审计名词解释答案

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审计名词解释及解答

1.专业胜任能力：专业胜任能力就是指为提供高质量得专业服务,注册会计师必须具备得职业品德、学识与经验、专业训练以及足够得分析、判断能力。

2.观察:就是指注册会计师察瞧相关人员正在从事得活动或执行得程序。

3.审计风险：就是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见得风险。

4.内部控制:就是指被审计单位为了合理保证财务报告得可靠性、经营得效率与效果以及对法律法规得遵守，由治理层、管理层与其她人员设计与执行政策与程序。

5.试述注册会计师得审计业务内容:①审查企业会计报告②验证企业资本③办理企业合并、分立、清算事宜中得审计业务④办理法律、行政法规规定得其她审计业务6.试述审计工作底稿得三级复核制度7.试述销售循环得细节测试程序:①测试登记入账得销货业务就是否真实②测试已发生得销货业务就是否均已等级入账③测试登记已入账得销货业务估计就是否准确④测试登记已入账得销货业务得分类就是否正确⑤测试销货业务得记录就是否及时⑥测试销货业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。

8.会计报表审计：又称财务报表审计，就是对被审计单位得财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表与现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行得审计。

9.审计目标：在一定得历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到得境地或最终结果,它体现了审计得基本职能，就是构成审计理论结构得基石,就是整个审计系统运行得定向机制，就是审计工作得出发点与落脚点。

10.重新计算:就是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术,对记录或文件中得书籍计算得准确性进行核对。

重新计算通常包括计算销售发票与存货得总金额,加总日记账与明细账，检查折旧费用与预付费用得计算，检查应纳税额得计算等.11.挪用补空:就是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李雍存款与收款得时间间隔造成银行寻款余额暂时高估,以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表得目得。

审计名词解释与简答2.0(1)

或有收费：或有收费是指服务报酬的收取不是根据注册会计师的工作量来计算，而是根据注册会计师服务的成果大小或所提供报告的类型来确定。

这种收费方式将会影响注册会计师的独立性与客观性。

普通过失：普通过失（也有的称“一般过失”）通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎而给他人造成的损失。

对注册会计师而言，则是指没有完全遵循专业准则的要求执业。

重大过失：重大过失是指没有保持职业上应有的最低限度的谨慎而给他人造成损失。

对注册会计师来说则是指根本没有遵循专业准则或专业准则的基本要求执业审计失败：审计失败是指注册会计师由于没有遵循审计准则而形成或提出错误的审计意见。

合理保证：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。

它是一个与绝对保证相对应的概念，绝对保证是指注册会计师对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证。

审计程序：审计程序是指在审计过程中对所要获取的审计证据如何进行收集的详细指令。

选用何种审计程序涉及的是用什么方法收集审计证据。

函证：函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

分析程序：分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。

重大错报风险：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

重大错报风险分为两个层次的重大错报风险，财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，它可能影响多项认定。

认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。

重要性：重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该错报是重大的。

审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

审计名词解释及解答（2）

审计名词解释及解答（2）审计名词解释及解答2、审计证据：含义：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。

分类：财务报表依据的会计记录中含有信息和其他信息。

特性：注册会计师必须获取充分、适当的审计证据，以满足发表审计意见的要求。

(一)会计记录中含有的信息。

会计记录包括原始凭证、记账凭证、总分类账和明细分类账、未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整，以及支持成本分配、计算、调节和披露的手工计算表和电子数据表。

电子形式的会计记录可能只能在特定时间获取，如果不存在备份文件，特定期间之后有可能无法再获取这些记录。

(二)其他信息包括：（1）被审计单位会议记录；（2）内部控制手册；（3）询证函的回函；（4）分析师的报告；（5）与竞争者的比较数据等；（6）通过检查存货获取存货存在性的证据等；（7）自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息，如注册会计师编制的各种计算表、分析表等。

