财政学思考题

第一章1.如何正确理解财政的基本涵义财政是以政府为主体，集中一部分社会总产品来满足社会公共需要的收支分配活动。

第一：财政是一种分配活动，属于分配范畴；第二：财政活动的主体是政府或国家;第三：财政活动的目的是满足社会公共需要；第四：财政分配的对象是一部分社会总产品，主要是一部分剩余产品。

2.财政产生的条件是什么？一：经济条件生产力的发展和剩余产品的出现，是首要条件二：政治条件私有制的出现和国家的形成，是必要条件3.如何正确认识垄断时期资本主义国家财政的特点？在垄断时期阶段，资产阶级国家由“守夜人“变成”全能的统治者“，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模扩大，财政成为稳定和调节经济的重要工具。

垄断阶段资本主义财政的特点主要有：国家取得的财政收入的渠道逐渐趋于复杂化隐蔽化，财政不仅作为国家参与国名收入分配的手段，而且成为国家对经济进行宏观调节控制的主要杠杆之一，财政管理计划化、法制化，已形成了一套完善的财政法制。

4.财政由哪些要素构成？——————（简答题）财政由财政分配的主体、客体、依据、目的和形式五大要素构成，①财政分配的主体是国家或政府；②财政分配的客体主要是剩余产品价值；③财政分配的目的是为了满足实现国家职能的需要；④财政分配的依据是同国家所拥有的某种力量相适应；⑤财政分配的形式包括：价值形式和灾物形式两种形式。

第二章1.什么是市场失灵？其表现如何？——————（简答题）市场失灵是指市场没有把资源配置到效率状态，不能供应社会所需要的全部产品，无法达到社会福利的最佳状态。

市场失灵是一种常态，是市场经济一个极为重要的特征，普遍存在于商品经济社会。

市场失灵的表现：⑴市场垄断；⑵信息不充分；⑶外部效应；⑷社会分配不公；⑸宏观经济总量失衡。

2.什么是公共产品和公共需要？——————（名词解释）公共产品：是由公共部门（即国家或政府部门）提供的、用来满足社会公共需要的商品和服务。

他有三个显著特征：⑴非排他性；⑵非竞争性和非盈利性；⑶不可分割性。

公共需要：是指向社会提供国防、公安、司法、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等的需要。

特征：公共需要具有①整体性②历史性③非他性和偿性3.财政的基本特征有哪些？如何理解这些基本特征？————（论述题）基本特征：①阶级性和公共性并存②强制性与无偿性并存③收入与支出的平衡性、理解：①阶级性和公共性并存——财政的阶级性是指政府在履行满足社会需要的职责时总是优先考虑统治阶级的利益，自财政产生之日起，就具有鲜明的阶级性，财政的公共性是指财政满足社会公共需要的基本属性，财政的公共性是天生就有的。

②强制性与无偿性并存——财政的强制性是指财政极其运行是凭借国家财政权力，通过颁布法律来实施的。

财政收入和财政支出都具有强制性，财政本质上是一种超经济强制的分配形式。

财政的无偿性来源于财政的强制性，正由于财政具有无偿性，政府对纳税人就必须采取强制性征税③收入与支出的平衡性收入与支出是财政运行过程中相互依存的两方。

收支是否平衡构成财政运行的主要矛盾，收支平衡是财政运行本身的内在的客观要求。

收支平衡还是制定财政政策的轴心。

4.财政有哪些基本职能？如何理解这些基本职能？职能：从矫正和克服市场失灵为依据，可以概括为——资源配置职能；收入分配职能；经济稳定职能理解：资源配置职能是指政府通过财政收支活动以及定制和实施相应的财政税收，对现有的人力、物力、财力等现有的社会经济资源进行合理配置。

——（涵义）目标：实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

收入分配职能是指通过政府的财政收支活动，对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富或收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。

其目标是要将社会成员的收入差距控制在社会可以接受的限度内，以实现公平分配。

经济稳定职能是指通过制定、实施和调整财政政策，运用税收、公债、投资等财政手段，调节社会总供给与总需求使其达到基本平衡，以实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡和适度经济增长四大目标。

5.我国财政体系包括哪些环节？各自处于什么地位？我国现阶段的财政体系是由国家预算、国家税收、国有企业财务、国家信用和预算外资金构成的。

国家预算：是我国财政体系的主导环节。

国家税收：是我国财政体系的主要环节。

国有企业财务：是我国财政体系的基础环节。

国家信用：是财政体系的调剂环节。

预算外资金是财政体系的补充环节。

第三章1.什么是财政收入？我国财政收的主要形式有哪些？最主要形式是什么？财政收入也称公共收入，是国家运用政府筹集资金的职能，凭借政治权利和财政权力通过一定的方式，集中社会产品的一部分，组织由国家统一掌握和使用的一定数额的货币资金；财政收入的主要形式有税收收入（最主要）、国有资产收入、国家债务收入和其他收入。

2.为什么要确定筹集财政资金的原则？具体包括哪些基本原则？财政收入原则是指国家取得财政收入应遵循的基本方针和指导思想。

为确保财政收入的稳步增长，贯彻执行国家的财政方针政策，处理好各种分配关系。

⑴发展经济，广开财源原则。

⑵区别对待，合理负担原则⑶兼顾国家、集体和个人经济利益关系原则3.影响财政收入的因素有哪些?它们如何影响财政收入？——论述题1.社会剩余产品量的多少，财政收入与M的量成正比，W=C+V+M，M的高低由劳动生产率高低决定2.价格的高低或变动，财政收入与工业产品价格变动成正比，与农产品价格变动成反比。

