由个人结算账户引发的对反洗钱工作的思考

由个人银行结算账户引发的对反洗钱工作的思考艾建宗（中国人民银行景德镇市中心支行，江西景德镇333000）摘要：个人结算账户因其兼具单位结算账户和个人储蓄账户的功能，在现实经济活动中应用广泛，但其收付形式复杂多样，开设门槛又极低，给反洗钱工作提出了更多挑战，本文在调查的基础上深入分析了个人结算账户给反洗钱工作带来的困难，并提出了应对建议。

关键词：反洗钱工作；个人结算账户；建议Summary: Individual settlement account contains both functions of the unit settles accounts and individual savings account which is used widely in the economic realities. But it has varieties of kinds and is easy to get in ,which causes great troubles to the counter-money laundering. On the base of looking into it, I analyze the troubles and come up with my own advices.Key words: counter-money laundering work;individual settlement account; advices个人结算账户是一个新生事物，是银行为了适应人民生活水平日渐提高，个人转账支付需求不断增长的形势而推出的新的有别于个人储蓄账户和单位结算账户的一种账户类型。

个人结算账户一经推出即被社会广泛接受，据统计，景德镇市50万城市人口中截止去年底就有70多万户个人结算账户。

因为形式新，制度规范往往滞后，又因为范围广，管理上也难以到位，同时由于个人结算账户兼具单位结算账户和个人储蓄账户的功能，收付形式又复杂多样，所以在实际操作过程中漏洞很多，给反洗钱工作造成一定的困难，如不引起重视，及时采取积极措施加以防范，易被犯罪分子所利用。

一、个人结算账户资金收付形式复杂多样难以控制。

近年来，为迎合个人投资、结算等的需要，银行大力拓展中间业务范围，积极开展业务创新，推出了形式多样、方便灵活的个人结算服务，如网上支付、“手机银行”、异地存取、现金本票、借记卡、信用卡等业务遍地开花，系统内资金全国范围内异地实时到账也早已在不在话下，随着现代化支付系统的全面投入运行，跨系统间的资金汇划也将开通，这一方面大大便利了人们日常生活、投资、消费、结算的需要，另一方面也给反洗钱工作带来很大的困难，银行工作人员难以甄别可疑与否。

如我们在反洗钱工作大检查中发现，一客户邓××常有大额现金支取业务发生，查其资金来源时发现其账户每天都有异地资金存入，且金额较大，符合二号令第八条第一款的“分散转入，集中转出”和第十款“个人结算账户短期内累计100万元以上现金收付”的可疑标准，但经调查了解，该客户是当地一规模较大的个体户，是全省的某水产品总经销商，省内分销商需要进货时，先向他个人结算账户里存入现金后他再发货，其程序无可非议。

类似的情况还有很多，如“银证通”账户还牵涉到证券交易，“银信通”账户(通过手机短信操作)更以其匿名性、即时性、虚拟性、隐秘性对反洗钱工作提出了更多的挑战，更复杂的还有网上开店的个人结算户，其资金来源更复杂，其资金流向也更隐蔽。

二、个人结算账户任意开设银行难以控制。

开立个人结算账户手续简便，只需要提供身份证就可以了，而且当天开户当时就可以使用，想开多少户就可以开多少户，想在那个行开就可以在那个行开，即使是异地开户也没有任何阻碍，既没有数量限制，相关的管理规定又缺位，管理也比较松驰，目前基本处在放任状态，而单位结算账户就不同了，开立单位结算账户有一套严格的操作规程，既需要工商营业执照、税务登记证、机构代码证、法人身份证等相关的证明文件和层层的审核，又有数量限制，一个单位只能开立一个基本结算账户，其它类型的账户也都以基本存款账户为核心全部串在一起，如果要更名、换账号或者换开户行、异地开户等，办理手续就更是繁琐，更大的不同还是，单位结算账户因为规模较大、牵涉面广、相关的制度法规到位，反洗钱检查、现金管理检查、账户管理检查、结算纪律检查等都是必查的重点，所以银行内部上下都十分重视，可钻的空子相对较小，还有一个重要因素是，个人结算账户节假日也可以正常办理业务，特别是黄金周期间，有的客户业务尤其繁忙，但因为银行休息单位结算账户无法运作，客户无奈只能仰仗个人结算账户办理业务。

此外，个人结算账户因为没有数量限制，客观上也有利于洗钱犯罪的化整为零。

两者反差这么大，从事洗钱活动的犯罪分子当然就容易将目光盯住个人结算账户了。

而从功能上比较，两者区别并不大，随着科技的进步，单位结算账户所具有的功能个人结算账户也都具备。

三、个人结算账户与个体户的单位结算账户配合起来使用银行难以把握。

一些个体户经常是同时开设个人结算账户和单位结算账户，而且常常把两者配合起来使用。

如××铝塑复合管有限公司，单位结算账户上一般仅有少量余额，但在该公司法人代表开设的个人结算账户中却资金交易频繁，并且隔三差五地会从其个人结算账户中取出一笔金额大约40—50万元的现金存入其单位结算账户中，单位结算账户收到钱的当天就立即汇出给该公司的上级公司。

据了解，该个体户日常生意往来一般都是通过其个人结算账户来操作，单位结算账户平时无余额，一是因为单位之间的资金汇划没有个人结算账户的资金到账快，一般情况下单位之间的转帐要二、三天，个人结算账户的款项从存到取一天就足够了；二是因为有关部门对单位结算账户监管比较严，约束比较多，且只有基本结算户才可以取现金；第三是个人结算账户的结算时间相对于单位结算账户而言无节假日的限制；第四可能是为了避税或逃债。

