2011会计继续教育试题及全部答案
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A对 B错
13.SOX 法案规 定，绝对 禁止会计 师事务所 为其审计 的上市客 户提供某 些非审计 服务，包 括簿记、 代编报表 、财务信 息系统的 设计与运 行、评估 、保险精 算、内部 审计等。 （B）(1 分) A对 B 错
14.内部控 制的目标 是合理保 证企业经 营管理合 法合规、 资产安全 、财务报 告及相关 信息真实 完整，提 高经营效 益合效 果，促进 企业实现 发展战略 。（A） (1分) A对 B错 15.《企业 内部控制 基本规范 》所提到 的信息是 影响企业 内部环境 、风险评 估、控制 活动、内 部监督等 方面的信 息。信息 交流是信 息系统的 一部分， 是组织中 的沟通。 沟通是组 织结构的 核心，是 组织存在 的基础， 没有沟通 就没有组 织。因此 信息的沟 通是组织 稳定的基 础，对一 个组织的 发展具有 重要作用
第六节 着 力保障发 展战略有 效实施及 案例分析
33.着力保 障发展战 略有效实 施，以下 表述不正 确的是 （B）(1 分) A要优化调 整组织结 构 B要制 定激进的 发展目标 C要培育与 发展战略 相匹配的 企业文化 D要整合 内外部资 源 第四章 企 业内部控 制应用指 引第3号— —人力资 源
企业内部 控制 第一章 企 业内部控 制规范
第一节 企 业内部控 制规范的 形成过程 及主要背 景
1.2010年 4月26 日，财政 部、证监 会、审计 署、银监 会、保监 会等联合 发布了《 企业内部 控制配套 指引》包 括18项《 企业内部 控制应用 指引》、 《企业内 部控制评 价指引》 和《企业 内部控制 审计指引 》。（A） (1分) A对 B错
30.发展战 略是不能 为企业找 准市场定 位的（B） (1分) A对 B错
31.发展战 略为内部 控制设定 了最高目 标。（A） (1分) A对 B错
32.发展战 略是企业 在对现实 状况和未 来趋势进 行综合分 析和科学 预测的基 础上，制 定并实施 的中长期 发展目标 与战略规 划。（A） (1分) A对 B错
18.风险承 受度是企 业能够承 担的风险 限度，包 括整体风 险承受能 力和业务 层面的可 接受风险 水平。 （A）(1 分) A对 B错
19.建立和 完善组织 架构可以 有效防范 和化解各 种舞弊风 险。（A） (1分) A对 B错
20.建立和 完善组织 架构可以 为强化企 业内部控 制建设提 供重要支 撑。（A） (1分) A对 B错
B年终考核 是指企业 于每年年 末，对员 工本年度 的工作情 况进行全 面综合的 评价
C物质激励 在企业的 应用方式 主要有增 加薪酬、 颁发奖品 、奖金以 及休假、 疗养、旅 游等福利 待遇
D董事、 经理及其 他高级管 理人员的 离职应当 进行离任 审计
第九节 使 用及退出 的风险及 其管控措 施
第五节 关 于组织架 构指引的 主要内容 （二）及 组织架构 优化的案 例
23.并购交wk.baidu.com易中的不 相容岗位 不包括（A ）。(1分)
A并购合同 协议的订 立与相关 会计记录 B并购交易 的申请与 审批C并购 交易的审 批与执行 D并购合 同协议的 订立与审 核
第十节 组 织架构的 设计 （二）
24.重大决 策、重大 事项、重 要人事任 免及大额 资金支付 业务的具 体标准由 企业自行 确定。 （A）(1 分) A对 B 错
B发展战略 过于激 进，脱离 企业实际 能力或偏 离主业， 可能导致 企业过度 扩张，甚 至经营失 败。
C发展战略 因主观原 因频繁变 动，可能 导致资源 浪费，甚 至危及企 业的生存 和持续发 展。
D主体的 使命和战 略目标应 根据实际 情况随时 变动。
29.管理当 局设定战 略目标， 进行战略 规划，并 为组织确 定相关的 经营、合 规和报告 目标。 （A）(1 分) A对 B 错
