行政单位会计科目表

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行政单位会计科目

行政单位会计科目：一、资产类：现金、银行存款、暂付款、库存材料、固定资产二、负债类：暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款三、净资产：固定基金、结余四、收入类：拨入经费、预算外收入、其他收入五、支出类：经费支出、拨出经费、结转自筹基建事业单位会计科目：一、资产类：现金、银行存款、其他应收款、材料、固定资产二、负债类：其他应付款、应缴预算款、应缴财政专户款三、净资产：事业基金、固定基金、专用基金、事业结余、结余分配四、收入类：财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、其他收入五、支出类：拨出经费、拨出专款、专项支出、事业支出、结转自筹基建零余额账户使用说明一、对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证（工资表类）入账。

事业单位：借：事业支出贷：财政补助收入----财政直接支付行政单位：借：经费支出贷：拨入经费----财政直接支付二、对财政授权支付的支出，预算单位根据代理银行盖章的“财政授权支付道长通知书”和“财政授权支付凭证”登记入账。

事业单位：借:零余额账户用款额度贷：财政补助收入----财政直接支付行政单位：借:零余额账户用款额度贷：拨入经费----财政直接支付三、单位从零余额账户转账使用时事业单位：借：事业支出贷：零余额账户用款额度行政单位：借：经费支出贷：零余额账户用款额度四、单位从零余额账户提取现金支用时事业单位：借：现金贷：零余额账户用款额度借：事业支出贷：现金行政单位：借：现金贷：零余额账户用款额度借：经费支出贷：现金五、资产类“银行存款”科目，核算内容为预算单位的自筹资金收入，以前年度结余和往来款项。

行政事业单位会计科目

一、资产类二、负债类
1001库存现金2101应缴税费
1002银行存款2102应缴国库款1011零余额账户用款额度2103应缴财政专户款1101短期投资2201应付职工薪酬1201财政应返还额度2301应付票据120101财政直接支付2302应付账款120102财政授权支付2303预收账款
1211应收票据2305其他应付款1212应收账款2401长期借款
1213预付账款2402长期应付款1215其他应收款
1301存货
1401长期投资
1501固定资产
1502累计折旧
1511在建工程
1601无形资产
1602累计摊销
1701待处理财产损溢
三、净资产类四、收入类
3001事业基金4001财政补助收入
3101非流动资产基金4101事业收入
310101长期投资4201上级补助收入310102固定资产4301附属单位上缴收入310103在建工程4401经营收入
310104无形资产4501其他收入
3201专用基金五、支出类
3301财政补助结转5001事业支出
330101基本支出结转5101上缴上级支出330102项目支出结转5201对附属单位补助支出3302财政补助结余5301经营支出
3401非财政补助结转5401其他支出
3402事业结余
3403经营结余
3404非财政补助结余分配
4501其他收入。

行政事业单位会计科目会计科目

行政事业单位会计科目会计科目设置及使用说明一览表科目编号科目名称科目核算范围一级科目二级科目目节 501 (504) 经费(事业)支出反映行政事业单位的基本支出和项目支出。

