财务预算编制流程
财务预算编制流程
财务预算编制流程
1. 确定目标和范围
在开始编制财务预算之前，首先要明确预算的目标和范围。
这包括确定预算期间、预算的所属部门和相关负责人等。
2. 收集相关信息
收集和整理与财务预算编制相关的信息，包括历史财务数据、市场趋势、内部需求等。
这些信息将用于制定准确的预算计划。
3. 制定预算计划
基于收集到的信息，制定详细的预算计划。
此阶段需要确定各项财务指标的目标值，如销售收入、成本、利润等。
同时，还要考虑各项指标之间的关联性和约束条件。
4. 审批和调整
将制定的预算计划提交给相关的负责人或决策者进行审批。
审批阶段可能需要进行一些调整和修改，以确保预算计划的合理性和可行性。
5. 实施和监控
一旦预算计划获得批准，开始实施并监控财务预算的执行情况。
定期对实际情况进行核对和比较，及时发现和纠正问题，确保预算
目标的实现。
6. 报告和评估
定期报告财务预算的执行情况和结果，向相关人员和组织机构
进行评估和反馈。
通过对预算执行情况的分析，及时采取措施调整
预算计划，确保财务目标的实现。
以上就是财务预算编制的基本流程。
通过科学合理地进行财务
预算编制，能够帮助组织达成预定的财务目标，并为业务决策提供
有力支持。
财务预算的编制
发部等管理部门负责编制本部门的管理费用 预算。
3）由财务部门编制财务费用预算
预算的参考格式见下表：
填表人
审批人
预算的调整
企业正式下达执行的预算，一般不给予调 整，如果在执行过程中由于市场环境，经 营条件，政策法规等发生重大变化，将导 致预算执行结果产生重大偏差，可以调整 ，由执行单位提出书面报告，提出预算指
直接材料是构成产品成本的主要内容之一 ，直接材料预算是根据产品的材料需用量 表的资料编制的。
（2）编制直接人工预算
直接人工是直接从事生产的人员的工资、 奖金、津贴、补贴等等。
直接人工预算是根据生产预算确定的生产 任务量及工时定额和小时工资率来计算。 或者是根据生产量计算计件工资。
（3）编制制造费用预算
事业部、分厂 编制分预算 事业部预算 子公司预算 分公司预算 部门科室预算
综合平衡 年度预算方案
财务预算的编制方法和程序
一、财务预算编制方法
财务预算的编制
一、确定企业年度预算目标 企业年度预算目标的确立必须解决以下两 个方面的问题: 1.建立预算目标的指标体系:如盈利指标,规 模增长指标,融资安排等等 2.测算并确定预算目标的指标值(应当具有 挑战性,并且保证企业及其各部门经过努力 可以实现)。
预算的分析
1.在预算期结束时，对预算执行情况的总结分 析，通常与企业的财务分析或经济活动分析 结合。
2.事后分析能促使企业提高预算编制的水平， 从而提高企业管理水平。
补充：
1.全面预算是“一把手工程”,企业的“一把手”要 主持预算的编制，包括：
1)主持制定年度经营目标 ； 2)主持年度经营目标的分解落实； 3)主持年度预算的审核； 2.全面预算要全员参与。 1）全面预算的编制和执行是企业全体员工的
财务预算编制流程
财务预算编制流程财务预算编制是企业管理中非常重要的一项工作，它可以为企业提供科学依据，帮助企业实现长期发展目标。
本文将介绍财务预算编制的基本流程。
一、确定编制目标财务预算编制的第一步是确定编制目标。
企业应明确自身的发展战略和目标，以及预算期间的经济环境和市场变化等因素。
在此基础上，制定合理的财务预算编制目标，为后续的预算工作提供依据。
二、收集基础数据在编制财务预算之前，需要收集和整理相关的基础数据。
这些数据包括过去的财务记录、市场调研数据、行业统计数据等。
通过对这些数据的分析和研究，可以为财务预算的编制提供准确的基础。
三、编制销售预算销售预算是财务预算的核心部分之一。
在编制销售预算时，需要考虑市场需求、竞争环境、产品定价等因素。
同时，还需要结合过去的销售记录和发展趋势进行预测，确定合理的销售目标和销售额。
四、编制生产预算生产预算是根据销售预算和生产能力等因素进行编制的。
在编制生产预算时，需要考虑产品的产能、原材料的供应情况以及工艺流程等因素。
通过合理的生产预算能够确保企业在满足市场需求的同时，最大限度地降低生产成本。
五、编制费用预算费用预算是企业生产经营活动中的重要组成部分。
在编制费用预算时，需要考虑各项费用的性质、规模和发生时间等因素。
包括人力资源成本、采购成本、运输成本、市场费用等各项费用的合理预算，能够为企业提供有效的经营管理参考。
六、编制现金流量预算现金流量预算是对企业现金收支情况的预测和规划。
通过编制现金流量预算，可以合理安排资金的使用和融资计划，确保企业正常运营和偿还债务。
现金流量预算需要考虑项目的时间性、金额和出入账的时间等要素。
七、编制资本预算资本预算是在财务预算编制中对于资本投资计划的预测和评估。
这些资本投资计划包括购买固定资产、新产品开发、市场推广活动等。
编制资本预算需要考虑投资的回报率、投资的风险以及资金的供给等因素。
八、编制综合预算综合预算是对以上各项预算进行汇总和总结，形成一个整体的财务预算。
预算编制审批流程