第三节 企 业应当履 行哪些社 会责任 （一） （企业如 何实现安 全生产）
B3 C5
D10
4.企业内 部控制应 用指引在 配套指引 乃至整个 内部控制 规范体系 中占居主 体地位。 （A）(1 分) A对 B 错
5.五部委 要求： 2011年1 月1日起， 首先在境 内外同时 上市的公 司施行。 （A）(1 分) A对 B 错
6.执行“企 业内部控 制规范体 系”的企 业，必须 对本企业 内部控制 的有效性 进行自我 评价，披 露年度自 我评价报 告，同时 聘请具有 证券期货 业务资格 的会计师 事务所对 其财务报 告内部控 制的有效 性进行审 计，出具 审计报告 。（ A） (1分)
C工薪分配 表，工薪 汇总表完 整反映已 发生的工 薪支出 D 人事、考 勤、工薪 发放、记 录等职务 相互分离
第八节 引 进和开发 阶段的风 险及其管 控措施
38.下列有 关人力资 源的激励 、约束与 退出的说 法中不正 确的是（B ）。(1分)
A考核的过 程不仅可 以促使员 工改善现 有的工 作，还可 以在考核 的过程中 提高自身 的专业素 质
第十一节 内部机构 的设计及 关于组织 架构的运 行
27.由董事 会给经理 层或经理 层给内部 机构及其 员工授予 处理某一 突发事件 （如法律 纠纷）、 作出某项 重大决策 、代替上 级处理日 常工作的 临时性权 力。称为 （B）(1 分) A普通 授权 B特 别授权 C 一般授权 D常规授 权
第四节 关 于组织架 构指引的 主要内容 （一）
21.治理结 构形同虚 设，缺乏 科学决策 、良性运 行机制和 执行力， 可能导致 企业经营 失败，难 以实现发 展战略。 （A）(1 分) A对 B 错
22.内部机 构设计不 科学，权 责分配不 合理，可 能导致机 构重叠、 职能交叉 或缺失、 推诿扯 皮，运行 效率低下 。（A） (1分) A对 B错
A为了进行 风险评估 程序 B收 集充分适 当的审计 证据 C为 了识别和 评估财务 报表重大 错报风险 D控制检 查风险
42.安然事 件的根本 原因是（A ）(1分)
A内部控制 缺失 B薪 酬管理不 合理 C人 力资源政 策缺泛 D 监督检查 力度不够
43.内部控 制的目标 不包括（ B）(1分) A财务报告 的可靠性 B审计风险 处在低水 平 C经营 的效率和 效果 D在 所有经营 活动中遵 守法律的 要求
44.注册会 计师采用 风险评估 程序了解 被审计单 位及环 境，了解 被审计单 位及其环 境的时间 是（D ） (1分)
A在承接客 户和续约 时 B在进 行审计计 划时C在进 行期中审 计时 D第 五章 企业 内部控制 应用指引 第4号—— 社会责任
第一节 企 业为什么 要履行社 会责任 （一） 45.社会责 任是指企 业在经营 发展过程 中应当履 行的社会 职责和义 务。（A ）(1分) A 对 B错
A对 B错
7.对本企 业内部控 制有效性 进行自我 评价提供 的指引是 （A）(1 分)
A企业内部 控制评价 指引 B企 业内部控 制审计指 引 C企业 内部控制 应用指引 D《企业 内部控制 配套指引 》
第二节 企 业内部控 制概述 （内部控 制发展回 顾——西 方实践）
8.内部控 制定义的 演变经历 了若干个 阶段，第 一个阶段 是（A）。 (1分)
11.（ A ）是由企 业董事会 、监事会 、经理层 和全体员 工实施的 、旨在实 现控制目 标的过程 。(1分)
A内部控制 B内部管理 C内部监督 D内部会 计控制
第五节 十 分钟悲剧 案例及企 业内部控 制配套指 引
12.企业内 部控制基 本规范的 五个要素 是内部环 境、风险 评估、控 制活动、 信息与沟 通、内部 监督。 （A）(1 分)
第三章 企 业内部控 制应用指 引第2号— —发展战 略
第一节 为 什么要制 定和实施 发展战略 及如何制 定发展战 略
28.企业制 定与实施 发展战略 至少应当 关注几个 风险：以 下表述错 误的是： （D）(1 分)