0 1 工资福利支出反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

0 1 基本工资反映按规定发放的基本工资。

0 1 基础工资反映工资表中的基础工资部分。

0 2 职务工资反映工资表中的职务工资部分。

0 3 级别工资反映工资表中的级别工资部分0 4 工龄工反映公务员工资表中的资工龄工资。

0 5试用期工资反映各类院校毕业生和新录用人员的试用期工资。

0 6机关工人岗位或技术等级工资行政单位机关工人的技术等级工资。

0 7 10工资反映按规定教师、护士提高10的工资。

0 2津贴补贴反映单位在基本工资之外按规定开支的行政事业单位职工的地方性津贴、岗位性津贴和其他各种补贴。

0 1工资性津贴反映单位按规定发放的工资表中的工资性津贴。

0 2岗位性津贴反映单位按规定发放的工资表中的职务和岗位性津贴。

0 3 地方附反映单位按规定发放的加津贴工资表中各种地方性津贴。

0 4上下班交通补贴反映单位按规定标准在工资表中发放或报销给职工个人的交通费补助。

0 5三项补贴反映单位发放给个人的午餐、煤气、考核三项补贴。

0 6通讯补贴反映单位发放给个人的电话补贴。

0 7冬季取暖补贴反映单位发放给个人的取暖补贴(80 元和按职级发放均在此反映)。

0 8防暑降温补贴反映单位发放给个人的防暑降温补贴(12 元)。

0 9规范性补贴反映单位按我区标准发放给个人的规范性补贴。

1 房贴与住房增量补贴反映单位按规定发放给个人的工资表中的对应项目。

1 7其他0各种补贴反映单位发放给个人的除以上各项补贴外的其他项目。

0 3 奖金反映单位按规定开支的各类奖金。

0 1年终一次性奖金反映单位按规定发放给个人的双薪。

0 2政府奖励反映按区政府统一规定发放给单位职工的各种奖金。

行政事业单位科目表

行政单位科目表科目代码科目名称类别余额方向辅助核算项101 现金资产借102 银行存款资产借103 有价证券资产借104 暂付款资产借105 库存材料资产借106 固定资产资产借01 房屋和建筑物资产借02 专用设备资产借03 一般设备资产借107 零余额账户用款额度资产借01 基本资产借0功能类02 项目资产借0功能类03 往来款资产借115 财政应返还额度资产借01 预算内资产借0功能类02 预算外资产借0功能类03 往来款资产借201 应缴预算款负债贷202 应缴财政专户款负债贷203 暂存款负债贷211 应付工资（离退休费）负债贷01 在职人员负债贷02 离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷212 应付地方（部门）津贴补贴负债贷01 在职人员负债贷02 离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷213 应付其他个人收入负债贷01 在职人员负债贷02 离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷301 固定基金净资产贷303 结余净资产贷01 基本支出结余净资产贷0功能类02 项目结余净资产贷0功能类401 拨入经费收入贷0功能类01 基本支出收入贷0功能类02 项目支出收入贷0功能类404 预算外资金收入收入贷0功能类01 基本收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类407 其他收入收入贷0功能类01 利息收入收入贷0功能类02 固定资产变价收入收入贷0功能类03 捐赠收入收入贷0功能类04 其他收入贷0功能类501 经费支出支出借0功能类\1经济类01 基本支出支出借0功能类\1经济类02 项目支出支出借0功能类\1经济类502 拨出经费支出借0功能类01 基本支出借0功能类02 项目支出借0功能类505 结转自筹基建支出借0功能类事业单位科目表科目代码科目名称类别余额方向辅助核算项101 现金资产借102 银行存款资产借103 零余额账户用款额度资产借105 应收票据资产借106 应收账款资产借108 预付账款资产借110 其他应收款资产借10 贷款利息资产借115 材料资产借116 产成品资产借117 对外投资资产借120 固定资产资产借01 房屋和建筑物资产借02 专用设备资产借03 一般设备资产借04 文物和陈列品资产借05 图书类资产借06 其他固定资产资产借124 无形资产资产借125 财政应返还额度资产借201 借入款项负债贷01 农发行（扶贫）贷款负债贷202 应付票据负债贷203 应付账款负债贷204 预收账款负债贷207 其他应付款负债贷208 应交预算款负债贷209 应交财政专户款负债贷210 应交税金负债贷211 应付工资（离退休费）负债贷01 在职人员负债贷02 离休人员负债贷03 退休人员负债贷212 应付地方（部门）津贴补贴负债贷01 在职人员负债贷02 离休人员负债贷03 退休人员负债贷213 应付其他个人收入负债贷01 在职人员负债贷02 离休人员负债贷03 退休人员负债贷301 事业基金净资产贷01 一般基金净资产贷02 专项基金净资产贷03 投资基金净资产贷302 固定基金净资产贷303 专用基金净资产贷01 福利基金净资产贷02 修购基金净资产贷306 事业结余净资产贷0功能类01 基本经费结余净资产贷0功能类02 项目结余净资产贷0功能类307 经营结余净资产贷0功能类308 结余分配净资产贷01 交纳所得税净资产贷02 提取职工福利基金净资产贷03 转入事业基金净资产贷04 未分配结余净资产贷05 其他净资产贷401 财政补助收入收入贷0功能类01 基本收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类403 上级补助收入收入贷0功能类404 拨入专款收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类405 事业收入收入贷0功能类01 基本收入贷0功能类02 项目收入贷0功能类03 统筹收入贷0功能类409 经营收入收入贷0功能类412 附属单位缴款收入贷0功能类413 其他收入收入贷0功能类01 利息收入收入贷0功能类02 固定资产变价收入收入贷0功能类03 捐赠收入收入贷0功能类04 