高三一轮全国版政治经济常识第5单元PPT课件(国民收入的分配与财政等6个) 人教课标版1

家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。
人
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(3)我国公民依法纳税既是履行自己应尽的义务，也
是对国家、对社会的一种贡献，是公民社会责任感和国家
第 主人翁地位的具体体现。
五 单
方法点击：重点理解：如何实现纳税人权利与义务
元
财 的统一；树立“纳税人”意识并不意味着我们每个人都是
家是人民当家作主的国家，代表着最广大人民的根本利益，
第 国家的兴旺发达、繁荣富强，与人民的生活幸福直接相连，
五 单
而税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能
元
提供了财力上的保证。
财
政 税
(2)权利与义务是统一不可分的，享受了权利，就必
收 和
须承担相应的义务。在社会生活中，每个公民都享受着国
纳 税
政 税
①要增强纳税人的义务意识，履行义务，自觉纳税。
收 和
②要增强纳税人的权利意识，依法维护自己的合法
纳 税
权益，行使纳税人的权利，积极关注国家对税收的使用，
人 监督税务机关的执法行为。
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1．征收消费税的作用
(1)对消费品有选择地征收消费税，可以合理地调节
第 消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家
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A．不懂得偷税是违反税法的行为，该行为必然损害
到国家利益，是可耻的行为
B．懂得求财之道的正确行为
第
C．能够适应市场经济的行为
五 单
D．封建迷信的行为
元
财
【答案】 A
政 税
【解题思路】 漫画中求“逃税秘诀”的人目的是
收 和
想偷逃国家税收，是违法行为。
纳
税
人
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(2010年成都月考)截止到2010年1月1日，全国范围内
税 收 和 纳
特点 不同
税收是政府取得财政收入 的主要形式，具有稳定性 ，是一种规范的分配
费是财政收入的一种补充 ，具有随意性
税 人
管理方 式不同
税收是列入预算内管理的 财政收入，由国家支配， 列入中央预算或地方预算
费是纳入预算外管理
相同点
①都具有强制性 ②都是国家组织财政收入的形式
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费税税目调整细则》中规定，新增高档手表(指销售价格
第 在10 000元(含)以上)、木制一次性筷子税目，其税率分别
五 单
为20%、5%；取消护肤护发品税目。国家对消费品有选
元
择征税的目的是
财
()
政 税
①抑制高速通货膨胀 ②合理调节消费行为 ③间
收 和
接引导投资流向
④调节个人收入分配
纳 税
A．①②
B．②③
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比较
税
费
不
同 含义 点 不同
略
是国家机关包括一些事业 单位为居民或组织提供某 些特殊服务时所收取的费 用
第 五
征收主 体不同
税务机关、海关
国家机关包括一些事业单 位
单 元 财 政
遵循的原 则不同
税收是纳税人对国家应尽 的义务，是国家按照法律 规定的标准，无偿征收的
费是收费主体提供公共劳 务与交费主体享受公共利 益之间的交换与补偿，是 有偿征收的
第
五
单
元
第二课时 税收与纳税人
财 政 税 收 和 纳 税 人
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第
漫画中将实际收入化整为
五
单 元
“零”的行为是什么行为？
财
【提示】 是用欺骗、隐
政 税
瞒等方式逃避纳税的行为。
收
和
纳
税
人
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第 五 单 元 财 政 税 收 和 纳 税 人
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第 五 单 元 财 政 税 收 和 纳 税 人
些地方政府对本省运动员予以重奖，并宣布免征个人所得
第 税。以下对当地政府的做法，认识正确的是 ( )
五 单
A．税收是国家通过法律形式确定的，该地政府无权
元
擅自减免
财
政 税
B．税收是交给国家的，该地政府作为国家机关，可
收 和
以不征税
纳 税
C．税收是国家宏观调控的手段之一
人
D．我国税收取之于民，用之于民
质和职能就决定了国家把劳动人民创造的财富以税收的形
第 式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科、教、文、
五 单
卫事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动
元
人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
财
政 税
请做考题５～６
收
和
纳
税
人
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第
五 单
(2010年济南联考)税收是调节经济的重要杠杆，通过
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第
(2010年济宁质检)为了提高我国高收入群体自觉纳税
五 单
的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得
元
财 税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入
政 税
所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该
