东财《审计实务》在线作业二

东财《审计实务》在线作业二

东财《审计实务》在线作业二

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

V

1. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。

A. 审计业务约定书

B. 管理当局声明书

C. 律师声明书

D. 管理建议书

满分：4 分

2. 内部控制的总评主要是指()

A. 评价企业会计监督系统

B. 可依赖程度评价

C. 评价企业内部控制系统

D. 风险程度评价

满分：4 分

3. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A. 重新测试相关的内部控制

B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等

C. 实施实质性程序

D. 审查资产负债表日后的收款情况

满分：4 分

4. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()

A. 询问法

B. 盘存法

C. 函证法

A. 实物

B. 书面

C. 口头

D. 环境

满分：4 分

10. 可容忍误差与样本量的关系是（）。

A. 同向变动关系

B. 反向变动关系

C. 有时同向变动

D. 没有规律

满分：4 分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

V

1. 应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。ACD

A. A某应付账款的账户金额较大

B. B应付账款存在借方余额

C. C控制风险较高

D.D被审计单位处于经济困难阶段

满分：4 分

2. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见

性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。

A. A向以前审计过程中接触不多的员工询问

B. B延长截止测试的期间

C. C在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

D. D函证确认销售的条款

满分：4 分

3. 资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。

A. 库存现金

B. 信用卡存款

C. 银行汇票存款

D. 三个月内到期的短期投资

满分：4 分

4. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（）。

A. 利用过去审计的资料与经验

B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问

C. 查阅内部控制的有关资料

D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”

满分：4 分

5. 没有法律效力的审计报告有()。

A. 国家审计报告

B. 民间审计报告

C. 内部审计报告

D. 部门审计报告

满分：4 分

6. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法

中恰当的有（）。

A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险

B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低

C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平

D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低

满分：4 分

7. 下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。

A. 风险评估程序

B. 存货计价测试

C. 控制测试中执行的询问、观察程序

D. 实质性分析程序

满分：4 分

8. 注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。

A. 会计

B. 行政

C. 民事

D. 刑事

满分：4 分

9. 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和

范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。

A. 在期中实施更多的审计程序

B. 主要依赖实质性程序获取审计证据

C. 主要依赖控制测试获取审计证据

D. 增加实质性程序的样本量

满分：4 分

10. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。

A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理

B. 出纳与会计的职责是否严格分离

C. 现金是否定期盘点核对

D. 是否存在出租、出借银行账号的情况

满分：4 分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

V

1. 每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

2. 会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普

遍采用的三级复核制度.

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

3. 按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

4. 对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

5. 当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,

以便对重要事项加以说明。

A. 错误

B. 正确

满分：4 分