其他收入贷0功能类501 拨出经费支出借0功能类01 基本支出借0功能类02 项目支出借0功能类502 拨出专款支出借0功能类503 专款支出支出借0功能类\1经济类504 事业支出支出借0功能类\1经济类01 基本支出支出借0功能类\1经济类02 项目支出支出借0功能类\1经济类505 经营支出支出借0功能类\1经济类509 成本费用支出借0功能类512 销售税金支出借0功能类516 上缴上级支出支出借0功能类517 对附属单位补助支出借0功能类520 结转自筹基建支出借0功能类行政单位会计科目表编号级次科目名称明细科目设置一、资产类101 1 现金102 1 银行存款按存款户的名称设置明细科目103 1 有价证券104 1 暂付款按债务单位或个人名称设置明细科目105 1 库存材料按品种、类别或存放地点设置明细科目106 1 固定资产107 1 零余额账户用款额度二、负债类201 1 应缴预算款按类别设置明细科目202 1 应缴财政专户款203 1 暂存款按债权单位或个人名称设置明细科目211 1 应付工资(离退休费)21101 2 在职人员21102 2 离休人员21103 2 退休人员212 1 应付地方（部门）津贴补贴21201 2 在职人员21202 2 离休人员21203 2 退休人员213 1 应付其他个人收入21301 2 在职人员21302 2 离休人员21303 2 退休人员三、净资产类301 1 固定基金303 1 结余30303 2 基本结余30304 2 项目结余可根据财政或单位资金管理需要分项设置明细科目四、收入类401 1 拨入经费40101 2 基本支出按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目40102 2 项目支出40102** 3 ××项目按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目404 1 预算外资金收入40401 2 基本支出按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目40402 2 项目支出40402** 3 ××项目按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细科目407 1 其他收入按主要类别设置明细科目五、支出类501 1 经费支出50101 2 基本支出5010101 3 工资福利支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010102 3 商品和服务支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010103 3 对个人和家庭的补助按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010104 3 对企事业单位的补贴按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010105 3 转移性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010106 3 赠与按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010107 3 债务利息支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010108 3 债务还本支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目的“款”级科目设置明细科目5010110 3 其他资本性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010111 3 贷款转贷及产权参股按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目5010112 3 其他支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102 2 项目支出50102** 3 ××项目50102**01 4 工资福利支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**02 4 商品和服务支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**03 4 对个人和家庭的补助按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**04 4 对企事业单位的补贴按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**05 4 转移性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**06 4 赠与按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目目”的“款”级科目设置明细科目50102**08 4 债务还本支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**09 4 基本建设支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**10 4 其他资本性支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**11 4 贷款转贷及产权参股按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目50102**12 4 其他支出按《政府收支科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细科目502 1 拨出经费50201 2 基本支出按所拨单位名称设置明细科目50202 2 项目支出50202** 3 ××单位按所拨项目名称设置明细科目505 1 结转自筹基建。

