生产企业出口货物免抵退税申报汇总表(附件2)

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免抵退税正式申报需要提供哪些凭证资料才能办理

免抵退税正式申报需要提供哪些凭证资料才能办理【问题】

办理免抵退税正式申报应提供哪些凭证资料?

【解答】

⽣产企业在收齐出⼝货物退(免)税所需的法定凭证(采⽤免抵退税计算⽅法⼆的地区为收齐已办理预免、预抵同⼀所属⽉份的凭证)后，按⽉提供以下资料，在规定的申报期限内，向主管退税的税务机关办理退税申报⼿续。

(1)《⽣产企业出⼝货物“免、抵、退”税汇总表》及电⼦数据;

(2)《⽣产企业出⼝货物退税明细申报表》及电⼦数据。其中内附以下凭证：

①出⼝货物报关单(出⼝退税专⽤);

②出⼝收汇核销单(出⼝退税专⽤);

③出⼝商品专⽤发票;

④出⼝货物销售明细账;

⑤代理出⼝货物证明。

(3)《⽣产企业进料加⼯贸易免税申请表》及电⼦数据;

(4)《⽣产企业进料加⼯进⼝料件明细申报表》及电⼦数据，内附《进⼝货物发票》(复印件)、《进⼝货物报关单》(复印件)，并按明细申报表序号装订成册;

(5)《⽣产企业进料加⼯登记申报表》及电⼦数据，内附《进料加⼯⼿册登记》及复印件和《加⼯贸易业务批准证》(复印件);

(6)《⽣产企业进料加⼯⼿册登记核销申请表》及电⼦数据，内附《进料加⼯结案通知书》;

(7)《⽣产企业增值税纳税情况汇总表》及电⼦数据;

(8)主管退税税务机关要求报送的其他退免税申报资料。

上述各种申报表及电⼦数据，可以通过“⽣产企业出⼝货物退(免)税申报系统”产⽣。

免抵退税申报汇总表

办Hale Waihona Puke Baidu人：财务负责人：法定代表人（负责人）：
填表说明： 1.第1栏“免抵退出口货物劳务销售额(美元)”为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额加上零税率应税服务美元营业额； 2.第2栏“其中：免抵退出口货物销售额(美元)”免抵退出口货物销售额(美元)，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和，应与附件7当期出口表第11栏合计数相等； 3.第3栏“应税服务免抵退税营业额(美元)”为当期全部零税率应税服务营业额(美元)； 4.第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”为第1栏与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额； 5.第5栏“支付给非试点纳税人营业价款”为当期确认的支付给非营业税改征增值税试点地区纳税人的营业价款 6.第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”为第4栏扣除第5栏后的余额； 7.第7栏“单证不齐或信息不齐出口货物销售额”为企业当期出口的单证不齐或信息不齐部分免抵退出口货物人民币销售额； 8.第8栏“单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口的单证齐全部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7当期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等，第7栏与第8栏之和应与附件7当期出口表第12栏合计数相等； 9.第9栏“当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额； 10.第10栏“当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额； 11.第11栏“前期出口货物单证信息齐全销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7前期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等； 12.第12栏“前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额”为企业前期确认营业收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额； 13.第13栏“全部单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分经过信息确认的免抵退人民币销售额； 14.第14栏“全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期确认收入且收齐收款凭证部分及前期确认收入当期收齐收款凭证部分的零税率应税服务免抵退税计税金额； 15.第19栏“不予退（免）税出口货物销售额”为视同内销征税的出口货物人民币销售额； 16.第20栏“出口销售额乘征退税率之差”应为第21栏与第22栏之和； 17.第21栏“其中：出口货物销售额乘征退税率之差”为出口货物销售额乘征退税率之差，与附件7当期出口表第17栏合计数相等； 18.第22栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差； 19.第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期本表第26栏相等； 20.第24栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期附件12第12栏合计数相等； 21.第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按第20栏-(第23栏+第24栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报； 22.第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏+第24栏-第20栏+第25栏”填报； 23.第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和； 24.第28栏“其中：出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率，与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等； 25.第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率； 26.第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等； 27.第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等； 28.第32栏“免抵退税额”按“第27栏-(第30栏+第31栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报； 29.第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏+第31栏-第27栏+第32栏”填写； 30.第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等； 31.第35栏“计算退税的期末留抵税额”按(第34栏-25c)计算填报； 32.第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第32栏>第35栏时，第36栏=第35栏，否则第36栏=32栏；累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计； 33.第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。注： 1，本表一式三联，税务机关审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，税务机关留存一联，报上级退税机关一联; 2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为税务机关审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》及附表对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。