A缺乏明确 的发展战 略或发展 战略实施 不到位， 可能导致 企业盲目 发展，难 以形成竞 争优势， 丧失发展 机遇和动 力。
第二章 企 业内部控 制应用指 引第1号— —组织架 构
第二节 关 于组织架 构指引的 现实和长 远意义 （二）
16.安永 2002年对 全球反欺 诈作了调 查：预防 等级和发 现等级都 排在第一 位的是 （D）(1 分)
A举报 B内 部审计 C 管理层审 核 D内部 控制
17.企业应 当加强银 行预留印 鉴的管理 。财务专 用章应当 由专人保 管，个人 名章应当 由本人或 其授权人 员保管， 不得由一 个人保管 支付款项 所需的全 部印章。 （A）(1 分) A对 B 错
第五节 人 力资源管 理的范畴 、主要风 险及引进 开发使用 及退出
34.在人力 资淅与工 薪循环的 审计中， 注册会计 师为了识 别和评估 薪账项的 重大错报 风险而收 集审计证 据的是（ C）(1分) A实质性分 析程序 B 控制测试 C风险评估 程序 D细 节测试
35.下列属 于人力资 源与工薪 循环中人 工控制的 是（ D） (1分)
A检查工时 卡的有关 核准B检查 工薪记录 中有关内 部检查标 记
C检查人事 档案中的 授权D将 工时卡的 工时记录 等进行比 较
第五节 人 力资源管 理的范畴 、主要风 险及引进 开发使用 及退出
37.下列能 实现工薪 支出均已 记录的内 部控制措 施是（C ）(1分) A 工时卡经 领班核准 B用生产记 录钟记录 工时
第十一节 内部机构 的设计及 关于组织 架构的运 行
25.在内部 机构设计 过程中， 应当体现 不相容岗 位相分离 原则，努 力识别出 不相容职 务，并根 据相关的 风险评估 结果设立 内部牵制 机制。 （B）(1 分) A错 B 对
第十一节 内部机构 的设计及 关于组织 架构的运 行同
26.企业应 当根据组 织架构的 设计规 范，对现 有治理结 构和内部 机构设置 进行全面 梳理，确 保本企业 治理结构 、内部机 构设置和 运行机制 等符合现 代企业制 度要求。 （A）(1 分) A对 B 错
A内部牵制 阶段 B内 部控制制 度阶段 C 内部控制 结构阶段 D内部控 制框架阶 段
9.内部控 制发展的 四个阶段 为：内部 牵制阶段 、 内部控 制阶段、 内部控制 结构阶段 、 内部控 制框架阶 段。（A） (1分)
A对 B错 第四节 内 部控制基 础概念 10.内部控 制是由企 业董事会 、监事会 、经理层 和全体员 工实施的 、旨在实 现控制目 标的过程 （A）(1 分) A对 B 错
2.SOX法 案规定， 若因不当 行为而被 要求重编 会计报 表，则公 司CEO与 CFO应偿 还公司（B ）个月内 从公司收 到的所有 奖金、红 利或其他 奖金性或 有权益性 酬金以及 通过买卖 该公司证 券而实现 的收益。 (1分) A6
B12 C24
D48
3.为保证 审计的独 立性， SOX法案 规定：会 计师事务 所为某一 审计客户 提供审计 服务时， 审计项目 合伙人 （或对审 计项目实 施最终复 核的人） 担任该审 计项目负 责人的任 期不得超 过（ C ）年。(1 分) A1
A逻辑存取 控制只允 许经授权 的高级员 工复议员 工主文档 中的固定 数据 B只有经授 权的人力 资源员工 可以修改 员工固定 数据 C对工作时 间进行程 序化的限 制和合理 性检查 D员工主 文档中所 有固定数 据的变更 都生成打 印记录
36.下列属 于对工薪 账项实施 的实质性 程序是 （D ）(1 分)
39.被审计 单位对于 内部控制 的设计和 持续有效 运行可以 通过以下 方式来实 现的是 （D ）(1 分)
A设计控制 B执行控制 C内部控制 D内部控 制审计
40.下列关 于财务报 表层次重 大错报风 险的说明 不正确的 是（D ） (1分) A通常与控 制环境有 关 B与财 务报表整 体存在广 泛联系 C可能影响 多项认定 D直接界 定于某类 交易，账 户余额列 报的具体 认定 41.注册会 计师了解 被审计单 位及其环 境的目的 是（C ） (1分)
