财政学复习

一．名词解释5
帕累托效率：又称“帕累托最优”，是指福利经济学中资源配置的最优姿态或最有效状态。

此时，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。

拉姆齐法则：指既然无法实现对包括闲暇在內的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。

李嘉图等价定理：在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的。

瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。

拉弗曲线：反映税率与税收总额之间关系的曲线。

以税率为横轴，政府的税收总额为纵轴，拉弗曲线是一个向下的半圆形曲线。

拉弗曲线表示，税收总额先是随着税率的增加而增加，但税率增至一定程度后，二者即变为反射关系。

黑格—西蒙斯所得定义：指在一定时期内，个人消费能力净增加的货币价值。

这等于在此期间的实际消费额加上财富净增加额。

超额负担（无谓损失）：福利损失超过所征收上来的税收收入
科斯定理：是认为只要财产权是明确的，并且其交易成本为零或者很小，则无论开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论
成本收益分析：是对经济活动方案的得失、优劣进行评价、比较以供合理决策的一种经济数量分析方法。

林达尔价格：达到林达尔均衡时相应的税收价格就是林达尔价格。

锁定效应：因对已实现资本利得征税而发生的对改变资产组合的抑制作用。

极大极小准则：极大极小准则特指社会福利等于最小个人效用这一社会福利函数所蕴含的社会目标准则。

中位选民定理：中位选民定理是关于单峰偏好之下，多数票决定的结果将反映中位数投票者的偏好的定理。

现收现付制：一种社会保障制度。

在该制度下，支付给现在的退休者的退休金，都来自现在工作人的缴款。

基金积累制：把劳动者工作期间的不分收入转移到退休期间使用的制度安排。

庇古税：实现外部性内在化的一种重要手段，其核心内容在于用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差额
横向公平与纵向公平：横向公平是指经济条件相同的人交相同的税；纵向公平指的是根据支付能力或获得收入对经济条件不同的人予以不同的对待。

阿罗不可能定理：是指阿罗分析市场一般均衡时得出的一个关于由个人偏好是否能够构建合意的集体偏好的一个定理。

二．简答题4
1、市场失灵包括哪些类型？
（（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动
2、公共债务的衡量有哪些问题？
3、政府有机论与政府机械论的观点与主要分歧是什么？
政府有机论：将社会看做是一个自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一部分，而政府是该有机体的心脏。

个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益必须服从于整体利益。

政府机械论：政府不是社会的一个有机组成部分，相反，政府是个人为了更好地实现其目的而创立的，即政府存在是为了人民的利益。

主要分歧：政府论认为社会目标由国家确定并引导社会去实现，但是关于目标的选择，却看法不一。

社会民主主义者认为为了个人利益，政府应当进行大量干预。

政府机械论中自由主义者认为政府职能非常有限，反对政府有更多的干预经济的作用。

4、解决外部性的方法有哪些？
（1）私人政策：道德规范和社会约束；慈善行为；将不同类型经营结合在一起；利益各方签订合同(2)公共对策：a命令与控制政策：直接管制.b市场为基础的政策：庇古税（负外部性）和补贴.(正外部性);可交易的污染许可证(3）其他政策：技术政策：政府旨在促进技术进步行业的经济干预。