(三)两种信息缺一不可。

财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可。

3、认定：指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生地不同类型的潜在错报。

审计期间认定:发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。

完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。

准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

截止：交易和事项已冀鲁豫正确的会计期间。

分类：交易和事项已记录与恰当的账户。

与期末账户余额：存在、权利和义务（记录资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应该履行的偿还义务）完整性和计价和分摊。

与列表和披露相关：发生以及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价4、风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其换进，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。

主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险，暴扣确定需要特别考虑的重要错报风险以及仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险等。

审计名词解释及简答题汇总

学习必备欢迎下载1：审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

2：审计独立性：是指实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立是指CPA在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。

形式上的独立是指会计事务所或鉴定小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性或职业怀疑态度受到损害3：内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层，管理层和其他人员设计和执行的政策及程序4：属性抽样：是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法5：审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的用以记录和确认审计业务的委托与受委托关系，审计目标与范围，双方的责任以及报告格式等事项的书面协议6：审计证据：是指CPA为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息，包括财务表依据的会计记录中含有的信息和其他信息7：分析程序：是指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价8：审计工作底稿：是指CPA对制定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录9：审计风险：是指财务报表存在重大错报而CPA发表不恰当审计意见的可能性10：固有风险：是指假设不存在相关的内部控制某一认定发生重大错报的可能性，无论该错报单独考虑还是连同其他错报构成重大错报11：重大过失：是指连起码的职业谨慎都不保持，对重要的业务或事务不予关注，对CPA而言，则是指根本没有遵循执业准则或没有按执业准则的基本要求执行审计12：检查风险：是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但CPA 未能发现这种错报的可能性13：穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注会对控制的了解、评价控制系统的有效性以及确定控制是否得到执行14：审计抽样：是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会1：cpa针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定哪些总体应对措施？答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。

审计名词解释及解答

审计名词解释及解答审计名词解释及解答1、1.风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。

2.审计风险模型（1）根据新的审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险，注册会计师通过了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险（请链接教材第十三章的“风险评估”）来确定检查风险；（2）为了控制检查风险，注册会计师需设计和实施进一步审计程序以确保最终将审计风险控制在可接受的低水平（请链接教材第十四章的“风险应对”）；（3）在对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”过程中必须考虑舞弊2、违约：合同的一方或多方未能履行合同条款规定的业务。

普通过失：没有保持应有的职业谨慎，没有完全遵循专业准则的要求重大过失：起码的职业谨慎都没有保持，根本没有遵循执业准则或没有按专业准则的进本要求执行审计欺诈：为达到欺骗或坑害他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。

3、独立性：指不收外来力量控制、支配，按照一定之规形式。

实质上：实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观的职业怀疑态度。

形式上：要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握成分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能退订会计师事务所或者项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

4、审计计划：是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。

5、重要性水平：审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报的最大限额。

6、审计风险：指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

7、函证：注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或者其他介质等形式。

(完整word版)审计名词解释及简答

审计学名词解释1、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人2、或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

3、审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

4．内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

5．函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。

6．存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。

7．注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

8．重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。

9．审计：是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

专业胜任能力：是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。

10.专业胜任能力11．内部审计是指组织专职审计机构或人员实施的审计，是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。

