最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案

最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案一、单选题1、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、30日B、20日C、40日D、60日2、企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（）的罚款，逾期仍不申报的，可处以（D）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。

企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。

A、10000元以下，10000元以上15000元以下B、5000元以下，5000元以上15 000元以下C、3000元以下，3 000元以上10 000元以下D、2 000元以下，2 000元以上10 000元以下3、下列关于收入确认时间错误的是（B）。

A、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人收到利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现4、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（a），核定为该限售股原值和合理税费。

A、15%B、20%C、30%D、25%5、下列税金不得所得税前扣除的是（D ）。

A、资源税B、印花税C、土地增值税D、企业所得税6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（c ）的部分准予扣除。

A、2%B、2.5%C、14%D、15%7、下列关于企业在生产、经营活动中发生的利息费用的扣除错误的是（D）。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除C、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，可以据实扣除8、对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（a）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、30%B、15%C、14%D、2.5%9、下列关于手续费及佣金支出税前扣除错误的是（A）。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额B、其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账10、下列关于表结法的表述错误的是（D ）。

A、表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目B、每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润（或亏损）C、表结法下，年中损益类科目无需结转入“本年利润”科目，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用D、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目11、下列不计入“营业税金及附加”项目的是（a）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、资源税12、符合条件的小型微利企业，按（D ）税率征收企业所得税。

A、15%B、25%C、10%D、20%13、税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起（B）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、20日B、15日C、30日D、25日14、能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，应纳税所得额计算公式为（A）。

A、应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率B、应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率C、应纳税所得额=收入总额×（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率D、应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率15、非居民企业从事管理服务的，利润率为（c）。

A、20%～50%B、30%～40%C、30%～50%D、15%～30%16、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从（B ）适用利润率，计算缴纳企业所得税。

A、低B、高C、平均D、任选其一17、下列关于固定资产计税基础错误的是（C）。

A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的账面价值为计税基础D、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础18、房屋、建筑物的最低折旧年限为（D）。

A、30年B、40年C、10年D、20年19、下列关于无形资产的摊销错误的是（C ）。

A、商誉不得分期摊销B、无形资产的残值应为零C、纳税人自行研制开发无形资产，应对研究开发费用进行准确归集，凡在发生时已作为研究开发费直接扣除的，该项无形资产使用时，可以再分期摊销D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除20、受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按（B）摊销。

A、法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰长原则B、法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则C、法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限平均原值D、按法定有效期限21、下列关于损失税前扣除表述错误的是（A ）。

A、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除B、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额C、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除D、对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除22、税法规定，下列固定资产可以计算折旧扣除的是（A）。

A、未投入使用的房屋B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产23、研究开发费是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（D ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。

A、50%，200%B、50%，100%C、100%，150%D、50%，150%24、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（D ）。

A、中药材的种植B、林产品的采集C、远洋捕捞D、海水养殖25、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得按（a ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、减按50%B、减按20%C、全额D、减按25%26、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（B ）。

A、50%B、60%C、70%D、80%27、下列关于关联债资比例的具体计算错误的是（D ）。

A、关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和B、各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）/2C、各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）/2D、如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）金额28、企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（c ）内提供同期资料。

A、25日B、30日C、20日D、15日29、下列不作为业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除基数的是（D）。

A、视同销售收入B、主营业务收入C、其他业务收入D、投资收益30、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（C）年。

A、10B、8C、5D、631、企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、1B、3C、5D、632、（A）生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

A、软件B、煤炭C、化工D、电力33、下列属于税法上免税收入有（D）。

A、销售货物收入B、出租资产的租金收入C、销售原材料收入D、取得境内居民企业的投资收益34、管理人员工资薪金最终计入（A）科目中。

A、管理费用B、销售费用C、生产成本D、制造费用35、债务重组收益计入（C）科目中。

A、管理费用B、销售费用C、营业外收入D、营业外支出36、下列不属于资产负债表科目的是（D）。

A、货币资金B、应收账款C、固定资产D、投资收益37、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。

A、10%B、15%C、20%D、25%38、房屋建筑物的最低折旧年限为（D）。

A、5B、10C、15D、2039、税法规定无形资产的摊销年限不得低于（D）年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

A、1年B、2年C、5年D、10年40、企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化（C）日内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。