浅谈“营改增”对现代服务业的影响和分析

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“营改增”后现代服务业税收筹划案例分析

“营改增”后现代服务业税收筹划案例分析随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，“营改增”政策的全面推行对现代服务业产生了深远的影响。

税收筹划作为企业合理降低税负、提高经济效益的重要手段，在“营改增”背景下显得尤为重要。

本文将通过具体案例，对“营改增”后现代服务业的税收筹划进行分析。

一、“营改增”对现代服务业的影响“营改增”之前，现代服务业主要缴纳营业税，存在重复征税的问题，加重了企业的税负。

“营改增”之后，增值税的抵扣链条得以打通，避免了重复征税，减轻了企业的税收负担。

但同时，增值税的计税方法和征管要求相对复杂，对企业的财务管理和税务筹划提出了更高的要求。

二、现代服务业税收筹划的基本原则（一）合法性原则税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税收政策。

（二）事先筹划原则企业应在业务发生之前，根据自身的经营情况和税收政策，制定合理的税收筹划方案。

（三）效益性原则税收筹划应综合考虑成本和效益，确保筹划方案能够为企业带来实际的经济效益。

（四）风险防范原则税收筹划存在一定的风险，企业应充分评估并采取有效措施防范风险。

三、案例分析案例：＿____咨询服务公司，主要从事企业管理咨询、财务咨询等业务，年营业额为 500 万元。

（一）纳税人身份选择的筹划在“营改增”后，咨询服务公司可以选择作为一般纳税人或小规模纳税人。

一般纳税人适用 6%的增值税税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用 3%的征收率，不得抵扣进项税额。

假设该公司的成本费用中可取得的进项税额较少，经测算，作为小规模纳税人的税负更低。

因此，公司可以合理控制业务规模，保持在小规模纳税人标准以内，享受 3%的征收率，降低税负。

（二）业务拆分的筹划该公司除了咨询业务外，还偶尔提供一些培训服务。

由于培训服务可以享受简易计税方法，征收率为 3%。

公司可以将培训业务单独拆分出来，分别核算，以适用较低的征收率，降低税负。

（三）进项税额抵扣的筹划1、加强采购管理公司在采购办公用品、设备等时，应选择能够提供增值税专用发票的供应商，以增加进项税额抵扣。

浅析营改增对部分行业的影响

浅析营改增对部分行业的影响
营改增是指将原来的增值税与营业税两种税收制度合并为一种税种，即增值税，以增值税代替营业税的一种税制改革。

营改增对部分行业产生了影响，具体如下：
1. 服务业：营改增对服务业的影响较大，因为服务业普遍增值税贡献率相对较高。

营业税是以营业额为税收依据的，高进低出的企业或服务业往往可以通过进行财务操作降低营业利润以达到降低税负的目的。

而增值税是以价值增加额为税收依据的，不能通过财务操作规避税收，因此服务业面临的税费压力将更大。

2. 不动产业：营改增对不动产业的影响也比较显著，因为不动产的交易标的较大、涉及价值较高，转让税贡献率相对较高。

营改增实施后，土地增值税率取消，增值税财政收入将对不动产交易有更多的贡献，增加了不动产交易成本。

3. 餐饮业：餐饮业因为增值率相对较低，所以营改增对其影响较小。

而对于以小本经营为主的个体餐饮店的税负减轻具有明显作用，一些餐饮企业的增值税负得到降低。

4. 农村客运：营改增对农村客运影响也较小。

原来采用营业税的农村客运企业转型改制成营改增后，能够享受增值税税率的减税和完税退税优惠政策。

总的来说，营改增的实施对各行各业都产生了一定的影响，对服务业和不动产业产生的影响比较显著。

与此同时，政府也出台了一系列的减税和优惠政策，以减轻企业的税费负担，促进行业的发展。

“营改增”对现代服务企业净利润的影响及其对策

“营改增”对现代服务企业净利润的影响及其对策【摘要】营改增政策的实施对现代服务企业的净利润造成了直接和间接的影响。

直接影响主要体现在增值税税负的变化，而间接影响则表现在市场竞争加剧和消费税、营业税等其他税种减少的影响下。

为了有效对策，现代服务企业可以通过优化成本结构和加强管理水平来提高经营效率和盈利能力。

通过有效应对营改增政策，现代服务企业可以降低对净利润的负面影响，实现持续稳健的经营发展。

营改增政策对现代服务企业净利润的影响并不是无法化解的问题，而是可以通过企业自身努力和有效策略的制定来降低和化解。

【关键词】营改增，现代服务企业，净利润，影响，对策，成本结构，管理水平，降低。

1. 引言1.1 概述营改增政策营改增政策是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种，即增值税，从而减少企业税负，促进经济发展的政策。