审计名词解释+简答

第一章一、名词解释1、审计（重点)2、审计的对象3、鉴证业务(重点)4、审计业务（重点）5、合理保证（重点）6、审阅业务7、有限保证8、国家审计9、注册会计师审计10、内部审计11、财务报表审计（重点）12、经营审计13、合规性审计14、账项基础审计15、制度基础审计16、风险导向审计二、简答1、审计有哪些基本特征2、审计有那些职能(重点）3、审计的作用有哪些（重点）4、简述我国会计师事务所的业务范围(重点）5、为什么合理保证的保证水平低于绝对保证？或者为什么鉴证业务风险不能降至为零？为什么注册会计师只能提供合理保证不能提供绝对保证？6、审计分类包括哪些？（1）按审计主体分类，审计分为?（2）按审计内容和目的分类，审计分为？（3）按审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为?7、国家审计与注册会计师审计的联系与区别（重点)8、内部审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）9、审计与会计的联系与区别（重点）第二章一、名词解释1、审计准则2、会计师事务所质量控制准则3、审计职业道德4、诚信5、客观6、专业胜任能力和应有关注7、保密8、职业行为（重点）9、独立性（重点）二、简答1、注册会计师职业道德的基本原则有哪些？（重点）2、注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到哪些因素的威胁？（重点)3、注册会计师保密原则的例外情况有哪些？4、对影响注册会计师职业道德层面的防范措施有哪些？具体层面的防范措施有哪些？5、注册会计师法律责任的成因有哪些？（重点）6、注册会计师避免法律诉讼的对策？9、注册会计师的具体业务有哪些？（重点）第三章一、名词解释1、管理层认定（重点)2、注册会计师审计的总目标（重点)3、合法性4、公允性二、简答题1、管理层的责任有哪些？2、治理层的责任有哪些？3、管理层、治理层与注册会计师责任之间的关系？4、管理层认定的类别有哪些?（重点）第四章一、名词解释1、账项基础审计2、制度基础审计3、风险导向审计4、顺查法5、逆查法6、详查法7、抽查法8、函证（重点）9、重新执行（重点）10、分析程序（重点)二、简答1、审计模式有哪些?2、获取审计证据的审计程序（方法)有哪些？第五章一、名词解释1、审计证据（重点）2、审计证据的特征？审计证据的充分性?审计证据的适当性？审计证据的相关性?审计证据的可靠性？(重点）3、亲历证据（重点)4、风险评估程序（重点）5、控制测试（重点）6、实质性程序（重点）7、函证（重点）8、审计工作底稿（重点）9、综合类工作底稿10、业务类工作底稿11、备查类工作底稿二、简答1、审计证据的内容（重点）2、审计证据的分类3、审计证据的特征(重点）4、审计程序按目的分类分为?5、控制测试是不是必须的审计程序？在什么情况下注册会计师才对被审计单位实施控制测试？（重点）6、银行存款函证的内容？(重点）7、不函证应收账款的两种情形？8、针对应收账款存在性认定的替代审计程序有哪些？9、函证程序实施的范围？10、管理层要求不实施函证,注册会计师应做出如何的判断？11、什么情况下注册会计师可以试试消极的函证?12、审计工作底稿的符合包括哪些？第六章一、名词解释1、审计业务约定书二、解答1、审计业务约定书的作用2、审计业务约定书中规定的会计责任和审计责任有哪些？3、总体审计策略的内容?4、具体审计计划的内容？第七章一、名词解释1、重要性(重点)2、财务报表层次的重要性水平3、认定层次的重要性水平4、审计风险（重点）5、重大错报风险（重点）6、固有风险（重点)7、检查风险(重点）8、控制风险（重点)二、简答题1、重要性水平的运用（重点）第八章一、名词解释1、内部控制（重点）2、控制环境3、控制测试（重点）4、管理层建议书（重点)5、实质性程序（重点)6、细节测试二、简答题1、内部控制的要素?（重点）2、内部控制的局限性（重点）3、控制活动的内容?（重点）4、了解内部控制的内容？（重点)5、了解内部控制的方法？（重点）6、业务流程层面了解内部控制的步骤？7、控制测试的方法？（重点）8、如何考虑以前期间获取的审计证据？9、确定控制测试的范围需考虑的因素？（重点）10、管理建议书与审计意见的区别？（重点）第九章一、名词解释1、审计抽样（重点）2、抽样风险（重点）3、信赖不足风险（重点）4、信赖过度风险（重点）5、误受风险（重点）6、误拒风险（重点)二、简答1、选取测试项目的方法？2、选取去全部项目的情况？3、存在特别风险，且其他项目无法提供充分适当审计证据的情况有哪些？4、审计抽样的适用情形？（重点)5、统计抽样与非统计抽样的优缺点及相同点？第十章一、名词解释二、简答题1、初步业务活动包括哪些内容?（重点）2、了解被审计单位及其环境的内容？（重点）3、实施风险评估的程序或实施风险评估程序的方法？(重点)4、需要特别考虑的重大错报风险？5、审计终结阶段的内容？第十七章一、名词解释1管理层声明2、律师声明书3、审计差异（重点）4、审计报告(重点）二、简答题1、管理层声明对审计意见的影响？2、律师声明对审计意见的影响？3、审计差异的分类内容?（重点)4、对事实的错报包括？5、涉及主观决策的错报产生的情形？6、推断错报的情形?7、审计报告的作用？8、发表无保留意见的条件?（重点）9、发表保留意见、无法表示意见、否定意见的条件分别为？（重点）10、标准审计报告的情形？11、增加强调事项段的情形？（重点）第十一章：采购与付款循环1、采购与付款循环的内部控制的内容?(特别注意:职责分离与授权批准）2、应付账款的审计目标(重点）第十二章:生产与仓储循环审计1、生产与仓储循环的内部控制(职责分离与授权批准）2、存货的审计目标（重点)3、营业成本的审计目标4、应付职工薪酬的审计目标(重点）第十三章：销售与收款循环审计1、营业收入的审计目标（重点）2、应收账款的审计目标(重点）第十五章:货币资金审计1、货币资金的内部控制（职责分离和授权批准)2、库存现金的审计目标（重点）3、银行存款的审计目标(重点）。