出口退税申报表

表5-1 外贸企业出口货物退税汇总申报表

表5-2 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表

(适用于增值税一般纳税人)

纳税人识别号：纳税人名称(公章)：

海关代码：

税款所属期：年月至年月

金额单位：元(列至角

注：1，本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联;

2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。

2014年免抵退总表英文版

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Carry forward to next month for Free import *(17%-refund rate 26=23=24-20+25 ) Export sales *Refund rate Export sales *Refund rate 27=28+29 28 29 30
免抵退税额抵减额三，应退税额免抵退税额和免抵退税额
免抵退出口货物劳务销售额
Export sales -Free tax (RMB)
4 5
免抵退出口货物劳务计税金额其中：单证不齐或信息不齐出口货物销售额单证信息齐全出口货物销售额
Export sales -Free tax (USD) Export sales -document unobtained (Customs paper….etc
栏次

出口退税需要什么单据

出⼝退税需要什么单据

出⼝就是将本国商品销往国外，⼀般适⽤于国际价格⽐国内价格⾼的商品。⽽出⼝退税是国家对出⼝商品奖励的⼀种⽅式。⼀般退税需要在相关部门申报。那么，出⼝退税需要什么单据?下⾯，店铺⼩编就整理了与出⼝退税相关的内容，跟着⼩编⼀起来看看吧。

⼀般贸易出⼝退税需要提供的材料如下：

(1)《免抵退税申报汇总表》及其附表;

(2)《免抵退税申报资料情况表》;

(3)《⽣产企业出⼝货物免抵退税申报明细表》;

(4)出⼝货物退(免)税正式申报电⼦数据;

(5)下列原始凭证：

出⼝货物报关单(出⼝退税专⽤，以下未作特别说明的均为此联)(保税区内的出⼝企业可提供中华⼈民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同);出⼝发票;委托出⼝的货物，还应提供受托⽅主管税务机关签发的代理出⼝货物证明，以及代理出⼝协议复印件;主管税务机关要求提供的其他资料。

店铺提⽰：出⼝退税需要的有《免抵退税申报汇总表》及其附表;《免抵退税申报资料情况表》;《⽣产企业出⼝货物免抵退税申报明细表》;出⼝货物退(免)税正式申报电⼦数据;下列原始凭证：出⼝货物报关单(出⼝退税专⽤，以下未作特别说明的均为此联)(保税区内的出⼝企业可提供中华⼈民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同);出⼝发票;委托出⼝的货物，还应提供受托⽅主管税务机关签发的代理出⼝货物证明，以及代理出⼝协议复印件;主管税务机关要求提供的其他资料。

如何填制生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表

如何填制⽣产企业出⼝货物免、抵、退税申报明细表填表说明

1、⽣产企业应按当期出⼝并在财务上做销售后的所有出⼝明细填报本表，对单证不齐⽆法填报的项⽬暂不填写，在“单证不齐标志”栏内做相应标志，单证齐全后销号;对前期单证不齐，当期收集齐全的，可在当期免抵退税申报时填报本表⼀并申报，在“单证不齐标志”栏内填写原申报时的所属期和申报序号;

2、中标销售的机电产品，应在备注栏内填注zB标志。退税部门⼈⼯审单时应审核规定的特殊退税凭证;计算机审核时将做特殊处理;

