进料加工免抵退税申报操作指南
生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指南
生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指南一、核销申报范围核销的范围为生产企业2013年度海关已核销且未向税务机关申报核销的进料加工手册。
以前年度有相同情况的，也可以列入本次核销范围。
【注意事项】2013年度已核销加工手册原则上以海关传递来的加工贸易信息为准。
企业申报手册核销时，如果海关传递的核销信息多于企业申报核销手册，系统会提示有未核销手册，企业必须申报全部已核销手册。
如果海关传递的核销信息不全，企业申报核销的手册可以多于海关传递的核销信息。
二、核销申报期限2013年度进料加工手册核销期限为2014年4月20日前。
【注意事项】生产企业应在当月免抵退税申报后进行进料加工业务的核销申报，即免抵退税申报与核销申报不能同时进行。
如：确定201402为核销申报所属期的，应在所属期201402的免抵退税申报结束后，所属期201403的免抵退税申报开始之前，依此类推。
三、核销申报程序年度核销由生产企业在申报系统中发起，经过“录入、申报、打印、反馈、调整、再申报”等环节的循环，直到最终确认手（账）册的实际分配率。
【注意事项】生产企业应在进料加工业务核销前将上一年度加工贸易出口业务免抵退税申报完毕。
即生产企业申请核销前，应先收齐2013年度进料加工出口货物的单证并进行免抵退税申报，且参与免抵退税计算。
年度核销复核确认后，税务机关不再受理已核销手（账）册项下进料加工出口货物的免抵退税申报。
四、具体核销申报操作说明（一）免抵退核销申报录入生产企业通过“申报系统操作向导－进料向导－进料加工数据采集－免抵退核销申报录入”录入进料加工核销手册数据。
（二）生成进料加工业务数据生产企业通过“申报系统操作向导－进料向导－生成进料加工申报－生成进料加工数据”，生成进料加工核销申报电子数据。
（三）打印免抵退税核销申报表生产企业通过“申报系统操作向导－进料向导－打印进料加工报表－打印进料加工报表”，选择“进料加工业务免抵退税核销申报表”进行打印。
办税指南-生产企业进料加工业务免抵退税的核销
生产企业进料加工业务免抵退税的核销一、事项名称生产企业进料加工业务免抵退税的核销二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：限时办结➢全省通办：否➢网上办理：否➢适用层级：省、市、县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。
4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。
生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，经核准将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。
四、设定依据1.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）第九条“生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。
4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。
（一）生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。
生产企业将获取的反馈数据与进料加工手册（账册）实际发生的进口和出口情况核对后，填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件4）向主管税务机关申请核销。
如果核对发现，实际业务与反馈数据不一致的，生产企业还应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件5）连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。
（二）主管税务机关应将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统，对《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调整表》及证明资料进行审核。
进料加工手册核销操作手册
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申后,应通过出口退税审核系统提取海关联网监 管加工贸易电子数据中的进料加工电子账册 电子化手册 核销数据以及进料加 工业务的进、出口货物报关单数据,计算生成进料加工手 账 册实际分配率反馈 表 附件5 ,交企业确认,
获取税务相关反馈后,读入反馈信息
进料加工核销海关数据查询方法：
通过申报系统税务机关反馈信息读入,进料加工手册核销海关明细数据,
注意：进料加工手册核销进出口报关单数据可向税务机关索取相应反馈
在进料向导第五步中查询相关海关数据
第三步 进料加工核销正式申报
在企业对手 账 册的实际分配率最终确认后,主管税务机关按照企业确认的实际 分配率对进料加工业务进行核销,并将生产企业进料加工业务免抵退税核销表 附件7 交企业,企业应在次月根据该表调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额，
