期末关账清单(征求意见)

账销案存备查账 物资采购余额明细 表
每月
12.1
编制物资采购余额明细表，与采购部门进行核对。
每季度
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Baidu Nhomakorabea
中冶建筑研究总院有限公司 期末关账检查清单(征求意见)
编报单位名称： 关账截止日期： 类别 会计科目 任务 检查仓储部门的相关单据是否全部传回，保证发出材料分配、采购 借款核销、暂估材料等核算工作全部完成，避免已入库存货不入账 或已发出存货不销账的现象发生。 执行相关存货盘点，财务人员监盘。 经相关部门审批后，对盘盈、盘亏、毁损的相关存货进行相应的会 计处理；对单项金额50万元以上的盘亏、报废、毁损等财务核销， 须报总院财务部，经院务会审批后，方可进行账务处理。 编制委托加工物资明细表，对余额进行分析，对异常变动重点关注 。 与受托加工单位进行委托加工物资核对（报告期末取得与受托加工 单位对账单）。 与受托代销单位进行委托代销商品核对（报告期末取得委托代销商 品对账单）。 存货盘点表 存货盘盈、盘亏处 理批复 半年、年末 半年、年末 相关支持文件 核算会计及相关业 务人员签章 财务主管或主管会 计签章 审核频率
原材料/库存商 品/包装物/低值 易耗品/自制半 成品/周转材料/ 开发产品
原材料/库存 13.1 商品/包装物/ 低值易耗品/ 13.2 自制半成品/ 周转材料/开 发产品 13.3
委托加工物资
委托加工物 资
14.1 14.2
委托加工物资明细 表 委托加工物资对账 单 委托代销商品对账 单
每月 每月
存货跌价准备计算 表
每季度
每月 会计核算处内部对 账单
拨付所属资金
17.1
每月
18.1 18.2
半年、年末 长期股权投资协 议，工商变更资料
18.3
分红决议 长期股权投资减值 迹象评估表、 计提减值准备审批 表、 院务会纪要（单次 单项计提减值准备 金额在100万元以 上（含100万元） 的事项）
每月
每月
应收票据
银行承兑汇 票
3.1 3.2
应收票据管理台账
出纳、核算会计、 票据管理会计均需 签章
每月
4.1
应收账款明细表
每月
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中冶建筑研究总院有限公司 期末关账检查清单(征求意见)
编报单位名称： 关账截止日期： 类别 会计科目 4.2 任务 检查是否在规定时间要求内获取各个项目部与客户结算信息，并已 经经过相关负责人审核，检查是否已经在规定时间内与客户结算， 并且结算信息已经双方审核认可（建造合同类）。 检查是否将与客户结算截至期至月末之间已完工未报量工作量统计 并经相关负责人审核后暂估入账（建造合同类）。 与业务部门进行核对，确保所有已收到的结算单都提交给财务并完 成相应的账务处理(非建造合同类)。 发出应收账款对账单、检查是否有长账龄应收账款，同时对判断为 不能收回的应收账款，收集无法收回款项的相关证据。对无法取得 回函或回函不一致的应收账款，确保相关责任人知情并采取了正确 的跟进措施。 核对月末余额，逐笔划分并计算账龄，编制应收账款坏账准备计算 表，根据计算结果编制坏账准备计提分录并过账。（中冶集团及总 院内部往来款项一般不计提坏账准备） 对需按照个别认定法计提坏账准备的应收账款，应取得由营销部门 或项目部填制的计提减值准备审批表。 更新应收账款坏账损失备查账簿，检查有没有前期已确认为坏账损 失本期重新收回的情况，如有，应及时入账，防止形成账外款。 编制预付账款明细表，并结合应收账款及其他往来科目，查看是否 有相同往来单位，在关账前完成重分类。 发出预付账款对账单、检查是否有不能收回或冲销的预付账款，收 集无法收回款项的相关证据。对无法取得回函或回函不一致的预付 账款，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。 检查如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产 、撤销等原因已无望再收到所购货物的，按规定计提相应的坏账准 备。 发出询证函并取得经对方单位盖章的回函。对无法取得回函或回函 不一致的应收股利，确保相关责任人知情并采取了正确的跟进措施 。 相关支持文件 核算会计及相关业 务人员签章 财务主管或主管会 计签章 审核频率
长期股权投资
长期股权投 资 18.4 总院计划发展部会同财务部对长期股权投资逐项进行评估，对可收 回金额低于账面价值的长期股权投资计提长期股权投资减值准备。