专利法：赋予发明者对其发明进行产权保护的一种技术政策。

5、政府规模为什么不断扩张？
（1）公民就想有一个大政府。

（2）公共部门必须扩张，以吸收私人部门的超额生产。

（3）随机事件（诸如战争）加快了政府增长，而惯性又阻止了政府规模恢复到原来的水平。

（4）不现实的期望对公共计划的需求增加，而不顾其机会成本（5）某些集团利用政府把收入再分配给它们自己。

5、 成本收益分析有什么问题？
（1） 连锁反应花招：包括间接收益而不包括相应的间接成本。

（2）劳动力花招：把工资当做项目的收益而不是
成本。

（3）重复计算花招：错误地将收益计算两遍。

6、 美国保健制度的改革措施主要有哪些？各有什么问题？
（1） 个人托管：按照传统基金会计划，医疗保险与医疗补助计划仍然保留。

雇主向雇员提供用于健康保险的凭
证，雇员可以用这些凭证购买保险，自己购买或团体购买。

（2）健康储蓄账户：购买灾难保单，建立账户，支付本年度扣除额与共同支付额。

免征所得税，自动转存。

（3）单一支付人：健康保险的单一提供者，税收筹资。

三．计算题3
1、假定社会只有张三和李四两人组成，他们对某物品的反需求函数分别为：
Qa Pa 2
1100-=，Qb Pb -=200，生产该产品的成本分别为： Q MC 3
2=。

⑴如果该物品是私人物品，求均衡价格与均衡数量。

⑵如果该物品是公共物品，求均衡价格与均衡数量。

答：⑴如果该物品是私人物品，加总需求函数Pb Pa Qb Qa Q -+-=+=2002200，对私人产品而言，Pb Pa P ==，因此P Q 3400-=厂商按照边际成本定价，有Q Q MC P 3
233400=-⇒=，可以解出均衡数量3.1333400≈=Q ，均衡价格889
800≈=P 。

⑵如果该物品是公共物品，，加总需求函数Qb Qa Pb Pa P -+-=+=2002/1100，对公共产品而言，
Qb Qa Q ==，因此Q P 23300-=厂商按照边际成本定价，有Q Q MC P 3
223300=-⇒=，可以解出均衡数量86.134=Q ，均衡价格3.92=P 。

2、为了减少酒精消费，政府拟对出售的每斤酒征收1元的税。

假定需求曲线为P Q d
20000500000-=，供给曲线为P Q s 30000=。

14.5
⑴计算税收对消费者支付价格和生产者得到价格的影响。

⑵政府税收是多少？其中有多少来自消费者，多少来自生产者？
⑶假定年轻人对酒的需求弹性与老人相比更大。

在减少年轻人饮酒者的酒类消费上，这种酒税的效果是大还是小？为什么？
3、假定汤姆符合劳动税减免的条件，他每小时能挣8美元，考虑EITC （劳动所得税收抵免，当收入低于10510时，有享有收入40%的税收抵免，当收入介于10510和14730美元之间时，最大抵免额维持4204美元，一旦收入超过14730，税收抵免额就随收入增加1美元减少21.06美分），但不考虑税收和转让制度等其他方面。

⑴当他每年的劳动供给从零增加到1000小时时，他的收入是多少?13.8
⑵当他每年的劳动供给从1000增加到1500小时时，他的收入增加多少?
⑶当他每年的劳动供给从1500增加到2000小时时，他的收入增加多少?
在每一种情况中，计算工作努力增加所带来的收入增量。

4.在加州，福利受益者在不减少其补助的情况下，每月可以挣225美元。

超过225美元，收入每增加1美元，补助就减少50美分。

以加州一位居民爱丽丝为例，她每小时能挣10美元，如果完全不工作，可以得到福利补助645美元。

13.1
⑴如果她工作10小时，劳动收入是多少？福利补助是多少？总收入是多少？
⑵她如果工作到某一特定数量的小时后，她不会得到任何补助，这时的工作小时数是多少？
⑶ 出预算约束线。

⑷ 画出一组与她参与劳动力市场一致的无差异曲线。

5.如果一个人的一生分为两个时期，个人消费的边际收益递减，在时期1获得收入20000美元，在时期2获得收入5000美元。

两个时期的私人利率均为10%，此人按此利率借贷。

又假定此人在其一生中消费掉全部收入。

11.8
（1） 果没有社会保障计划，此人在每个时期的最优消费是多少？
⑵现在假定有社会保障计划，在第一个时期从此人手中拿走3000美元，在第二个时期向他支付此数额和利息。

