集审计资料、建立审计档案、确定审计工作计划；（3）开展审计调查，对竣工决算文件进行核实和比对，了解相关单位的审计程序和控制，进行现场勘查和抽样调查；（4）编制审计报告，对审计结果进行分析和总结，形成审计报告，提出审计意见和建议；（5）完成审计报告的审核和修改，形成最终的审计报告。
3. 审计内容（1）合同金额核实：核对建设工程合同金额、支付款项情况，确保合同金额的合规性和正确性；（2）结算支付流程审查：审查竣工结算过程中的支付流程，核实支付款项的合规性和合法性；（3）工程质量审查：对竣工工程质量进行审查，核实工程质量符合相关标准和规定。
四、审计风险1. 审计风险的产生原因（1）合同金额的虚增或虚减；（2）支付款项的违规或违法行为；（3）工程质量存在瑕疵或不合格。
2. 防范措施（1）加强对合同金额的核实和比对，避免合同金额的虚增或虚减；（2）建立支付流程的审批和监督机制，确保支付款项的合规性和合法性；（3）加强对工程质量的监督和检查，确保工程质量符合相关标准和规定。
五、审计报告1. 内容审计报告应包括审计目的、范围、方法、程序、内容、风险、发现等内容，对审计结果进行分析和总结，提出审计意见和建议。
工程竣工财务决算审计报告
工程竣工财务决算审计报告The latest revision on November 22, 2020XXX工程竣工财务决算审核（计）报告XXX（公司或局）：我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX （公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。
该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。
我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。
在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况报告如下：一、工程概况本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。
（一）项目立项批复情况1.可行性研究批复情况。
201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。
201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX 号）批复该工程估算投资XXX万元。
2.项目核准批复情况。
201X年X月XX日， XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。
（二）项目概预算批复情况1.项目概算批复情况。
201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。
工程建设项目竣工决算审计报告
工程建设项目竣工决算审计报告1 关于对20XXxx房地产有限公司20XX20XXx住宅楼工程决算审计报告我們自20XX年5月1曰至5月12曰对我公司20XX20XXxxx工程决算进行了审计（以下简称20XX20XXxxx），現将审计情况报告如下：一、工程概况20XX20XXxx是20XX年7月由20XX20XX房地产有限公司通过土地竞拍取得的房地产开发项目，该项目共计占地面积16327平方米，规划建筑总面积 2.7万平方米，该项目用地原系20XX20XXx有限公司，因企业破产，所占有原土地进行规划為房地产住宅楼开发。
我公司根据地理位置的优势，一举取得了该宗土地的使用权，取得了良好的社会效益。
20XX20XXx工程由20XXxx建筑设计院设计图紙，20XX20XX 工程监理有限公司监理，20XXxx建筑工程有限公司施工，并于20XX年4月破土动工，20XX年5月全部工程竣工验收。
二、建设项目管理（一）、立项及批准情况20XXxxx工程于20XX年12月28曰经20XXxxx发展和改革局（xxx改投资[20XX]62号）文对建筑工程批准立项。
批准建设面积8930㎡，总投资357万元。
（二）、工程和招投标管理20XX工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装，90%以上实行了招、投标。
工程建设实現了科学、节俭、有效、合理施工，并实現了全过程质量监督。
按時完成了建设任务并节约了大量建设资金。
三、投资完成情况（一）、基础数据1、本项目共建设住宅12605平方米。
2、项目总投资估算1020万元。
3、本项目建设工期為一年，销售期一年。
（二）、销售价格的确定1、本项目住宅共计12605平方米，根据xxx房地产价格趋势及当地同类建筑价格情况，結合本项目情况，确定本项目住房销售价格：多层住宅1200元/m2。
按以上销售价格估算本项目完成后总销售收入為1400万元。
销售税金及附加估算根据国家有关规定，本项目出售不动产，应按5.4%缴纳营业税、城市建设维护税、教育费附加。
竣工决算审计的主要内容-包括内容-包括方面
竣工决算审计的主要内容-包括内容-包括方面〔建筑工程〕完工决算审计的内容主要包括：完工决算编制依据;项目建设及概算执行状况;交付使用财产和在建工程;转出投资、应核销投资及应核销其他支出;尾工工程;结余资金;基建收入;投资包干结余;完工决算报表;投资效益评价等。
