中国经济结构性减税的意义
高一政治答题模板(精华版)
第一部分《经济生活》类主观题(一)有关“价格变动与物价稳定”的命题1.价格变化的原因设问模式:某商品价格不断上涨(下降)的原因?答题模板:价值+供求+纸币发行量+市场的缺陷+国家经济政策2.稳定物价的措施设问模式:谈谈政府如何稳定物价。
答题模板:科技+发展生产+纸币发行量+市场监管+宏观调控①依靠科技进步,提高社会劳动生产率,降低生产成本。
②大力发展生产,保障商品的有效供给。
③合理控制纸币的发行量,使纸币发行量与流通中所需要的货币量相符合。
④加强市场监管,通过经济立法和行政命令等手段,打击市场炒作等行为。
⑤加强宏观调控,通过财政政策和货币政策调节社会总需求。
(二)有关“提高消费水平”的命题1.影响消费的因素设问模式:影响消费的因素有哪些?答题模板:收入(当前、未来和差距)+物价+国家政策2.怎样提高居民的消费水平设问模式:请从影响消费水平的因素考虑,我国应怎样提高居民的消费水平。
答题模板:国家(发展经济、稳定物价、收入公平、社会保障、开发市场、市场监管)+企业+个人(三)有关“生产与基本经济制度”的命题1.重视消费的依据设问模式:运用生产与消费关系的知识,说明国家实行促进消费,特别是扩大内需,促进经济发展政策的依据。
答题模板:消费反作用+科学发展观+转变发展方式①消费反作用于生产:消费拉动经济增长,促进生产发展。
②科学发展观的要求:贯彻落实科学发展观要坚持以人为本,满足人们消费需要。
③转变发展方式:有利于使经济发展更多依靠内需拉动。
2.发展非公有制经济的原因设问模式:运用基本经济制度的知识,说明国家为什么大力支持非公有制经济的发展。
答题模板:基本经济制度+生产力状况+地位+作用答题要素:①基本经济制度:我国坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展。
②生产力状况的要求:多种所有制经济共同发展符合现阶段生产力状况。
③地位:非公有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分。
④作用:非公有制经济在支撑经济增长、扩大就业、增加税收等方面发挥着重要作用。
供给侧结构性改革——2016年中央经济工作会议解读 [
供给侧结构性改革——2016年中央经济工作会议解读课程前言下面我就讲一下中央经济工作会议精神解读的“供给侧的结构改革”。
供给侧结构改革是在11次中央财经领导小组的会议上，那个会议是真正地为中央经济工作定调，中央经济工作会议是为明年的两会和政府工作报告定调，所以，政府的一些思路在之前已经酝酿了很久。
供给侧结构改革是两个词的相加，一个是“供给侧”，一个是“结构性改革”，结构性的改革已经讲了很多年，特别是在一些外交场合都顺应的国际的说法，即“结构性改革”，现在强调供给侧，连成“供给侧结构性改革”，成为一个重大的思路的创新，政府抓经济，政府促改革、调结构的一个重要的创新，汇聚在这么一个说法上。
当中还有很多对这一问题的理解，因为有很深的学术背景，这是一个较学术化的说法，也存在较多的分歧。
就供给侧结构改革给大家作一个解读，主要是谈我的一些理解。
分三个方面：第一，结构性改革的国际共识，国际上有共识，这不是我们造的词，这个词已经在国际上说了很多年，是一个流行语，它有一些共识，这些共识是什么？是如何演化的？讲一下来龙去脉；第二，供给侧结构性改革的内涵及重要的战略作用。
在中国，“结构性改革”一词的定义、内涵及内容；第三，供给侧结构改革的重点。
这一讲重点讲三个方面的内容。
一、结构性改革的国际共识（一）新兴国家危机的应对之策第一，结构性改革的国际共识。
据我所知，国际改革的提法用了国际机构上的一些官方语言，主要是从90年代开始，90年代，世界上没有发生非常大的全球性经济危机，但会发生许多区域性的金融动荡。
主要是新兴工业化国家、新兴国家，墨西哥于1994年出现金融动荡，1997年出现的亚洲金融危机。
这些新兴国家（发展中国家）处在一个加速发展现代化的过程之中，经过一个黄金的发展时期，成为一个世界明星，但最后，持续了一段时间以后，许多的问题积累起来，爆发了危机。
这些危机在经济学界都认为它有某种制度性的缺陷，无论是监管上，许多发生危机的是对风险的控制，汇率自由浮动之后，体系就非常脆弱。
什么是结构性减税结构性减税的意义
什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。
在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
结构性减税的时机1、减税呼声不断。
美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。
虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。
根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。
税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。
中国税收总体实力不断增强。
2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。
所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。
中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。