2016年5月1日，中国全面推开营改增改革，目前已经在全国范围内实施。

这项改革的主要目的是推动中国经济结构转型升级，降低企业税负，提高经济效率，促进市场发展。

营改增政策的实施对企业的税负有明显影响。

传统的营业税是按照营业额来计征的，税率相对较高，对企业盈利能力造成了一定的压力。

而增值税是按照货物或劳务的增值额来计征税款，税率相对较低，有利于企业提高盈利能力。

对于现代服务企业来说，营改增政策有助于降低税负，提高净利润，进一步推动行业发展。

营改增政策是中国政府为了促进经济发展而采取的一项重要改革措施。

对现代服务企业来说，这一政策有助于提高企业盈利能力，降低税负，增强竞争力，推动行业发展。

1.2 现代服务企业净利润的重要性现代服务企业的净利润在企业运营中起着至关重要的作用。

净利润是企业在扣除所有成本和费用后所剩下的利润部分，是企业经营效益的重要指标之一。

对于现代服务企业而言，净利润不仅是企业盈利能力的体现，更是企业持续发展和壮大的动力源泉。

净利润直接反映了企业的盈利能力。

现代服务企业致力于提供各种服务，如金融、信息技术、咨询等，其盈利主要来自服务的收入。

营改增对服务业的影响.doc

营改增对服务业的影响营业税改征增值税对服务有一定的影响，分别为有利影响和不利影响，下面是下面带来的关于营改增对服务业的影响的主要内容介绍以供参考。

“营改增”对服务业的有利影响有利于完善税制，消除重复征税，降低服务企业税收成本，增强企业发展能力有利于社会专业化分工，促进服务业产业融合，有利于社会化分工，促进二三产业融合，有利于优化投资、消费和出口结构，促进经济健康协调发展。

“营改增”对服务业的不利影响虽然“营改增”有诸多好处，但是在“营改增”的初期所带来的问题，特别是对服务业的也是急需解决的，有很多我们不得不去面对的的不良影响。

“营改增”不成熟给企业带来了一些麻烦：小规模纳税人无法提供发票，例如：餐饮企业分别向国税、地税申报账目，对于企业来说太麻烦，增加了人工成本。

不少餐饮企业采购来源于农户和个体商户，他们大多无法提供增值税专用发票，使得餐饮企业难以抵扣进项税，还有些服务业缴费设施不完整。

对一些主要成本是劳动力、租金、物业管理费等的服务性企业，针对这些支出增值税不能抵扣。

调查显示部分现代服务业的营运成本主要由人工费、房屋租金和物业管理费等构成，这部分支出不能抵扣，而其他抵扣进项税额也较少，因此这类企业在试点中总体获益不多，这也使“营改增”的意义大打折扣。

还有一些服务性行业不需要购置大型设备。

企业的主要成本构成中固定成本和人工成本较高，而此类成本不能产生进项税，其成本可抵扣的比重过低，导致税基过高，变相增加了税负。

不过，针对这些不利影响，政府可以采取以下措施来消除或减轻：要扩大服务业进项税可抵扣范围，使劳务费用、机器折旧费、维修费、租金和物业管理费等列入可抵扣范围之内，这样就可以减少企业税务负担，使服务企业的成本降低到税改之前的水平。

推进降低增值税税率。

未来增值税税率不仅要合并，而且应该往低税率档靠拢。

此外，政府还可以根据情况要求或鼓励服务企业积极开展“营改增”政策的培训工作。

“营改增”看现代服务业发展

“营改增”看现代服务业发展营改增是指将增值税（Value-Added Tax，VAT）范围扩大到现代服务业领域的税制改革。

这一改革举措被普遍认为是中国经济转型升级的重要举措，对于推动现代服务业的发展具有重要意义。

下面将从营改增的简介、现代服务业发展的背景、营改增对现代服务业的影响以及未来发展前景进行分析。

首先，营改增的简介。

营改增是指将原来的营业税（Business Tax，BT）替换为增值税（VAT）。

增值税是一种按照在商品和服务的各个生产、销售、流转环节中增加的价值金额征收的一种税收制度。

在过去，营业税主要是对生产型、销售型企业的商品和服务销售环节征收税费，而对于现代服务业来说，是不适用营业税的。

因此，营改增的出台，实际上是为了解决现代服务业受营业税限制的问题，推动现代服务业的发展。

其次，现代服务业发展的背景。

随着中国经济结构的转型与升级，现代服务业已经成为经济增长的重要引擎。

现代服务业是指在信息社会条件下，利用全球化经济的优势和高速发展的科技手段，以人力、金融、物流等为基础，为客户提供高附加值的服务，包括金融、文化娱乐、教育、旅游、健康等多个领域。