(1)完工决算编制依据。
检察决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
(2)项目建设及概算执行状况。
检察项目建设是否按批准的初步〔制定〕进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提升建设标准、扩展建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
(3)交付使用财产和在建工程。
检察交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规;成本核算是否正确，有无挤占成本、提升造价、转移投资的问题;核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。
(4)转出投资、应核销投资及应核销其他支出。
检察其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。
(5)尾工工程。
依据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。
防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。
(6)结余资金。
核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。
查明器材积压、债权债务未能及时清理的原因，显示建设〔管理〕中存在的问题。
(7)基建收入。
基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。
是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。
留成是否按规定交纳“两金〞(能源交通重点建设基金和国家预算调节基金)及分配和使用。
(8)投资包干结余。
依据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资作为包干结余参加分配;检察包干结余分配是否合规。
建设项目竣工决算审计
内容
审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。其基本审 计内容主要包括以下方面：
(1)审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。
(2)审查是否按规定的时间及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣 工验收后的一个月内编报。
依据
竣工决算的审计依据包括： 1．工程竣工报告和工程验收单； 2．工程施工合同和有关规定； 3．经审批的施工图预算； 4．经审批的补充修正预算； 5．预算外费用现场签证； 6．材料、设备和其他各项费用的调整依据； 7．有关定额、费用调整的补充项目； 8．建设、设计单位修改或变更设计的通知单； 9．建设单位、施工单位合签的图纸会审记录； 10．隐蔽工程检查验收记录。
(二)资金来源的审计
对建设单位资金来源的审计，首先，要审查其资金来源的保证程度。即将“竣工财务决算表”或“竣工决算 表”中的“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”、“本年自筹资金拨款”、“基建借款”等项目所列实际数， 同批准的概算进行比较。如果各项资金来源的实际数等于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。相反，则 表示资金来源不足。对于这些情况，均应查明原因，作出客观评价。其次，要检查各项资金来源是否正当、合理。 特别要注意自筹资金拨款的审查，防止乱拉滥用，损害国家或其他单位的利益。
竣工决算的取费一般分为两种：一是以人工费为基数，二是以直接费为基数。这两种取费标准都应以各种不 同指标划分的工程类别来执行，也有部分费用是按企业的性质来计取的。如按工程类别取费，主要以建筑产品用 途的划分来计取，用途变化，其费率也随之变化，稍一忽略，就会看
(4)实施竣工决算审计有利于固定资产的管理。及时办理工程交付手续，企业可以及时掌握全厂竣工图，方 便进行管理维护，对各类固定资产做到心中有数。
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告摘要：一、引言二、工程竣工财务决算审计的具体内容1.工程款项支付情况审计2.工程成本核算审计3.工程款项结算审计4.工程经济效益分析三、审计发现的问题及整改建议四、结论正文：【引言】随着我国经济的不断发展，工程建设日益增多，工程竣工财务决算审计成为了保障工程项目资金安全、规范财务管理的必要环节。
本文将围绕会计师事务所工程竣工财务决算审计报告，详细介绍其具体内容、审计发现的问题及整改建议。
【工程竣工财务决算审计的具体内容】1.工程款项支付情况审计审计人员将对工程项目的款项支付情况进行详细核查，确保工程款项支付的真实性、合规性和及时性。
主要包括：工程进度款支付、质量保证金支付、竣工验收款支付等。
2.工程成本核算审计审计人员将对工程项目的成本核算进行审查，包括人工费、材料费、机械使用费等各项费用的合理性和准确性。