注意：
进料加工手 账 册实际分配率反馈表中申报核销手 账 册号相应进出口总值 为零、实际分配率为零数据,属于历史遗留前期未核销手册,对应手册核销需特殊 处理,与退税所专管员联系具体核销方法，
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的,相符的
进料加工年度核销完成后,该本手册需在次月调整相关不得抵扣税额和免抵退税额 应调不得抵扣税额=32-28=4万元 应调免抵退税额=104-91=13万元 附：汇总表进行调整相关字段说明 1. 不予抵扣抵减：当期出口全部RMB*计划分配率* 征税率-退税率 +上月应调不得免 抵合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表 2. 免抵退税抵减： 货物当期齐全+货物前期齐全 *计划分配率*退税率 +上月应调免 抵退合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表
生产企业出口货物免抵退税申报系统操作的指南
生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南一、生产企业申报系统的下载安装：(一)下载地址：国税-全程服务中心-下载中心-生产退税申报V5_11_SETUP(二)安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘二、生产企业免抵退申报的一般步骤新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。
新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。
（一）系统维护初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。
首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。
新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。
1、系统初始化系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。
由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。
2、系统配置设置与修改。
是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。
3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。
4、系统口令设置与修改。
该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。
增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。
进料加工核销办法及部分免抵退税政策
抵退税政策2023-10-29•进料加工核销办法•进料加工免抵退税政策•进料加工会计处理•进料加工风险管理目录01进料加工核销办法核销定义及必要性定义进料加工核销是指经营企业以进料加工方式进口料件，在规定期限内将进口料件申报实际销售情况，核销进口料件对应的加工成品办结出口的制度。
必要性进料加工核销制度是海关对进料加工进出口贸易进行监管的重要手段，旨在防止进料加工贸易中的虚假报关行为，确保加工成品真实出口。
经营企业应当在规定期限内，向海关申报进料加工实际销售情况，并提交相关单证和资料。
海关对申报进行审核，并根据审核结果办理核销手续。
流程经营企业需要提交的材料包括进料加工合同、进口料件清单、加工成品清单、销售发票、报关单等。
此外，还需要提供其他海关要求的材料。
所需材料核销流程及所需材料核销注意事项准确性申报的数据和资料应当准确无误，否则可能会被海关退单或要求重新申报。
完整性申报的材料应当完整，包括合同、发票、报关单等必要单证和资料，否则可能会影响核销的顺利进行。
及时性经营企业应当在规定期限内完成核销申报，否则可能会影响企业的海关信用记录和贸易便利化程度。
02进料加工免抵退税政策定义免抵退税是指对报关出口的货物退还或免征国内生产环节税，抵减当期应纳税额，退还出口货物在购入环节支付（包括负担）的进项税额。
计算方法免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额；应退税额=免抵退税额-免抵退税额抵减额免抵退税定义及计算方法免抵退税政策适用范围适用于自营或委托出口货物退税的企业适用于生产出口货物耗用的主要或者全部使用国内原料及主要零部件、实行增值税退（免）税办法的生产企业申请材料报关单、出口收汇核销单、出口发票等申请条件必须取得报关单、出口收汇核销单、出口发票，并按照规定填写完整、准确办理流程先到主管税务机关办理《生产企业自营（委托）出口货物退（免）税认定表》，再到主管退税的税务机关申请办理免抵退税。
进料加工免抵退税申报操作指南
进料加工免抵退税申报操作指南进料加工免抵退税申报主要包括计划分配率备案和免抵退核销两部分，十二个步骤的操作。
一、计划分配率备案生产企业在使用新系统第一次进行进料加工申报前，应该做计划分配率备案。
每个企业只做一次备案。
