由个人结算账户引发的对反洗钱工作的思考

由个人银行结算账户引发的对反洗钱工作的思考

艾建宗

（中国人民银行景德镇市中心支行，江西景德镇333000）

摘要：个人结算账户因其兼具单位结算账户和个人储蓄账户的功能，在现实经济活动中应用广泛，但其收付形式复杂多样，开设门槛又极低，给反洗钱工作提出了更多挑战，本文在调查的基础上深入分析了个人结算账户给反洗钱工作带来的困难，并提出了应对建议。

关键词：反洗钱工作；个人结算账户；建议

Summary: Individual settlement account contains both functions of the unit settles accounts and individual savings account which is used widely in the economic realities. But it has varieties of kinds and is easy to get in ,which causes great troubles to the counter-money laundering. On the base of looking into it, I analyze the troubles and come up with my own advices.

Key words: counter-money laundering work;

individual settlement account; advices

个人结算账户是一个新生事物，是银行为了适应人民生活水平日渐提高，个人转账支付需求不断增长的形势而推出的新的有别于个人储蓄账户和单位结算账户的一种账户类型。个人结算账户一经推出即被社会广泛接受，据统计，景德镇市50万城市人口中截止

去年底就有70多万户个人结算账户。因为形式新，制度规范往往滞后，又因为范围广，管理上也难以到位，同时由于个人结算账户兼具单位结算账户和个人储蓄账户的功能，收付形式又复杂多样，所以在实际操作过程中漏洞很多，给反洗钱工作造成一定的困难，如不引起重视，及时采取积极措施加以防范，易被犯罪分子所利用。

一、个人结算账户资金收付形式复杂多样难以控制。近年来，为迎合个人投资、结算等的需要，银行大力拓展中间业务范围，积极开展业务创新，推出了形式多样、方便灵活的个人结算服务，如网上支付、“手机银行”、异地存取、现金本票、借记卡、信用卡等业务遍地开花，系统内资金全国范围内异地实时到账也早已在不在话下，随着现代化支付系统的全面投入运行，跨系统间的资金汇划也将开通，这一方面大大便利了人们日常生活、投资、消费、结算的需要，另一方面也给反洗钱工作带来很大的困难，银行工作人员难以甄别可疑与否。如我们在反洗钱工作大检查中发现，一客户邓××常有大额现金支取业务发生，查其资金来源时发现其账户每天都有异地资金存入，且金额较大，符合二号令第八条第一款的“分散转入，集中转出”和第十款“个人结算账户短期内累计100万元以上现金收付”的可疑标准，但经调查了解，该客户是当地一规模较大的个体户，是全省的某水产品总经销商，省内分销商需要进货时，先向他个人结算账户里存入现金后他再发货，其程序无可非议。类似的情况还有很多，如“银证通”账户还牵涉到证券交易，“银信通”账户(通过手机短信操作)更以其匿名性、即时性、虚拟性、隐秘性对反洗钱工作提出了更多的挑战，更复杂的还有网上开店的

个人结算户，其资金来源更复杂，其资金流向也更隐蔽。

二、个人结算账户任意开设银行难以控制。开立个人结算账户手续简便，只需要提供身份证就可以了，而且当天开户当时就可以使用，想开多少户就可以开多少户，想在那个行开就可以在那个行开，即使是异地开户也没有任何阻碍，既没有数量限制，相关的管理规定又缺位，管理也比较松驰，目前基本处在放任状态，而单位结算账户就不同了，开立单位结算账户有一套严格的操作规程，既需要工商营业执照、税务登记证、机构代码证、法人身份证等相关的证明文件和层层的审核，又有数量限制，一个单位只能开立一个基本结算账户，其它类型的账户也都以基本存款账户为核心全部串在一起，如果要更名、换账号或者换开户行、异地开户等，办理手续就更是繁琐，更大的不同还是，单位结算账户因为规模较大、牵涉面广、相关的制度法规到位，反洗钱检查、现金管理检查、账户管理检查、结算纪律检查等都是必查的重点，所以银行内部上下都十分重视，可钻的空子相对较小，还有一个重要因素是，个人结算账户节假日也可以正常办理业务，特别是黄金周期间，有的客户业务尤其繁忙，但因为银行休息单位结算账户无法运作，客户无奈只能仰仗个人结算账户办理业务。此外，个人结算账户因为没有数量限制，客观上也有利于洗钱犯罪的化整为零。两者反差这么大，从事洗钱活动的犯罪分子当然就容易将目光盯住个人结算账户了。而从功能上比较，两者区别并不大，随着科技的进步，单位结算账户所具有的功能个人结算账户也都具备。

三、个人结算账户与个体户的单位结算账户配合起来使用银行

难以把握。一些个体户经常是同时开设个人结算账户和单位结算账户，而且常常把两者配合起来使用。如××铝塑复合管有限公司，单位结算账户上一般仅有少量余额，但在该公司法人代表开设的个人结算账户中却资金交易频繁，并且隔三差五地会从其个人结算账户中取出一笔金额大约40—50万元的现金存入其单位结算账户中，单位结算账户收到钱的当天就立即汇出给该公司的上级公司。据了解，该个体户日常生意往来一般都是通过其个人结算账户来操作，单位结算账户平时无余额，一是因为单位之间的资金汇划没有个人结算账户的资金到账快，一般情况下单位之间的转帐要二、三天，个人结算账户的款项从存到取一天就足够了；二是因为有关部门对单位结算账户监管比较严，约束比较多，且只有基本结算户才可以取现金；第三是个人结算账户的结算时间相对于单位结算账户而言无节假日的限制；第四可能是为了避税或逃债。这种情况还算是比较简单的，如果转账时个人结算账户经常更换或用他人姓名开户的或不在同一家开户银行开户的，两者之间没有对应关系银行工作人员和检查人员就更难把他们联系起来。其它还有个人结算账户通过银行汇票、本票、汇票背书等工具转移资金检查起来也很困难。

四、个人结算账户与个人储蓄账户难以厘清。在现有条件下，开户银行一般都没有对个人结算账户与个人储蓄账户做出明确界定和分别记载，且在统计口径上仍为储蓄账户，开户时两者的开立条件或依据也没有差别，而且处在同一会计核算系统中，即使是前台业务人员也不容易把两者区分开；个人结算账户与无字号个体户的单位结算账户从字面上根本没有区别。在检查中我们发现常有一