对于成本核算不合理的项目，提出调整建议，确保项目成本核算的真实性。
3.工程款项结算审计审计人员将对工程项目的款项结算情况进行审查，重点关注工程款项的支付凭证、合同履行情况、税收政策遵守等方面，确保工程款项结算的真实、合规。
4.工程经济效益分析审计人员将对工程项目的经济效益进行分析，评估项目的投资回报、盈利能力等指标，为投资者提供决策依据。
同时，发现项目经济效益存在的问题，提出改进措施。
【审计发现的问题及整改建议】审计过程中，如发现工程项目存在财务不规范、资金浪费等问题，审计人员将及时向项目单位提出整改建议，要求其整改到位。
同时，加强对项目单位的指导和培训，提高财务管理水平。
【结论】工程竣工财务决算审计报告是保障工程项目资金安全、规范财务管理的重要手段。
通过审计，可以揭示工程财务过程中存在的问题，提出整改措施，为工程项目的顺利进行提供保障。
工程项目竣工财务决算审计内容
工程项目竣工财务决算审计内容一、引言工程项目竣工财务决算审计是指对工程项目建设过程中形成的各种财务凭证、账簿和报表进行审计，以确定工程项目的财务状况和经济效益的一种审计活动。
本文将针对工程项目竣工财务决算审计的内容进行详细介绍。
二、审计目标1.审计工程项目的成本核算情况，确保各项工程费用的真实性和合理性。
2.审计工程项目的收入情况，确保工程项目收入的准确计量和认定。
3.审计工程项目的资产情况，确保工程项目资产的完整性和正确计量。
4.审计工程项目的负债情况，确保工程项目负债的准确计量和认定。
5.审计工程项目的利润情况，确保工程项目利润的准确计算和分配。
6.审计工程项目的现金流量情况，确保工程项目现金流量的准确统计和分析。
三、审计内容1.资产审计（1）对工程项目的各项资产进行核实，包括土地、房屋、设备、材料等。
（2）核实资产的所有权和使用权，确保资产的合法性和规范性。
（3）核实资产的计量基础和准确性，确保资产价值的真实反映。
（4）核实资产的折旧和摊销情况，确保折旧和摊销的正确计算和分配。
2.负债审计（1）核实工程项目的各项负债，包括借款、欠款、应付款项等。
（2）核实负债的计量基础和准确性，确保负债金额的准确统计和认定。
（3）核实负债的偿还情况，确保偿还计划的执行和负债的准时清偿。
3.收入审计（1）核实工程项目的各项收入，包括工程款、租金、销售收入等。
（2）核实收入的计量基础和准确性，确保收入的合理计量和认定。
（3）核实收入的确认时点和确认方法，确保收入的准确确认和分配。
4.成本审计（1）核实工程项目的各项成本，包括人工成本、材料成本、设备成本等。
（2）核实成本的计量基础和准确性，确保成本的真实反映和合理分配。
（3）核实成本的支出时点和支出方式，确保成本的准确支出和记录。
5.利润审计（1）核实工程项目的利润计算方法和分配方式，确保利润的准确计算和分配。
（2）核实利润的来源和去向，确保利润的合法来源和合理分配。
完整版竣工财务决算审计实施办法
完整版竣工财务决算审计实施办法一、概述竣工财务决算审计是对项目或企业在工程竣工后，根据法定程序编制的财务决算报表进行的审计工作。
为了保障竣工财务决算审计的有效性和准确性，制定本实施办法。
二、审计范围竣工财务决算审计范围包括但不限于以下内容：1. 确认决算报表的编制依据和方法是否合规；2. 确认决算报表的数据是否真实准确；3. 确认会计政策的正确性和一致性；4. 确认财务信息的披露是否完整透明；5. 确认决算报表的附注信息是否完备。
三、审计程序1. 竣工财务决算审计的准备阶段：(1) 审计机构与项目或企业进行初步接触，了解相关背景和编制决算报表的基本情况；(2) 获取与审计有关的文件、记录和资料；(3) 分析审计对象的企业制度与管理制度。
2. 竣工财务决算审计的实施阶段：(1) 确认审计程序的安排和时间表；(2) 进行财务决算的审计工作；(3) 对决算报表进行核对和分析；(4) 进行现场核查，包括检查资产、负债和权益的真实性；(5) 检查决算报表的编制过程和依据；(6) 对决算报表的主要科目进行抽样检查。
3. 竣工财务决算审计的报告阶段：(1) 撰写审计报告，明确审计意见；(2) 提出审计发现和建议，并说明处理意见；(3) 报告审核和审定；(4) 送达审计报告。
四、审计责任1. 审计机构应当保持独立性和中立性，真实准确地开展审计工作；2. 审计机构应当依法承担与审计工作相关的法律责任；3. 审计机构应当遵守保密义务，严格保护审计对象的商业秘密；4. 审计机构应当与项目或企业所在地的监管机构进行合作，及时汇报审计情况。
五、附则1. 本实施办法自发布之日起生效；2. 本实施办法解释权归审计机构所有。
六、总结本完整版竣工财务决算审计实施办法准确明确地规定了竣工财务决算审计的范围、程序和责任。
通过执行本办法，可以保障竣工财务决算审计的准确性和有效性，为项目或企业提供可靠的财务信息，促进经济发展。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。
具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。
（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。
（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。