收 和
文件的发布体现的税收特征是
()
纳 税
A．无偿性
B．强制性
政
税
收
和
纳
税
人
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第 五 单 元 财 政 税 收 和 纳 税 人
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第
五
单
元
财
1．税收的含义
政 税
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无
收 和
偿取得财政收入的基本形式。
纳
税
人
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2．比较税收的三个基本特征
区别
联系
强制 是指税收是依靠国家的政
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第
五 单
1．各国税收的共同点
元
财 政
税收的共 同点
是国家取得财政收入的基本形式
税 收
为国家实现其职能服务பைடு நூலகம்
和 纳
具有强制性、无偿性和固定性的特征
税
人
以国家政治权力为前提，分配的主体是国家
税款都取之于民
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2.我国税收的性质和作用
第
五
单
我国的税收 性质
作用
元 财 政
人
C．①③
D．③④
【答案】 B
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第 五 单 元 财 政 税 收 和 纳 税 人
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第
五
单
元
财
1．比较我国的主要税种
政
税
收
和
纳
税
人
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税
征税
种
对象
纳税人
计税办法
作用
增 值 税
生产经营活动 的增值额
在我国境内销售货 物或提供加工、修 理修配劳务以及进 口货物的单位和个
元
财 对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 ( )
政 税
①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行
收 和
为
④优化投资结构
纳 税
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
人
【答案】 D
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第 五 单 元 财 政 税 收 和 纳 税 人
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(2010年烟台月考)财政部、国家税务总局发布的《消
元
财 这些基本特征。
政 税 收 和 纳 税 人
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3．表解偷税、欠税、骗税和抗税
含义
处理
第 五 单
是纳税人有意违反税法规定 偷税 ，用欺骗、隐瞒等方式不缴
或少缴应纳税款的行为
元
是纳税人超过税务机关核定
财 政 税 收 和
欠税 骗税
的纳税期限，没有按时缴纳 而拖欠税款的行为
是纳税人用欺骗手段获得国 家税收优惠的行为
律形式，预先规定了征税 对象和征收数额之间的数 量比例、不经国家批准不
能随意改变
税法
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注意：税收与国有企业上缴利润、债务、罚款、收费 都形成国家的财政收入。但税收是国家凭借政治权力，强 第 制地、无偿地取得财政收入的基本形式，具有强制性、无
五
单 偿性、固定性三个基本特征。而其他收入形式不完全具有
实行超额累 进税率和比
例税率
调节个人收 入，增加财
政收入
人
得收入的个人
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2.公民应树立纳税人意识
(1)纳税人的含义
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和
第 个人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的
五 单
规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
元
财
(2)树立纳税人意识的要求
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【答案】 A
第
【解题思路】 税法是税收的法律依据和法律保障，
五
单 该地政府的这种做法是违法行为，故选A项。B、C、D三
元
财 项认识不恰当。
政
税
收
和
纳
税
人
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第
五 单
是
元
财 政 税 收 和 纳 税 人
(2010年郑州联考)漫画中求“逃税秘诀”的人的行为 ()
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在我国境内生产、 委托加工和进口消 费品的单位和个人
消费品价值× 税率
费，间接引导 投资流向，保 证财政收入，
纳 税
维护社会秩序 和生态环境
人
企
是国家参与企
业 所 得
经营纯 收益额
独立核算注册登记 的企事业单位和社
会团体
比例税率×纯 收益额
业利润分配， 正确处理国家 与企业分配关
税
系的重要税种
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第
性 治权力而强制征收的
五 单 元 财 政
无偿 性
是指国家取得的税收收入 ，既不需要返还给纳税人 ，也不需要对纳税人直接
付出任何代价