备案的主要目的是确定计划分配率。
企业以后年度核销前计划分配率沿用上年的计划分配率，核销后的计划分配率按照年度核销的实际分配率确定，没有核销的继续沿用上年的计划分配率。
计划分配率备案在申报系统中分为五个操作步骤：1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“计划分配率备案录入”录入备案数据。
如图：备案所属期为系统升级后首次申报包含进料加工业务的免抵退税所属期的前一个月。
如企业申报的所属期“201307”中包含进料加工业务，企业应在所属期“201307”免抵退税申报前，向主管税务机关报送所属期为“201306”的《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据（按照201306计入申报系统进行操作）。
（1）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间有过核销的直接点击右上边的“采集备案”，系统自动生成此期间已核销手续的相关数据。
对生成的数据系统允许进行修改。
如果自动采集数据不完整的（主要是分配率超出0-100%的手册），应手工录入。
（2）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间没有核销的，以及新发生进料加工业务的，需要在此进行备案数据点击上边的“增加”录入。
没有核销的企业选择已登记的比较合理的一本手册进行录入；新发生进料加工业务的按首本手册进行录入。
2、计划分配率备案申报在“进料加工”向导第二步“生成进料加工申报”中点击“生成进料加工数据”。
如图：注意所属期为“201306”。
3、计划分配率备案表打印在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印《进料加工企业计划分配率备案表》（12号公告附件3）。
如图：企业应在办理所属期201307增值税纳税申报和免抵退税申报前生成进料加工数据，打印《进料加工企业计划分配率备案表》向税务机关申报，税务机关审核后进行反馈。
免抵退申报系统的具体操作步骤
免抵退申报系统的具体操作步骤(2011-08-20 10:35:16)转载▼一、所属期月份出口货物明细申报录入（图1）以下项目为必须录入的项目（图2）注：【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200201【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【记销售日期】含义：记出口销售帐日期【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。
【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。
执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+[0]+2位项号。
【代理证明号】规则：出口代理证明编号+2位项号【单证不齐标志】含义：B：无报关单H：无核销单D：无代理证明【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码【原币离岸价】含义：外币 FOB 价【原币汇率】含义：100 外币兑人民币汇率【人民币离岸价】含义：人民币 FOB 价【美元汇率】含义：100 美元兑人民币汇率【美元离岸价】含义：美元 FOB 价【征退税差额】规则：征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率）【应退税额】规则：应退税额＝人民币离岸价×退税率【信息不齐标志】含义：B：无报关单H：无核销单D：无代理证明【单证收齐年月】含义：该笔出口货物单证收齐时的年月。
规则：4位年份+2位月份，如：200201【单证收齐序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单H：收齐核销单D：收齐代理证明【免抵退税年月】含义：参与免抵退计算的年月。
规则：4位年份+2位月份，如：200201【申报标志】空：未申报R：已申报【审核标志】空：未审核通过R：已审核通过【出口合同号】该出口明细记录对应备案合同号。
【合同项号】该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。
录入完后检查数据并将数据导出后与报关数据核对，（图3）(图4)核对完成后找出差异，即可。
生产企业免抵退税申报14.0操作步骤（五篇材料）
生产企业免抵退税申报14.0操作步骤（五篇材料）第一篇：生产企业免抵退税申报14.0操作步骤一、生产企业免抵退税申报、审核步骤：（一）第一步企业操作：生产企业预申报1、在申报系统“退税申报向导”——“二免抵退明细数据采集”——，“出口货物明细申报录入”（录入相关报关单数据）。
（必要时还需相应录入《离岸价差异原因说明表》、《海关商品码调整对应表》、《出口收汇表》、《出口不能收汇表》、零税率相关的运输、研发、设计等表）2、“三确认免抵退明细数据”——“数据一次性检查”——“确认明细申报数据”。
（这是新增的步骤，等同于设置申报标识）3、“五纳税申报表数据采集”——“增值税申报表录入”。
4、“六免抵退汇总表数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”——“免抵退税申报资料录入”。