（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。
（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。
（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。
（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。
（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。
具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。
3、审计依据（1）法规依据◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。
竣工决算审计方案
竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。
我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。
2、根据项目实施的主线展开审计。
即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。
3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。
我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、XXX等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。
让各种专业软件的充分使用加强了审计手腕，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。
4、对重大变更工程资金变化重点关注。
如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。
（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。
（1）通过检查办法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、集会记实、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。
（2）通过监盘办法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单元有关人员签名。
本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、牢固资产、在建工程等，均实施监盘。
（3）通过窥察办法收集审计证据的，编制窥察记实，注明窥察的事项、内容和结果等情况。
（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。
竣工决算审计方案
竣工决算审计方案一、审计目的和范围竣工决算审计的目的是对项目完成后的决算情况进行核查，确保决算结果真实、准确、完整，并评估是否符合相关法规和规范。
本审计方案适用于所有竣工决算审计项目。
二、审计程序与方法1.初步准备（1）审计团队的组建与培训：确保审计团队成员具备相关专业知识和审计技能，了解项目的背景和目标。
（2）审计工作计划：详细规划审计工作的时间安排、人员分配以及审计方法的选择。
（3）与委托方沟通：明确审计目标、审计范围以及提供必要的审计文件和数据的要求。
2.审计范围的确定与审计对象的选择（1）审计范围的确定：根据项目的特点，明确需要审计的决算事项和审计范围，包括财务报表、成本控制、内部控制等。
（2）审计对象的选择：根据风险评估和重要性，确定审计对象。
3.数据收集与分析（1）收集审计证据：获取相关的财务会计文件、往来凭证、合同协议等决算相关文件，并对其进行充分的审查和分析。
（2）比对与核查：将收集的审计证据与前期审计目标进行比对，核实相关数据的准确性和一致性。
4.风险评估与控制（1）确定审计风险：对可能存在的审计风险进行评估，包括潜在的内部控制风险和财务报表的风险。
（2）制定应对措施：针对评估后的风险，制定相应的控制措施，确保审计过程的有效性和可靠性。
5.核实与验证（1）核实财务报表：对项目的决算报表进行核实，验证其准确性和合规性。
（2）核实成本控制：对项目的成本控制情况进行核实，确保成本的合理性和效益性。
（3）核实内部控制：对项目的内部控制措施进行核实，评估其有效性和完整性。
6.审计报告（1）编写审计报告：根据审计结果和发现，编写清晰、准确的审计报告，包括审计的目的、范围、方法、结论和建议等内容。
（2）审计报告的提交：将审计报告提交给委托方，并与其进行沟通、解释和讨论。
三、预期结果通过竣工决算审计，预期可以实现以下结果：1.确认决算结果的真实性和可靠性；2.评估决算是否符合相关法规和规范；3.发现并解决可能存在的决算风险和问题；4.提供合理的建议和改进建议，以提升项目的决算质量和管理水平。
竣工财务决算审计内容与重点
投资项目竣工财务决算审计内容与重点（一）工程立项及前期费用审计1、审核基本建设程序执行情况。