政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表

附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。

二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。

纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。

本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。

三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。

四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。

五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。

单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。

单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。

六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。

财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。

预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。

七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。

在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。

（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。

行政事业单位会计科目

其他资金结转结余
项目结转收支转账年初余额调整结余调剂剩余结转结余非项目结转收支转账年初余额调整结余调剂剩余结转结余资产基金预付款项
存货固定资产在建工程无形资产政府储备物资公共基础设施待偿债净资产财政拨款收入
基本支出拨款人员经费日常公用经费项目支出拨款
其他收入
行政科目体系（新）
科目代码 1001 1002 1011 1021 102101 102102 1212 1213 1215 121501 121502 1301 1501 150101 150102 150103 150104 150105 150106 1502 1511 1601 1602 1701 1801 1802 1901 2001 2101 210101 2201 220101 科目名称库存现金银行存款零余额账户用款额度财政应返还额度财政直接支付财政授权支付应收账款预付账款其他应收款其他应收单位款其他应收个人款存货固定资产辅项信息备注
3001010102 3001010103 3001010104 3001010105 3001010106 3001010107 30010102 3001010201 3001010202 3001010203 3001010204 3001010205 3001010206 3001010207 300102 30010201 30010202 30010203 30010204 30010205 30010206 30010207 3002 300201 300202 300203 300204 300205 3101 310101 31010101 31010102 31010103 31010104 310102 31010201 31010202 31010203 31010204 3501 350101 350111 350121 350131 350141 350151 350152 3502 4001 400101 40010101 40010102 400102 4011