因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
结构性减税政策对居民消费的影响--基于PVAR模型的分析
结构性减税政策对居民消费的影响--基于PVAR模型的分析王玺;何帅【摘要】We analyze how the main taxes of our country affect Resident’s consumption through PVAR model. this paper use PVAR model which is designed to estimate the micro panel data. This article uses the data of residents’consumption, VAT,business tax,corporate income tax,personal income tax and other related data of 31 provinces,municipalities and autonomous regions during 1995 to 2014. The empirical results state that the high tax burden of Value-added tax, corporate income tax and personal income might have been a drag on the economy. At the end of this paper,based on empirical results, we proposed with the structural tax reduction policy which promote Resident’s consumption in our country.%我们基于PVAR模型分析了我国主要税种对居民消费的影响情况。
本文采用专门用于估计微观面板数据的PVAR模型，使用的数据样本为1995-2014年全国31个省、直辖市、自治区的居民消费、增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等相关数据。
当前的中国经济形势与政策如何看待
当前的中国经济形势与政策如何看待当前的中国经济形势和政策可以从多个角度进行评价和分析。
以下是一些观点和见解：一、经济形势评价：1.外部环境：当前全球经济增长乏力，贸易保护主义抬头，国际市场需求疲软。
中国出口受到一定冲击，对经济增长带来一定压力。
2.内部结构：中国经济正在从高速增长向高质量发展转变。
供给侧结构性改革不断推进，消费、服务业等内需潜力逐渐释放，经济增长动力正在逐步转换和升级。
3.政府政策：中国政府积极采取一系列政策措施，包括减税降费、稳定就业、扩大内需等，为经济发展提供了支持和保障。
二、经济政策评价：1.减税降费：减税降费政策有利于增强企业和民众的获得感，提升市场信心，为经济增长提供了稳定的内需支撑。
2.稳定就业：当前经济增长放缓，保持就业稳定对社会稳定和经济发展至关重要。
政府推出一系列就业政策和措施，加强职业培训、创业扶持等，稳定就业局势。
3.扩大内需：中国经济正在从出口驱动向内需拉动转变。
政府通过加大基础设施投资、扩大消费、促进农村发展等措施，增强内需对经济增长的贡献。
4.改革开放：政府继续推进改革开放，为经济发展注入新动能。
深化金融、国企、土地等领域改革，促进市场化改革，增强经济活力和竞争力。
三、问题和挑战：1.经济下行压力：当前全球经济增长乏力，中国经济增速放缓，面临经济下行压力。
需要进一步加大宏观调控力度，稳定经济增长。
2.高负债风险：中国企业和地方政府存在一定的债务风险，需要加强风险防控和去杠杆化工作，防范系统性金融风险。
3.结构调整难度：中国经济正在从高速增长向高质量发展转变，结构调整面临一系列困难和挑战，需要持续推进供给侧结构性改革，加大创新和科技投入。
4.外部不确定性：当前国际贸易摩擦加剧，全球经济政策不确定性增加，对中国经济带来一定冲击。
需要加强国际合作，稳定外部环境。
综上所述，当前的中国经济形势面临一些挑战和问题，但整体上保持了稳定发展的态势。
政府积极采取政策措施，支持经济增长和结构调整，为经济发展提供了保障。
基于结构性减税问题分析的我国税制改革与完善研究
图１ 税制 、 税 制 结 构 与 环 境 基 本 关 系 图
在 Ｆ－ 义税制 结构 中 ， 税 收 实体 制 度 是基 础 、 是
关 键 、 是 核 心 ， 对 税 收 职 能 的 实 现 起 着 决 定 性 作
结 构 性 减 税 是 一 种 “有 增 有 减 ， 结 构 性 调 整 ”
的税制 改 革 方 案 。结 构 性 减 税 既 区别 于 全 面 的 、
大 规模 的减 税 ， 又 不 同 于 以 往 的 有 增 有 减 的 税 负 调 整 ， 结 构性 减税 更强 调 有选 择 的减税 ， 是 为 了达 到 特 定 目标 而 针 对 特 定 群 体 、 特 定 税 种 来 削 减 税 负水 平 。结 构 性 减 税 强 调 税 制 结 构 内 部 的 优 化 ， 强 调贴 近 现 实 经 济 的 步 伐 ， 相 对 更 为 科 学 。 有 增 有 减 的税 负 调 整 ， 意 味 着 税 收 的 基 数 和 总 量 基 本
性 减 税 问 题 分 析 人 手 来 探 讨 税 制 改 革 与 完 善 问
题 。
用 ， 税 收程 序 制 度对 税 收 实 体 制 度 功 能 的实 现 起 着 保 障作用 ， 税 收 管 理 体 制 解 决 的 是 税 收 收 入 分