现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。
只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。
审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。
2、可行性研究报告的审查。
一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。
二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。
三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。
3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。
4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。
审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。
初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。
5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。
（二）工程招投标审计1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。
2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。
分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。
（三）合同审计1、审核建设项目是否全面推行合同制。
审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。
竣工决算审计名词解释
竣工决算审计名词解释
竣工决算审计是对建设项目从筹建到竣工投产全过程的全部建设费用、建设成果和经济效益的审计。
主要包括以下方面：
1.概算执行审计：对项目概算执行情况进行审计，主要关注实际支出与概算差异情况，评估项目投资控制效果。
2.竣工财务决算报表审计：对竣工财务决算报表进行审计，检查财务数据的真实性和完整性，包括财务报表、账簿、凭证等资料。
3.交付使用资产审计：对交付使用资产情况进行审计，主要关注资产质量和完整性，包括建筑物、设备、工具等固定资产以及无形资产等。
4.结余资金审计：对项目结余资金情况进行审计，主要关注资金使用情况和是否存在违规使用情况，以防止贪污、挪用等问题。
5.应进未进资产审计：对项目中应进未进资产情况进行审计，关注这些资产是否符合规定，防止漏记、少记等问题。
6.建设成本审计：对项目建设中成本的发生情况、核算情况等进行审计，关注成本是否超出预算，以实现成本控制和经济效益的最大化。
7.关联交易审计：对项目中的关联交易情况进行审计，关注交易是否合规、是否符合公平竞争原则等，以防止利益输送和权力寻租等问题。
8.融资资金审计：对项目中使用的融资资金情况进行审计，关注资金来源、规模、利率等情况，以评估融资成本和风险控制效果。
9.其他资金审计：对项目中使用的其他资金情况进行审计，关注资金用途、是否符合规定等情况，以防止违规使用和腐败问题。
10.工程管理审计：对项目中的工程管理情况进行审计，关注工程管理是否规范、是否安全等情况，以提升项目管理和风险控制水平。
通过以上方面的竣工决算审计，可以全面了解建设项目的投资效益和经营管理状况，为项目的顺利投产和使用提供保障，同时也有利于加强内部控制和监督管理体系的建设。
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（四）审计概算执行情况
5.审计辅助生产设备购置
辅助生产设备的配置是为移交生产购置所必须的检修 设备和检测设备 从两个方面加以把握： 一是概算中有台数和金额的，按台数控制，注意购置 设备的型号与概算表中的一致性 二是无台数有金额的，按金额控制，不得超支
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
（3）审查设备运杂费的列支 设备运杂费的审查时要注意如采取按实列支的， 重点在列支的凭证附件合法性；如采取协议或合 同方式委托器材公司采购代办的，重点在与设备 供货合同条款中运输方式一致性，如设备采购合 同中已明确供货方负责设备的大运费，大运费已 包括在中标价中，应扣除器材公司承办的设备运 杂费中的大运费
竣工决算审计(1)
（六）审计待摊费用
3.审计“待摊费用”的分摊方法是否正确，是否存在 随意分摊或分摊不合理的现象。正确的分摊公式应为：
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
（6）审查贷款利息收入的计算是否正确 （7）审查是否存在将符合借款利息资本化期间的借 款利息收入在财务核算时冲减了财务费用的现象 （8）审查是否存在将本项目的利息收入冲减其他工 程成本的现象
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