行政事业单位会计科目

行政事业单位会计科目
行政事业单位会计科目
行政事业单位的会计科目有资产类科目、负债类科目、净资产类科目、收入类科目、支出类科目。

行政事业单位会计科目的详细分类如下：
一、资产类
包括库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、材料、产成品、对外投资、固定资产、无形资产。

二、负债类
包括借入款项、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴预算款、应缴财政专户款、应交税费。

三、净资产类
包括事业基金、固定基金、专用基金、事业结余、经营结余、结余分配。

净资产是指资产减去负债后的差额。

行政单位净资产类科目包括“固定基金”和“结余”两个会计科目。

四、收入类
包括财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入。

五、支出类
包括拨出经费、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、成本费用、销售税金、上缴上级支出、对附属单位补助、结转自筹基建。

行政事业单位
一、是行政单位和事业单位的统称，因为中国特有的政治体制，经常是行政和事业单位不分家，很多政府部门如房管局、规划局等，有的地区是行政单位，但有的地区是事业单位，所以老百姓统称政府部门为行政事业单位，很多地方政府发文也以此为统称，如区属行政事业单位、县属行政事业单位等。

二、具有行政管理职能的事业单位，其履行的是执法监督和社会一些管理职能，如部门所属的执法监督、监管机构等。

行政事业单位是国家财政部门拨款发工资，一般是全额财政拨款。

行政单位会计科目及核算内容

编号
会计科目
核算内容
101
102
105
106
108
110
115
116
117
120
124
一、资产类
1．现金
2．银行存款
3．应收票据
4．应收账款
5．预付账款
6．其他应收款
7．材料
8．产成品
9．对外投资
10．固定资产
11．无形资产
核算事业单位的库存现金
核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款
核算事业单位因从事经营活动销售产品而收到的商业汇票，包括பைடு நூலகம்业承兑汇票和银行承兑汇票
核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额
核算事业单位当年结余分配的情况和结果
401
403
404
405
409
412
413
四、收入类
26．财政补助收
入
27.上级补助收
入
28．拨入专款
29．事业收入
30．经营收入
31．附属单位缴
款
32．其他收入
核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨入的各类事业经费
9．暂存款
核算行政单位在业务活动中，按规定取得的应缴入政府预算的各项收入款项
核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金
核算行政单位在日常业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算款项
301
303
三、净资产类
10．固定基金
11．结余
核算行政单位通过购入、调入、自行建造、接受捐赠等各种途径形成的固定资产所占用的基金
核算事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收人

行政单位及事业单位会计科目表

行政单位及事业单位会计科目表行政单位会计科目及核算内容编号会计科目核算内容一、资产类1（现金核算行政单位库存现金的收入、支出和结存情况1012（银行存款核算行政单位银行存款的收、支、余存情况1023（有价证券核算行政单位按照财政部门的有关规定购入的有价证券的增103加、减少和结存情况4（暂付款核算行政单位在日常经济业务活动中与其他单位或个人所发生104的各项往来、尚未核销的待结算款项5,.库存材料核算行政单位为满足日常经济业务活动大宗购入、未达到固定105资产标准、进入库存并陆续耗用的各种物资材料6（固定资产核算行政单位通过购入、调入、自行建造、接受捐赠等渠道所106形成的固定资产原价二、负债类7（应缴预算款核算行政单位在业务活动中，按规定取得的应缴入政府预算的201各项收入款项8（应缴财政专核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金202户款9（暂存款核算行政单位在日常业务活动中与其他单位或个人发生的临时203性暂存、应付等待结算款项三、净资产类10（固定基金核算行政单位通过购入、调入、自行建造、接受捐赠等各种途301径形成的固定资产所占用的基金X（结余核算行政单位年度各项收入与支岀相抵后的累计余额303四、收入类12（拨入经费核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入401的预算经费13（预算外资金核算行政单位收到从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政444 收入部门核准不上缴财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金14（其他收入核算行政单位除上述收入之外其他资金收入的情况407五、支出类15（经费支岀核算行政单位在业务活动中发生的各项支出501116（拨出经费核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金50217（结转自筹核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建505基建设，其所筹集并转存建设银行的资金事业单位会计科目及核算内容编号会计科目核算内容一、资产类101 1（现金核算事业单位的库存现金102 2（银行存款核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款105 3（应收票据核算事业单位因从事经营活动销售产品而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票106 4（应收账款核算事业单位因提供劳务、开展有偿服务及销售产品等业务收取的款项108 5（预付账款核算事业单位按照购货、劳务合同规定预付给供应单位的款项110 6（其他应收款核算事业单位除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项等115 7（材料核算事业单位库存的物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等116 8（产成品核算事业单位生产并已验收入库产品的实际成本。

