第1章 财务管理的目标及其实现途径

第一章财务管理目标及其实现途径 (2)

第一节财务管理在企业管理中的重要作用 (2)

一、什么是财务管理→是什么 (2)

二、财务管理的内容→做什么 (3)

三、财务管理的环节→怎么做 (4)

四、财务管理在企业管理中的重要作用 (4)

第二节企业目标对财务管理的要求 (5)

一、什么是目标 (5)

二、企业目标的定位 (5)

三、企业目标对财务管理的要求 (6)

第三节财务管理目标的定位 (6)

一、什么是财务管理的目标 (6)

二、财务管理目标的特点 (6)

三、财务管理目标的定位 (7)

第四节实现财务管理目标的途径 (11)

一、通过筹资管理优化资金结构 (11)

二、通过投资管理提高经济效益 (11)

三、通过日常管理提高资产营运效率 (11)

四、通过收益分配促进资源合理配置 (11)

五、通过财务分析与评价，挖潜发展潜力 (11)

六、通过战略财务管理提高核心竞争力 (11)

第五节环境对财务管理的影响 (12)

一、财务管理的环境 (12)

二、环境对财务管理的影响 (12)

第一章财务管理目标及其实现途径

第一节财务管理在企业管理中的重要作用

一、什么是财务管理→是什么

（一）概念

有效组织财务活动、合理协调财务关系的一种经济管理活动。

（二）对概念的理解

1.财务

有关财富的事务

2.财务活动

（1）什么是财务活动

主体在当前与未来取得资源与分配资源的经济活动

（2）内容

➢投资

➢筹资

➢资金日常管理

➢收益分配

3.财务关系

（1）什么是财务关系

企业在组织财务活动的过程中，与有关方面所发生的经济关系。

（2）内容

所有者（股东）、经营者、债权人、职工等

（3）不同关系人（利益相关者）之间的相互冲突与协调

利益方面：相同、不同

公司治理结构

董事→不懂事→独立董事

监事→不监视→外部监事

3.财务管理的利益直接出发点：分权分层管理

（1）所有者：所有者财务

（2）经营者：经营者财务

按照企业所有者的愿望和要求，对财务活动进行组织和指导、计划和调控、核算与分析、检查与监督、考核与评价，合理处理各种财务关系，从而实现财务成果最大和财务状况最优的目标。

（3）财务部门：财务部门的财务

思考：

财务、理财、财务管理、财政、会计之间的关系

二、财务管理的内容→做什么

（一）筹集资金：筹资

（二）策划资金使用：投资

（三）监督资金运行：日常管理

（四）谋求资金保值与增值，进行收益分配

EVA

（五）贯彻财务方面的法律、法规和政策

三、财务管理的环节→怎么做

（一）财务预测

（二）财务决策

（三）财务计划（预算）

（四）财务调节（与时俱进）

（五）财务核算→会计核算

（六）财务分析与评价

（七）财务检查与考核

四、财务管理在企业管理中的重要作用

（一）资金保证作用

（二）控制协调作用

（从财务管理工作的范围来看，涉及面广）

（三）综合反映作用

（从反映经营活动形式和效果看，综合性强、灵敏度高）

第二节企业目标对财务管理的要求

一、企业目标的定位

（一）生存

1.企业生存的意义：企业只有生存，才能获利；

2.企业生存的“土壤”—“四个”市场

商品市场、金融市场、人力资源市场、技术市场

3.威胁企业生存的两个因素：

（1）长期亏损—企业终止的内在原因

（2）不能偿还到期债务—企业终止的直接原因

4.企业生存的两个基本条件：

（1）以收抵支

（2）到期偿债

（二）发展

1.企业发展的意义：在发展中求得生存。

2.企业发展的表现：收入（利润）的增加、规模的扩大（资产、股东权益、员工人数）（如“世界500强”的首要标准为销售收入）

3.企业发展的条件：企业的发展离不开资金。

（三）获利

1.企业获利的意义：企业只有能够获利，才有生存的意义；建立企业的目的便是盈利（营利、赢利），盈利不但体现了企业的出发点和归宿，而且可以概括反映其他目标

的实现程度，并有助于其他目标的实现。

2.获利的含义（表现）：从财务上看，盈利就是使资产获得超过其投资的回报。（财务保全、实物保全、EVA）

3.获利的条件：使企业正常营业产生的和从外部获得的资金能有效地加以利用。

二、企业目标对财务管理的要求

（一）生存目标的要求

要求通过财务管理使企业保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产风险，使企业能够长期、稳定地生存下去。

（二）发展目标的要求

要求通过财务管理筹集企业发展所需资金。

（三）获利目标的要求

要求通过财务管理合理、有效地使用资金，提高经济效益，使企业获利。

第三节财务管理目标的定位

一、什么是财务管理的目标

企业进行财务管理所要达到的目的和要求，并作为评价企业财务活动是否合理的标准。

二、财务管理目标的特点

（一）动态性和相对稳定性