（9）审查不同工程之间的利息分摊是否有分摊方法 （10）审查不同工程之间的利息分摊方法是否固定， 是否存在随意变动分摊方法的现象 （11）、审查不同工程之间的利息分摊方法是否正确。 正确的利息分摊计算公式应为：
竣工决算审计(1)
2020/11/24
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要 求
（一）建设项目竣工决算阶段主要工作 1.组织竣工验收 2.编制竣工图纸 3.编制财务竣工决算报告 4.组织竣工决算审计
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要 求
财务竣工决算报告由财务部门牵头负责，工程、物资、 审计等部门配合，在项目投运后规定时间内完成财务 竣工决算报告的编制和审核工作，这其中包括对施工 结算的审核和审计、对财务竣工决算的审核和审计
（1）审查土地征用及上交各种规费 (2) 审查建设单位管理费列支范围及标准 （3）审查管理车辆购置费的使用或计提情 况，是否存在超概算的现象
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
(4)审查生活福利设施费的使用或计提情况， 是否存在超概算的现象 （5）审查工器具、办公生活家具的购置情 况，是否存在超概算的现象，其列支范围严 格按预规的要求 （6）审查生产职工培训费的使用情况(注 意此项费用不允许超支)
竣工决算审计(1)
由于在编制基本建设项目竣工财务决算前, 建设单位 未认真做好各项清理工作，未及时调整已拆除或移装 的电梯成本，造成多计该项目建设成本449.87万元。
竣工决算审计(1)
（六）审计待摊费用
主要审计待摊费用受益对象的确定及分摊方法的正确 性 1.审计是否存在将可以直接确定受益对象的“待摊费 用”用来分摊的现象 2.审计“待摊费用”实际分摊的受益对象是否正确， 是否存在随意确定受益对象的现象(见附表)
设备、材料进场验收资料 管理部门声明书 竣工财务决算及决算说明 其他相关资料
竣工决算审计(1)
（二）审计竣工决算报表的真实性和完整性
竣工决算审计(1)
（三）审计报表数据的正确性
1.审查竣工决算各报表之间的数据勾稽关 系是否一致 2.审查报表数据与会计帐面数据是否一致
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
质量监督证 银行开具的资金到位证明 设计概算书及修正概算 概算批准文件 其他相关资料
竣工决算审计(1)
2.工程结算有关资料
工程竣工结算审核报表及 附表
重要施工项目、采购项目 及设计项目的招投标文件
工程项目介绍资料（非固 定总价合同）
建设单位自行采购设备、 材料的合同及变更洽商单 证
竣工决算审计(1)
二Hale Waihona Puke 建设项目竣工决算审计主要依据竣工决算审计(1)
竣工决算审计(1)
三、建设项目竣工决算审计内容
（一）审计竣工决算资料的真实性和完整 性
建设项目竣工财务决算审计相关的资料包括工程开工 前有关资料、工程结算有关资料和财务方面有关资料。
竣工决算审计(1)
1.工程开工前有关资料
可行性研究报告 工程项目立项报告 工程项目立项批准文件 建设用地规划许可证 国有土地使用证明 建设工程施工许可证
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
3.审计预备费的动用 （1）审查项目是否动用了承包方的基本预备费 （2）审查动用承包方基本预备费的程序是否符合规定(审 计时应注意承包方不违反初设审批意见的情况下，动用该 基本预备费时是否报发包方备案；承包方超出初设审批的 范围和内容，动用发包方控制的50%预备费时，是否报发 包方同意)
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要求
（11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议） 履行情况） （12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况 （13）需说明的其他事项 （14）编表说明
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要求
3.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件） 4.项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件） 5.经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的， 需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要 内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核 依据、审核结果、意见和建议，并附有项目竣工决 （结）算审核汇总表、待摊投资明细表、转出投资明 细表（参考）、待摊投资分配明细表（参考） 6.其他与项目决算相关的资料
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要 求
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要求