行政单位会计科目表

收
入
类
401
拨入经费
核算行政单位由财政或上级拨入的预算经费。
404
预算外资金收入
核算行政单位预算外资金的收入情况。
407
其他收入
核算行政单位其他资金的收入情况。
支
出
类
501
经费支出
核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。
502
拨出经费
核算行政单位拨付所属单位的预算资金。
505
结转自筹基建
核算行政单位自筹基建转存建行的资金。
科目
类别
科目
编号
科目名称
核算内容
资
产
类
101
现金
核算行政单位的库存现金。
102
银行存款
核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。
103
有价证券
核算行政单位购入的有价证券。
104
暂付款
核算行政单位待结算的各种应收及暂付款项。
105
库存材料
核算行政单位大宗政单位固定资产的原价。
付
债
类
201
应缴预算款
核算行政单位按规定应缴入国家预算的款项。
202
应缴财政专户款
核算行政单位按规定代收应上缴财政专户的预算外资金。
203
暂存款
核算行政单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项。
净资
产类
301
固定基金
核算行政单位各种来源固定资产所形成的基金。
303
结余
核算行政单位年度各项收支相抵后的累计余额。
行政单位会计科目表

行政事业单位科目表

行政单位科目表科目代码科目名称类别余额方向辅助核算项 101现金资产借102银行存款资产借103有价证券资产借104暂付款资产借105库存材料资产借106固定资产资产借01房屋和建筑物资产借02专用设备资产借03 一般设备资产借107零余额账户用款额度资产借212应付地方（部门）津贴补贴负债贷01 在职人员债贷02负离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷213应付其他个人收入负债贷01 在职人员债贷02负离休职人员负债贷03 退休职人员负债贷301固定基金净资产贷303结余净资产贷 01预算内资产借 02预算外资产借 03往来款资产借201应缴预算款负债贷202应缴财政专户款负 203暂存款负债贷债211应付工资（离退休费）贷负债贷0功能类0功能类 01在职人员负债贷02离休职人员负债贷03退休职人员负债贷01基本资产借0功能类02项目资产借0功能类03往来款资产借115财政应返还额度资产借01基本支出结余净资产贷0功能类02项目结余净资产贷0功能类401拨入经费收入贷0功能类01基本支出收入贷0功能类02项目支出收入贷0功能类404预算外资金收入收入贷0功能类01基本收入贷0功能类02项目收入贷0功能类407其他收入收入贷0功能类01利息收入收入贷0功能类02固定资产变价收入收入贷0功能类03捐赠收入收入贷0功能类04其他收入贷0功能类501经费支出支出借0功能类\1经济类01基本支出支出借0功能类\1经济类02项目支出支出借0功能类\1经济类502拨出经费支出借0功能类01基本支出借0功能类02项目支出借0功能类505结转自筹基建支出借0功能类事业单位科目表科目代码科目名称类别余额方向辅助核算项101现金资产借102银行存款资产借103零余额账户用款额度资产借105应收票据资产借106应收账款资产借108预付账款资产借110其他应收款资产借10贷款利息资产借115材料资产借116产成品资产借117对外投资资产借120固定资产资产借01房屋和建筑物资产借02专用设备资产借03一般设备资产借04文物和陈列品资产借05图书类资产借06其他固定资产资产借124无形资产资产借125财政应返还额度资产借201借入款项负债贷01农发行（扶贫）贷款负债贷202应付票据负债贷203应付账款负债贷204预收账款负债贷207其他应付款负债贷208应交预算款负债贷209应交财政专户款负债贷210应交税金负债贷211应付工资（离退休费）负债贷01在职人员负债贷02离休人员负债贷03退休人员负债贷212应付地方（部门）津贴补贴负债贷01在职人员负债贷02离休人员负债贷03退休人员负债贷213应付其他个人收入负债贷01在职人员负债贷02离休人员负债贷03退休人员负债贷301事业基金净资产贷01 一般基金净资产贷02专项基金净资产贷03投资基金净资产贷302固定基金净资产贷303专用基金净资产贷01福利基金净资产贷02修购基金净资产贷306事业结余净资产贷0功能类01基本经费结余净资产贷0功能类02项目结余净资产贷0功能类307经营结余净资产贷0功能类308结余分配净资产贷01 交纳所得税净资产贷02 提取职工福利基金净资产贷03 转入事业基金净资产贷04 未分配结余净资产贷05 其他净资产贷401财政补助收入收入贷0功能类01基本收入贷0功能类02项目收入贷0功能类403上级补助收入收入贷0功能类404拨入专款收入贷0功能类02项目收入贷0功能类405事业收入收入贷0功能类01基本收入贷0功能类02项目收入贷0功能类03统筹收入贷0功能类409经营收入收入贷0功能类412附属单位缴款收入贷0功能类413其他收入收入贷0功能类01利息收入收入贷0功能类02 固定资产变价收入收入贷0功能类03 捐赠收入收入贷0功能类04其他收入贷0功能类501拨出经费支出借0功能类01基本支出借0功能类02项目支出借0功能类502拨出专款支出借0功能类503专款支出支出借0功能类\1经济类504事业支出支出借0功能类\1经济类01 基本支出支出借0功能类\1经济类02项目支出支出借0功能类\1经济类505经营支出支出借0功能类\1经济类509成本费用支出借0功能类512销售税金支出借0功能类516上缴上级支出支出借0功能类517对附属单位补助支出借0功能类520结转自筹基建支出借0功能类rtlr —- nri w - , . _ITi申1*>1■ n■>■ . «■ ~t~|亠J T・■ 1 *4Adi行政单位会计科目表编号级次科目名称明细科目设置一、资产类101 1 现金102 1 银行存款按存款户的名称设置明细科目103 1 有价证券104 1 暂付款按债务单位或个人名称设置明细科目105 1 库存材料按品种、类别或存放地点设置明细科目106 1 固定资产107 1 零余额账户用款额度二、负债类201 1 应缴预算款按类别设置明细科目202 1 应缴财政专户款203 1 暂存款按债权单位或个人名称设置明细科目211 1 应付工资（离退休费）21101 2 在职人员21102 2 离休人员21103 2 退休人员212 1 应付地方（部门）津贴补贴21201 2 在职人员21202 2 离休人员21203 2 退休人员213 1 应付其他个人收入21301 2 在职人员21302 2 离休人员21303 2 退休人员三、净资产类301 1 固定基金303 1 结余30303 2 基本结余30304 2 项目结余可根据财政或单位资金管理需要分项设置明细科目四、收入类401 1 拨入经费40101 2 基本支出按《政府收支科目》中支出功能分类科目”的项” 级科目设置明细科目40102 2 项目支出40102** 3 赖目按《政府收支科目》中支出功能分类科目”的项” 级科目设置明细科目404 1 预算外资金收入40401 2 基本支出按《政府收支科目》中支出功能分类科目”的项” 级科目设置明细科目40402 2 项目支出40402** 3 疋项目按《政府收支科目》中支出功能分类科目”的项” 级科目设置明细科目407 1 其他收入按主要类别设置明细科目五、支出类501 1 经费支出50101 2 基本支出5010101 3 工资福利支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目” 的款”级科目设置明细科目5010102 3 商品和服务支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目” 的款”级科目设置明细科目5010103 3 对个人和家庭的补助按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目5010104 3 对企事业单位的补贴按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目5010105 3 转移性支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目” 的款”级科目设置明细科目5010106 3 赠与按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款” 级科目设置明细科目5010107 3 债务利息支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目” 的款”级科目设置明细科目5010108 3 债务还本支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目5010109 3 基本建设支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目5010110 3 其他资本性支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目5010111 3 贷款转贷及产权参股按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目5010112 3 其他支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102 2 项目支出50102** 3 X 项目50102**01 4 工资福利支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**02 4 商品和服务支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**03 4 对个人和家庭的补助按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**04 4 对企事业单位的补贴按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**05 4 转移性支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目” 的款”级科目设置明细科目50102**06 4 赠与按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款” 级科目设置明细科目50102**07 4 债务利息支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**08 4 债务还本支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**09 4 基本建设支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**10 4 其他资本性支出按《政府收支科目》中支出经济分类目”的款”级科目设置明细科目50102**11 4 贷款转贷及产权参股按《政府收支科目》中支出经济分类科目”的款”级科目设置明细科目50102**12 4 其他支出按《政府收支科目》中支出经济分类科目” 的款”级科目设置明细科目502 1 拨出经费50201 2 基本支出按所拨单位名称设置明细科目50202 2 项目支出50202** 3 X单位按所拨项目名称设置明细科目。