预算编制审批流程预算编制是企业管理中非常重要的一个环节，通过编制预算可以明确企业的财务目标和资源分配，以实现公司的长期发展。
为了确保预算的准确性和合理性，审批流程是必不可少的。
本文将介绍一种常见的预算编制审批流程，并阐述每个流程环节的具体内容。
第一步：预算准备预算编制的第一步是准备，这是一个关键环节。
在准备阶段，需要集中收集企业的财务资料和相关信息，例如上年度的财务数据、市场分析报告、部门经理的计划和目标等。
同时，还需要明确编制预算的目的和期望结果，以及所需要的时间和资源。
第二步：预算编制在预算编制阶段，需要根据准备阶段收集的信息和数据进行具体的编制工作。
这包括制定预算表格、设定预算指标和计划，以及分配预算责任等。
编制预算时，应考虑各部门的需求和目标，并将其与公司整体战略和财务目标相协调。
第三步：预算审核完成预算编制后，需要进行预算审核。
审核的目的是确保预算的准确性和合理性，避免错误和偏差。
审核过程中，需要对预算表格进行复核，核对计算公式和数据的准确性，并与相关部门和人员进行确认和讨论。
第四步：预算审批预算审批是整个预算编制流程的关键环节。
在审批阶段，需要确定预算的批准权和审批流程。
一般来说，预算审批应由财务部门或高层管理人员负责，通过内部会议或邮件等形式进行审批。
审批过程中，需要对预算的合理性、可行性和符合公司战略进行评估和判断。
第五步：预算执行预算审批完成后，就进入了预算执行阶段。
在执行过程中，需要将预算分配给各部门和责任人，并监督其执行情况。
同时，还需要建立监控机制和报告系统，及时监测和评估预算执行情况，及时采取措施进行调整和改进。
第六步：预算控制预算控制是预算管理的重要环节，通过预算控制可以确保预算的执行和目标的实现。
在控制过程中，需要设立各种控制指标和措施，比如经济效益、成本费用、营业收入等，并建立反馈机制和评估体系，及时纠正问题和改进措施。
第七步：预算评估预算评估是对预算编制和执行过程中的结果进行评价和分析。
财务预算的流程
财务预算流程通常包含以下步骤：
1. 预算目标制定：
- 预算委员会或企业高层根据企业的战略规划、市场环境和经营目标，确定年度或周期性预算的总方针与目标。
2. 预算政策与框架构建：
- 制定预算编制的原则、标准和方法，明确预算涵盖的具体内容（如销售收入预算、成本预算、资本支出预算、现金流量预算等）以及预算执行过程中的控制机制。
3. 初步预算编制：
- 各部门依据预算目标和公司总体计划，结合自身业务特点和历史数据，编制各自的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4. 预算汇总与平衡调整：
- 财务部门收集各部门提交的预算草案后进行汇总，并进行整体审查。
如果发现预算总额超过预期或者资源配置不合理，需要对各部门预算进行协调和调
整，确保整个公司的预算均衡合理。
5. 审议与批准：
- 将初步平衡后的预算方案提交给预算委员会或高级管理层审议，必要时可能还需要经过董事会审批。
6. 预算分解与执行：
- 审议通过后的预算进一步细化并分解到各个具体项目和时间段，各部门根据最终批准的预算开展日常经营活动。
7. 预算监控与反馈：
- 在预算执行过程中，持续监控实际业绩与预算目标之间的差距，定期进行预算执行情况分析报告，并据此采取必要的调整措施。
8. 预算评价与考核：
- 结束预算期后，对比预算与实际结果，对预算执行情况进行全面评价和总结，作为下一轮预算编制和绩效考核的重要参考。
以上八个步骤构成了一般企业财务预算管理的基本流
程，不同企业可能会根据自身实际情况稍作调整和优化。
财务预算编制的步骤
财务预算编制的步骤财务预算是企业在特定时期内，根据经营目标和策略，对财务收入、支出和资金运作等方面进行合理安排和预测的一种管理工具。
财务预算编制是企业财务管理中的重要环节，它能够帮助企业合理规划和分配资源，提高经营效益。
下面将介绍财务预算编制的步骤。
第一步：确定预算编制的时间范围财务预算编制的第一步是确定预算编制的时间范围，通常以一年为周期。
企业可以根据自身情况，选择适合的时间范围，如财年、季度、月份等。
第二步：制定预算编制的目标和原则在编制财务预算之前，企业需要明确预算编制的目标和原则。
目标是指企业希望通过预算编制达到的具体目标，如提高利润、降低成本等。
原则是指在预算编制过程中应遵循的基本原则，如客观性、可比性、可控性等。
第三步：收集和分析相关数据在编制财务预算之前，企业需要收集和分析相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
通过对这些数据的分析，企业可以了解自身的财务状况和市场环境，为预算编制提供依据。
第四步：制定销售预算销售预算是财务预算编制的重要组成部分，它是根据市场需求和企业销售策略，预测和安排销售收入的预算。
在制定销售预算时，企业需要考虑市场需求、竞争状况、产品定价等因素。
第五步：制定成本预算成本预算是财务预算编制的另一个重要组成部分，它是根据企业生产和经营活动的需求，预测和安排各项成本的预算。
在制定成本预算时，企业需要考虑原材料成本、人工成本、制造费用等因素。