审计名词解释及问答

1、审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

2、审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性的一切资料。

3、代建制：代建制是指政府通过招标的方式，选择专业化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。

4、审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。

5、BOT投资：即建设——经营——转让的一种国际投资新方式。

具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给一东道国政府。

这种投资方式，即是BOT。

6、建设项目内部控制：是指项目建设单位的工程管理控制系统，包括为保证建设项目的顺利实施所采取的一系列必要的管理措施。

7、可行性研究：是专门为决定某一特定项目是否可行，而在实施前进行调查研究及全面的技术经济分析论证，为项目决策提供科学依据的一种科学分析方法，由此考察项目经济上的合理性、盈利性，技术上的先进性、适用性，实施上的可能性、风险性。

8、项目法人责任制：建设项目出资者根据国家有关法律和法规组建的项目法人，依法对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资本的保值、增值负责，享有相应权利的责任制度。

9、审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标而针对审计对象所采取的各种措施和手段的总称。

包括审计的基本方法和技术方法。

10、分析法：是指在审计时通过对被审项目有关内容的对比与分解，从中找出项目之间的差异以及各项目的构成因素，以揭示其中有无问题，从而对进一步审计提供线索或主攻方向的一种审计技术。

11、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。

审计名词解释

细节测试：适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试；
实质性分析程序：主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在。错报
第七章销售与收款循环审计
一、名词解释
1.销售与收款循环主要指公司接收订单向顾客销售商品的过程。
17.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
第四章审计计划、重要性和审计风险
一、名词解释
1.所谓审计计划，就是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务，达到预期审计目的，在具体执行审计程序前编制的工作计划。计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。
9.事中审计：事中审计是一种在被审计业务进行期间或过程之中所实施的审计。工程投资完成状况的审计、期中经济责任履行状况的审计、期中预算执行情况的审计等，均属事中审计范畴。事中审计具有实时控制作用，有利于及时纠正脱离目标的偏差，实现控制标准的要求。
10.审计程序：审计程序是指审计活动的工作步骤或次序。审计程序包括审计准备、审计实施和审计报告三个阶段。
10.审计证据充分性：又称足够性，是指审计证据的数量能足以支持注册会计师的审计意见。
11.审计证据适当性：是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
12.实物证据：是指通过实际观察或清点所得到，用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。
7.职业怀疑态度：是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉。