13.SOX 法案规 定，绝对 禁止会计 师事务所 为其审计 的上市客 户提供某 些非审计 服务，包 括簿记、 代编报表 、财务信 息系统的 设计与运 行、评估 、保险精 算、内部 审计等。 （B）(1 分) A对 B 错
14.内部控 制的目标 是合理保 证企业经 营管理合 法合规、 资产安全 、财务报 告及相关 信息真实 完整，提 高经营效 益合效 果，促进 企业实现 发展战略 。（A） (1分) A对 B错 15.《企业 内部控制 基本规范 》所提到 的信息是 影响企业 内部环境 、风险评 估、控制 活动、内 部监督等 方面的信 息。信息 交流是信 息系统的 一部分， 是组织中 的沟通。 沟通是组 织结构的 核心，是 组织存在 的基础， 没有沟通 就没有组 织。因此 信息的沟 通是组织 稳定的基 础，对一 个组织的 发展具有 重要作用
第六节 着 力保障发 展战略有 效实施及 案例分析
33.着力保 障发展战 略有效实 施，以下 表述不正 确的是 （B）(1 分) A要优化调 整组织结 构 B要制 定激进的 发展目标 C要培育与 发展战略 相匹配的 企业文化 D要整合 内外部资 源 第四章 企 业内部控 制应用指 引第3号— —人力资 源
企业内部 控制 第一章 企 业内部控 制规范
第一节 企 业内部控 制规范的 形成过程 及主要背 景
1.2010年 4月26 日，财政 部、证监 会、审计 署、银监 会、保监 会等联合 发布了《 企业内部 控制配套 指引》包 括18项《 企业内部 控制应用 指引》、 《企业内 部控制评 价指引》 和《企业 内部控制 审计指引 》。（A） (1分) A对 B错
30.发展战 略是不能 为企业找 准市场定 位的（B） (1分) A对 B错
31.发展战 略为内部 控制设定 了最高目 标。（A） (1分) A对 B错
32.发展战 略是企业 在对现实 状况和未 来趋势进 行综合分 析和科学 预测的基 础上，制 定并实施 的中长期 发展目标 与战略规 划。（A） (1分) A对 B错
18.风险承 受度是企 业能够承 担的风险 限度，包 括整体风 险承受能 力和业务 层面的可 接受风险 水平。 （A）(1 分) A对 B错
19.建立和 完善组织 架构可以 有效防范 和化解各 种舞弊风 险。（A） (1分) A对 B错
20.建立和 完善组织 架构可以 为强化企 业内部控 制建设提 供重要支 撑。（A） (1分) A对 B错
B年终考核 是指企业 于每年年 末，对员 工本年度 的工作情 况进行全 面综合的 评价
C物质激励 在企业的 应用方式 主要有增 加薪酬、 颁发奖品 、奖金以 及休假、 疗养、旅 游等福利 待遇
D董事、 经理及其 他高级管 理人员的 离职应当 进行离任 审计
第九节 使 用及退出 的风险及 其管控措 施
第五节 关 于组织架 构指引的 主要内容 （二）及 组织架构 优化的案 例
23.并购交wk.baidu.com易中的不 相容岗位 不包括（A ）。(1分)
A并购合同 协议的订 立与相关 会计记录 B并购交易 的申请与 审批C并购 交易的审 批与执行 D并购合 同协议的 订立与审 核
第十节 组 织架构的 设计 （二）
24.重大决 策、重大 事项、重 要人事任 免及大额 资金支付 业务的具 体标准由 企业自行 确定。 （A）(1 分) A对 B 错
B发展战略 过于激 进，脱离 企业实际 能力或偏 离主业， 可能导致 企业过度 扩张，甚 至经营失 败。
C发展战略 因主观原 因频繁变 动，可能 导致资源 浪费，甚 至危及企 业的生存 和持续发 展。
D主体的 使命和战 略目标应 根据实际 情况随时 变动。
29.管理当 局设定战 略目标， 进行战略 规划，并 为组织确 定相关的 经营、合 规和报告 目标。 （A）(1 分) A对 B 错
第三节 企 业应当履 行哪些社 会责任 （一） （企业如 何实现安 全生产）