3、对前期申报错误的，当期可进⾏调整。前期少报出⼝额或低报征、退税率的，可在当期补报;前期多报出⼝额或⾼报征、退税率的，当期可以红字(或负数)数据冲减;也可⽤红字(或负数)将前期错误数据全额冲减，再重新申报蓝字数据。对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣⾦，与原预估⼊帐值有差额的，也按此规则进⾏调整。本年度出⼝货物发⽣退运的，可在下期⽤红字(或负数)冲减出⼝销售收⼊进⾏调整(或年终清算时调整)：

4、第1栏“序号”由4位流⽔号构成(如0001、0002…。)，序号要与申报退税的资料装订顺序保持⼀致：

5、第3栏“出⼝报关单号码”为12位编码，按报关单右上⾓9位编码+o+两位项号(01、02…。)填报;委托代理出⼝货物此栏可不填;

6、第4栏“出⼝⽇期”为出⼝货物报关单上的出⼝⽇期;

7、第5栏“代理证明号”按《(代理出⼝货物证明)的编号+两位项号(0l、02…。)填报;

8、第6栏“核销单号”为收汇核销单(出⼝退税专⽤)上的号码，与出⼝货物报关单上已列明的收汇核销单号码相同：

出口退税汇总申报表

出口退税汇总申报表税务登记代码：

企业名称：业务性质：

填表说明：

（一）表头项目填写规则

税务登记代码：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；

企业名称：出口企业名称的全称；

海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；

所属期：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；

申报批次：所属年月的第几次申报；

业务性质：根据实际分别填写正常退税、特准退税。

（二）具体内容填写规则

1、退税申报部分

出口退税出口申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》份数；

记录：出口申报表里记录条数，即企业申报出口电子数据文件的记录条数；

出口发票：企业外销货物出口发票张数；

出口额：企业外销货物应收出口美元额；

出口报关单：海关出口货物报关单（出口货物专用）张数；

代理出口货物证明：退税部门开具的代理出口货物证明张数；

收汇核销单：外汇管理局已核销的出口收汇核销单张数；

收汇额：企业外销货物实收出口美元额；

远期收汇证明：出口企业到外贸主管部门开具的远期收汇证明张数；

其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；

出口退税进货申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》份数；

记录：出口退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；

增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；

其中非税控专用发票：本次申报未纳入防伪税控的增值税专用发票，主要指用于出口退税的税务机关代开或2003年8月1日以前开具的增值税专用发票张数；

普通发票：本次申报的普通发票张数；

出口退税申报表

表5—1 外贸企业出口货物退税汇总申报表

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表5-2 生产企业出口货物免抵退税申报汇总表

（适用于增值税一般纳税人)

纳税人识别号：纳税人名称（公章）：

海关代码：税款所属期：年月至年月

退税部门留存一联，报上级退税机关一联；

2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（b）列“累计"申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整.

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生产企业出口货物免抵退税申报汇总表（附件2）

附件2

海关代码：

受理人：受理日期：年月受理税务机关（签章）

注：1，本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联;

2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳

税申报表》进行调整。税款所属期：年月至年月生产企业出口货物免抵退税申报汇总表

纳税人识别号：

纳税人名称（公章）：

（适用于增值税一般纳税人）

【实用财务表格大全】生产企业办理出口退税报送资料及要求

（二）第二份用凭证封面装订以下资料（按顺序，审核后由退税机关留存）
1 出口货物报关单（出口退税专用联）（间接出口为收汇核销联复印件） 2 代理出口货物证明 3 委托代理出口合同 4 广东省出口商品发票 5 中远期结汇证明 6 核准延期申报出口退（免）税通知书（复印件） 7 最后一批出口货物的备案清单（经保税区出口的货物超期申报时提供） 8 出口货物退税率鉴定表
说明
要求
第一份封面与第二份封面要装订在一起
1、所交的资料要求盖章或
1
签名的要签章齐全；
1
2、封面上要求填写的指标
1 1 1
当当月月无无出收口齐不单用证提（供包括当期及前期）不用提供当月《汇总表》第6栏a列为0不用提供
应填列清楚； 3、封面右上方应填写征税分局名称及电脑编码。
1 当月有发生时提供
装好（信封装钉在退企业的
1 当月有发生时提供
报表封面（第三份封面）后
1 当月有发生时提供
面）。
1 按要求载有电子申报数据
汇总表及附表右上角写上征
2
收分局名称及六位电脑管理
2
码。
4、汇总表及附表右上角写
1 当月有发生时提供 1 当月有发生时提供
上征收分局名称及六位电脑管理码。
1 当月有发生时提供
1
1 当月有发生时提供