第六步：制定资金预算资金预算是财务预算编制的关键环节，它是根据企业的资金需求和资金来源，预测和安排资金的流入和流出。
在制定资金预算时，企业需要考虑资金的筹集方式、利息支出、投资收益等因素。
第七步：编制财务报表在完成销售预算、成本预算和资金预算之后，企业需要根据这些预算数据，编制财务报表，如利润表、资产负债表、现金流量表等。
财务报表能够反映企业的财务状况和经营情况，为企业管理和决策提供参考依据。
第八步：监控和调整预算执行情况财务预算编制不仅仅是一个静态的过程，企业还需要不断监控和调整预算执行情况。
简述全面预算编制流程
简述全面预算编制流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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财务预算编制流程及措施(可修改)
财务预算编制流程及措施(可修改)财务预算编制流程及措施1. 引言财务预算是企业经营管理的重要工具之一，通过对企业财务状况进行预测和控制，帮助企业做出合理的决策和规划。
本文将介绍财务预算的编制流程及相关措施，以提供实施预算的指导和参考。
2. 财务预算编制流程2.1 收集数据财务预算的编制首先需要收集与预算相关的数据，包括过去的财务报表、业务活动数据、市场分析报告等。
这些数据将为预算编制提供基础和依据。
2.2 制定预算目标根据公司的战略目标和发展计划，制定财务预算的目标。
这些目标通常包括收入、成本、利润等方面的指标，需要确保与公司整体目标的一致性。
2.3 编制预算计划在制定预算计划时，需要考虑各项收入和支出的具体情况。
根据过去的财务数据和市场预测，对预算期内的收入、成本、利润等进行估算和预测，并制定相应的预算计划。
2.4 确定预算责任人为了确保预算的贯彻执行，需要明确各项预算责任人的职责和权限。
根据预算的具体内容和编制流程，确定相应的预算责任人，并明确他们的职责和权力。
2.5 审批和调整编制完成的预算计划需要经过相关部门和管理层的审批，确保预算的合理性和可行性。
审批过程中可能需要对预算进行适当的调整和修订，以满足实际情况的需要。
2.6 实施和监控一旦预算计划得到批准，需要将预算纳入日常运营管理中。
预算责任人应负责确保各项预算指标的实施，并对预算执行情况进行监控和评估。
如有必要，可以进行适当的调整和控制。
2.7 预算总结和分析在预算期结束后，对预算的执行情况进行总结和分析。
比较实际情况与预算计划的偏差，探讨原因，并提出改进措施。
这将为下一期的预算编制提供经验和依据。
3. 相关措施3.1 激励和约束机制为了促使预算目标的实现，可以采取激励和约束机制。
例如，建立奖惩制度，根据预算达成情况来奖励或惩罚相关人员，以激发其积极性和责任心。
3.2 预算培训和沟通为了确保各级管理人员对预算有清晰的认识和理解，可以进行预算培训和沟通。
企业财务预算的编制准备与流程
企业财务预算的编制准备与流程企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略⽬标，对⼀定时期内企业资⾦的取得和投放、各项收⼊和⽀出、企业经营成果及其分配等资⾦运动所做出的具体安排。
那怎样编制呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、编制财务预算的准备1.确定财务预算的⽬标。
财务预算要以企业经营⽬标为前提。
企业经营⽬标包括:利润⽬标以及为实现这⼀⽬标的相关⽬标,如销售收⼊⽬标、成本控制⽬标、费⽤控制⽬标等。
对相关的经营⽬标及财务预算指标,要进⾏综合分析及平衡。
2.资料的搜集。
在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。
要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握⽬前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采⽤时间数列分析及⽐率分析的⽅法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。
3.汇总企业业务⽅⾯的预算。
企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,⽣产预算,成本费⽤预算,材料、低值易耗品采购预算,直接⼈⼯预算等,是编制财务预算的重要依据。
在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。
4.财务预算的编制程序。
编制财务预算,⾸先以销售预算的销售收⼊为起点,以现⾦流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。
财务预算的⼀系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了⼀个完整的体系。