5、“七免抵退税申报”——“数据一次性检查”——生成免抵退申报数据。
（明细、汇总数据都集中在一起，压缩成一个加密的zip 文件，一般的解压工具无法解密，必须使用审核系统读入才能打开文件）上报主管税务分局。
6、进国税申报系统——出口货物退（免）税申报——预审——预审上传——浏览——上传压缩文件包。
7、国税申报系统——出口货物退（免）税申报——预审——预审疑点——下载压缩文件包。
(二)第二步企业操作：正式申报1、在申报系统向导第八步（审核反馈信息处理）选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。
2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据。
3、在申报系统向导第八步选择点击“撤消免抵退申报数据”，撤消相关数据的申报标志。
4、按疑点提示，在申报系统向导第二步进行数据调整：（1）对于缺报关单信息的数据，核查报关单号是否录错，如果录错，就改正。
如果无录错，确定是时缺信息导致的，就调整其“所属期”为下一个月（如原录入的所属期为201503，就改为201504）具体操作：在预审反馈信息读入并处理后，撤消申报数据，在向导第二步，点击进入“出口货物明细申报录入”模块，点击“搜索”键，“添加条件”，属性栏选“信息不齐标志”，值录入“B”，按确定，即可筛选出信息不齐标志为B的报关单数据，然后将这些数据的“所属期”改为下一个月，保存即可。
免抵退申报流程
问：生产企业从事进料加工贸易，在手册登记、申报、核销上有哪些时限规定？答：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。
逾期未申报办理的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。
生产企业免抵退申报流程目录：一、软件下载 (1)二、系统初始化及初始设置…………………………………………………1-7三、“免、抵、退”税明细数据采集……………………………………………7-21四、免税货物明细数据采集…………………………………………………21-22五、“免、抵、退”税预申报…………………………………………………22-25六、办理预申报 (25)七、预审核反馈疑点调整………………………………………………25-28八、重新生成明细申报数据 (28)九、模拟出具进料加工贸易免税证明………………………………………29-30十、纳税申报表采集………………………………………………………30-31十一、“免、抵、退”税汇总表录入……………………………………………31-35十二、“免、抵、退”税正式申报………………………………………………35-37十三、打印申报报表…………………………………………………………37-41十四、生成出口货物冲减明细………………………………………………41-44一、软件下载生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局进出口税收管理司及信息中心统一领导下设计开发，供出口企业及税务机关免费使用，不需要任何费用，现使用的版本为“生产企业出口退税申报系统7.0版”，纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是或者在佛山市南海区国家税务局网，网址是直接下载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。
生产企业进料加工业务免抵退税核销税务办理流程
7.2.10—154 生产企业进料加工业务免抵退税核销【事项名称】生产企业进料加工业务免抵退税核销【申请条件】生产企业进料加工业务免抵退税核销事项是指生产企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。
生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据作为申请核销的参考。
生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。
【设定依据】1.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告20 18年第16号）第九条2.《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）第三条【办理材料】【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4.无纸化企业只应报送通过税控数字证书签名后的申报电子数据，相关纸质申报资料留存备查。
5.生产企业本年4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。
免抵退申报流程
免抵退申报流程
免抵退申报是指在符合一定条件的情况下，可以免除抵扣环节直接退税的一种
税收政策。
下面将详细介绍免抵退申报的具体流程。
首先，申请人需要准备好相关的材料，包括但不限于营业执照、纳税人识别号、申报表格等。
确保这些材料的真实性和完整性，以便顺利进行后续的申报流程。
接下来，申请人需要登录税务局官方网站，进入免抵退申报系统。
在系统中填
写相关的申报信息，包括企业基本信息、纳税申报信息等。