这种情况还算是比较简单的，如果转账时个人结算账户经常更换或用他人姓名开户的或不在同一家开户银行开户的，两者之间没有对应关系银行工作人员和检查人员就更难把他们联系起来。

其它还有个人结算账户通过银行汇票、本票、汇票背书等工具转移资金检查起来也很困难。

四、个人结算账户与个人储蓄账户难以厘清。

在现有条件下，开户银行一般都没有对个人结算账户与个人储蓄账户做出明确界定和分别记载，且在统计口径上仍为储蓄账户，开户时两者的开立条件或依据也没有差别，而且处在同一会计核算系统中，即使是前台业务人员也不容易把两者区分开；个人结算账户与无字号个体户的单位结算账户从字面上根本没有区别。

在检查中我们发现常有一些人钻这个空子，从单位结算账户中超过限额转帐到个人结算账户甚至是个人储蓄账户，而开户银行工作人员在实际工作中也因为难以区分账户性质之间的区别而碍不住客户的情面。

当然，在实际工作中开户单位从单位结算账户中通过取现，再把现金存入个人结算账户的更为普遍，这样就绕开了《银行结算账户管理办法》和2号令中的有关规定，而对这种情况银行工作人员根本无理由制止，如果欲加制止客户就完全可以把款项存入其他银行的个人结算账户中，所以在实际工作中开户银行的前台业务人员能认真地把好取现的审批登记关就算是不错的了。

五、个人结算账户开立时客户尽职调查难以到位。

《人民币银行结算账户管理办法》未对个人结算账户实行开户证登记证管理，管理权完全交给开户银行，而部分开户银行为了揽取存款和稳定客户，往往难以按照规定进行管理，客户在商业银行办理个人结算账户开户时，需事先准备身份证复印件，否则不予办理开户，这样无形中把客户赶走，为了留住客户，有的商业银行有时违规操作，造成个人结算账户开户资料不齐全，无个人身份证复印件，甚至存在用明显的假名、代号开户的情况，在检查中我们就发现有用“医院”、“江医1”为名开立的个人结算账户；鉴于银行工作人员的鉴别能力，有时也迫于揽储的压力，有的即使有个人身份证复印件，也不能保证客户身份证的真伪和身份证与开户人是否相符，所以肯定存在借用或冒用他人身份证件开立账户的情况；许多基层行社根本未开展客户调查工作，对客户的了解，大多仅局限于客户开立账户时所提供身份证件等有限的资料，对客户的资金来源、收入状况、主要资金往来对象等与反洗钱工作密切相关的信息知之甚少，或者根本不知，究其原因，一是因为金融业竞争激烈，银行前台工作人员害怕失去客户，应该去而不愿去作调查了解；二是现行法规对账户管理的规定存在着一定的缺失，借用、冒用、乱用账户行为担负的法律责任过轻，不能从根本上震慑和打击利用账户进行违法犯罪的活动，从而为犯罪分子洗钱活动留下了可乘之机。

六、个人结算账户现金存取难以监控。

由于我国整体信用环境欠佳，与其他结算方式相比，现金结算更易为社会大众所接受，我国历来对个人存款现金没有明确的规定，《现金暂行管理条例》的管理对象是开户单位，不包括个人现金管理。

但是随着市场经济体制的建立和市场经济的不断发展，私营经济和个体经济已发展到了一个相当的规模。

个人银行结算账户，其功能已接近对公账户，并且其存取大额现金几乎不受限制（只要求出示有效的身份证件和提前预约）。

目前个人结算账户具有提现自由度高、转账功能提升的优点，吸引大量非个人客户使用个人结算账户用于经营结算，而金融机构柜面审查客户缴存现金的来源、支取现金的去向在现有的法规环境里确实难以实现。

在现金使用量逐年扩大的现象掩盖下，不法分子就有可能利用个人结算账户实施洗钱活动。

而在《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》中对个人结算账户的规定涉及甚少。

在尊重储户“存款自愿、取款自由”的前提下，个人所有的这部分现金收支变得更复杂、更隐蔽，且难于监控，隐藏重大洗钱风险。

加上部分开户银行前台工作人员在工作中业务操作不规范，有章不循，嫌麻烦，对现金存取采取宽松的报告标准和审核制度，为不法分子通过现金交易洗钱提供了可乘之机。

面对上述情况，笔者认为一要加强对商业银行临柜人员反洗钱知识和反洗钱技能的培训，提高他们对洗钱犯罪行为的辩别能力；二要调整会计核算业务处理系统和储蓄业务处理系统，从会计科目设置、账户分类和统计口径等方面，将个人结算账户与个人储蓄账户严格区分开来；三要尽快开发出异常支付监测系统；四要建立全国统一的标识码并嵌入客户账号中，使业内人士从客户账号中即能区分出客户结算账户的类型，最好是将个人结算账户从整个账户管理系统中分离出来，这样就更易于从源头上控制、鉴别资金的流动方向；五是建立健全个人信用体系，培养和树立全民的信用意识，对有信用不良记录的单位和个人在其贷款、购房等方面要予以区别对待；六是实行大额现金存取收费制，现金存取5万元以上的按千分之一收取手续费，用经济杠杆来引导大众减少现金使用量。