⼆、财务预算表的编制(⼀)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收⼊、成本费⽤及经营成果的情况。
由于整个财务预算是以销售收⼊为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收⼊,才能进⼀步对与销售收⼊配⽐的成本费⽤进⾏规划和测算。
销售收⼊超过经营成本的部分称为⽑利,销售⽑利额⾼低,是企业盈利的关键,企业经营费⽤、管理费⽤、财务费⽤的⽀出,利润的实现,都依赖于⽑利。
预算编制流程
预算编制流程
1.明确预算目标和任务
预算编制的第一步是明确预算的目标和任务，包括制定预算的基本原则、编制预算的范围和内容、预算的年度计划和预算执行方式等。
2.收集资料和信息
根据预算目标和任务，收集相关的财务数据、业务数据、市场信息、政府政策等资料和信息，作为编制预算的依据。
3.制定预算计划
根据收集到的资料和信息，制定预算计划，包括预算的收入、支出和资金来源等。
预算计划需要综合考虑企业的经济实力、市场环境和业务发展等因素。
4.编制预算表
在预算计划的基础上，编制预算表，将预算计划细化到具体的项目和部门。
预算表需要包括各项收入、支出和资金来源的详细信息。
5.审议和确定预算
对编制好的预算表进行审议和修改，确保预算的合理性和可行性。
最终确定预算，制定预算执行计划。
6.监督和控制预算执行
通过对预算执行情况的监督和控制，及时发现和解决问题，确保预算执行效果的实现。
对于偏差较大的预算，需要及时调整和修正。
零售财务预算报表编制流程
零售财务预算报表编制流程1. 收集相关数据和信息
- 历史销售数据
- 市场调研和预测
- 产品成本和价格
- 人力和运营成本
- 资本支出计划
- 其他收入和支出
2. 制定销售预测
- 分析历史销售趋势
- 考虑市场环境和竞争格局
- 评估新产品或服务的潜在影响
- 制定月度或季度销售目标
3. 预估成本和费用
- 直接成本(如商品采购、人工、材料等)
- 间接成本(如租金、水电、保险等)
- 营销和广告费用
- 员工薪酬及相关福利
- 维修和维护费用
4. 编制预算收益表
- 预计销售收入
- 减去预计成本和费用
- 计算预计净利润或亏损
5. 编制预算现金流量表
- 预计现金收入(销售收入、其他收入)
- 预计现金支出(采购、人工、运营费用等) - 计算净现金流入或流出
6. 编制预算资产负债表
- 预计资产(现金、应收账款、存货等)
- 预计负债(应付账款、贷款等)
- 计算净资产或所有者权益
7. 审核和调整
- 核查各项假设和估计的合理性
- 根据实际情况进行必要调整
- 确保预算报表之间的一致性
8. 批准和执行
- 由管理层审批财务预算
- 将预算目标分解到各部门和个人
- 跟踪和监控实际业绩与预算的差异
9. 定期审查和更新
- 根据实际业绩和环境变化调整预算
- 确保预算保持相关性和准确性
通过上述步骤,零售企业可以编制全面的财务预算报表,为决策提供依据,并指导日常运营。
财务预算编制指引
财务预算编制指引财务预算编制是企业财务管理中的重要环节，它有助于企业合理规划资源、控制成本、预测收入，并为决策提供有力支持。
下面为您详细介绍财务预算编制的相关内容。
一、财务预算编制的目的财务预算编制的主要目的在于：1、规划和协调：明确企业未来一段时间内的经营目标和资源配置，促进各部门之间的协调合作。
2、控制和监督：作为监控企业经营活动的标准，及时发现偏差并采取纠正措施。
3、决策支持：为管理层提供决策依据，如投资决策、融资决策等。
二、财务预算编制的原则1、全面性原则：涵盖企业经营的各个方面，包括业务活动、财务状况等。
2、合理性原则：预算目标要切合实际，既要有挑战性，又要具有可实现性。
3、灵活性原则：能够根据内外部环境的变化进行适当调整。
4、责任制原则：明确各部门和人员在预算编制和执行中的责任。
三、财务预算编制的流程1、确定预算目标结合企业战略规划和市场环境，制定长期和短期的预算目标。
例如，设定年度销售额增长目标、成本控制目标等。
2、收集相关信息包括历史财务数据、市场调研结果、行业发展趋势等。
与各部门沟通，了解其业务计划和需求。
3、编制业务预算销售预算：根据市场预测和销售策略，预估产品或服务的销售量和销售额。
生产预算：根据销售预算和库存情况，确定生产数量和生产进度。
采购预算：根据生产预算，计算所需原材料、零部件等的采购数量和金额。
人工成本预算：预估员工人数、工资水平和福利等。
费用预算：包括销售费用、管理费用、研发费用等。
4、编制财务预算现金预算：预测现金收支情况，确保企业有足够的资金满足日常经营和投资需求。
利润预算：综合业务预算，计算预期利润。
资产负债预算：反映预算期末企业的资产、负债和所有者权益状况。
5、审核和调整由预算管理委员会或相关高层对预算草案进行审核。
6、批准和执行经最高管理层批准后，正式下达预算，各部门严格执行。
四、财务预算编制的方法1、固定预算法以固定的业务量为基础编制预算。
优点是简单易行，缺点是适应性差，不能反映业务量的变化对预算的影响。
财务预算流程