在填报过程中，要特别注意填写的准确性和完整性，避免因填写错误导致申报失败或延误。
完成填报后，申请人需要将相关的申报材料提交至税务局。
在提交材料时，要
按照要求准备好纸质版和电子版的申报材料，确保提交的材料齐全、清晰、真实有效。
税务局在接收到申报材料后，将进行审核和核实。
在审核过程中，申请人需要
及时配合税务局的工作人员，如实提供相关的证明材料和解释说明，确保审核工作的顺利进行。
最后，经过税务局的审核确认后，如果符合免抵退的条件，申请人将可以直接
获得退税款项。
在获得退税款项后，要及时进行资金的管理和使用，确保资金的安全和合理利用。
总之，免抵退申报流程需要申请人提前准备好相关的材料，认真填报申报信息，配合税务局的审核工作，最终获得退税款项。
希望本文对您了解免抵退申报流程有所帮助。
进料加工业务免抵退税申报操作流程
附件2：进料加工业务“免、抵、退”税申报操作流程一、生产企业出口退税申报系统设置。
1、数据备份。
点击申报系统菜单“系统维护/系统数据备份/系统数据完整备份”，将系统数据备份以备操作有误时数据恢复。
2、修改系统配置设置。
点击申报系统菜单“系统维护/系统配置/系统配置设置与修改”，将“进料计算方法”栏数值修改为“1”（即“实耗法”）。
3、修改系统参数设置。
点击申报系统菜单“系统维护/系统配置/系统参数设置与修改”，点击“业务方式”页面，在“进料免税证明开具方式（实耗法时可设置）”选择“单证齐全开具进料免税证明”。
二、申报流程：从事进料加工贸易的企业应以实际进料加工手（账）册按实耗法申报计算“免、抵、退”税。
1、进料加工业务的登记从事进料加工贸易的企业在主管部门办理进料加工贸易手（账）册后或进料加工贸易电子账册启用新报核周期后，应于料件实际进口的次月“免、抵、退”税申报期内,向主管税务机关申请办理进料加工登记手续，并与汇总申报资料一并提交申报。
（1）企业办理进料加工登记手续时，应通过申报系统填报《生产企业进料加工登记申报表》，并提供以下资料：采用纸质手册模式的企业应提供进料加工手册复印件；采用电子化手册模式的企业应提供海关签章的加工贸易电子化纸质单证；采用电子账册模式的企业，在首次获核发电子账册时应提供海关核发的加工贸易联网监管企业电子账册备案证明，在每次新报核周期开始时提供书面报告（企业自行填写，内容须包括电子账号、启用第几次报核周期、报核周期起止日等）。
（2）《生产企业进料加工登记申报表》填写要求进料登记册号（即“海关进料加工手册号”，下同）：采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业应填写海关核发的手册号；采用电子账册模式的企业应填写海关核发的账册号+报核周期数，如：电子账册号为E53082001123的企业办理第12个核销周期登记时，应录入手册号为E5308200112312。
手册有效期：采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业应填写海关核准的手册有效期；采用电子账册模式的企业应填写海关核准的报核周期。
进料加工出口退税操作
进料加工出口退税操作 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020进料加工出口退税操作步骤一、进料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤（在生产企业免抵退软件中录入）1、海关手续已办妥的进料加工手册备案登记（进料加工业务的开始告之税务部门，此项工作不能勿视）①录入进料加工手册信息生成《生产企业进料加工登记申请表》。
（进料加工手册号不得有误）②录入路径：单证证明录入\进料加工手册登记录入(所属期\序号\进料登记手册号\币别代码\计划进口总值\计划出口总值\计划分配率\手册有效期)③将电子信息用U盘拷贝④《生产企业进料加工登记申请表》⑤《加工贸易批准证》（外经贸主管部门批准）⑥《进料加工登记手册》复印件（海关签发）⑦送至税务退税机关备案2、免税申报同一般贸易①上月取得税务机关出具的生产进料加工的免税证明②免税申报资料中增加一项资料：《生产企业进料加工抵扣明细申报表》（取得生产进料加工贸易免税证明的次月录入，在次月申报）3、退税申报流程（退税申报录入时一定要选择进料加工贸易方式，不得有误）：同一般贸易（电子申报与纸质申报同步）①进料加工退税明细录入路径: 退税数据录入\退税明细数据录入(所属期\申报序号\申报序号\申报批次\报关单号码\出品发票号\出口日期\外汇核销单\贸易性质\商品代码\商品名称\计量单位\出口数量\外币代码\外币币别\外币金额\外币汇率\报关单金额\美元汇率\美元金额\发票金额\征税税率\退税率\征退税差额\应免抵退税额\进料加工登记手册号\计划分本率\实际分配率\组成计税价格\免抵退税抵减额\不予抵扣税额抵减额\实际免抵退税额=出口应免抵退税额-进口应免抵退税额)②打印正式申报资料中增加：《生产企业进料加工贸易免税申请表》（据以当月取得主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》,次月入帐）4、手册核销：①目的：取得税务部门核发的《进料加工贸易免税核销证明》②前提:先海关核销③税务核销Ⅰ、将手册项全部进口料件集中录入免抵退申报系统。
进料加工业务的出口退税申报