配问题 ， 侧 重处理 财政 关 系 ， 对 税 收 职 能 的 实 现 起
一
、
基 本 问题 阐 释
制 度 是 一 个 同家 或 者 地 区 在 一 定 的 历 史 时 期 内 根 据社会 经济 、 政 治 等 发 展 的 情 况 制 定 的 各 种 税 收 法 律 、 法 觇 、 规 章 等 的 总 称 ， 简 称 税 制 。 税 制 作 用 的 发 挥 决 定 于 税 制 结 构 。 如 图 １所 示 ， 税 制 内 容
金融危机下的结构性税收政策抉择
中国虽然 ２０ 年财政收入达到 了 ６万亿 ，为减税提供 ０８ 了雄厚的财力基础 ， ２ ０ 以后财政收支情况不容乐观 ， 但 ０９年 不存在进一步大规模减税 的空间 ， 税改应选择有减有增 的结
构性 调 整 。 因有 两 点 ： 是表 现 在 财政 收人 方 面 ， 经济 增 原 一 受
产税 和物 业 税 。 （ ） 三 当前 中国财 政 状 况 的需 要
花税税率 由 ３ ０ ％ 下调至 １ ｏ 从 ２０ ％ 。 ０ ８年 ９月 １ ， ９Ｈ起 对股票
交易印花税政策再次进行调整 ， 由现行双边征收改为向出让
方单 边 征 收 。
４提高 口退税率 。为缓解 出口企业的困难 ， ． 稳定出口， 保障就业 ， ２ ０ 年 ８ １日起 ， 从 ０８ 月 将部分纺织 品、 服装的 口退税率 由 １ ％提高到 １ ％，部分竹制品的出 Ｌ退税率提 １ ３ ｌ 高到 １ ％。从 ２０ １ ０ ８年 １ 月 １日起 ， １ 再次上调 ３ ８ ６项商品 ４ 的出口退税率 。 部分纺织品 、 服装 、 玩具等劳动密集型商品的 出 Ｅ退税率提高到 １％ ， ｌ ４ 抗艾滋病药物等高技 术含量 、 高附 加值商品的出口退税率提高至 ９ ～１％不等。从 ２ ０ ％ ３ ０ ８年
摘
要： 面对全球金融危机 的不断蔓延 以及中国经济生活中的深层次矛盾 ，０ ８年 ｌ ２０ ２月的中央经济工作会议提
出， 实施积极的财政政策， 实行 结构性减税。在 ２ ０ ０９年 １月的全国财政会议上 ， 财政部部 长谢旭人也指 出， 实行结构
性减税是 ２０ ０９年财政工作的重点之一。中国结构性减税的 目的主要是拉动消费与投资 ， 大就业和促进 生态建设 ， 扩
作者简介 ： 孙进鹏（９ １ ）男， １７ 一 ， 河南许 昌人 ， 讲师 ， 硕士研 究生 ， 从事税收政策研 究。
结构性减税政策有效性
浅析结构性减税政策有效性摘要：自2008年以来国家实施了一系列结构性减税政策，刺激生产和消费，促进经济发展，但企业和个人依然觉得税负很重，那我们不禁要深思，到底结构性减税对我国产业结构优化有无作用，这一政策在产业结构领域到底发挥着什么样的作用？本文通过实证分析来探讨这一问题.最后，结果表明结构性减税政策效果不显著，在此基础上分析相关原因并提出了政策建议，以期为政府相关部门和企业提供参考。
关键词：结构性减税；三大产业；税收一、引言从2003年开始，我国的税收增长速度一直保持在较高的水平上，平均每年的增长速度比国内生产总值的增长速度高出10个百分点。
例如2011年，当年的税收总额比2010年增长了接近228%，由于税收增长速度高于国内生产总值的增长速度，我国财政收入总额占国内生产总值的比重，由十年前的157%增长到现在的23%。
而在现代社会中，税收是国家参与社会产品分配的最重要的手段，具有筹集收入、调节经济和促进社会公平三大职能，税制的改革和调整要以有利于三大职能的改善为目标。
2008年金融危机席卷全球，为了应对国际金融危机的影响，我国中央政府确定2009年的宏观调控目标是“保增长、扩内需、调结构”。
为此，中央政府实施了积极的财政政策。
但企业和个人依然觉得税负很重，这些结构性减税政策对三大产业的减税作用到底如何，本文将实证对比结构性减税政策实施前后三大产业的税负水平探讨这些减税政策的有效性。
二、基于产业税收角度的实证研究从税收的角度来看，三次产业对我国的税收增长的贡献程度是不一样的，与第二产业、第三产业相比，农业对税收增长的贡献力度较小，因而，第一产业所占在国民经济比重的高低，将严重影响到整体的国家税收水平。
因此，第二产业和三产业在产业结构中所达到的比重越大，整个国民经济的总体税收负担水平也就相应的会越高。
通过对第一、二、三产业gdp与税收收入的相关性来分析结构性减税政策实施后对各产业税收贡献程度的影响，以2009年作为实施结构性减税的转折点引入虚拟变量模型dt，参考相关文献可得出如下模型：其中x1、x2和x3为自变量，分别代表第一、二、三产业的国内生产总值（gdp），以y代表同期的税收收入，33702、1490034、131340分别为2008年三产业的gdp，利用1994年至2011年的年度数据来建立回归模型，在消除了多重共线性剔除了一些变量等后，得到了相应的模型：三、结论分析有以上分析结果可得，在三大产业中，第二产业的产值对于税收收入的增长影响最大，第三产业次之，第一产业产值的增长对于税收增长的贡献则相对有限。
供给侧结构性减税降费的思考
1供给侧结构性改革供给侧结构性改革方案是在2016年1月27日中央财经领导小组第12次会议上由中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央财经领导小组组长习近平首次提出。
调整经济结构，提升经济增长的质量和数量，使要素实现最优配置是供给侧结构性改革的最终目的。
供给侧结构性改革就是借助改革的方式推进结构调整，从供给侧发力，降低无效和低端供给，提高有效和中高端供给，使供给能够根据需求变化作出快速而灵敏的反应，提高全要素生产效率。
