财务管理实施办法

雁塔联社财务管理实施办法

第一章总则

第一条为了加强联社财务管理，不断规范财务核算和管理行为，促进法人治理结构不断完善，防范和化解经营风险，保护自身及其相关方合法权益，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《陕西省农村合作金融机构财务管理制度》和《陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法》等法律、法规及规定，制定本实施办法。

第二条联社根据本办法的规定以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专职财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。

第三条联社的财务管理工作实行分级授权管理制，分管财务会计工作的领导在财务管理委员会授权范围内履行职责。重大财务事项须经理（监）事会研究决定，并定期向社员代表大会报告其财务状况。

第四条联社应当依法纳税。在计算应纳税所得额时，财务会计处理办法与税收法律、行政法规规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定执行。

第二章财务管理

第五条财务管理是指按照国家法律、法规和准则、规则以及联社经营战略，对财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。财务管理体现以下五个方面的财务关系：

（一）投资者向联社注入资本，联社向投资者分配利润，体现着资本收益分配

的关系；

（二）联社向债权人筹措资金，到期后按存入日的挂牌利率支付利息和归还本金，体现着债权、债务的关系；

（三）政府作为社会事务的管理者，强制和无偿参与联社收益分配，同时对联社承担社会道义、实施各项财政经济政策，体现着国民收入分配与再分配的关系；

（四）联社按规定向客户筹措资金、发放贷款，体现着社会成员之间分工协作的关系；

（五）联社接受职工的劳动，并向职工支付劳动报酬，体现着职工和联社之间在劳动成果上的分配关系。

第六条联社的财务务管理应当遵循以下原则：

（一）资金结构优化原则，即联社在资金筹集中应当考虑资金成本的高低，发挥财务杠杆的作用，选择最佳的筹资方式，保持最有利于实现发展战略和财务目标的资金结构。

（二）资源有效配置原则，即联社在经营管理过程中，对拥有的各项资源进行有效配置和优化组合，并随着经营管理和市场竞争情况的变化而不断进行动态调整，使其发挥最大的利用效果。

（三）成本效益最优原则，即在联社经营管理活动中，加强成本管理，控制费用水平，实现以尽可能少的成本耗费获得最大化的效益，从而提高成本竞争优势。

（四）收益风险均衡原则，即联社在经营管理活动中，对存在的收益与风险互相依存的关系，经过充分评估后进行正确的抉择，取得合理的平衡。

（五）分级授权管理原则，即建立内部分级财务管理制度，规定联社内部信用社、直属分社和经济制分社的财务管理权限及其相称的责任，明确互相制约、相互配合的管理关系。

（六）利益关系协调原则，即利用经济手段处理联社相关利益主体的财务关系，

兼顾投资者、债权人、职工等各方利益，为联社创造和谐的运行环境。

第七条财务管理六大要素为：资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督。

第八条联社财务管理的基本要求为：确定内部财务管理体制、建立健全内部财务管理制度、有效控制财务风险。

第九条联社财务管理的内容包括：

（一）制定财务战略，发挥财务职能。

（二）合理筹集资金，有效营运资产。

（三）控制成本消耗，增加联社收益。

（四）规范收益分配，增强发展后劲。

（五）加强财务监督，实施财务控制。

（六）加强财务信息工作，提高财务管理水平。

第十条联社应当建立财务决策机制，明确决策规则、程序、权限和责任等。

第十一条联社应当建立财务风险管理机制，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，切实防范和化解财务风险。

第十二条联社应当建立财务预算管理机制，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。

第三章资金筹集管理

第十三条联社应当通过不同渠道，采取各种方式，按照一定程序筹措业务经营所需资金。资金筹集分为权益筹资和负债筹资两大类。

（一）资金筹集的主要方式

1、募集股本金。按照监管部门的相关规定，联社应当按照入股自愿、风险自担、

服务优惠、利益共享的原则，向社会公众和内部职工募集一定数量的股本金，股本金分为自然人股和法人股。

2、吸收存款。按照挂牌利率吸收的各项存款是农村合作金融机构的主要负债形式。

（二）资金成本。是指为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费和资金使用成本两部分。资金成本通常用资金使用成本与实际筹集资金的比率表示，即：资金成本率＝资金使用成本÷实际筹资额×100％

加权平均资金成本＝∑[第j种资金成本×第j种资金占全部资金的比重(权数)] 第十四条联社筹集资本金，应当符合国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的审批程序。

筹集资本金，应当聘请会计师事务所验资。办理工商登记后，应当向投资者出具出资证明书。

第十五条联社筹集的实收资本分为资格股和投资股。其中，资格股在当年发生亏损或者资本充足率未达到规定要求或退股后达不到规定要求时，不得办理退股；投资股在持续经营期间，投资者除依法进行转让、继承和赠予外，不得以任何方式抽走。

第十六条资本公积的管理

1、资本公积的来源

资本公积是投资者实际投入资金超出注册资本所占份额的部分，以及其他非正常经营收益形成的积累，是资本的一种储备形式。其来源包括资本（股本）溢价和其他资本公积。其中，其他资本公积主要是指可供出售金融资产的公允价值变动额、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时公允价值与摊余成本的差额以及自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额部分。