进料加工业务的出口退税申报首先,介绍一下出口退税系统对于进料加工业务的处理过程.进料加工就是进口料件进行生产制造,产成品再出口的业务.在进口环节,可以免征关税和进口增值税.出口申报时,要对进料加工和非进料加工进行区分,凭经批准的进料加工手册进行报关的业务,报关单上会有相应的进料加工手册号,而一般贸易中进料加工手册号为空.进料加工再出口的业务要在报关单上标明进料加工手册号,目的是对进口的料件进行追踪和核对,确保进口的料件全部合法出口,其免抵退申报除了有进料加工手册号外,与一般贸易没有任何区别,只是在进口的当期,出口退税申报系统要对进口业务进行一些处理.进料加工再出口业务的申报与一般贸易业务的申报方法在我前期的<<出口退税申报的正常操作步骤>>中已经介绍过了,以下介绍进料加工业务在进口当期出口退税系统需要进行的操作.一登陆系统.二基础数据采集-进料加工手册登记录入-增加.1 所属期自动带出登陆时填写的所属期.2 序号为四位流水号,如0001、0002.....3 进料登记手册号为海关和外经贸部门批准的进料加工登记手册号.4 计划进口总值为加工贸易业务批准证上的进口料件总值(原币).5 计划出口总值为加工贸易业务批准证上的出口制成品总值(原币).6 计划分配率自动计算.7 复出口商品码为出口成品申请备案清单上的商品编码.8 征税税率和退税率由复出口商品码确定.9 手册有效期为加工贸易业务批准证上的出口制成品返销截止日期.10 保存/保存并增加.完成所有进料加工手册的登记录入后,退出.三基础数据采集-进口料件明细申报录入-增加.1 所属期自动带出登陆时填写的所属期.2 序号为四位流水号,如0001、0002.....3 所属期标志自动生成.4 进料登记手册号为海关和外经贸部门批准的进料加工登记手册号.5 进口报关单号为进口料件的进口报关单右上侧编号后9位+00X(通常一张报关单上有几笔业务,逐笔录入,依次为001、002...).6 代理证明号.如果是通过代理进口的,填相应的代理证明号,否则为空.7 进口商品代码为进口料件申请备案清单上的商品代码.8 进口数量为进口报关单上相应的数量.9 原币代码.如美圆:USD.10 原币到岸价为进口报关单上相应的金额(原币).11 原币汇率为进口时汇率.12 人民币到岸价自动计算.13 美圆汇率为进口时的美圆汇率.14 美圆到岸价自动计算.15 海关实征税额自动带出为0.16 保存/保存并增加.完成所有进口料件的明细申报录入后,退出.注意:以上操作在免抵退税申报-生成明细申报数据之前完成.四申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明.注意:这一操作在基础数据采集-免抵退申报汇总表录入之前完成.五打印申报表时,除正常申报时要打印的报表之外,针对进料加工业务要打印以下报表:1 进料加工登记申报表2 进料加工进口料件申报明细表.3 进料加工贸易免税证明.以上报表同正常报表报送时一同报送.有进料加工业务的出口退税申报操作到此结束.。
生产企业免抵退税申报操作流程
生产企业免抵退申报的一般步骤：新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程：第一步明细数据采集；第二步免抵退税预申报；第三步预审反馈疑点调整；第四步模拟出具进料加工免税证明；第五步纳税申报；第六步纳税申报表数据采集；第七步免抵退汇总表数据采集；第八步免抵退正式申报。
新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。
（一）系统维护初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统，不要输入密码。
首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。
新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。
1、系统初始化系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。
由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。
2、系统配置设置与修改。
是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。
3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。
4、系统口令设置与修改。
该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。
增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。
操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。
日常操作中用要求以一般用户身分登录。
用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。
财务管理：出口企业进料加工方式的免抵退税申报及账务处理
出口企业进料加工方式的免抵退税申报及账务处理（1）生产型出口企业进料加工方式的免抵退税申报 生产型出口企业只做一次进料加工计划分配率备案，即生产经营开始直至注销期间，只进行一次进料加工计划分配率备案‚之后所有的新手册都无需在系统中再做备案‚每年年初对上一年度进行一次性进料加工核销。
年度核销时间为每年1月1日-4月20日。