现代服务业的快速发展对于提高经济质量和人民生活水平具有重要意义。

然而，由于过去的税收制度不适应现代服务业的特点，使得现代服务业发展受到一定的限制。

营业税主要是基于营业额来计税，而现代服务业的特点是劳动密集型、技术密集型，其价值主要体现在知识、技术和人力资本方面，而不是货物的流转。

因此，应用营业税的征收，会导致服务业企业的生产成本增加，影响其发展。

营改增的实施对现代服务业发展具有积极的影响。

首先，营改增降低了现代服务业的税负。

增值税采用了应税商品和劳务的差额计征方式，能够更好地适应现代服务业的特点。

相对于营业税来说，增值税的征收范围更广，涵盖了现代服务业的一些重要领域，如金融、文化娱乐、教育等。

而且，增值税可以抵扣前期发生的进项税额，减轻了企业的负担，有利于提高现代服务业的竞争力和创新能力。

全面“营改增”对服务业发展的影响分析

全面“营改增”对服务业发展的影响分析全面营改增的实施，对服务业发展的影响有以下几个方面：
1. 减轻税负：在过去的营业税制度下，服务业经营者需要缴纳的营业税率较高，导致行业整体税负偏重。

而营改增后，服务业的增值税税率大幅下降，可以在一定程度上减轻企业的负担，提高企业的经营效益。

2. 促进服务业发展：营改增可以使得服务业内部的纵向协作、横向合作更加紧密，服务业与其他产业的融合加速，服务业得以更好的发挥作用，提高其对经济体的支撑和带动作用。

3. 提升服务业的良性竞争水平：营改增改革实施后，服务业各个部门之间的竞争变得更加公平合理，消除了企业生产外移、制假售假、缴税漏洞等不正当竞争行为，提升了服务业发展的良性竞争水平。

