浅析肯德基的现金管理

中央广播电视大学

毕业论文

论文题目浅析肯德基的现金管理

学号1032001253077

姓名倪君

指导教师陆洁职称

办学点无锡广播电视大学

教学班10秋会计本科

2012年12 月1 日

摘要

“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。广义上的现金管理，其所涉及的范围就要很广，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。随着市场经济的发展，企业面临的挑战和风险越来越大，现金管理也越来越被众多的人们关注，在维持企业正常的生产经营管理中现金流量具有重要作用。现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。因此，加强现金的管理和控制具有十分重要的意义。加强和改善企业财务现金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业现金管理。由此而知，现金管理在会计工作中是尤为重要的。本文中的现金是指狭义的现金，即是市场上流通的现钞。现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性。

关键词

肯德基现金流量营运资金措施

目录

一现金管理的简要概述 (4)

（一）现金管理的定义 (4)

（二）现金管理的原则 (4)

（三）现金库存的管理 (4)

（四）现金管理的作用 (5)

（五）现金管理的目的 (5)

二目前我国企业执行的现金管理制度 (5)

（一）现金管理的有关规定 (5)

（二）现金的使用范围 (5)

三加强现金管理及控制的必要性（以肯德基为例） (5)

（一）加强现金管理，保证现金运转 (6)

（二）有效防止舞弊行为 (6)

（三）提高现金的使用效率 (6)

四企业财务现金管理中存在的问题 (7)

（一）缺乏现金管理意 (7)

（二）信息失真，不能提供正确合理的依据 (7)

（三）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 (7)

（四）现金分散、使用效率低下 (7)

五加强与完善现金管理的对策 (7)

（一）建立现代企业现金管理机制 (8)

（二）金融机构认真贯彻适度从紧的货币政策 (8)

六结论 (9)

参考文献 (9)

浅析肯德基的现金管理

一、现金管理的简要概述

（一）现金管理的定义

现金管理是国家银行根据国家法令对一切国营企业、事业、机关、团体、部队、学校及集体企业的现金使用范围、数量和库存进行管理监督的一项财经制度。现金管理的主要内容：

1.所有机关团体及国营企业，事业单位必须按规定将现金收入及时送存银行，各单位之间的经济往来,除规定限额以下的零星开支外,一律通过银行进行转账结算，不得使用现金。

2.现金使用的范围只限于对个人的现金支付，以及各单位之间限额以下的零星现金收付。

3.由银行根据各单位的实际情况，核定保留现金的最高限额。

4.现金管理单位要接受银行的监督、检查 违反现金管理规定的 视情节轻重 予以批评教育或纪律制裁。

（二）现金管理的原则

会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币现金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。

在这里，需要特别指出的是“现金”一词，指的是随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。

现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》 现金管理的基本原则是：

第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。

第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。

第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的应由开户银行确定送存时间。

第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

第七，企业之间不得相互借用现金。

（三）现金库存的管理

1.单位收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储

单位收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行。

2.不能以“白条”抵库

所谓“白条”，是指没有审批手续的凭据。因此“白条”不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性 主要表现在以下几个方面：

（1）用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足 还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。

（2）用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理。

（3）“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失。

3.不准设“账外账”和“小金库”

“账外账”，是指有的单位将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是单位其他部门、小单位设置的。“小金库”又称“小钱柜”，是单位库存之外保存的现金和银行存款，一般情况下与单位设置的“账外账”，相联系，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”。

设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，必须坚决予以取缔。

（四）现金管理的作用

1.有利于有计划地组织和调节货币流通，保持金融物价稳定。

2.有利于银行集聚社会闲散现金，用以支持发展生产和扩大商品流通。

3.有利于通过银行柜面监督，从现金收支活动中发现线索，揭露和打击经济犯罪活动。

4.有利于减少流通费用 节约社会劳动。

（五）现金管理的目的

1.使企业的现金非常充足，不出现短缺的情况。

2.保证企业交易所需的现金。

3.不使企业有过多的闲置现金。

二、目前我国企业执行的现金管理制度

（一）现金管理的有关规定

企业目前执行的现金管理制度是国务院1988年10月1日发布的《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》）部分规定《条例》第二条规定，凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

（二）现金的使用范围

对企业使用现金的范围和结算起点做了明确的规定《条例》第五条规定开户单位的现金使用范围：

1.职工工资、津贴

2.个人劳务报酬

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款

6.出差人员必须随身携带的差旅费

7.结算起点以下的零星支出

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

同时将企业结算起点定为1000元。规定企业在经营过程中收到的现金必须存入很行 不得坐支。

三、加强现金管理及控制的必要性（以肯德基为例）