进料加工计划分配率备案如何操作？进入生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→一进料加工数据采集→计划分配率备案录入（新发生进料加工业务的，按照企业首份进料加工手册的内容填写）→二生成进料加工申报→生成进料加工数据→三打印进料加工报表→打印进料加工报表→进料加工企业计划分配率备案表。
进料加工年度核销比较复杂，以后单独再叙述。
生产企业出口后在“出口货物明细申报录入”时，在“进料登记册号”项目处录入进料加工手册或者进料加工账册号，按照一般贸易申报程序，生成明细申报数据、汇总申报数据后，除了打印出口货物免、抵、退税申报明细表和免抵退税申报汇总表外，还打印出口货物扣除保税料件申请表。
其余申报资料和一般贸易方式相同 （2）生产型出口企业进料加工方式的免抵退税账务处理 ①生产型出口企业以进料加工方式进口原材料，一般情况下海关全额保税，不征进口增值税， 借：原材料 贷：银行存款或应付账款 然后根据生产完工程度，根据会计制度规定，结转至库存商品科目。
②根据出口货物操作保税料件申请表上的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”， 借：主营业务成本（红字） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（红字） 实务中，企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”转出即可，因为该栏已扣减“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。
其余免抵退税申报账务处理和一般贸易方式相同。
编辑推荐: 出口退税：账目处理不当引涉税风险 火灾造成存货损失进项税额如何处理 税务稽查争议案例解析（一） 财务人员分析企业盈利能力时用到的公式【汇总】之二 盘点：税前扣除不需要发票的费用有哪些？ 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南
生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南】、生产企业申报系统的下载安装：（一）下载地址：国税网站-全程服务中心- 下载中心-生产退税申报V5_11_SETUP、生产企业免抵退申报的一般步骤新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。
新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。
一）系统维护初次运行系统，需以系统管理员身份sa（小写）进入系统。
首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。
新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。
1、系统初始化2、系统配置设置与修改。
是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“ 2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“ 4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“ 1”免抵退，分类管理代码选“ C”。
3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径（建议备份到有 E 盘或其他盘）、网络数据路径、申报地址等申报报参数。
4、系统口令设置与修改。
该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。
增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8 个字符。
操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0 为系统管理员， 1 为主管负责人， 2 为一般操作人。
日常操作中用要求以一般用户身分登录。
用户口令设置：以“管理员身份” 进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。
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进料加工免抵退税申报操作指南
进料加工免抵退税申报主要包括计划分配率备案和免抵退核销两部分，十二个步骤的操作。
一、计划分配率备案
生产企业在使用新系统第一次进行进料加工申报前，应该做计划分配率备案。
每个企业只做一次备案。
备案的主要目的是确定计划分配率。
企业以后年度核销前计划分配率沿用上年的计划分配率，核销后的计划分配率按照年度核销的实际分配率确定，没有核销的继续沿用上年的计划分配率。
计划分配率备案在申报系统中分为五个操作步骤：
1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“计划分配率备案录入”录入备案数据。
如图：
备案所属期为系统升级后首次申报包含进料加工业务的免抵退税所属期的前一个月。