1.1供给侧结构性改革的原因结构性失衡是我国供需关系正面临着的一个难题。
当前，影响我国经济发展的瓶颈是“供需错位”。
制约我国经济转型的一大障碍是过剩的产能。
供给与需求不协调、不配套，导致的后果是过剩的中低端产品、供给不足的高端产品。
此外，我国不能提供有效的需求是由低效率的供给体系造成的。
1.2供给侧结构性改革的方式从生产端发力是供给侧改革的侧重点。
通过调整产业结构、提高生产要素的效率、推行制度改革和要素升级等措施改善目前的社会经济状况。
对于供给侧结构性改革的方式，从不同方面看有不同改革方式。
从税费方面，基本认同供给侧结构性减税降费是供给侧改革的最重要方式。
贾康在2016年提出，应把减税降费作为供给侧改革在财税领域的主要方面来突破。
税负的主要承担者是企业，减税降费可以使企业保留更多的利润，有财力去投资，去调整结构，进而增加供给，改善供给。
从企业方面，我国企业税负呈现出总体税负重、税负结构不合理、税外费用多等基本特征。
而优化企业税负结构，塑造合理税负布局，营造优良税收环境，减轻企业负担，创造条件促使企业加大科技投入，改变原来不合理的经济结构，以技术创新及供给侧结构性改革来促进发展，最重要的措施是减税。
2供给侧结构性减税降费与经济增长的关系为了达到经济持续增长的目标，供给侧结构性改革主张改变供给现状，促进结构优化、产业升级。
供给侧的一个重要组成部分是企业，供给侧质量的提升关键是依靠企业的经济转型升级。
结构性减税路径选择探讨
的经 验 ， 在西方 国家 ， 由于施 行“ 宽 税基 ， 低税率 ， 少扣 除 ， 严 格 管理” ， 其结 果是刺激 了内需 ， 促 进 了经济 的 发展 ， 税 收 总 额不 一定减少 ， 甚至 有可能增加 。 “ 结 构性减税 ” 于 ２ ０ ０ ８年 底 召 开 的 国 家 经 济 工 作 部 署 会 上 首 次 提 起 的 。２ ０ ０ ８年 ， 为 抵 抗 国 际 金 融 风 暴 的影 响 ， 国 家推 行“ 积极 地财政政策 和与之 配套 的货 币政 策” ， “ 执行结 构性 减税政策 ， 优化财政 收支 布局” 。 国 内关 于 结 构 性 减 税 的研 究 比较 多 ， 主 要从 以下三个 方 面 进行 探 讨 ： （ １ ） 关 于 结 构性减税 的 内涵 。安 体 富 （ ２ ０ ０ ９ ） ， 结 构 性减 税 的减 税是 特 别重要 税收 政 策 ， 但 不 否 认 个 别税 种 ， 影 响 性 较 若 税 种 增 税， 但总 目标是 减少对企业 和居 民 的税 收 负担 ， 刺 激投 资和 消费 。高培勇（ ２ ０ ０ ９ ） 研究指出， 结 构 性减 税 的主 体 实质 虽 是减税 ， 但 拥 有 特 别 意 义 。既 不 同 于 全 面 减 税 ， 又 不 同 于 大 规模减税 ， 还 不同于 有增 有 减 的结构 性 调 整 关 于结 构性 减 税的功能 。（ ２ ） 关 于结 构 性 减 税 的 功 能 ， 李新元（ ２ ０ ０ ９ ） 认 为， 结 构性减税是 我 国税收制 度完 善发 展 的一个 重 要手段 。 （ ３ ） 结 构 性 减 税 的政 策 建 议 。刘 蔡 霞 （ ２ ０ １ ２ ） 认为 ， 结 构 性 减 税 的政策应 进 一 步 加 强， 特 别 是 低 利 润 税 的 小企 业 ， 增 加 ｃ ＡＭＰ ， 资源税 ， 财产 税 ， 消 费税 ， 个人 所 得 税 和其 他税 改 革 应 符合结构性 减税政策 ， 从整体 的 收入 和支 出入 手 ， 管理 部 门加强征管 ， 实行结 构性减税 。但是 总 的来说 ， 还没 有文 献 将 结 构 性 减 税 和 我 国具 体 征 收 管 理 制 度 相 结 合 。
供给侧结构性改革
供给侧结构性改革供给侧结构性改革是指通过改革供给侧的结构，推动经济转型升级，提升经济发展的质量和效益。
这是我国当前经济发展的主攻方向之一。
本文将从供给侧结构性改革的背景和意义、政策措施以及影响等方面进行论述。
一、背景和意义供给侧结构性改革是中国经济发展转型的迫切需求。
传统的发展模式已经面临着许多困境，如投资过度、产能过剩、效率低下等。
而供给侧结构性改革则旨在通过优化供给方面的结构，解决这些问题，实现经济发展的升级和可持续增长。
供给侧结构性改革的核心目标是实现供给的高质量、高效率、高水平发展，提高市场供给的适应性和灵活性。
这将带来一系列的好处，包括提高经济增长的质量和效益、优化资源配置、增强市场活力和创新能力，促进经济持续健康发展。
二、政策措施为了实现供给侧结构性改革的目标，我国采取了一系列政策措施。
1. 降低企业税费负担：通过减税降费，降低企业成本，提高市场竞争力，激发企业创新活力。
2. 加强创新驱动：通过推动科技创新，培育新的经济增长点，提升产业链价值。
3. 促进供给侧结构性调整：通过减少过剩产能，推动产业结构的优化和升级，加强环保和绿色发展，提高资源利用效率。
4. 改革金融体系：深化金融改革，提高金融服务实体经济的能力，为实体经济发展提供更好的金融支持。
三、影响供给侧结构性改革对经济发展和社会变革都具有深远的影响。
1. 促进经济转型升级：供给侧改革有助于优化产业结构，推动经济由传统产业向先进制造业和服务业转型升级。
这将提高我国产业竞争力，增强经济创新能力，推动经济发展的可持续性和韧性。
2. 优化资源配置：供给侧结构性改革将通过优化资源的配置，实现资源的高效利用和可持续利用，提高资源利用效率。
3. 推动就业和社会稳定：供给侧改革将有利于创造更多的就业机会，提高劳动力市场的灵活性和竞争力，促进社会稳定和和谐发展。