审计名词解释答案

.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。

.独立性是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。

.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。

.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

.审计重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

.审计风险注册会计师审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。

.审计抽样即抽样，是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师对整个总体得出结论提出合理基础。

.风险评估程序是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。

.控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试。

.实质性程序是注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用于发现认定层次重大错报的审计程序。

.审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。

发生的对会计报表产生影响的事项。

存在差异的可能性。

.误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。

.误据风险是审计抽样风险的一种，是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，与信赖风险类似，误据风险影响审计效率.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

审计名词解释简答

审计——是由具有胜任能力的独立人员对特定主体财务报表和其他相关资料进行审查，并将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价、并促进受托经济责任履行的活动。

审计对象——被审计单位与受托经济责任履行相关的财务报表和其他相关资料。

审计风险会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计证据——审计人员在执行审计业务过程中，为了形成审计意见所获取的各种证据。

注册会计师重大过失——注册会计师根本没有遵循专业准则或按照专业准则基本要求执行审计业务。

管理建议书——注册会计师针对在审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。

实物证据——审计人员通过实际观察或清点所获得的，用以证实某些实物资产是否实际存在及其实际数量的证据。

审计重要性——被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响会计报表使用者的判断或决策。

重要性——取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该错报是重大的。

重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策。

审计工作底稿——是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的全部记录。

风险评估——审计人员在了解被审计单位及其环境的基础上，对其财务报表层次以及种类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险的识别、评价和估计过程，以便分析错报风险的发生领域、发生的可能性以及风险是否重大。

分析程序——是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，以获取审计证据的程序。

控制测试——是指为确定内部控制运行的有效性而实施的程序。

审计报告——是审计人员根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。

审计名词解释&简答

财务0901一、名词解释1.剩余风险：指企业采取控制措施后任可能发生风险。

P962.业务循环审计：指运用业务循环了解，检查和评价被审计单位内部控制制度及其执行情况，从而对会计报表的合法性，公允性进行审计的一种方法。

3.发表否定意见：指与无保留意见相反，提出否定财务报表公允地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的审计意见。

P394．审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

p45二、简答题1内部控制的目标包含哪些？p91答：1）企业战略，2）经营的战略和效果，3）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，资产的安全完整，4）遵循国家法律法规和有关监管要求。

2审计报告按详略程度应该如何分类？p33答：1）简式审计报告，是指注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告；2）详式审计报告，是指对审计对象所有重要的经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。

财务0902一、名词解释1.期后事项：指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

P2502.重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

P863．审计风险：审计人员对存在重大错报或漏报的财务报表发表不恰当意见的可能性。

P864．实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

p163二、简答题1.建立和实施内部控制的基本原则？P91答：1）合法性原则；2）全面性原则；3）重要性原则；4）有效性原则；5）制衡性原则；6）适应性原则；7）成本效益原则2.简述审计档案可以分为哪几种？p58答：1）永久性档案：指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案；2）当期档案：指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。

审计名词解释与简答

审计名词解释与简答一、什么是审计？答：审计是由独立的专门机构和人员，接受委托或根据授权，依法对被审计单位的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并提出结论的一种监督、鉴证和评价的活动。

二、简述审计的关系答：第一关系人6.报告审计结果第三关系人三、什么是管理层认定？与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的管理层认定分别有哪几类？答：认定是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确的或隐含的表达。

与各类交易和事项相关的认定类别有：发生、完整性、准确性、截止、分类。

与期末余额相关的认定类别有：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。

与列报相关的认定类别有：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。

四、以制造业企业为例，说明如何划分业务循环。

答：（1）采购与付款循环（2）生产与仓储循环（3）薪酬与人力资源循环（4）销售与收款循环（5）理财循环五、获取审计证据的审计程序有哪些？答：（1）检查记录或文件（2）检查有形资产（3）观察(4)询问（5）函证（6）重新计算（7）重新执行(8)分析程序六、什么是审计证据？答：审计证据就是指注册会计师为了提出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和可用做审计证据的其他信息。

七、具体审计计划包括哪些内容？答：（1）风险评估程序（2）计划实施的进一步审计程序(3)计划实施的其他审计程序八、什么是审计重要性？答：审计重要性是指在具体环境下，被审计单位财务报表错误的严重程度。