财务预算流程财务预算是企业经营管理中非常重要的一环，它不仅可以帮助企业合理分配资源，提高资金利用效率，还可以为企业未来的发展规划提供重要参考。
财务预算流程是指在编制财务预算时所需要进行的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍财务预算流程的具体内容。
第一步，确定预算编制的时间范围。
在进行财务预算编制之前，首先需要确定预算编制的时间范围。
一般来说，财务预算可以分为长期预算和短期预算。
长期预算一般包括3-5年的时间范围，用于规划企业未来的发展方向和目标；短期预算则一般包括1年的时间范围，用于具体的经营计划和目标的实现。
第二步，收集相关信息和数据。
在确定了预算编制的时间范围之后，接下来需要收集相关的信息和数据。
这些信息和数据可以包括历史财务数据、市场情况、行业发展趋势、政策法规等。
通过对这些信息和数据的收集和分析，可以更好地把握企业所处的环境和面临的挑战，为预算编制提供依据。
第三步，制定预算编制的指导方针和原则。
在进行财务预算编制之前，企业需要明确预算编制的指导方针和原则。
这些指导方针和原则可以包括预算编制的基本原则、预算编制的程序和责任分工、预算编制的控制标准等。
通过制定明确的指导方针和原则，可以确保预算编制的科学性和合理性。
第四步，编制各项预算。
在确定了预算编制的时间范围、收集了相关信息和数据，并制定了预算编制的指导方针和原则之后，接下来就是具体的预算编制工作。
预算编制可以包括资金预算、成本预算、销售预算、利润预算等各项内容。
在编制各项预算时，需要充分考虑企业的实际情况和发展需求，确保预算的科学性和可行性。
第五步，审核和调整预算。
在完成各项预算的编制之后，需要对预算进行审核和调整。
这包括对预算的合理性和完整性进行审查，对预算中存在的问题和矛盾进行调整和修正。
通过审核和调整，可以确保预算的科学性和可行性，为企业的经营管理提供准确的参考依据。
第六步，执行和控制预算。
在完成了预算的编制、审核和调整之后，接下来就是预算的执行和控制。
企业财务预算的编制流程
企业财务预算的编制流程试谈企业财务预算的编制/论文时间:2007-08-24 点击: 53 [推荐] [评论]根据企业的经营目标 ,科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务状况 ,并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的工作流程 ,称为财务预算编制。
财务预算由预算损益表、预算现金流量表、预算资产负债表组成。
财务预算的期间一般为一年 ,并与企业的会计年度保持一致 ,以便于实际的经营过程中 ,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。
一、编制财务预算的准备,(确定财务预算的目标。
财务预算要以企业经营目标为前提。
企业经营目标包括 :利润目标以及为实现这一目标的相关目标 ,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。
对相关的经营目标及财务预算指标 ,要进行综合分析及平衡。
,(资料的搜集。
在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。
要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实现的预算值。
,(汇总企业业务方面的预算。
企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。
在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。
,(财务预算的编制程序。
编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。
财务预算的一系列报表及数据 ,环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。
二、财务预算表的编制(一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
财务预算编制(工作汇报模板)
财务预算编制（工作汇报模板）尊敬的上级领导：我是财务部门的xxx，以下是我对财务预算编制工作的详细汇报。
一、背景及目标1. 背景：在经济全球化的背景下，企业面临着市场竞争日趋激烈的挑战。
财务预算编制是一项关键工作，能够帮助企业合理配置资源，做出明智的财务决策，实现良好的经营和财务绩效。
2. 目标：本次财务预算编制的目标是为了制定一个可行、准确、可衡量的预算计划，为企业提供决策依据，确保财务目标的实现。
二、预算编制流程1. 收集信息：与各部门沟通，了解预算需求，收集相关数据和信息，包括历史财务数据、市场趋势、经济环境等。
2. 制定假设：在收集信息的基础上，做出合理的假设，包括销售额、成本、利润率等相关指标。