3.工农业总产值的变动，与工农业总产值变动成正比。

4.商品流转额的变动，商品流转额就是商品在流通中的购买价格与销售价格即购销价格。

财政收入与商品流转额成正比5.固定资产折旧率的高低，折旧率与科技进步程度成正比变化，而与财政收入成反比变化。

6.国家、企业与个人之间财政分配的比例第四章1.什么是税收？它有哪些特征和作用？税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律手段强制、无偿地取得货币或实物收入的一种财政收入形式。

特征：强制性；无偿性；固定性。

作用：是国家取得财政收入的基本形式；是国家稳定和调节经济的重要手段；是实现税收的重要工具。

2.在我国税制构成中，最主要的要素有哪三个？各自包括什么内容？三要素：税收主体；税收客体；税率。

税收主体：分法律上的税收主体（是指税法规定的负责纳税的自然人和法人，又称作纳税人）和经济上的税收主体（是指税收负担的实际承担者，又称作负税人）。

税收客体：又称课税对象，是指税法规定的征税的目的物，是征税的客观依据，每一种税收都有明确规定课税对象。

税率：是国家征税的比率，是应纳税额与课税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，是税制的中心环节，税率=税额/课税对象3.如何正确理解我国现行的增值税？（优点、类型、税率确定、税额计算）增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值税额为计税依据而征收的一种税。

从理论上说，增值税是v+m的总额：实际上是商品销售收入或经营收入额减去税法规定的扣除项目金额之后的余额。

优点：①征税范围广，税源充足；②实行增值税有效地解决了重复征税的问题，促进了专业化协作生产；③采取扣除税法征收，有利于避免偷税漏税；④有利于商品的出口退税，促进对外贸易的发展；⑤征收要求高，费用高。

类型：按对购进固定资产条款的处理方式不同，分为：生产型增值税、收入型增值税、消费税率：基本税率为17% ：低税率为13% ——适用于民用和农用物资税额计算采用购进扣税法增值税有3种计算方法：“加法”、“减法”和扣税法。

扣税法──即不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额。

其公式是：当期应纳增值税税额= 当期销项税额－当期进项税额= 销售收入额×适用增值税税率－买入价×适用增值税税率。

4万矿石厂8万－4万= 4万钢铁厂10万－8万= 2万机械厂15万－10万=5万纺织厂18万－15万= 3万消费者18万= 4万+4万+2万+ 5万+3万224企业所得税（包括国内和国外企业）税率如何确定和计算？我国现行的企业所得税的规定，实行33%基本税率。

两档照顾税率：①年应纳税所得额在3万元（含三万元）以下企业，按18%征收。

②3万元~10万元以下，按27%征收。

计算：第一步应纳企业所得额=收入总额—成本费用和损失+税收调整项目金额。

第二步应纳企业所得税税额=应纳税所得额*税率企业应税纯所得=收入总额—不征税收入—免税收入—准许扣除项目金额—允许弥补的以前年度亏损企业所得税税额=企业应税纯所得*适用企业税税率—减慢税额—抵免税额5.个人所得税分哪十一项？如何计算个人所得税？⑴工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为5%~45%直接计算法：本级速算扣除数=本级全额累进税额—本级超额累进税额。

间接计算法：本级速算扣除数=前级最高所得额*（本级税率—前级税率）+前级速算扣除数。

应纳个人所得税税额=应纳个人所得税所得额*适用税率—速算扣除数⑵个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得，五级超额累进税率，税率为5%~35%全年应纳税所得额=全年收入总额—成本、费用以及损失。

应纳税税额计算同工资薪酬一样⑶劳务报酬所得对一次收入畸高的劳务报酬加成收取，具体规定是：应纳税所得额超过20000至50000元的部分，依税法规定计算纳税额按照应纳税额加征五成（即50%）；超过50000元的部分，加征十成（100%）⑸稿酬所得第一步，按劳务报酬的标准计算出应纳税税额；第二步：在此基础上减征30%，即为稿酬所得应纳税税额⑹特许权使用费所得⑺利息、股息、红利所得；⑻财产租赁所得；⑼财产转让所得；注意：第一步：计算出应纳税所得额=转让财产的收入额，减去财产原值和合理费用后的余额；第二步：用计算出的应纳税所得额×20%⑽偶然所得；⑾经国务院财政部门确定征税的其他所6. “十一五”期间我国税制改革的主要内容是什么？①改革增值税，实现增值税转型。

②完善消费税，适当扩大税基。

③统一各类企业所得税，促进企业公平竞争。

④改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税⑤调整和完善资源税⑥适时实施燃油税⑦实施城镇建设税费改革，稳步推进物业税，相应取消相关收费。

7.什么是税负转嫁？它有什么特点？它对社会生活有何影响？赋税转嫁是指在商品交换过程中，纳税人将其缴纳的税款通过各种途径和方式转移给他人负担的一种经济现象，是赋税运动过程中的重要表现形式。

特点：纳税人与负税人分离；税负转嫁通过商品交易中的价格机制来实现；税负转嫁是既定税负在纳税人之间的一种再分配，不影响国家的税收总量。

影响：①是税收负担的再分配，也是物质利益的再分配。

②税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。

③税负转嫁会让纳税人产生逃脱动机。