4. 提高人民生活水平：通过供给侧改革，优化产品结构和提高产品质量，能够满足人民日益增长的美好生活需要，提高人民群众的生活满意度。
高中政治人教版必修一经济生活主要主观题答题模板知识总结
经济生活大题总结一、如何发展更高层次的开放型经济水平？1.战略目标：以“一带一路”建设为重点,坚持引进来和走出去,遵循共商共建共享原则,形成陆海内外联动、东西双向互济的开放格局；2.基本方式：加快转变对外经济发展方式，形成以技术、品牌、质量、服务为核心的出口竞争新优势。
培育贸易新业态新模式，推进贸易强国建设。
3.政策支持：实行高水平的贸易和投资自由便利化政策；创新对外投资方式, 加快培育国际经济合作和竞争新优势。
4.基本国策：新时代,继续坚持对外开放的基本国策，不断壮大我国经济实力和综合国力。
二、全面正确认识经济全球化1.双重影响(1)积极：“一推四促”---推动生产力的发展；促进贸易大繁荣，投资大便利，人员大流动，技术大发展，为世界经济增长提供了强劲动力。
(2)消极影响：“三不”--两极分化更加严重，世界经济发展不平衡；一国经济的波动可能殃及其他国家甚至全世界，加剧全球经济的不稳定，尤其对发展中国家的经济安全构成极大的危险。
2.实质：以发达资本主义国家为主导的经济全球化；3.问题：经济全球化的大方向是正确的，同时存在发展失衡、治理困境、数字鸿沟、公平赤字等问题。
4. 评价及应对：经济全球化符合经济规律，符合各方利益。
同时，经济全球化是把双刀剑，既为全球发展提供强劲动能，也带来一些新情况新挑战。
我国将继续深入参与经济全球化进程，推动经济全球化朝着更加开放、包容、普惠、平等、共贏的方向发展。
三、新发展理念（是什么、解决问题及如何贯彻新发展理念？）1.创新：解决的问题是发展动力。
坚持创新发展，创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑，是发展的基点，把创新摆在国家发展国家发展全局的核心位置。
2.协调：解决的问题是发展不平衡。
坚持协调发展，牢牢把握中国特色社会主义事业总体布局，正确处理发展中的重大关系及问题。
3.绿色：解决的问题是人与自然和谐共生。
坚持绿色发展，坚持节约资源和保护环境的基本国策，坚持可持续发展，坚定走文明发展道路，建设人与自然和谐共生的现代化。
对于结构性减税制度的思考钱勤英
第9卷第7期2012年7月Journal of Hubei University of Economics(Humanities and Social Sciences)湖北经济学院学报（人文社会科学版）Jul.2012Vol.9No.7一、结构性减税政策的实施效果“结构性减税”一词首先在2008年中央经济工作会议提出来，是我国实行积极财政政策，应对国际金融危机、拉动内需、促进经济平稳较快发展的重要举措。
实际上，自2004年以来，我国一直在进行结构性减税。
近年来积极实施结构性减税措施，落实各项税收优惠政策，促进了经济结构的调整和发展方式的转变，取得了较好的效果。
表现在以下几个方面：（一）减轻企业负担，刺激经济增长结构性减税政策的实施，特别是增值税转型政策的执行，减轻了企业税收负担，缓解了企业的资金压力，降低了企业融资成本，给企业发展壮大提供了强有力的资金支持，极大提高了企业更新改造扩大投资的积极性，有利于传统支柱产业设备更新和技术改造，有利于刺激投资，拉动经济增长效果明显。
（二）鼓励技术创新，增强企业竞争实力结构性减税政策的实施，使企业每年支出的税款转化为自有投资款，从而有更多的资金可用于新产品、新技术、新工艺的研发，不断提高产品的技术含量，增强企业的竞争实力。
（三）促进经济转型，转变经济发展方式结构性减税政策体现了国家对特定产业发展方向的指引，扶持了一大批新兴产业，推动了税收收入良性增长。
特别是全面落实高新技术企业所得税优惠政策，极大地提高了企业科技创新的主动性和积极性，增强了企业核心竞争力和抗风险能力，促进了产业结构优化升级。
有利于经济转型发展。
（四）推动就业增长，改善民生现状小规模纳税人征收率统一降为3％，小型微型企业享受减按20％税率征收所得税等税收优惠政策，有效减轻了劳动密集型中小企业的税收负担。
推动了小微企业的经济发展，促进了就业的增长，改善了民生。
（五）有利于资源节约，保护生态环境新税收政策体现了国家促进节能减排和保护环境的意图：通过提高矿产品增值税税率，促进资源节约利用；通过提高成品油消费税促进节能减排和环境保护；对再生资源回收经营企业继续实行退税优惠，有利于废弃物的“减量化、再利用、资源化”，对促进能源资源节约和环境保护，促进循环经济的发展起到了积极的推动作用。
结构性减税政策成效分析及税制结构优化对策
结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策摘要：为应对国际金融危机对我国经济的冲击，08年中央经济工作会议上首次提出“结构性减税”，在金融危机大潮已退，结构性减税政策已实施3余年之际，对结构性减税政策的实施效果进行分析，总结反思结构性减税运用的得失，对于进一步减轻居民税负，促进经济持续健康发展，完善税制结构具有重大意义。
关键词：结构性减税；效应分析；税制优化中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01结构性减税就是在总体税负水平降低的情况下，“有增有减，结构调整”更侧重于减税的税制改革方案。
其衡量工具有两项：从总量上看，税收收入速度放缓；从相对看，税收占gdp比重下降，其目标是通过税制结构的优化实现经济结构优化以及经济的均衡增长。