3. 预算编制：根据假设和目标，制定各项预算，如销售预算、成本预算、人力预算等，确保各部门的预算协调一致。
4. 评审和调整：将编制好的预算进行评审，与各部门经理沟通，进行必要的调整和修订，以确保预算的合理性和可行性。
5. 最终确定：将调整后的预算提交给领导层进行最终审批，并确定下达给各部门执行。
三、预算编制工具和方法1. 预算编制工具：我们采用了电子表格软件，如Excel，来进行预算编制工作。
这种工具方便数据输入、计算和分析，能够提高编制效率和准确度。
2. 预算编制方法：我们综合使用了自上而下和自下而上的编制方法。
自上而下是指由高层制定总体目标和预算分配，再下达给各部门；自下而上是指各部门根据实际情况提供预算需求和建议，再进行合理的总结和整合。
四、编制结果分析1. 预算偏差分析：对编制结果与实际情况进行比较和分析，找出预算与实际之间存在的偏差，如销售额下降、成本超支等，并进行原因分析。
2. 财务指标分析：通过对编制结果中的财务指标进行分析，如资产负债率、经营利润率等，了解企业的财务状况和经营绩效。
3. 决策依据提供：编制结果的分析和评估为企业管理层提供决策依据，帮助其做出合理的财务决策和调整预算计划。
财务预算的编制流程
财务预算一、财务预算的定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称;财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等;二、编制预算为什么：最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向;预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向;预算还能帮助企业控制成本;通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本;三、一步一步编制预算在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标;销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了;企业预算编制的程序是：先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算;根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算;在此基础上,编制单位生产成本预算;根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算;各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算;、四、财务预算的编制方法及适用✓固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法;其与实际不符的可能性极大,仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织;弹性预算,在成本习性的基础上,以业务量、成本和利润的依存关系为依据,按可预见的各种业务量水平,能适应多种情况的预算方法;主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算;编制成本预算的主要方法包括：公式法、列表法和图示法;编制弹性利润预算对单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业采用因素法,对多品种经营的企业采用百分比法;✓增量预算和零基预算增量预算是在基期成本费用水平基础上,根据预算实际情况,适当调整原费用项目的方法;其虽然简单易行,但可能把不合理的开支项目保留在预算中;零基预算,不考虑基期,对所有预算支出都以零为出发点,结合实际,逐项审议各费用的内容及开支标准是否合理,权衡轻重缓急,保证不可避免和不可延缓项目,在综合平衡基础上编制预算的方法;其较为合理,能降低成本,但工作量大,重点不易突出;适用于较难辨认的服务性部门费用预算的编制;✓定期预算和滚动预算定期预算以不变的期间作为预算期来编制的方法,其虽便于实际与预算的比较,利于分析和评价,但预算一般在年度前二三个月编制,跨期长,对计划期的情况不够明确,且执行中容易使管理人员只考虑本期计划的完成,缺乏长远打算;滚动预算,将预算期与会计年度脱离,分析当期预算的执行情况与实际的差异,及时修订,不断延伸补充预算,连续、稳定的一种“特殊定期”的预算方法;具体操作时,可按月、按季或混合滚动；混合滚动根据人们对未来的了解程度具有近期的预计把握较大,对远期的预计把握较小的特征,不但可做到长计划短安排、远略近详,且可减少预算工作量;五、企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种一业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