2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容： （1）基本建设项目概况 （2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务
的清偿情况 （3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位
情况
竣工决算审计(1)
竣工决算审计(1)
（五）审计交付使用资产
（3）将“建安工程投资”、“设备投资”、“待 摊费用”、“其他投资”与“交付使用的财产” 账户进行核对
（4）将“交付使用的财产明细表”与实际交付的固 定资产和流动资产实物核对 （5）根据上面核对的结果，分析是否存在重复计算 或漏计资产和资产计算不正确的问题
竣工决算审计(1)
1.审计项目的建设规模、标准和计划
（1）将项目批准计划的建设规模与实际建设规模进 行比较，审查是否存在与批准建设规模不一致的行为 (注意征地面积、主控楼的建筑面积、附属设施项目 等是否超批准概算的建设规模)
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
（2）将项目批准计划的建设标准与实际建设标准进 行比较，审查是否存在与批准建设标准不一致的行为 (注意设备型号装饰材料等标准是否超批准概算的建 设标准)
建设期间所有设备、材料 的明细表（应包含名称、 数量、规格、金额、款项 结算情、使用区域等内容）
与工程有关的全部合同 （包括设计、施工、安装、 采购等）
工程竣工验收报告及实际 开竣工时间
工程竣工验收备案表；其 他相关资料
竣工决算审计(1)
3.财务方面有关资料
各年度的财务决算报表 各年度的财务账簿、凭证 工程款支付情况明细表 建设单位相关管理制度 各年度资金计划批准文件 各年度银行对账单
案例2：多计该建设成本449.87万元
在对某轨道交通项目竣工决算审计中，审计人员现场 核对设备实物时，发现设备实物较上报决算中的采购 数量少了8部电梯，且8部电梯投资449.87万元也已全 部列入了项目建设成本。经审计进一步核查，发现上 述8部电梯在竣工后根据运营调整工作需要，已拆除或 移装。其中，6部电梯被永久移装至S线一期工程SA路 车站，1部电梯被临时移装至S线一期工程SB路车站，1 部电梯存放于电梯供货安装单位外借仓库内。
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要 求
2.组织管理要求 主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项
目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编 制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配 合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务 决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及 财务主管人员不得调离
（五）审计交付使用资产
（3）审查交付使用财产入帐是否正确，需 要安装固定资产入帐价值包括购置费(含运 杂费)、安装费和摊入费用，不需要安装固 定资产入帐价值包括设备购置费和摊入费用， 流动资产（工器具、家器具及备品备件等） 以购置费入帐
竣工决算审计(1)
（五）审计交付使用资产
2.审计交付使用资产的真实性 （1）审查交付使用的财产是否符合交付条 件，是否存在不符合交付使用条件的资产 （2）审核“交付使用的财产明细表”与 “交付使用的财产”账户所反映的内容是否 一致，数字是否相符
6.审计贷款利息 （1）审查利息支出计算是否正确，是否存在计息时
间和利率计算错误 （2）审查是否存在将不具备借款费用资本化条件的 费用列入工程成本的问题，即将资产支出还未发生之 前的利息支出列入工程成本和将购建活动还未开始之 前的利息支出列入工程成本
竣工决算审计(1)
（四）审计概算执行情况
（3）审查是否存在将应暂停资本化以后的利息支出 列入工程成本的现象，这种情况是指由于不可预见或 管理层决策等原因而发生的非正常中断，并且中断时 间超过三个月以上，此时应将中断时间超过三个月以 后的利息支出暂停资本化，但财务核算时却将其列入 了工程成本
竣工决算审计(1)
一、建设项目竣工决算主要工作及相关要求
（二）编制要求 1.时限要求
项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工 财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门 收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审 批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于 按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告 后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报 告报财政部审批。