长投减值评估部门 人员签章
半年、年末
18.5
长期股权投资的划转、支出、处臵，应按照相关文件进行财务处 理，长期股权投资的处臵损益应按照规定进行账务处理。
中冶建筑研究总院有限公司 期末关账检查清单(征求意见)
编报单位名称： 关账截止日期： 类别 总账 1.1 1.2 总账 所有科目 1.3 1.4 1.5 1.6 资产类科目 2.1 2.2 库存现金 2.3 2.4 货币资金 2.5 2.6 银行存款 2.7 2.8 其他货币资 金 2.9 关注本单位可动用资金，可动用资金余额不能出现负数。NC6中“库 存现金”、“银行存款”、“财务中心-内部银行存款”三个科目期末余额 合计数不能为负。 检查库存现金期末余额不得出现负数且不能超过5000元人民币，明 细账中不能出现贷方余额。 检查是否存在现金坐支现象，如有，在关账前处理。 盘点库存现金，填制现金盘点表并完成相应审核；关注是否账实一 致，对出现的盘盈盘亏现象，查明原因并在关账前处理。 各外部银行账户期末余额不得出现负数。 编制各银行账户余额调节表，注明所有调节项目的产生时间，并分 析原因。 检查银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不 符，应当查明原因，及时处理。 对于超过一个月未达账项，分析原因并在关账前处理。不得出现未 达账项长期不入账情况。 检查银行汇票存款、银行本票存款的时间，对逾期未结算的银行汇 票存款、银行本票存款应及时转回。 盘点保管的票据，更新应收票据管理台账，检查金额、出票人、承 兑人、票据到期日等要素事项是否存在差异，并完成相应审核。 检查到期的票据是否及时提交银行进行承兑，对已承兑的票据，及 时核销应收票据管理台账。 编制应收账款明细表，并结合预收账款及其他往来科目，查看是否 有相同往来单位，在关账前完成重分类。 出纳和核算会计均 需签章 银行余额调节表 银行对账单 出纳 出纳 出纳和核算会计均 需签章 出纳 每月 每月 现金盘点表 出纳和核算会计均 需签章 每月 各个关账负责岗位需在关账前确保已经和其负责科目对口部门责任 人就获取信息的完整性和准确性进行了交流，并确保所有关账前应 获取的交易信息以及支持性文档已经获取完毕。 核算会计已经确保本期所有交易事项已录入完毕。 稽核会计已对本期所有会计凭证审核完毕。 核算会计检查所有内部往来科目及关联公司间对账工作是否都已完 成。 审查是否所有非正常的调整项目都已经过适当审批。 检查所有红字冲销凭证、改正会计差错凭证以及应录入的会计调整 已经过审批并及时处理，且需财务主管审核签字。 稽核会计签章 每月 每月 每月 每季度 半年 半年 会计科目 任务 相关支持文件 核算会计及相关业 务人员签章 财务主管或主管会 计签章 审核频率
每月
长期股权投资减 长期股权投 值准备 资减值准备
19.1
取得长期股权投资减值迹象评估表；如经评估确认长期股权投资可 收回金额低于账面价值时，进一步取得计提减值准备审批表和相关 减值资料，按照规定进行账务处理。
长期股权投资减值 迹象评估表、 计提减值准备审批 表、 院务会纪要（单次 单项计提减值准备 金额在100万元以 上（含100万元） 的事项）
发出商品
发出商品
15.1
每月
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中冶建筑研究总院有限公司 期末关账检查清单(征求意见)
编报单位名称： 关账截止日期： 类别 会计科目 任务 相关支持文件 核算会计及相关业 务人员签章 财务主管或主管会 计签章 审核频率
存货跌价准备
存货跌价准 备
16.1
16.2 拨付所属资 金
对存货进行全面清查，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌 价准备。一般情况下，应按照单个存货项目计提存货跌价准备；对 数量多、单价较低的存货，可按照存货类别计提存货跌价准备；与 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其它项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价 准备。编制存货跌价准备计算表并检查是否经过相关负责人的审核 。 如上期已计提存货跌价准备而本期转回的，应在原计提的存货跌价 准备范围内转回。 核对拨付所属资金，编制会计核算处内部对账单。对核对不一致 的，应查明原因并在关账前处理。 对余额进行分析，对异常变动重点关注。 确认长期股权投资时，检查是否签订长期股权投资协议，是否支付 投资款，工商是否完成变更。 对于按成本法核算的长期股权投资，检查是否已取得所有被投资单 位的分红决议，并已分别计算投资收益；对于按权益法核算的长期 股权投资，检查是否按持股比例计算投资收益。