4. 拓展中小企业市场空间：由于营改增的实施，中小企业所面临的税负压力得到一定程度的放缓，中小企业市场空间得以拓展，有利于中小企业的发展和成长。

综上所述，全面营改增的实施对服务业的发展具有促进作用，为服务业的升级转型注入了新的动力。

“营改增”政策对现代服务业的影响研究

“营改增”政策对现代服务业的影响研究“营改增”是指营业税改为增值税，是一项涉及全行业的税制改革政策。

对于现代服务业而言，其影响是巨大的。

首先，营改增政策可以降低服务业的税负，提高企业的盈利能力。

过去，服务业往往要承担高额的营业税，导致企业盈利空间非常有限。

但是，营改增政策对于服务业而言，将营业税转变为增值税，可以将原来服务业所承担的高额营业税减轻，进而提高企业盈利能力，刺激企业创新，增加就业机会。

其次，“营改增”政策对于优化服务业的产业结构有着积极的意义。

服务业是经济发展的重要组成部分，但是它的发展也存在着一定的问题。

在过去的发展中，服务业往往存在“大而不精”的问题，整个行业的格局比较单一，而且产业结构也不合理。

但是，营改增政策可以降低税率，提升企业盈利能力，使得服务业的市场机制更加完善，进而也能够推进服务业的优化升级，促进其转型升级，实现产业优化结构。

第三，营改增政策能够促进服务业市场的开放和竞争。

服务业市场一直以来都存在垄断和不公平的现象，市场竞争程度低，无法提供有效的服务。

而随着营改增政策的实施，税负下降，税制更加灵活，服务业市场的开放和竞争将得到进一步加强，这将为消费者提供更优质的服务。

最后，营改增政策还可以促进服务业创新，推进服务业的现代化发展。

服务业作为现代化经济的重要组成部分，需要不断地创新和提升，以适应市场需求。

而营改增政策的实施，将为服务业的创新提供更多的资源和支持，为服务业的现代化发展提供更好的政策环境。

总之，“营改增”政策对于现代服务业的发展具有重要的意义。

它可以降低企业税负，促进产业结构优化，推进市场的开放和竞争，也能促进服务业的创新和现代化发展。

因此，各服务业企业应该积极适应政策的变化，推进自身的转型升级，为服务业的健康发展贡献自己的力量。

营业税改增值税对现代服务业的影响

营业税改增值税对现代服务业的影响在经济发展的进程中，税收政策的调整和变革往往会对各个行业产生深远的影响。

近年来，我国推行的营业税改增值税（以下简称“营改增”）政策，是一项重大的税制改革举措，对于现代服务业来说，更是带来了诸多显著的变化。

一、“营改增”政策概述“营改增”简单来说，就是将原来征收营业税的应税项目改成征收增值税。

这一改革旨在消除重复征税，完善税收链条，促进产业结构优化和经济转型升级。

在现代服务业中，“营改增”涉及的领域广泛，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务等。

二、“营改增”对现代服务业的积极影响1、减轻税负“营改增”避免了营业税下的重复征税问题。

在营业税制度下，企业每经过一个环节都要全额纳税，而增值税只对增值部分征税。

这使得现代服务业企业在采购、外包等环节所支付的进项税额可以抵扣，从而降低了整体税负。

例如，一家信息技术服务企业在购买设备、软件等方面的支出所包含的增值税可以作为进项税额抵扣，减少了企业的税收成本。

2、促进专业化分工“营改增”有利于现代服务业企业专注于核心业务，进行更精细的专业化分工。

因为企业不必再担心因业务外包而导致税负增加，从而更愿意将非核心业务外包给专业的服务提供商，提高整个产业链的效率和竞争力。

比如，一家文化创意企业可以将后期制作等非核心业务外包给专业的后期制作公司，双方都能在“营改增”政策下实现税负的优化和业务的协同发展。

3、推动产业升级“营改增”为现代服务业的创新和升级提供了有力的支持。

企业在减轻税负后，有更多的资金用于研发、技术创新和设备更新，提升服务质量和附加值。

以研发和技术服务行业为例，企业可以加大在新技术、新产品研发方面的投入，推动行业向高端化、智能化方向发展。

4、优化投资结构“营改增”促使现代服务业企业更加注重固定资产投资和长期资产的配置。

由于购买固定资产所产生的进项税额可以抵扣，企业更愿意进行设备更新和技术改造，提高生产效率和竞争力。

浅谈“营改增”政策对现代服务业的影响

一
２．研发和技术服务行业（１）主要包括内容。包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。（２）税目变化技术转让服务以前归 “ 转让无形资产 ”科目，现在归 “ 现代服务业 ” 。（３）税率变化研发和技术服务扩围后增值税率为６％。扩围前营业税率为５％。（４）分析 ① 因差额纳税和免税政策的保留，对试点纳税人而言，税负不会有显著变化。对技术咨询和工程勘察勘探服务来说税负大体上升１％，但对接受方而言，可能情况下，能减少６％的增值税税负但仅限服务用于应税项目。 ②研发采购的设备的进项税如果不是专用于免税项目或不征税项目等，进项税可抵扣。 ③试点增值税一般纳税人因免税，将不能向客户开具增值税专用发票。小规模纳税人因免税，也不能向税务机关申请代开增值税专用发票。客户也不会因为免税而增加税负成本。三、“ 营改增 ” 的必要性与优点综上所述，通过实行 “ 营改增” ，激发企业活力，形成新的增长点，不断扩大就业，增加居民收入，促进经济持续健康发展。一旦纳入营业税改征增值税试点，将在破解影响现代服务业发展税制瓶颈方面迈出关键性一步，可以进一步促进社会专业化分工，推动三次产业融合，支持服务业加快发展，并且也有利于深化改革先行先试，营造参与国际经济合作与竞争的税制优势，更好地促进经济加快发展，改革成郊逐步显现。“ 营改增”能使得一大批中小企业的税赋减轻，在很大程度上能使中小企业轻装上阵，加速中小企业的发展。四、针对营改增对企业的影响进行合理策划获得政策补贴。营改增扩围后，各试点已经下发关于过渡性补贴政策，例如上海，可以出具税务师事务所鉴定报告，说明企业扩围后，税负的确增加，就可以享受补贴。提高企业自身财务人员技能和管理系统。营改增虽然只是税种变化，但它牵扯整个会计核算体系改变，涉及科目增多，核算要求也提高，对于企业的全面经营状况缺乏了解，在税改新政下非常容易导致会计核算系统不健全，容易导致偷漏税的风险。，

浅析营改增对现代服务业的影响及~

浅析营改增对现代服务业的影响及建议一、营业税改增值税的背景（一）引言“营改增”实质上是中国正在实行的营业税改征增值税税制改革的简要表述，其形成和运用实施有非常明显的中国特色。

它是我国现行阶段的一个重点项目，自财政税务部门主持实施以来，在试点地区服务行业产生了很大的影响，为服务业的转型提供良好契机，减轻大多数服务业的税务负担；另一方面在营改增初期，给服务业造成地负作用也是必须要引以高度重视的。