为应对全球金融危机对我国经济的冲击，从08年下半年我国陆续出台了一系列“保增长，扩内需”的积极的财政政策，其中结构性减税作为最大的亮点，实施至今，已由应对金融危机的临时性政策转变为税制结构优化的长期发展策略，本文对结构性减税政策实施进行效应分析，从而对进一步对税制优化提出建议。
一、结构性减税的成效分析(一)结构性减税的主要内容从2004年我国就开始采取一系列的减税政策，如取消农业税，提高个人所得税起征标准、增值税转型试点等，从08年以来，继续大规模的采取减税政策，此阶段更注重于结构性减税政策，即有减有增，以减为主。
一是商品税方面，增值税转型是结构性减税政策实施的重头戏，已经成功实施；提高增值税、营业税起征点；提高部分税目矿产品的进口环节增值税率；在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，继续扩大试点范围；进一步完善消费税制度，引导合理消费；降低部分进口商品关税。
二是在所得税方面，提高个人所得税起征点，降低工薪阶层的税收负担；降低小微企业和部分从事离岸服务外包业务技术先进型企业的所得税率。
此外全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；总结以及推进房产税改革试点。
结构性减税对中国经济的战略意义
若从计算 口径 、 比照 国家的选择 、 民众享受 的福利 水平 、 最优税负 、 税负提升速度这五个方面综合分析 ， 我 国宏观税负即使不能说过高 ， 但至少不低 。考虑到今后 几年经济的持续发展和人均收入的提高 ， 如果政府还不 下定决心真正推行结构性减税政 策 ， 那么 ， 累进性 的税
略角度看 ， 结构性减税政策反对整体上增税 ， 更反对不
加 选 择 地 普 遍性 增 税 。笔者 以为 ， 真 正发 挥 好 结 构 性 要
率机制很可 能会将在未来几 年 内把我 国宏 观税 负水平
推高到拖累经济增长的边缘 。 在未来 的一至三年 内， 世界整体政治经济将处于大 动荡 、 大调整 和大变 革 中， 中国经 济将可能面 临２ ０ 年 ｏ８ 全球金融危机 以来最难预测 、 复杂 、 最 最严峻 和最 困难 的内外部环境 。在第十一届 中国经济论坛上 ， 与会学者
疗开支等等考虑 给予 一定 比例 的税前扣
除。 第二 ， 垄 断大 型 企业 增 税 ， 中小 型企 业 减税 。 对 对 未
来世界经济 的寒冬是所有企业 的寒冬 ， 但更多还是 中小
企业 的寒冬。 正如商务部原副部长魏建 国所言 ，中小企 “ 业还来不及转型 的时候 ， 需要政府 扶持一把 ， 在严冬下
增税 无 疑是 我 国过 去２ 年 来 的基 本税 收政 策 路 线 ， ０ 未来 几 年是 转 向减税 道 路 的最 佳 时 机 。 基本 含 义 和 战 从
和执行决心 。 笔者今天在此着重 要讨论的是 ， 结构性减税对我国 经济持续增长有什 么战略意义？
结 构 性 减税 的基本 方 向是什 么 ？
一
减税政策的作用 ， 要从 以下几个方面着手 ： 第一 ， 对民生消费减税 ， 对奢侈消费增税 。“ 调收入 、 惠民生” 既是政府经济政策的 目标 ， 也是今 后税收政策 调控 的方向。 我国税制结构 的特点是流转税等间接税 占 比太高 ， 日常消费 品、 工薪收入承担了较重税 负。今后 ， 我们理应对 日常消费 品， 如化妆 品、 食品和副食 品、 服装 等基本 民生领域消费实施减税 ，对进 口汽车 、别墅 、 珠
借鉴国外税制改革经验 完善我国结构性减税政策
基金项 目： 教 育部 人 文社 会 科 学 重 点研 究基 地 重 大项 目“ 扩 大 内需 的 财 税政 策研 究 ” （ １ ２ Ｊ Ｊ Ｄ７ ９ ０ ０ ５ １ ）
并 将 继续 延 长 到 ２ ０ １ ３年 ； 澳大利亚 、 新西兰 、 马 亚 西亚等 国也从 ２ ０ ０ ８年 起 每 年 都 适 当提 高 个 人 所 得 税 起 征 点 。以上 是 减 轻 低 收 入 群 体 的税 收 负担
对 资 本 征 税 和 对 消 费 征 税 。对 任 何 一 个 要 素 征
第３ ５ 卷 第 ２期
Ｖｏｌ ＿ ３ ５ Ｎｏ． ２
广西大学学报（ 哲 学 社 会 科学 版 ）
Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｇｕ ａ ｎ ｇ ｘ ｉ Ｕ ｎ ｉ ｖ ｅ ｒ ｓ ｉ ｔ ｙ （ Ｐ ｈ ｉ ｌ ｏ ｓ ｏ ｐ ｈ ｙ ａ ｎ ｄ Ｓ ｏ ｃ ｉ ａ ｌ Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ）
税 基 的不 同将 主 要 国家税 制 改 革 分类 总结 如 下 ： （ 一） 对 劳 动 征 税 。对 劳 动 征 税一 方 面会 影 响
的改 革 ， 但 为 了 弥 补 财 政 赤 字 不 少 国 家也 在 试 图 增 加 高 收 入 群 体 个 人所 得税 ， 如２ ０ １ １年 法 国政 制 改革 的动 向
又使一些 国家负债 累累。因此 ， 对 于 个 人 所 得 税
税 收 根 据 税 基 的 不 同可 以 分 为 对 劳 动 征 税 ．
的改革 ， 国际 上 普 遍 做 法 是 减 轻 低 收 入 群 体 的 税 负， 尽 可 能 增 加 高 收 入 群 体 的 税 负 。如 德 国 在 第 二 套 刺 激 经 济 方 案 中 将 个 人 所 得 税 的 最 低 税 率 从 １ ５ ％降 低 至 １ ４ ％ ；美 国 ２ ０ １ ０年 出 台 了 薪 资 税 减税政策 ， 普 通 工 薪 族 每 月 交 纳 的薪 资 税 税 率 从 ６ ． ２ ％降 至 ４ ． ２ ％ ，在 ２ ０ １ １年 又 进 一 步 减 至 ３ ． １ ％．