行政事业单位会计科目表

科目编码科目名称说　明101现金反映现金的收入、付出和结存情况。

102银行存款反映银行存款的收入、付出和结存情况。

103有价证券反映有价证券的购入、兑付及库存情况。

104暂付款反映暂付款的发生、收回情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。

105库存材料反映库存材料的购入、领用、库存情况。

106固定资产反映固定资产（标准：一般设备单价500元，专用设备单价800元以上）实有数及增减变动情况。

201应缴预算款反映应缴预算款的收到、上缴财政情况。

202应缴财政专户款反映应缴财政专户款的收入、上缴及未缴情况。

203暂存款反映暂存款的发生、结算情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。

211应付工资（离退休费）反映按国家统一规定发放的在职人员工资和离休、退休费。

21101在职人员212应付地方（部门）津贴补贴反映各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

21201在职人员21202离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。

（财办库〔2006〕296号）21203退休人员213应付其他个人收入反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。

21301在职人员21302离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。

（财办库〔2006〕296号）21303退休人员301固定基金反映单位占有和使用的固定基金。

303结余30301基本支出30302项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。

401拨入经费40101基本支出40102项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。

404预算外资金收入40401基本支出40402项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。

行政单位会计科目及账务处理

行政单位会计科目及账务处理
行政单位的会计科目包括资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。

1. 资产类科目：包括流动资产（现金、银行存款、应收账款等）和非流动资产（房屋、设备等固定资产、长期投资等）。

2. 负债类科目：包括流动负债（应付账款、短期借款等）和非流动负债（长期负债、递延所得税负债等）。

3. 所有者权益类科目：包括资本（行政单位的拥有者投入的资金）和未分配利润（行政单位盈利后未分配的利润）。

4. 成本类科目：包括在行政单位生产中直接用于产品或服务的成本，如原材料、人工工资、制造费用等。

5. 损益类科目：包括行政单位经营过程中的收入和费用。

收入包括销售收入、利息收入、租金收入等；费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。

账务处理包括以下几个步骤：
1. 根据行政单位的经营活动进行记录，以保证会计账簿的准确性。

2. 根据产生的收入和费用将其分别记录在相应的科目中。

3. 对资产、负债、所有者权益等各项账户进行调节，使其反映真实的财务状况。

4. 对各科目进行合理的核算和分析，以便进行经营决策。

5. 编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，向内部和外部用户提供财务信息。

行政单位的会计科目和账务处理是为了准确记录经营活动及财务状况，并提供对经营决策有帮助的财务信息。

行政事业单位会计科目及科目详细注解

办公费印刷费咨询费手续费水费电费邮电费物业管理费交通费燃料费保险费车辆修理费其他交通费差旅费出国费维修（护）费租赁费会议费培训费招待费餐费
行政事业会计科目表
说明
按《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细帐。反映单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。反映按规定发放的基本工资。反映按规定开支的各项津贴和补贴，包括考勤考职奖、冷饮费、煤气补贴、交通补贴、移动通讯补贴、住宅电话补贴、过节费、夏令用品费等。反映按规定开支的各类奖金，包括考勤奖、目标考核奖，单位自定项目。反映单位为职工缴纳的基本养老、医疗、失业等社会保险费等。反映单位发给职工的伙食补助费，如误餐补贴。反映上述项目未包括的人员支出，如各种加班、值班补贴，临时人员工资补贴等。
在职人员
离休人员
由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。（财办库〔2006〕296号）
退休人员
固定基金
反映单位占有和使用的固定基金。
结余
基本支出
项目支出
按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
拨入经费
基本支出
项目支出
按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
5010102
商品和服务支出
501010201 501010202 501010203 501010204 501010205 501010206 501010207 501010209 501010210 50101020101 50101020102 50101020103 50101020104 501010211 501010212 501010213 501010214 501010215 501010216 501010217 50101021701

2024政府会计制度会计科目表

2024政府会计制度会计科目表一、资产类：1. 货币资金：包括库存现金、银行存款等。

2. 短期投资：指期限在一年以内的债券、股票等投资工具。

3. 应收票据：指政府收到的他人开具的、经政府签字的、合法的应收款项凭证。

4. 应收账款：指政府经营活动中销售商品、提供劳务而应收的款项。

5. 预付款项：指政府支付的、但对方尚未交付货物或提供劳务的款项。

6. 存货：指政府购买或生产的待销售商品或存放在仓库中的商品。

7. 预付账款：指政府支付的、但对方尚未提供劳务或采购货物的款项。

8. 其他应收款：包括政府的债权性投资、由政府出租财产产生的长期应收款等。

9. 长期债券投资：指政府购买的期限在一年以上的债券。

10. 长期股权投资：指政府购买的期限在一年以上的股权。

二、负债类：1. 短期借款：指政府一年内到期的借款。

2. 应付票据：指政府签发、他人持有的、政府承认的应付款项凭证。

3. 应付账款：指政府从供应商购买商品或接受劳务而应支付的款项。

4. 预收款项：指政府收到的、但尚未交付货物或提供劳务的预付款项。

5. 应付职工薪酬：指政府在工作过程中应支付给职工的工资、奖金、津贴等。

6. 应交税费：包括政府应支付的各类税款、费用等。

7. 其他应付款：包括政府的赊购款、债务性投资收到的资金等。

8. 长期借款：指政府一年以上到期的借款。

三、共同类：1. 实收资本：指政府从各个部门、机构取得的资金。

2. 盈余公积：包括政府从事一般公共事业中形成的资金储备。

3. 本年盈余：指政府在本年度经营活动后，所有者权益的增加。

四、收入类：1. 经营收入：指政府从经营活动中取得的收入。

2. 资本性收入：指政府从非经营活动中取得的收入。

3. 附属单位转移收入：指政府与其附属单位之间的经营收入转移。

4. 上级机关拨款收入：包括政府从上级机关获取的拨款收入。

5. 分税收入：指政府获取的各项税收收入。

6. 行政事业性收费：指政府从行政事业性活动中取得的费用收入。

行政单位会计科目表

会计科目表编号科目名称一、资产类１０１现金１０２银行存款１０３有价证券１０４暂付款１０５库存材料１０６固定资产二、欠债类２０１应缴预算款２０２应缴财政专户款２０３暂存款三、净资产类３０１固定基金３０３节余四、收人类４０１拨入经费４０４预算外资金收入４０７其他收入五、支出类５０１经费支出５０２拨出经费５０５结转自筹基建第四十四条会计科目利用说明一、资产类第１０１号科目现金１．本科目核算行政单位的库存现金。

２．收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支显现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。

３．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，依照业务的发生顺序逐笔记录。

每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和节余数，井将节余数与实际库存数查对，做到账款相符。

４．有外币现金的行政单位，应别离按人民币、各类外币设置“现金日记账”进行明细核算。

具体参见“银行存款”科目。

第１０２号科目银行存款１．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各类款项。

２．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科比提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。

３．行政单位应按开户银行、存款种类等，别离设置“银行存款日记账”。

由出纳人员依照收付款凭证，依照业务的发生顺序逐笔记录，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应按期与银行对账，至少每一个月查对一次。

月份终了，行政单位账面节余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明缘故，别离情形进行处置。

属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调剂表”，调剂相符。

４．有外币存款的行政单位，应在本科目下别离人民币和各类外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并记录外国货币金额和折合率。

外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行发布的人民币外汇汇率折算。