其他应收款
其他应收款
7.5
每季度
7.6
每季度
7.7
半年、年末
7.8
账销案存备查账
每月
备用金
备用金
8.1 8.2 9.1
每月 年末
内部往来
内部往来
每月
10.1 财务中心 财务中心 10.2
每月 每月
11.1 坏账准备 坏账准备 11.2 11.3 材料采购/在途 物资 材料采购/在 途物资
每季度 每月
半年、年末
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中冶建筑研究总院有限公司 期末关账检查清单(征求意见)
编报单位名称： 关账截止日期： 类别 会计科目 投资性房地 产 投资性房地 产累计折旧 投资性房地产 取得资产减值迹象评估表；如经评估确认存在减值迹象时，进一步 取得计提减值准备审批表和相关减值资料，按照规定进行账务处理 。 20.1 20.2 20.3 任务 检查投资性房地产是否继续用于经营性租赁，若租赁期届满，应将 投资性房地产转换为自用型房地产。 执行相关盘点，财务人员监盘。 按规定计提折旧并进行账务处理，成本计入其他业务成本科目。 相关支持文件 核算会计及相关业 务人员签章 财务主管或主管会 计签章 审核频率 每月 固定资产盘点表 月折旧计算表 资产减值迹象评估 表、 计提减值准备审批 表、 院务会纪要（单次 单项计提减值准备 金额在100万元以 上（含100万元） 的事项） 半年、年末 每月
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中冶建筑研究总院有限公司 期末关账检查清单(征求意见)
编报单位名称： 关账截止日期： 类别 会计科目 7.1 7.2 7.3 7.4 任务 编制其他应收款明细表并根据记录了解其他应收款各个明细项目的 性质，审阅有无贷方余额或无实际业务支持的单位往来。 结合其他应付款明细表，查看是否有相同往来单位，在关账前完成 重分类。 更新垫付职工个人款备查底稿 ,对超过一个月的款项应与员工确认 并在关账前处理。 判断其他应收款其他性质的款项是否符合资产的定义，并可以记录 为资产；如否，则应确认为费用，直接计入当期损益。 对其他应收款月末余额，逐笔划分并计算账龄，与业务部门进行讨 论，了解预计回收期限，编制坏账准备计算表。（中冶集团及总院 内部往来款项一般不计提坏账准备） 对需按照个别认定法计提坏账准备的其他应收款，应取得由营销部 门或项目部填制的计提减值准备审批表。 发出对账单、检查是否有不能收回的其他应收款，收集无法收回款 项的相关证据。对无法取得回函或回函不一致的其他应收款，确保 相关责任人知情并采取了正确的跟进措施。 更新其他应收款坏账损失备查账簿，检查有没有前期已确认为坏账 损失本期重新收回的情况，如有，应及时入账，防止形成账外款。 更新备用金备查底稿，对超过一个月的备用金应与经办人确认并在 关账前处理。 期末，检查备用金余额，在关账前结清。 核对内部往来，编制会计核算处内部对账单。对核对不一致的往来 款项，查明原因并在关账前处理。 此科目关账前需经施李微审核，确保本法人层面余额为0。 填制会计核算处内部对账单，核对一致取得相应签字确认。对核对 不一致的往来款项，查明原因并在关账前处理。 按照个别认定法和账龄分析法相结合的方法，对应收款项、预付账 款和其他应收款分别计算坏账准备，保证坏账准备的计提经过相应 审核、依据充分。 对于坏账准备财务核销，应取得充分合法的依据，在履行规定的审 批程序后做出会计处理。 更新坏账损失备查账簿，做到账销案存。 会计核算处内部对 账单 坏账准备计算表 计提减值准备审批 表 会计核算处内部对 账单 施李微 坏账准备计算表 计提减值准备审批 表 询证函 相关支持文件 其他应收款明细表 核算会计及相关业 务人员签章 财务主管或主管会 计签章 审核频率 半年、年末 每月 每月 每月
每月
4.3 4.4 应收账款 应收账款 4.5
每月 每月
询证函
半年、年末
4.6
坏账准备计算表 计提减值准备审批 表 账销案存备查账
每季度
4.7
每季度
4.8
每月
5.1 预付账款 预付账款 5.2 5.3
预付账款明细表 询证函 坏账准备计算表
每月 半年、年末 每季度
应收股利
应收股利
6.1
询证函
半年、年末