如企业申报的所属期“201307”中包含进料加工业务，企业应在所属期“201307”免抵退税申报前，向主管税务机关报送所属期为“201306”的《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据（按照201306计入申报系统进行操作）。
（1）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间有过核销的直接点击右上边的“采集备案”，系统自动生成此期间已核销手续的相关数据。
对生成的数据系统允许进行修改。
如果自动采集数据不完整的（主要是分配率超出0-100%的手册），应手工录入。
（2）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间没有核销的，以及新发生进料加工业务的，需要在此进行备案数据点击上边的“增加”录入。
没有核销的企业选择已登记的比较合理的一本手册进行录入；新发生进料加工业务的按首本手册进行录入。
2、计划分配率备案申报
在“进料加工”向导第二步“生成进料加工申报”中点击“生成进料加工数据”。
如图：
注意所属期为“201306”。
3、计划分配率备案表打印
在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印
《进料加工企业计划分配率备案表》（12号公告附件3）。
如图：
企业应在办理所属期201307增值税纳税申报和免抵退税申报前生成进料加工数据，打印《进料加工企业计划分配率备案表》向税务机关申报，税务机关审核后进行反馈。
企业接收到反馈数据后进行下一步操作。
备案反馈可以通过以下三种方式完成。
（1）由税务机关在备案反馈模块生成数据并交给企业（此操作远程申报不支持），企业取得反馈数据后在“进料加工向导”的第四步进行“税务机关反馈数据读入”；
（2）税务机关复核通过的次日起，企业通过远程申报重新下载上月免抵退税审核通过数据或全部反馈数据，并在申报系统作反馈数据接收、处理。
（3）税务机关复核通过的次日起，企业通过远程申报预审核，并在申报系统做反馈数据接收、处理。
企业办理所属期“201307”增值税纳税申报和免抵退税申报前应完成划分配率备案反馈操作，因此，备案反馈原则上应在8月9日前完成。
4、计划分配率备案撤消与反馈
在“进料加工”向导第四步“进料加工反馈接收”中读入反馈数据或撤消申报。
如图：
5.计划分配率备案查询
在“进料加工”向导第五步“进料加工反馈查询”中查询备案的计划分配率数据。
如图：
6、税务机关在审核企业报送的计划分配率后，会按照新计算办法的年度计划分配率重新计算“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”，并与原已开具的进料加工免税证明中“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”分别计算出差额，形成“应调不得免抵”和“应调免抵退”。
，并将这两个应调整数额与计划分配率一同反馈给企业，企业读入申报系统后，按照税务机关反馈信息进行相关账务调整后，再进行所属期201307的纳税申报和免抵退税申报。
二、免抵退税核销（本月一般不需要操作，每年年初在4月20日前操作）
进料加工业务免抵退税核销在申报系统中有七个操作步骤：
1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“免抵退核销申报录入”录入核销申报数据。
一个手册跨数个年度的，应按年度逐条分别进行录入。
企业可在录入核销数据前，到税务机关获取加贸信息反馈，读入申报系统，避免申报不准确。
如图：
2、在“进料加工”向导第二步“生成进料加工申报”中点击“生成进料加工数据”。
3、在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）。
如图：
生成进料加工核销数据，打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》后到税务机关申报，获得进料加工业务免抵退税核销反馈信息后进行以下操作。
4、在“进料加工”向导第四步“进料加工反馈接收”中读入税务机关审核反馈数据。
5、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中对税务机关审核通过反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）进行确认。
如果无异议，企业应在“实际分配率反馈确认表”中的“企业确认意见”栏填入XF（相符），在纸质《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》上签字盖章报税务机关，电子数据不用再进行申报，年度核销申报到此结束。
如果有异议，企业应先在已核销进口、出口报关单调整录入模块中录入调整报关单内容，然后在“实际分配率反馈确认表”中的“企业确认意见”栏填入BF（不符），并需要再次进行申报。
如图：
6、进料加工业务免抵退税核销调整
企业如果有异议，可以通过申报《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》（12号公告附件6-1、6-2）来进行调整申报。
在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”录入核销调整申报数据。
并在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印调整报告表。
如图：。