算,主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算制造费用预算、期间费用预算等;资本支出预算是企业长期投资项目如固定资产购建、扩建等的预算;财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算,包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表;二销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据;公司应根据当年的经营目标,通过市场预测,结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据,确定预测年度的销售数量、单价和销售收入;在销售预算的基础上,编制生产预算,根据预测销售量、预测期初和期末的存货量,得出预测生产量;然后,根据生产预算,编制材料预算、人工预算,制造费用预算;三制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分,变动制造费用预算的编制以生产预算为基础,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制;产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制;销售费用预算根据销售预算编制而成;管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制;现金预算是财务预算的核心;现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤现金的多余或不足、筹措与利用等;现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础;预计损益表是对企业经营成果的预测,根据业务预算编制而成;预计资产负债表是对企业财务状况的预测,根据期初资产负债表、业务预算编制而成;六、如何做财务预算实战经验。
财务预算的编制步骤
财务预算的编制步骤1.收集财务数据- 首先，收集和整理与预算相关的财务数据，包括过去的财务报表、销售数据、成本数据等。
这些数据将成为预算编制的基础。
2.制定预算目标- 根据公司的战略目标和发展计划，制定明确的预算目标。
这些目标应该是可量化的，如销售额、利润率、成本控制等。
3.编制销售预算- 根据市场需求、竞争状况和公司的销售策略，进行销售预测和销售额的预算编制。
考虑到市场变化和公司实力，制定合理的销售目标。
4.编制生产成本预算- 根据销售目标和产品成本的结构，预测和编制生产成本预算。
考虑原材料、人力资源、设备投资等因素，确保生产过程的顺利进行。
5.编制运营费用预算- 根据公司的经营活动需要，预测和编制各项运营费用的预算。
包括营销费用、人力资源费用、研发费用等。
合理控制费用支出，确保运营的可持续性。
6.制定资本预算- 根据公司的投资计划，制定资本预算。
考虑到新设备、技术改造、市场拓展等因素，确定合理的投资额度和投资回报预期。
7.编制现金流量预算- 根据以上各项预算数据，编制现金流量预算。
通过预测公司的现金流入和流出情况，评估公司的资金状况和偿债能力。
8.审核和调整预算- 审核和调整编制好的预算，确保其合理性和可行性。
根据实际情况和市场变化，对预算进行修订和调整，以保持预算的准确性和有效性。
以上是财务预算的编制步骤。
通过制定和执行财务预算，可以帮助公司合理安排资源，控制成本，优化经营决策，实现财务目标的达成。
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期末存货预算
销售预算 生产预算
期间费用预算
直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算
1)
财务预算的内容与编制流程
一、销售预算
通常，销售预算是预算编制工作的起点，其他预算都要 以销售预算的结果作为编制基础。销售预算要确定预算期各 种产品的销售量（业务量）、销售单价，并根据不同产品的 销售量和销售单价计算出各种产品销售收入及销售总额。
财务报表两部分，财务预算在全面预算中发挥综合和协调的 作用。但是，由于财务预算的编制大都以经营预算、资本预 算的编制为基础，在实务中往往保持着紧密的联系和数据上 的勾稽关系，因此，介绍常规的财务预算编制流程和方法就 需要联系经营预算。为了比较全面的介绍财务预算的编制， 本章所涉及的财务预算，就包括了经营预算的部分具体内容。 图9—1揭示了常规的财务预算的内容和编制流程（为了节 约篇幅，也省略了部分经营预算的具体内容）。
第九章 财务预算
学习目标:
本章阐述经营预算与财务预算的相关内容。通过本章学 习，应当达到如下的学习效果：
在了解经营预算编制程序的同时，掌握经营预算的编制 方法。