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器中国经济正面临着一个转型期，需要解决产能过剩、消费需求不足等一系列问题。
同时，近年来中国也面临着通货膨胀的压力。
在这一背景下，结构性减税成为了化解中国式通胀的利器之一首先，结构性减税可以促进经济结构的优化升级。
当前中国经济的一个大问题就是产能过剩，许多行业竞争激烈，价格战不断。
而减税将减轻企业负担，减少企业税负，降低生产成本，从而提高企业竞争力。
一方面，减税可以促使企业通过技术创新、产品升级等方式提高产品质量和附加值，以应对竞争；另一方面，减税也可以鼓励企业进行结构调整，减少产能过剩行业，增加新兴产业的发展。
通过这样的调整，可以优化经济结构，提高经济效益。
其次，结构性减税可以增强消费能力，拉动内需。
在转型期，消费需求不足一直是中国经济面临的一个问题。
减税可以使人民的税负减轻，增加可支配收入，从而提高消费能力。
当消费能力提高时，人们就会增加消费，拉动内需，进一步促进经济增长。
尤其是在当前国内市场竞争激烈，外部需求不稳定的情况下，增加内需对于中国经济的可持续发展至关重要。
此外，结构性减税还可以促进就业创业。
减税可以减轻企业负担，降低劳动力成本，从而增加企业用工需求。
同时，减税还可以鼓励个人创业，释放创新创业活力。
通过促进就业创业，可以增加劳动力市场供需平衡，解决就业问题，改善民众收入水平，进一步提高消费能力，实现良性循环。
然而，结构性减税也存在一些问题和挑战。
首先，减税将减少政府财政收入，对财政平衡带来压力。
因此，在减税的过程中，需要政府加强财政收支管理，合理调整政府支出，保持财政收支的平衡。
其次，减税对于不同行业和企业的影响是不同的，因此，在减税时需要考虑到不同行业和企业的差异性，制定有针对性的减税政策。
同时，减税还需要与其他政策相互配合，形成政策的合力效应。
总之，结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器。
通过减轻企业税负，提高企业竞争力，促进结构调整和升级；通过增加人民可支配收入，拉动消费需求；通过促进就业创业，增加劳动力市场供应，可以实现经济结构优化、消费能力提高、就业创业增加等多重效应。
税收对我国城乡居民消费水平和结构的影响
税收对我国城乡居民消费水平和结构的影响1. 本文概述税收是国家财政收入的重要来源，同时也是政府调节经济的重要工具。
本文旨在探讨税收对我国城乡居民消费水平和结构的影响。
在我国，城乡居民的消费水平和结构受到多种因素的影响，其中税收政策是一个不可忽视的重要因素。
本文首先分析了税收政策对城乡居民消费水平和结构的影响机制，包括直接效应和间接效应。
通过实证研究，本文检验了税收政策对我国城乡居民消费水平和结构的具体影响，并分析了其区域差异和城乡差异。
本文提出了优化税收政策，促进城乡居民消费水平和结构升级的政策建议。
2. 税收对居民消费水平的影响税收是国家财政政策的重要组成部分，对居民消费水平有着深远的影响。
本节将从税收对居民可支配收入的影响、税收的累进性以及税收政策变动对消费水平的短期和长期效应三个方面进行分析。
税收直接影响居民的可支配收入。
一般来说，税收增加会减少居民的可支配收入，从而降低消费水平。
例如，个人所得税和企业所得税的增加，会减少居民的收入和企业利润，进而影响消费支出。
税收政策中的税收减免和税收抵免等措施，可以增加居民的实际收入，从而提高消费水平。
税收的累进性是影响消费水平的重要因素。
累进税制意味着税率随着收入的增加而提高，这种税制有助于减少收入差距，从而可能提高整体消费水平。
高收入者缴纳更高的税率，减少了他们的可支配收入，而低收入者由于税率较低，可支配收入相对较高，消费能力增强。
这种再分配效应有助于提高社会的整体消费水平。
税收政策的变动对消费水平的影响具有短期和长期之分。
短期内，减税可以增加居民的可支配收入，刺激消费需求的增长，从而提高消费水平。
长期来看，税收政策通过影响居民的收入预期、储蓄和投资行为，进而影响消费水平。
例如，如果政府通过税收政策鼓励储蓄和投资，可能会在短期内降低消费水平，但长期看可能通过促进经济增长提高消费水平。
税收对不同收入群体的消费水平影响存在差异。
对于低收入群体而言，税收的增加会显著减少其可支配收入，进而影响其基本生活消费。
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中国经济结构性减税的意义
未来几年是我国转向减税道路的最佳时机。
通过“有增有减，重在减税”的结构性减税政策减税刺激经济增长，对缩小收入差距、扩大内需、调整产业结构、促进经济转型是一剂良方，能有效传递政府产业结构调整和经济转型的政策思路和政策导向。
从财税政策的视角盘点刚刚过去的辛卯兔年，展望壬辰龙年，我们发现一个很有意思的事实：一方面，不管是我国学者还是政府，一直大力主张结构性减税，提高个人所得税费用扣除标准，提高个体户起征点等惠民税收减税政策在去年也算可圈可点;另一方面，一系列普遍性的增税政策在今年又悄然推出，如开征地方教育费附加、税务代征工会经费、税务代征残疾人保障金、提高车船税税额等等。
所不同的是，减税时大张旗鼓，而增税总是悄悄来临。
这种羞答答的做法和矛盾的心情，说明我们还缺乏对结构性减税的清醒认识和执行决心。
笔者今天在此着重要讨论的是，结构性减税对我国经济持续增长有什么战略意义?结构性减税的基本方向是什么?