本文是以营改增过程中出现的问题以及产生的消极影响为基础，以保护中小企业利益和推进税负结构性变革为主要方向，使理论结合实践，探究问题出现的原因，找出相应的解决方案和措施，为营改增试点的进一步扩围提供良好的建议。

（二）营业税和增值税简介1、营业税所谓营业税是说在中华人民共和国内的单位和个人在有偿提供应税服务，销售不动产或转让无形资产后，税务部门根据其得到的全部收入来计征税款的一种流转税，它是国内现行流转税体系中的重要税种之一。

营业税税率的确定也必须考虑几方面因素，比如：行业性质、地区间经济发展状态和消费水平的差别等。

因此，根据应税项目的盈利水平和经营性质的不同，税率可分为三个级别，分别为5%~20%幅度比例税率、5%的固定比例税率和3%固定比例税率。

各个税率水平与税目的对应情况如表1-1所示:表1-1 税目与税率水平对应表税目税率建筑业、文化体育业、邮电通信业、交通运输业3%服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产5%娱乐业5%~20%特点：第一，将商品之外的收入作为目标课税对象；第二，营业税在不同行业间实施差别税率，即行业不同，税率不同；第三，大部分应税项目都按照营业收入全额纳税，实施比例税率的档次较少使算法简便，节省税务机关成本。

优点：征税领域广泛，是地方税务体系的主体税种，能够给政府增加可靠及时的财政收入；对行业间实施差别税率，有助协调社会经济平稳发展；对收入全额进行征税，有利于提高经营者的科学管理和竞争意识，自觉协调成本与利润间的关系，促进市场竞争体制的有效运行。

营改增对于现代服务业的影响总结

现代服务业中营改增的影响一、微观：对于现代服务业企业。

1.避免服务业和制造业的重复征税问题，有利于服务业企业整体的发展。

2.结构性减税，减少了部分服务业企业的税收，如金融业。

从整体来看，服务业的税负也减轻了。

二、宏观：对于国家经济发展及财政收入1.有利于税制改革，推动中国经济转型的发展。

2.改善财政收入不均不可持续的问题。

3.符合金融化和服务化的经济发展趋势。

三、存在问题：1.如何对待中央与地方的财政关系，“营改增”对中央与地方的关系产生了重大的影响，原来归于地方财政收入的营业税将转变为归于国家财政收入的增值税，这必然对财政体制深化改革提出了新的要求。

2.真实的有效税率和企业税负究竟是减少还是增加存在争议。

有说法是“改在服务业，利在工商业”。

官方数据认为是减的，但是来自民间的更多声音认为是增的。

这可能源于几个原因：1)改革不同步，增值税要有抵扣，有的企业没有用来抵扣的东西，就只能承担更高的增值税税率。

2)如果其它行业没有改增值税发票，开的营业税发票抵不了，税收就没有降。

3)现行的数据不足以支持证明这个问题。

3.消费性服务业和医疗卫生业的增值税应该如何征收的问题。

4.要通过财税与金融改革、金融政策的协调配合，尤其是发展地方政府债券在内的债券市场，以适应经济转型与服务业的需要。

5.试点的推广之后的政策效应可能会下降。

6.“营改增”不简单是税制改革，它跟整个财政体制整个设计有关，必须考虑到顶层设计，否则在现有财政体制上不顾整体而打补丁，补丁打多了以后利益的调整会更困难，财政改革的阻力会更大。

