审计全覆盖：有重点有步骤有深度有成效

各直属直管单位的内部控制情况进行调查，形成内部控制调查报告。2015年，继续做好对相关单位内控建设的指导工作，就内部控制的不同业务、方面或环节，确定评价项目、标准和测试方法，对管理风险和漏洞进行披露，并督促整改，促使建立完善适合本单位的内控制度。2016年，对委机关及各二级行政事业单位开展内控基础性评价，出具31份内控评价报告；选择两家行政单位开展内控制度建设试点，制定了《内控手册》模板和《制度汇编》；对相关企业化管理事业单位选择对外股权投资、房屋租赁和合同管理等三项业务，统一提出了内部控制基本规范意见。

对资产运营盲区开展专项审计

在常规审计工作基础上，内部审计不断创新理念，针对所属单位财务资产运营的盲区和重点开展专项审计。2014年，适应事业单位分类改革和行业协会脱钩工作的需要，为制定改革方案、争取财政支持等做准备，对相关单位改革的人员成本进行测算，并开展了相关单位基本建设项目管理、办公用房、公务用车、公务接待等一系列专项审计调查。

年，对相关单位沉淀资金、对外投资、党费工会会费等情况开展专题审计。2016年，对相关单位所属房地产开发企业、财政项目资金使用、长期股权投资与资金拆借、银行理财、股票、期货、信息系统开发和使用等情况进行专项审计。

完善审计结果运用机制

审计处加强与组织人事、纪检监察、巡视的协调配合，及时提供违纪违法问题线索、协助调查相关问题。三年来，对所属各单位历年审计发现问题进行梳理、甄别，采取对账销号的方式督促指导有关单位加强整改，形成国资委所属单位审计发现问题整改情况审核报告。通过完善审计成果应用，提高审计权威性和对审计工作的重视程度。

在充分总结实践经验的基础上，及时推动修订完善相关审计制度，使各项工作于法有据，确保审计任务顺利实施。一是为进一步规范直属单位主要领导干部经济责任审计工作程序，明确工作职责，提高审计质量，出台实施了《国资委直属单位领导干部经济责任审计实施细则》；二是为规范国资委部门预算评审工作，保障部门预算评审工作的客观性、公正性和规范性，出台实施了《国资委部门预算评审管理暂行办法》；三是制定绩效评价相关制度以及经营业绩考核确认审计管理办法。

审计处积极探索构建以风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的的现代内部审计模式，在促进各单位依法经营、完善内控、防范风险、提高效益、严肃财经纪律和加强廉政建设等方面发挥了重要作用。

INTERNAL AUDITING IN CHINA.OCTOBER 2018