了解经营预算与财务预算的关系的同时，掌握财务预 算的编制方法。
掌握预算编制的改进方法。
第一节 财务预算编制流程
从财务理论的角度看，财务预算仅包括现金预算和预计
三、直接材料预算
直接材料预算是以生产预算为基础而编制的，基本计 算指标和计算方式为：
预算生产量×材料单耗=预算直接材料需用量 预算直接材料需用量+预计期末存量-预计期初存量=预算直接材料采购量 预算直接材料采购量×材料计划单价=预算直接材料采购额
为了配合现金预算的编制，直接材料预算中通常还包括 预算期内不同季度（或月度）的材料采购现金支出的计算。
六、产品成本预算
产品成本预算是确定预算期单位产品生产成本、生产成本 总额、期末存货成本以及销货成本的预算。产品成本预算在编 制中需要利用生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造 费用预算，以及预计期初存货所提供的资料数据。通常情况 下，预算销货成本的计算过程为：
期初存货成本+预算生产成本-期末存货成本=预算销货成本
为了配合现金预算的编制，销售预算中通常还包括预算 期内不同季度（或月度）的现金收入的计算。
二、生产预算
生产预算要根据销售预算所确定的销售量，结合期初和 期末的产品存量，按照以下计算方式分别计算出各种产品的 生产量：
预算销售量+预计期末存货量―预计期初存货量=预算生产量
由于上述计算方法所确定的生产量可能会受到生产能 力、原材料市场供应条件、能源供应条件等方面的影响和限 制，因此，有时需要根据相关条件进行一定的调整。
七、期间费用预算
期间费用包括的内容比较复杂，这也是预算编制中灵活性 较强的部分，本着严格预算管理的要求，通常采取的原则和方 法是：
1．销售费用预算需要在销售预算的基础上，考虑预算期完 成销售预算所采取的行动方案，和对以往实际发生的销售费用 的分析，逐项逐笔落实。
2．管理费用预算需要在保证企业各项必要经费开支的基础 上，考虑企业所能够承受的能力，本着节约的原则逐项逐笔落 实。
3．预计现金流量表
预计现金流量表是否编制可以根据企业的管理需要而确 定，由于现金预算已经揭示了预算期预计的财务现金流量，因 此，许多企业不再重复编制预计现金流量表；但是，一些管理 要求比较严格的企业，还是愿意按照现金流量表的固有格式， 以总括反映不同形式的现金流量预算，从而保证预计财务报表 的系统性。
现金预算各个组成部分的相互关系为：（1）+（2）-（3） =（4）,（4）±（5）=（6）
现金预算的编制必须以经营预算和资本预算为基础，现 金预算所反映的内容为企业财务活动的组织和控制提供了重要 依据。
九、预计财务报表
预计财务报表是财务预算的特有表达方式，是对经营预 算、资本预算、现金预算的总结。预计财务报表与实际财务报 表的作用截然不同，企业定期编报的实际财务报表主要是为了 向外部报表使用者提供他们所关注的财务信息，对企业财务人 员而言，这是一项法律规定的强制性工作；而预计财务报表主 要是为企业财务管理服务，对投资者、债权人以及税务机关并 没有利用价值。预计财务报表的编制，体现了财务管理工作的 主观能动性，是控制企业资金、成本、利润和资产配置的重要 手段。
1．预计损益表
预计损益表亦称损益表预算，它主要利用已经编制的经营 预算，按照损益表固有格式综合揭示预算的财务成果。
2．预计资产负债表
预计资产负债表亦称资产负债表预算，它主要利用预算期 初实际资产负债表和现金预算、预计损益表、资本预算的相关 资料，按照资产负债表的固有格式反映预算期末的资产、负 债、所有者权益状况。
预算生产量×单位产品间接人工标准成本=预算间接人工
预算生产量×单位产品间接材料标准成本=预算间接材料
预算生产量×单位产品修理费标准成本=预算修理费
在一定条件下，固定性制造费用的发生与预算生产量无关， 需要逐项进行预测和计算。为了便于编制现金预算，需要在固 定性制造费用中预计出当期的现金支出（简单的方法就是从固 定性制造费用中扣除折旧额、摊销额等）；而变动性制造费用 一般都属于当期的现金支出。
3．财务费用预算应当根据预算期的融资计划等，按照利率、 汇率的预期逐项落实。
期间费用预算也是现金预算中的必要内容。
八、现金预算
现金预算是预算期现金收入与现金支出的安排与平衡的 预算。现金预算由六部分组成：（1）期初现金存量；（2）本 期现金收入；（3）本期现金支出；（4）现金多余与不足； （5）资金融通；（6）期末现金存量
四、直接人工预算
直接人工预算也是以生产预算为基础而编制的，基本计 算指标和计算方式为：
预算生产量×单位产量工时×单位工时人工费=直接人工预算
直接人工预算也是现金预算中需要包含的重要内容。
五、制造费用预算
制造费用预算通常按照变动性制造费用、固定性制造费用两 部分分别编制。变动性制造费用预算的编制要以生产预算为基 础，一般按照间接人工、间接材料、水电费、修理费等明细项目 分别计算确定。当企业具有完善的标准成本资料时，利用具体明 细项目的单位产品的标准成本乘上预算生产量，就可以得出相应 的变动性制造费用相关项目的预算指标。例如，间接人工、间接 材料、水电费预算指标的计算方式为：