该制度对此人的储蓄和消费有何影响。

105147
EIT
420
6、如果张三的效用函数为)4ln(I U ，I 是他在某一年所挣的收入。

假定他一般每年挣60000美元，但每一年有10%的概率可能生病而导致医疗成本损失40000美元。

9.6
⑴如果张三没有保险来防范这种不利事件，他的预期效用水平是多少？
⑵假定张三可以买保险，如果生病，就可以弥补其损失。

精算公平保费是多少？如果买了保险，预期效用水平是多少？
⑶张三愿意为保单支付的最大数额是多少？
四．论述题2
1、 论述弹性与税赋转嫁之间的关系？ 税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。

课税如不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若价格提高，税负便有转嫁的条件。

一般来说，税负能否转嫁及转嫁多少，要看商品需求弹性如何，需求弹性大，则税负转嫁就很困难，且向前转给消费者的少，向后转给原供应者的多；需求弹性小，则税负容易转嫁，且向前转给消费者的多，向后转给原供应者的少；需求完全无弹性，税负可能全部向前转嫁给消费者；需求完全有弹性，税负可能全部向后转嫁给原供应者。

需求弹性越大，转嫁的可能性越小；需求弹性越小，转嫁的可能快越大，税负转嫁与需求弹性成反比。

从供给弹性方面看，产品供给弹性越大，其税负越不容易转嫁，且向前转嫁给消费者的大，向后转嫁给原供应者或生产要素者的小；供给弹性小，其税负则易于转嫁，且向前转给购买者或消费者的小，向后转给原供应者或生产者要素者的大；供给完全无弹性，其税负只能向后转给原供应者或生产要素者；供给完全有弹性，税负可以通过涨价向前全部转嫁给购买者。

供给弹性越大，税负转嫁的可能性越大；供给弹性越小，税负转嫁的可能性越小。

税负转嫁与供给弹性成正比。

总之，商品的供求弹性是制约税负转嫁的形式及规模的关键因素。

税负通常是一部分通过提价形式向前转给消
费者，一部分通过成本减少（或压价)向后转给原供应或生产要素者。

究竟转嫁比例如何，根据供需弹性而定。

2、论述美国个人所得税与中国个人所得税的主要区别？指出中国个人所得税的改革方向？
一.主要区别
A.税制模式的差异
美国：采用典型的综合所得税模式。

以综合收入为税基，以家庭为基本纳税单位，实行自行申报。

中国：采用分类所得税制。

以个人为基本纳税单位,以代扣代缴为主要征收方式
B.税收收入中的差异
美国：个人所得税为税制体制中的主体税种，在整个税收收入中占有绝对的优势地位，成为国家财政收入的主要来源。

中国：个人所得税目前尚处于发展阶段，中国直到2011年个人所得税收入占各税收入的比重才上升为5.83%。

由此决定了它目前既不是国家税收的主体税种，也不是地方税收的主体税种。

C.职能定位的差异
美国：个人所得税作为一个主体税种在社会经济发展中，承担了国家财政收入主要来源的职能，又是国家调节收入分配的主要手段，发挥了财政收入和收入分配调控并重的双重职能。

中国：个人所得税的规模很小，这决定了我国个人所得税在个人收入分配调控上的作用有限，难以达到人们对其所给予的过高期望。

D.征管手段的差异
美国：美国国内收入局的计算机系统采用统一的纳税代码对纳税人进行登记。

中国：各地信息化改革进程不一致，个税征管的规范性受限
E.税基的差异
F.费用扣除方式的差异
G.税率的差异
二.中国个人所得税的改革方向
中国在个人所得税改革中要致力于构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度，使其更加规范化、合理化，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨，使其适应市场经济和经济全球化的发展要求。