如果一项错报单独或者连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。

这里的错报含漏报，包括财务报表内列示的错报和财务报表附注披露的错报。

九、什么是审计风险？其构成要素有哪些? 答：审计风险是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计的名词解释和简答题

审计的名词解释和简答题
审计是指对一个组织、企业或个人的财务、会计、税务等方面进行全面检查和评估的过程。

它包括对财务报表、账簿记录、内部控制制度、业务流程等的审核，以确定其是否符合法律法规、会计准则和管理要求，并发现问题和风险，提出改进和建议。

简答题：
1. 审计的目的是什么？
答：审计的目的是为了保证经济活动的真实性、准确性和合法性，为投资者、债权人、政府机关等利益相关方提供可靠的财务信息，促进企业健康和稳定发展。

2. 审计师的职责是什么？
答：审计师的主要职责是对被审计对象的财务报表、内部控制制度、业务流程等进行审核，发现存在的问题和风险，并提出改进和建议。

同时，审计师还需要保持专业操守和独立性，遵守相关法律法规和职业道德规范。

3. 审计程序包括哪些环节？
答：审计程序包括初步审计、内部控制评价、风险评估、测试程序、结论形成等环节。

其中，初步审计是对被审计对象的背景、业务特点、内部控制制度等进行了解；内部控制评价是对被审计对象的内部控制制度进行评估；风险评估是对被审计对象存在的风险进行评估；测试程序是对财务报表进行检查和测试；结论形成是根据审核结果、发现的问题和风险，对被审计对象的财务报表是否真实、准确和合法
进行评价和判断。

审计学课后简答题答案

1.什么是审计。

审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性的经济活动。

2.审计是如何产生的？当社会经济发展到一定程度的，财产所有权和经营权发生了分离，形成了受托责任关系。

为了监督经营管理者的经济行为和受托经济责任的履行情况，财产所有者就授权或委托专职机构和人员代替自己进行监督检查，于是审计应运而生。

3.如何理解审计的职能？审计有三大职能。

以下将分别阐述。

（1）监督职能：是审计的基本职能，它是指监察和督促被审计单位的经济活动，使其按照正常的经济规律和法规制度运行。

（2）鉴证职能：又称审计公正，是指通过审核鉴定，确认被审计单位的财务报表和经济资料是否真实、正确、是否可以信赖，并作出书面证明，以供审计委托人或其他有关方面使用。

（3）评价职能：是指审计人员通过被审计单位的财政财务收支和有关经济活动进行审核检查，就其经济决策、决算、计划和方案是否先进可行，执行情况如何，经济效益高低优劣，以及内部控制是否健全、严密、有效等内容作出评价，为有关方面提供决策信息。

4.简述我国会计师所的业务范围？根据《中国注册会计师执业准则》的规定，注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。

（1）鉴证业务按照保证程度和鉴证对象的不同，分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。

（2）相关服务是指除鉴证业务意外的其他相关服务，如对财务信息执行商定程序等。

1、注册会计师执业、准则体系包括哪些内容？中国注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道德守则统御，包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。

而注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。

1.注册会计师执业职业道德、基本准则的我内容有哪些？（1）诚信；（2）独立、客观、公正；（3）专业胜任能力和应有的关注；（4）保密；（5）职业行为2.注册会计师保密原则例外情形有哪些？注册会计师以下情况可以披露客户有关信息（保密例外情形）：（1）法律法规允许披露，并取得客户授权。

审计名词解释1

1.审计：是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。

2.审计的目标：是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

3.CPA：注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA，指的是从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士。

4.CPAO：5.审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。

6.审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。

注册会计师审计术语之一。

审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

7.重要性：在确定证据收集程序的性质、时间和范围，评估鉴证对象信息是否不存在错报时，注册会计师应当考虑重要性。

在考虑重要性时，注册会计师应当了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策。

8.审计风险：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

9.内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

10.审计抽样：是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。

11.审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。