若从计算口径、比照国家的选择、民众享受的福利水平、最优税负、税负提升速度这五个方面综合分析，我国宏观税负即使不能说过高，但至少不低。
考虑到今后几年经济的持续发展和人均收入的提高，如果政府还不下定决心真正推行结构性减税政策，那么，累进性的税率机制很可能会将在未来几年内把我国宏观税负水平推高到拖累经济增长的边缘。
在未来的一至三年内，世界整体政治经济将处于大动荡、大调整和大变革中，中国经济将可能面临2008
年全球金融危机以来最难预测、最复杂、最严峻和最困难的内外部环境。
在第十一届中国经济论坛上，与会学者一致认为，今年我国经济形势会非常严峻，“经济下行”将不可避免。
外部环境方面，欧洲债务危机、中东社会动荡、美国等发达国家消费信心不足等因素都势必会导致中国出口增长乏力。
另外，发达国家的低利率政策和经济复苏刺激计划也可能会给发展中国家带来通胀压力。
外需乏力，我们只能寄希望于扩大内需。
但社会保障体系不完善、收入差距不断拉大、地区发展不平衡、房价过高、工薪阶层收入过低等一系列问题却又成了我国进一步提振内需的现实障碍。
此外，我国还面临劳动力成本上升、资源紧缺、虚拟经济存在泡沫化风险、社会体系不稳定等现实问题。
因此，切实落实去年中央经济工作会议的“稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、促和谐”方针，是今年中国经济“稳中求进”的不二选择。
在当下的国内外经济形势下，刺激经济增长，无外乎两条路，一条路是推出类似2009年那样的4万亿刺激计划，但我国尚未形成以创新驱动和技术主导的内涵式增长模式，一味继续扩大投资只会造成产能过剩和通胀，将给经济转型带来更大困难;另外一条路就是通过减税刺激经济增长，这正是结构性减税政策促进我国经济持续增长的战略意义所在。
而且，“有增有减，重在减税”的结构性减税政策，对减少收入差距、扩大内需、调整产业结构、促进经济转型也是一剂良方，通过“一增一减”能有效传递政府产业结构调整和经济转型的政策思路和政策导向。
在目前形势下，结构性减税政策的落脚点是减轻企业和个人的税收负担，根本目标是优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变。
因此，结构性减税政策不是普遍性的减税，更不是“减少增多”的变相增税政策。
笔者课题组的一项实证研究表明，自1995至2009年，虽然我国“税收持续超经济增长”最主
要来源仍是经济增长因素(平均贡献大约为60%)，但增税政策对税收增长确实也功不可没(平均贡献大约为23%)。
增税无疑是我国过去20年来的基本税收政策路线，未来几年是转向减税道路的最佳时机。
从基本含义和战略角度看，结构性减税政策反对整体上增税，更反对不加选择地普遍性增税。
笔者以为，要真正发挥好结构性减税政策的作用，要从以下几个方面着手：
第一，对民生消费减税，对奢侈消费增税。
“调收入、惠民生”既是政府经济政策的目标，也是今后税收政策调控的方向。
我国税制结构的特点是流转税等间接税占比太高，日常消费品、工薪收入承担了较重税负。
今后，我们理该对日常消费品，如化妆品、食品和副食品、服装等基本民生领域消费实施减税，对进口汽车、别墅、珠宝、高档烟酒等奢侈消费品，以及个人拥有的多套住房实施增税。
在个人所得税方面，对无房人群的租房开支、贷款购买首套住房的利息开支、未成年子女的教育培训开支、大病医疗开支等等考虑给予一定比例的税前扣除。
第二，对垄断大型企业增税，对中小型企业减税。
未来世界经济的寒冬是所有企业的寒冬，但更多还是中小企业的寒冬。
正如商务部原副部长魏建国所言，“中小企业还来不及转型的时候，需要政府扶持一把，在严冬下给它一个温暖的棉被或者暖房”。
在深化体制改革还未完成的情况下，对垄断大型企业增税也不失为临时之策。
而对中小企业，可以降低企业所得税税率，对微利企业和小型微利企业，还可考虑暂时免征企业所得税。
第三，对低碳经济减税，对高投入高污染企业增税。
无论对全球温室效应存在多大争议，低投入、自然、环保、循环利用肯定是我们永远追求的目标。
尽快开征环境污染税、碳税，提高资源税标准，对环保
设备改造、循环经济利用、绿色节能项目开发可以实行加计扣除。
第四，对高技术产品减税，对粗放式发展增税。
结构调整、经济转型绝非一朝一夕之事。
在前期，可对努力转型的企业实施税收优惠，扶持一把。
对研发投入大、致力于自主创新的高技术企业，尤其技术含量较高的生产性服务业，不妨实行更大幅度的税收优惠。
对高消耗、高投入、高污染，以及低附加值的粗放式生产企业则分类逐步增税。