B3 C5
D10
4.企业内 部控制应 用指引在 配套指引 乃至整个 内部控制 规范体系 中占居主 体地位。 （A）(1 分) A对 B 错
5.五部委 要求： 2011年1 月1日起， 首先在境 内外同时 上市的公 司施行。 （A）(1 分) A对 B 错
6.执行“企 业内部控 制规范体 系”的企 业，必须 对本企业 内部控制 的有效性 进行自我 评价，披 露年度自 我评价报 告，同时 聘请具有 证券期货 业务资格 的会计师 事务所对 其财务报 告内部控 制的有效 性进行审 计，出具 审计报告 。（ A） (1分)
C工薪分配 表，工薪 汇总表完 整反映已 发生的工 薪支出 D 人事、考 勤、工薪 发放、记 录等职务 相互分离
第八节 引 进和开发 阶段的风 险及其管 控措施
38.下列有 关人力资 源的激励 、约束与 退出的说 法中不正 确的是（B ）。(1分)
A考核的过 程不仅可 以促使员 工改善现 有的工 作，还可 以在考核 的过程中 提高自身 的专业素 质
第十一节 内部机构 的设计及 关于组织 架构的运 行
27.由董事 会给经理 层或经理 层给内部 机构及其 员工授予 处理某一 突发事件 （如法律 纠纷）、 作出某项 重大决策 、代替上 级处理日 常工作的 临时性权 力。称为 （B）(1 分) A普通 授权 B特 别授权 C 一般授权 D常规授 权
第四节 关 于组织架 构指引的 主要内容 （一）
21.治理结 构形同虚 设，缺乏 科学决策 、良性运 行机制和 执行力， 可能导致 企业经营 失败，难 以实现发 展战略。 （A）(1 分) A对 B 错
22.内部机 构设计不 科学，权 责分配不 合理，可 能导致机 构重叠、 职能交叉 或缺失、 推诿扯 皮，运行 效率低下 。（A） (1分) A对 B错
A为了进行 风险评估 程序 B收 集充分适 当的审计 证据 C为 了识别和 评估财务 报表重大 错报风险 D控制检 查风险
42.安然事 件的根本 原因是（A ）(1分)
A内部控制 缺失 B薪 酬管理不 合理 C人 力资源政 策缺泛 D 监督检查 力度不够
43.内部控 制的目标 不包括（ B）(1分) A财务报告 的可靠性 B审计风险 处在低水 平 C经营 的效率和 效果 D在 所有经营 活动中遵 守法律的 要求
44.注册会 计师采用 风险评估 程序了解 被审计单 位及环 境，了解 被审计单 位及其环 境的时间 是（D ） (1分)
A在承接客 户和续约 时 B在进 行审计计 划时C在进 行期中审 计时 D第 五章 企业 内部控制 应用指引 第4号—— 社会责任
第一节 企 业为什么 要履行社 会责任 （一） 45.社会责 任是指企 业在经营 发展过程 中应当履 行的社会 职责和义 务。（A ）(1分) A 对 B错
A对 B错
7.对本企 业内部控 制有效性 进行自我 评价提供 的指引是 （A）(1 分)
A企业内部 控制评价 指引 B企 业内部控 制审计指 引 C企业 内部控制 应用指引 D《企业 内部控制 配套指引 》
第二节 企 业内部控 制概述 （内部控 制发展回 顾——西 方实践）
8.内部控 制定义的 演变经历 了若干个 阶段，第 一个阶段 是（A）。 (1分)
11.（ A ）是由企 业董事会 、监事会 、经理层 和全体员 工实施的 、旨在实 现控制目 标的过程 。(1分)
A内部控制 B内部管理 C内部监督 D内部会 计控制
第五节 十 分钟悲剧 案例及企 业内部控 制配套指 引
12.企业内 部控制基 本规范的 五个要素 是内部环 境、风险 评估、控 制活动、 信息与沟 通、内部 监督。 （A）(1 分)
第三章 企 业内部控 制应用指 引第2号— —发展战 略
第一节 为 什么要制 定和实施 发展战略 及如何制 定发展战 略
28.企业制 定与实施 发展战略 至少应当 关注几个 风险：以 下表述错 误的是： （D）(1 分)
A缺乏明确 的发展战 略或发展 战略实施 不到位， 可能导致 企业盲目 发展，难 以形成竞 争优势， 丧失发展 机遇和动 力。