7.服务业本来就是新兴行业，过度的扶持可能造成资源浪费。

8.对于像现代服务业这样劳动力密集型产业的有机资本构成低，税负沉重，会不利于服务业发展，营业税改增值税要重视劳动力成本问题。

9.服务业的出口退税和免税问题并没有明确规定。

关于营改增的通知对服务业及制造业有重要影响

关于营改增的通知对服务业及制造业有重要影响一、背景介绍营改增是指由营业税改为增值税的一项税制改革措施。

该政策的实施对于服务业及制造业具有重要的影响，下文将从以下几个方面进行分析。

二、营改增对服务业的影响1. 减轻税收负担：营改增政策的实施，可以减轻服务业企业的税收负担。

传统的营业税对于服务业来说是按照营业收入来征收的，而增值税是按照价值增加额来征收的，对于服务业来说更加公平合理。

2. 促进市场竞争：由于营改增政策降低了服务业的税收成本，使得服务业企业的竞争力得到了提升。

这将促使服务业企业提升服务质量，降低产品价格，进一步推动市场竞争的激烈程度。

三、营改增对制造业的影响1. 提高利润率：对于制造业来说，由于增值税是按照价值增加额征收的，所以通过降低原材料成本等方式，可以降低企业纳税额，提高企业的利润率。

这将促使制造业企业更加注重成本控制和技术创新，提高企业的竞争力。

2. 促进产业升级：营改增政策的实施，使得制造业企业更加注重技术创新和产品升级。

通过提高产品附加值和差异化竞争，制造业企业可以更好地适应市场需求，实现产业升级和转型升级的目标。

四、营改增政策应对策略1. 加大研发投入：对于服务业及制造业企业来说，加大研发投入是提高竞争力的重要手段。

企业应该加大对技术创新和新产品开发的投入力度，提高企业的产品附加值，适应市场需求变化。

2. 国际合作与市场开拓：通过与国外企业的合作，学习其先进的管理经验和技术，进一步推动国内服务业及制造业的发展。

同时，企业还应积极开拓市场，加大产品的出口力度，提高企业的国际竞争力。

五、总结营改增政策的实施对于服务业及制造业具有重要的影响。

对于服务业来说，减轻税收负担和促进市场竞争是重要的影响因素；而对于制造业来说，提高利润率和促进产业升级是营改增政策带来的积极影响。

企业应根据实际情况，制定相应的应对策略，以适应市场变化，实现可持续发展。

希望各企业能够充分利用营改增政策带来的机遇，推动经济转型升级，实现更好的发展。

营改增对现代服务业的影响

营改增对现代服务业的影响
营改增是中国税制的一项改革，意思是将增值税从营业税模式
下改为商品和服务的增值税模式。

对现代服务业的影响主要表现在
以下几个方面：
1. 减税降费。

营改增将原先赋予企业的营业税税率全部替换为
增值税税率，政府针对一些行业和企业还推出了一些税收优惠政策，降低了服务业的生产成本，促进了企业的发展。

2. 优化服务行业结构。

税率相对于营业税有所降低，使得服务
业的准入门槛也相应下降，逐渐形成了以中高端服务为主导的产业
结构，推动服务业结构的优化升级，使得服务业链条更加完整。

3. 作用于房地产市场。

房地产市场受到营改增的巨大影响，将
土地增值税替换为了销售环节的增值税，降低了楼市交易税的负担，在此后的一段时期内，中国房地产市场呈现出了活跃态势。

总的来说，营改增的改革对于现代服务业的发展起到了重要的
推动作用，加速了服务业的发展，提高了国家服务业的竞争力。

全面营改增对现代服务业的影响及建议

全面营改增对现代服务业的影响及建议作者：徐丹丹来源：《今日财富》2017年第35期“营改增”是指将原来征收营业税的项目改征为增值税。

现代服务业实行营改增之后，不仅解决了营业税所存在的重复征税的问题，还减轻了企业的税务负担，提高了现代服务业的整体运行效率。

营改增为推动现代服务业稳定与长远的发展提供了更加公正、公平、良好的税收环境。

本文主要从营改增的简介及意义出发，阐述和分析营改增对企业的核算、税负、发票的使用管理等方面产生的影响，最后提出企业应加强纳税筹划，避免税收风险，提高财务人员业务水平，扩大服务业可抵扣范围。

一、“营改增”政策的基本概念及意义（一）“营改增”政策的基本概念从2012年1月1日开始，上海开展了交通运输业和部分现代服务业的营改增试点，历经多年改革，直至2016年5月1日最终实现将房地产、建筑业、金融业和生活服务业等全部纳入营改增的改革范围，营业税正式退出了历史舞台。

在营改增之前，增值税主要来自第二产业相关企业，营业税则主要来自第三产业相关企业。

其中，前者是以企业经营活动中产生的增值额为基础的一种流转税，而后者则针以纳税人經营活动中产生的销售额为计税依据，两者并行产生的结果是增值税纳税人所负担的营业税无法在其经济业务中得到抵扣，而营业税纳税人所负担的增值税也无法得到抵扣，无形中增大了企业的负担。

在改革初期，企业经济业务量小、业务类型简单，即使涉及重复征税，对企业影响也不明显。

随着经济的发展，企业业务范围拓宽，产业之间的联系更加紧密，不同产业企业间重复征税的问题则日益明显。

因而推行营改增则有利于完善我国税收法律体系，减轻企业负担，促进产业健康发展。

营改增之后，小规模纳税人一般按3%征收，一般纳税人税率如表1所示：（二）“营改增”政策的意义全面推行营改增，有利于拉动现代服务业的经济发展。

特别是在当前许多行业出现经营困难的情况下，营改增有利于给行业增加活力，给经济增加动力，推动经济更好更快发展。

浅析“营改增”对现代服务业财务管理的影响与对策

浅析“营改增”对现代服务业财务管理的影响与对策一、背景2016年5月1日，我国正式启动营业税改征增值税（简称“营改增”）改革，逐步在销售和应税服务环节实行增值税改革，其中服务业税制改革是最大变革之一。