[资料]免抵退税申报汇总表

附件4:

生产企业出口货物免抵退税申报汇总表

单位:元至角分企业代码: 企业名称: 纳税人识别号: 所属期: 年月

本年与增值税纳税当期累计申报表差额项目栏次

(a) (b) (c) 免抵退出口货物销售额(美元) 1 ————免抵退出口货物销售额 2=3+4 其中:单证不齐销售额 3 ————

单证齐全销售额 4 ————前期出口货物当期收齐单证销售额 5 __ ————单证齐全出口货物销售额 6=4+5 ————免税出口货物销售额(美元) 7 ————免税出口货物销售额 8 ————全部出口货物销售额(美元) 9,1+7 ————全部出口货物销售额 10 ————不予免抵退出口货物销售额 11 ————出口销售额乘征退税率之差 12 ————上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 13 __ ————免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 14 ————免抵退税不得免征和抵扣税额 15(如12>13+14则为12-13-14,否则为0) 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 16(如13+14>12则为13+14-12，否则为0) __ ————出口销售额乘退税率 17 ————上期结转免抵退税额抵减额 18 __ ————免抵退税额抵减额 19 ————免抵退税额 20(如17>18+19则为17-18-19，否则为0) ————结转下期免抵退税额抵减额 21(如17<18+19则为18+19-17，否则为0) __ ————增值税纳税申报表期末留抵税额 22 __ ————计算退税的期末留抵税额 23,22-15c __ ————当期应退税额 24(如20>23则为23，否则为20) ————当期免抵税额 25=20-24 ————前期单证收齐 26 __ ————前期信息齐全 27

生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表-视同自产

企业代码：企业名称：纳税人识别号：
序号
专用税票号码 (13位)
1
2
税票开票日期
3
货物名称
4
生产企业出口视同自产产品免、抵、退税申报明细表
200501
所属期： 200501
金额单位：人民币元至角分
计量单位
数量
进货(或加工费)金额
视同自产产品
类型
供货（受托加工）企业名称
对应出口报关单号码(12位)
（公章）
年
月日
退税机关意见
经办人：负责人：
-
（公章）
年
月日
第1页/共1页
当月视同自产产品出口额(美元)
当月自产产品出口额(美元)
当月视同自产产品占自产产
品比例(%)
Biblioteka Baidu备注
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
合计
出口企业
退税部门意见
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：
财务负责人：
(公章)
经办人：
企业负责人：
年月日
负责人：
说明：纳税人须在每页表头加盖公章，意见栏只需在最后一页打印并签章。

生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表

7.第6栏“出口商品代码”：按出口货物报关单中商品代码对应的退税率文库中基本商品代码填写。无出口货物报关单的按出口发票中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写。