A.首先是加大宣传力度，提高公民纳税意识。

B.其次要建立综合征收与分项征收相结合的税制模式。

如投资所得、其他所得等，实行分项征税的办法。

对那些
属于劳动报酬所得，营业所得，有费用扣除的应税项目，则实行综合征收的办法。

C.第三，要调整税率结构，公平税负。

①在总体上实行超额累进税率与比例税率并行，以超额累进税率为主的税
率结构。

②对适用超额累进税率的专业性、经常性所得，为体现税收公平，可以设计一套相同的超额累进税率。

同时，适当降低税率档次，降低最高边际税率。

D.第四，要调整费用扣除标准，符合实际负担。

E.第五，要扩大征税范围，发挥税收调节作用。

F.最后，要提高征收管理手段，减少税源流失。

如推行全国统一的纳税人识别号制度;建立个人信用制度;切实实
施储蓄存款实名制，建立个人账户体制;实行双向申报制度;建立计算机征管系统。

3、中国税收负担为什么沉重？如何改革？
中国老百姓税负之高，不高在单纯的狭义税率上，而是相对自己享受到的公共服务和纳税人权利远少于自己的缴税义务。

中国税收负担沉重的原因有以下几点:
(1).政府职能的“越位”和角色的“错位”是主因。

政府对市场经济的干预太深，无所不管的行政体制必然导致机构膨胀、行政成本上升等问题，据财政“事权”与“财权”对等原则，事权膨胀的直接后果就是人员臃肿，消耗了大量的财政资源。

(2).税负负担不公平。

在个人所得税中，中低收入阶层成为主要的纳税主体。

而企业则通过各种税收转嫁，将大量的税负叠加到消费者头上。

在收入分配体制中，政府与居民个人之间分配有失公允。

政府在整个国民收入的大盘子中占有过多的财富，而居民收入则要相对逊色的多。

从1997年到目前，劳动者报酬占GDP的比重不断下降，而政府的预算内财政收入迅猛增长。

(3)现行税收法制不健全，设税和征税的随意性加大。

从税收上看，中国似乎没有经济周期，每年稳步增长的税收熨平了经济波动率让税收失去了温度计的作用。

税收有任务、按年上升本身就是可笑的，在经济下行期政府财力不足
征收过头税，在经济上升期则延期征收以避免次年税收指标更高，这些常见手段说明了税收的随意性。

(4)、税收不透明。

公众看不到政府如何花钱且无从实施监督。

一方面，每年各级人大安排的政府预期审议都形同虚设，另一方面，国家审计署每年都会审计出大量违规违法使用财政资金，用于公款私用。

不明税收流向，不明财政落实在公共产品上的比重，纳税人在“物低所值”的感觉中自然本能地感觉自己纳的税太多。

4、结合庇古税和科斯定理，分析如何治理中国流域的污染问题？
中国流域治污问题涉及城市多，存在治理疲软、权责不明，问责推诿等问题，消除此外部性影响，可以庇古税和科斯定理两方面分析：
根据庇古税的征税原理，其遵循向污染的产出方征税的准则。

政府在治理限制排污企业排放污染物方面有很强的控制力，一方面使厂商为其负外部性付出成本，减少污染物的排放；另一方面，通过筹得资金，补偿受其负外部性的受害者，同时向正外部性企业提供补贴，提高其生产能力。

再从税收的角度考虑，庇古税的增收能调节供给关系并且取代种种其他负外部性的收入来源，比如各种乱收费。

不仅对企业，在流域上下游城市间实行排污补偿机制也是促进流域的环境保护的良策。

科斯定理的核心在于产权明确，只要产权清晰，在交易成本为零的情况下，不论谁拥有产权，资源配置是有效率的。

并且流域环境影响的外部性效应往往不是一方侵害另一方的单项问题，而是相互的。

通过科斯定理的拓展解决流域污染的跨域问题，首先要解决政府间权责划分问题，被污染河段归属某地政府的权责必须明晰。

其次是要求政府间能进行合作。

河流上下游政府间能通过会议讨论等形式来解决所经流域的治污问题，既保护了环境，也解决了权责不清的纠纷，使各地减小了治理成本。

公共政策下的税收政策和科斯定理的产权原理都是针对有限的资源下调整资源配置，以消除环境污染的负外部性。