营改增的实施有利于推动服务业转型升级，加快服务业发展，同时也会对现代服务业的财务管理产生影响。

二、浅析营改增对现代服务业财务管理的影响1. 减少财务成本在原有的营业税时代，服务业企业需要缴纳营业税和增值税，这就意味着企业需要同时管理两种税收的相关财务事项。

而在营改增后，服务业企业只需要缴纳一种增值税，相应的减少了企业的财务成本。

2. 优化企业税负营改增在增值税的征收方式上对服务业进行了优化调整，降低了部分行业的增值税税率，同时改变了原有增值税转型应税行为视于销售行为的征税方式。

这对于服务业企业优化税负具有重要意义，为企业创造了良好的营商环境。

3. 加强财务管理营改增后，服务业企业的纳税申报工作变得更加复杂和繁琐，对财务管理提出了更高的要求。

企业需要加强财务管理能力，更加精细化、规范化、透明化地管理企业的经济活动，这对于企业长远发展意义重大。

4. 助力企业转型升级营改增的实施有利于服务业企业的转型升级，有助于企业实现业务转型，推动创新发展。

与此同时，仍有少数服务业企业因缺乏税务管理经验、财务管理失误或疏漏等原因出现纳税风险。

三、应对策略1. 加强财务管理，规范企业经营行为服务业企业需要加强财务管理，做好财务分析、预算管理、税务筹划等工作，建立健全财务制度和流程，规范企业经营行为。

2. 提高财务人员素质企业需要提高财务人员的专业素质，培训相关技能和知识，提高业务水平和管理能力。

3. 加强税务合规风险管理服务业企业要加强税务合规风险管理，在纳税申报工作上提高谨慎性，避免出现纳税风险。

4. 积极拓展业务服务业企业在积极拓展业务的同时，需要关注新兴业务的税收政策变化，随时调整企业税务策略，减少税负，从而提高企业竞争力。

“营改增”对现代服务业的影响剖析及风险防范措施

八个省市并将于十二五期间在全国范围内进行推广，随着 “ 营改增”
好的解决，企业要积极设置专门的信息化管理平台，保证分散
在各地的项目与企业能够良好的联系，这对于建筑安装企业发
展规模的扩大具有现实意义。
三、结论
推广范围的不断扩大，增值税甚至取代营业税，将成为未来税制改
（１）促进员工职业化
看可以刺激投资，优化经济结构调整，提振经济和民众信心。本文为了提高员工的职业化，招聘过程中应结合具体的岗位要求剖析了 “ 营改增 ”这项税制改革给现代服务业所带来的深刻影响，
选聘专业水平高、能力强的人员，尤其随着 “ 营改增 ”后，吸并就运行过程中存在的风险进行防范提出明确建议。收一批业务能力高的人员将刻不容缓。；另外，针对各岗位人员【关键字】营改增；现代服务业；影响
：、“ 营改增”对现代服务业产生的影响１．有利影响
（１）“ 营改增”降低了现代服务业的税率水平
“ 营改增 ”之后，现代服务业的税率虽然名义上从之前需要交纳的５％营业税转为适用６％的增值税税率，但在实际运行中由于
营业税是按照销售额全额计税缴纳，而增值税则只是针对企业增值
的部分进行征税，企业在经营过程中取得的增值税进项税额允许进
ｆ２】黄翠玲．浅议 “ 营改增 ”对企业税收的影响 Ⅱ 】．现代商业，
２０１２（２１）．
行抵扣，所以实际上大部分现代服务业的实际税率与以前相比是降低的，特别是小规模纳税人的现代服务业，以前营业税是按照５％

“营改增”对现代服务业的影响

“营改增”对现代服务业的影响一、本文概述“营改增”是我国税收制度改革的一项重大举措，其全称为“营业税改征增值税”。

自2012年开始试点，至2016年全面推开，这一改革逐步将原本征收营业税的行业转为征收增值税，实现了税收制度的现代化和国际化。

本文旨在探讨“营改增”对现代服务业的影响，分析改革带来的机遇与挑战，以期为现代服务业的发展提供有益的参考。

现代服务业作为经济发展的重要引擎，涵盖了金融、信息技术、商务服务、教育医疗等多个领域，对于推动经济转型升级、提高经济质量效益具有重要作用。

而“营改增”作为税收制度的重大变革，必然会对现代服务业产生深远的影响。

本文将从多个角度对“营改增”对现代服务业的影响进行深入分析，以期为相关企业和政策制定者提供有益的参考。

二、“营改增”政策概述“营改增”是我国财税体制改革的重要里程碑，全称为“营业税改征增值税”。

该政策于2012年开始试点，逐步在全国范围内推广，并于2016年5月1日全面落地实施。

其核心内容是将过去对商品和服务征收的营业税，改为对商品和服务增值部分征收增值税。

这一变革旨在消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和产业升级。

在“营改增”政策下，现代服务业成为改革的重要受益者。

现代服务业涵盖了信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务等多个领域，这些行业在改革前常常面临营业税和增值税双重征收的问题。