8.第7栏“出口商品名称”：按退税率文库中商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写。

9.第8栏“计量单位”：按出口商品代码在退税率文库中的计量单位填写。

10.第9栏“出口数量”：按本次申报的出口数量填写，如出口货物报关单上的计量单位与申报计量单位不一致的，应按申报计量单位折算填写。

11.第10栏“出口销售额(美元)”：填写出口发票上列明的美元离岸价，非美元价格成交或成交方式非FOB的，需折算填写。

12.第11栏“出口销售额(人民币)”：填写出口发票上列明的人民币离岸价。

13.第12栏“申报商品代码”：如果属于按出口商品主要原材料退税率申报退税的，按主要原材料商品代码填写。不属于此类情况的，此栏不填。

14.第13栏“征税率”：按在境内销售商品法定增值税税率填写。

15.第14栏“退税率”：按退税率文库对应出口商品的退税率填写；如退税率有特殊规定，按政策规定的退税率填写。

16.第15栏“计划分配率”：按当前有效的计划分配率填写。如进料加工手（账）册已完成核销，则按照对应手（账）册的实际分配率填写。

17.第16栏“进料加工保税进口料件组成计税价格”：按“第11栏*第15栏”计算填写。

18.第17栏“国内购进免税原材料价格”：按用于加工出口货物的不计提进项税额的国内免税原材料价格填写。

19.第18栏“不得免征和抵扣税额”：按“（第11栏-第16栏-第17栏）*（第13栏-第14栏）”计算填写。

生产企业出口货物免、抵、退税申报(审批)汇总表

生产企业出口货物免、抵、退税申报（审批）汇总表

单位：元至角分

表样，实际工作中，申报系统里打印出的《生产企业免抵退税汇总申报表》比该表多6项内容。

填表说明：

（1）第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第11栏中出口销售额美元合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第11栏中出口销售额美元合计数（当期数）相加。为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和。

（2）第2栏“当期免抵退出口货物销售额”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏中出口销售额（人民币）合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏中出口销售额（人民币）（当期数）相加。反映企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额。为第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。

（3）第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏出口销售额（人民币）合计数相等。

（4）第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口且单证齐全的出口销售额，应与当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏的“当期出口货物合计”相等。

（5）第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证的出口销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中前期出口当期收齐单证销售额合计数相等。

免抵退税申报汇总表附表

附件5
免抵退税申报汇总表附表
海关企业代码：纳税人名称：纳税人识别号：项目栏次上年 (a) 免抵退出口货物劳务销售额(美元) 其中：免抵退出口货物销售额(美元) 应税服务免抵退税营业额(美元) 免抵退出口货物劳务销售额支付给非试点纳税人营业价款免抵退出口货物劳务计税金额其中：单证不齐或信息不齐出口货物销售额单证信息齐全出口货物销售额一、出口额当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额前期出口货物单证信息齐全销售额前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额全部单证信息齐全出口货物销售额全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额免税出口货物劳务销售额(美元) 免税出口货物劳务销售额全部退（免）税出口货物劳务销售额(美元) 全部退（免）税出口货物劳务销售额不予退（免）税出口货物劳务销售额出口销售额乘征退税率之差其中：出口货物销售额乘征退税率之差二、应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差不得免征上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额和抵扣税免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额额免抵退税不得免征和抵扣税额结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税计税金额乘退税率其中：出口货物销售额乘退税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率上期结转免抵退税额抵减额三、免抵退税额抵减额应退税额免抵退税额和免抵税结转下期免抵退税额抵减额额增值税纳税申报表期末留抵税额计算退税的期末留抵税额当期应退税额当期免抵税额出口企业申明：此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口业务情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。 1=2+3 2 3 4 5 6=4-5=7+8+9+10 7 8 9 10 11 12 13=8+11 14=9+12 15 16 17=1+15 18 19 20=21+22 21 22 23 24 25(如20>23+24则为2023-24,否则为0) 26=23+24-20+25 27=28+29 28 29 30 31 32(如27>30+31则为2730-31,否则为0) 33=30+31-27+32 34 35=34-25c 36=(如32>35则为35,否则为32) 37=32-36 授权人申明（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。经办人：复核人：授权人签字年月日年月本表上年（a）+本表本年（b）=生产企业出口货物免抵退税申报汇总表（a）（盖章）负责人：日年月日主管税务机关：本年 (b) (公章) 所属期：年月金额单位：元至角分

出口退税汇总申报表

出口退税会计分录怎么做？

现如今各国社会经济快速发展，很多企业都开始做跨国生意，这类企业在做生意往来的时候，就会涉及到进出口业务，因此税务和分录一定是大家需要掌握的。接下来和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。

1、购入货物及接受应税劳务时

借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等

2、出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。