第二章 企 业内部控 制应用指 引第1号— —组织架 构
第二节 关 于组织架 构指引的 现实和长 远意义 （二）
16.安永 2002年对 全球反欺 诈作了调 查：预防 等级和发 现等级都 排在第一 位的是 （D）(1 分)
A举报 B内 部审计 C 管理层审 核 D内部 控制
17.企业应 当加强银 行预留印 鉴的管理 。财务专 用章应当 由专人保 管，个人 名章应当 由本人或 其授权人 员保管， 不得由一 个人保管 支付款项 所需的全 部印章。 （A）(1 分) A对 B 错
第五节 人 力资源管 理的范畴 、主要风 险及引进 开发使用 及退出
34.在人力 资淅与工 薪循环的 审计中， 注册会计 师为了识 别和评估 薪账项的 重大错报 风险而收 集审计证 据的是（ C）(1分) A实质性分 析程序 B 控制测试 C风险评估 程序 D细 节测试
35.下列属 于人力资 源与工薪 循环中人 工控制的 是（ D） (1分)
A检查工时 卡的有关 核准B检查 工薪记录 中有关内 部检查标 记
C检查人事 档案中的 授权D将 工时卡的 工时记录 等进行比 较
第五节 人 力资源管 理的范畴 、主要风 险及引进 开发使用 及退出
37.下列能 实现工薪 支出均已 记录的内 部控制措 施是（C ）(1分) A 工时卡经 领班核准 B用生产记 录钟记录 工时
第十一节 内部机构 的设计及 关于组织 架构的运 行
25.在内部 机构设计 过程中， 应当体现 不相容岗 位相分离 原则，努 力识别出 不相容职 务，并根 据相关的 风险评估 结果设立 内部牵制 机制。 （B）(1 分) A错 B 对
第十一节 内部机构 的设计及 关于组织 架构的运 行同
26.企业应 当根据组 织架构的 设计规 范，对现 有治理结 构和内部 机构设置 进行全面 梳理，确 保本企业 治理结构 、内部机 构设置和 运行机制 等符合现 代企业制 度要求。 （A）(1 分) A对 B 错
A内部牵制 阶段 B内 部控制制 度阶段 C 内部控制 结构阶段 D内部控 制框架阶 段
9.内部控 制发展的 四个阶段 为：内部 牵制阶段 、 内部控 制阶段、 内部控制 结构阶段 、 内部控 制框架阶 段。（A） (1分)
A对 B错 第四节 内 部控制基 础概念 10.内部控 制是由企 业董事会 、监事会 、经理层 和全体员 工实施的 、旨在实 现控制目 标的过程 （A）(1 分) A对 B 错
2.SOX法 案规定， 若因不当 行为而被 要求重编 会计报 表，则公 司CEO与 CFO应偿 还公司（B ）个月内 从公司收 到的所有 奖金、红 利或其他 奖金性或 有权益性 酬金以及 通过买卖 该公司证 券而实现 的收益。 (1分) A6
B12 C24
D48
3.为保证 审计的独 立性， SOX法案 规定：会 计师事务 所为某一 审计客户 提供审计 服务时， 审计项目 合伙人 （或对审 计项目实 施最终复 核的人） 担任该审 计项目负 责人的任 期不得超 过（ C ）年。(1 分) A1
A逻辑存取 控制只允 许经授权 的高级员 工复议员 工主文档 中的固定 数据 B只有经授 权的人力 资源员工 可以修改 员工固定 数据 C对工作时 间进行程 序化的限 制和合理 性检查 D员工主 文档中所 有固定数 据的变更 都生成打 印记录
36.下列属 于对工薪 账项实施 的实质性 程序是 （D ）(1 分)
39.被审计 单位对于 内部控制 的设计和 持续有效 运行可以 通过以下 方式来实 现的是 （D ）(1 分)
A设计控制 B执行控制 C内部控制 D内部控 制审计
40.下列关 于财务报 表层次重 大错报风 险的说明 不正确的 是（D ） (1分) A通常与控 制环境有 关 B与财 务报表整 体存在广 泛联系 C可能影响 多项认定 D直接界 定于某类 交易，账 户余额列 报的具体 认定 41.注册会 计师了解 被审计单 位及其环 境的目的 是（C ） (1分)