三者紧密相连。税收的无 偿性要求它具有强制性， 税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性
税
是指在征税之前就通过法 。三者缺一不可，统一于
收 和 纳 税 人
固定 性
人
C．固定性
D．自觉性
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【答案】 B
【解题思路】 本题考查学生对税收基本特征的理
第 解。税收的强制性是指国家凭借政治权力进行强制征税。
五 单
从材料中“须向税务机关自行申报纳税”可以看出，这是
元
纳税人必须履行的义务，这体现了税收的强制性特征。
财
政
税
收
和
纳
税
人
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(2010年昆明模拟)为了鼓励奥运健儿取得好成绩，一
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税 种
征税 对象
纳税人
计税办法
作用
第 五 单
企 业 所 得 税
经营纯 收益额
独立核算注册登 记的企事业单位
和社会团体
比例税率× 纯收益额
是国家参与 企业利润分 配，正确处 理国家与企 业分配关系 的重要税种
元
在我国境内居住
财 政 税 收 和 纳 税
个 人 所 得 税
个人所 得额
满一年，从我国 境内外取得所得 的个人，以及不 在我国境内居住 或居住不满一年 而从我国境内取
取之于民， 用之于民
①组织财政收入的基本形式 ②调节经济的重要杠杆 ③国家实现经济监督的重要手段
税
收
和
纳
税
人
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正确理解我国税收的性质
第
(1)从征收方面看，在我国，由于公有制经济居于主
五 单
体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。税
元
收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的
财
政 税
提高，而不是加重企业和人民的负担。所以，税收所体现
收 和
的分配关系不是剥削关系，而是社会主义国家、企业、个
纳 税
人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远
人 利益与眼前利益的关系。
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(2)从支出方面看，社会主义国家代表广大劳动人民
的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性
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【自我校对】 ①职能 ②政治权力 ③强制性
④无偿性 ⑤固定性 ⑥偷税 ⑦欠税 ⑧骗税 ⑨抗税
⑩增值税 ⑪营业税 ⑫消费税 ⑬企业所得税 ⑭个人
第 所得税 ⑮取之于民 ⑯用之于民 ⑰根本利益 ⑱整体
五 单
利益
⑲长远利益
⑳财政收入
(21)杠杆
(22)经济监
元
财 督 (23)纳税义务 (24)纳税义务
税务机关不仅要追缴税款， 处以罚金，有的还要由司法
机关予以刑事处罚
纳 税 人
抗税
是纳税人以暴力、威胁等方 法拒不缴纳税款的行为
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注意：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗取税收 优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。
第 五
比较税与费
单
元
财 政 税 收 和 纳 税 人
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政 税
纳税人；站在实现社会公平的高度，正确看待提高我国个
收 和
人所得税起征点的必要性和重要性。
纳 税
请做考题７～１０.
人
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第
数据、图形、表格是分析经济现象和经济活动的重要
五 单
工具。回答下题。
元
财
政 税
(2009年北京文综，30)下表是一个建筑公司某年度的
收 和
部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳
纳 税
的某种税，这种税的名称及计算正确的是(
)
人
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项目
金额(万元)
工程收入
1 000
取消农业税已四年。“农业税”和农村中的各种“费”相
第比
()
五
单
A．农业税具有强制性的特征，费则不具备
元
财
B．农业税具有固定性的特征，费则不具备
政 税
C．农业税具有无偿性的特征，费则不具备
收 和
D．农业税是取之于民的，费则不是
纳 税
【答案】 B
人
【解题思路】 本题主要考查税与费的区别。税与
费的主要差别在于税收具有固定性，而费则不具备。
五 单
的财政收入。
元
财
(2)对部分消费品征收消费税，还具有避免因过度消
政 税
费而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境的作用。
收 和
2．个人所得税的作用
纳 税
直接涉及公民个人，对调节个人收入，增加财政收
人 入，具有重要作用。
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3．我国公民树立纳税人意识的原因
(1)这是由社会主义国家的性质决定的。社会主义国
人
本企业销售额 ×税率－上一 环节已纳税金
避免重复征税 ，促进社会分 工和生产专业
化发展
第
多属于在我国境内
税源广，是增
五 单
营业税
经营活动的营 从事交通运输或第 比例税率×营 加财政收入和
业额(销售额) 三产业的单位和个
业额
调节经济的重
元
人
要税种
财
调节消费行为
政 税 收 和
，抑制超前消
消 费 税
特定消费品、 消费行为