随着“营改增”政策的实施，现代服务业企业能够享受更加合理的税收待遇，有效减轻税负，提升竞争力。

“营改增”政策还有助于推动现代服务业的专业化分工和产业升级。

通过消除重复征税，企业能够更加专注于提供高质量的服务，促进服务行业的细分和专业化。

增值税的抵扣链条更加完整，有利于企业加大研发投入，提高技术水平和创新能力，进而推动现代服务业的整体升级。

“营改增”政策对于现代服务业的发展具有深远的影响。

通过优化税收制度，减轻企业税负，促进专业化分工和产业升级，该政策为现代服务业的健康快速发展提供了有力支持。

营改增对服务业的影响分析

营改增对服务业的影响分析
营改增是中国政府为调整税制而采取的一项改革措施，其对服务业的影响主要体现在以下几个方面：
1. 减轻税负：在原有的营业税制度下，大部分服务业企业需要缴纳营业税，这显然增加了企业的负担。

而在营改增后，服务业企业需要缴纳的是增值税，税率相对营业税较低，因此可以减轻企业的税负。

2. 增强竞争力：营改增前，不同地区的营业税率不同，导致不同企业在税收方面存在明显的不公平。

营改增后，服务业企业的增值税率在全国范围内一致，这增强了企业的竞争力和公平性。

3. 促进服务业的发展：营改增对服务业的税改是对服务业发展的重要支持和推动，减轻税负和提高竞争力对服务业企业的发展有积极的作用。

4. 加强税收管理：营改增后，增值税的征收范围扩大，可以涵盖更广泛的产品和服务领域，加强税收管理，减少逃税行为，维护市场秩序。

因此，营改增对服务业的影响是积极的，可以促进服务业的发展和创新，提高企业的竞争力和税收透明度，进一步推动国家经济的发展。

浅析“营改增”对现代服务业财务管理的影响与对策

浅析“营改增”对现代服务业财务管理的影响与对策【摘要】本文主要从营改增政策对现代服务业财务管理的影响以及应对策略进行了分析和探讨。

首先介绍了营改增政策的背景和目的，然后详细阐述了其对现代服务业财务管理的影响，包括成本增加和税负改变等方面。

在针对这些影响提出了优化成本结构和加强财务风险管理等对策。

最后总结分析了营改增政策对现代服务业的整体影响，并展望了未来的发展趋势。

通过本文的分析，读者可以更好地了解营改增政策对现代服务业财务管理的影响，并为企业在面对政策变化时提供有效的应对策略。

【关键词】"营改增"、现代服务业、财务管理、成本增加、税负、优化成本结构、财务风险管理、总结、展望未来1. 引言1.1 背景介绍现代服务业作为经济发展中重要的组成部分，其财务管理在整个经济体系中扮演着至关重要的角色。

近年来，我国实施了营改增政策，这一政策不仅对传统制造业有着深远影响，也对现代服务业的财务管理提出了新的挑战和机遇。

背景介绍：营改增政策的实施是我国深化增值税改革的重要举措，旨在扩大增值税纳税范围，促进供给侧结构性改革，减轻企业税负，推动经济发展。

营改增政策的出台，为企业减税降负、提升经济效益提供了有力支持，但同时也给现代服务业的财务管理带来了新的挑战。

目的说明：本文将对营改增政策进行概述，分析其对现代服务业财务管理的影响，并提出相应的应对策略，旨在帮助企业更好地应对政策变化，优化财务管理，实现可持续发展。

1.2 目的说明目的说明：本文旨在通过对“营改增”政策进行概述，分析其对现代服务业财务管理的影响，探讨成本增加和税负改变对财务管理的影响，提出优化成本结构和加强财务风险管理的对策，以期为现代服务业的财务管理提供参考和指导。

通过对“营改增”政策的影响进行深入剖析，可以帮助企业更好地应对新政策带来的挑战，提高财务管理的效率和水平，促进企业的持续发展和稳健经营。

希望通过本文的研究，能够为现代服务业的财务管理工作带来新的思路和方法，推动行业的发展和进步。