投资担保有限公司的会计科目
投资担保公司账务处理
投资担保公司账务处理投资担保公司账务处理这个话题，说起来可能有点枯燥，但其实也并没有大家想象的那么复杂，毕竟都是跟钱打交道，谁不喜欢钱呢？咱们先从一个简单的角度入手，看看这些公司是怎么在账务上做文章的。
说白了，担保公司就是为其他企业或个人提供借款担保的公司。
嗯，说的再直白点，就是“我帮你背书，借钱不还也没事，反正有我站台。
”不过，这种“站台”可不是白站的，担保公司要承担一定的风险，风险大了，账务处理也就复杂了。
咱先来说说担保公司账务处理的第一步——明晰资金流向。
说到这，你可能会想，“资金流向？不就是借出去的钱嘛！”是的，你没错，但有些细节你得弄清楚。
要搞清楚担保公司的角色。
有些公司可能仅仅是提供信用担保，简单来说，就是“我在这儿说话，信不信由你”，而另外一些公司则会提供担保融资，就是说“我帮你找钱，你去银行开个口”。
两种担保的账务处理方式就不太一样，得分清楚。
这时候，公司的会计就要准备好一套账目，记录每一笔担保合同的细节，别看这些小细节，真到了结算的时候，可是不得了的。
再聊聊担保公司账务的核心——坏账准备。
相信大家都听说过“未雨绸缪”这个词吧。
做担保的公司，万一借款人还不上钱，怎么办？嗯，能怎么办，只能期待运气好，或者做好坏账准备金了。
这里面有个数学问题，就是要合理估算未来可能出现的坏账率。
这个坏账准备金一旦设置好，就要定期检查，看看是不是符合实际情况。
因为担保公司的账务处理，最终是为了控制风险、保持资金流动性。
如果坏账准备金估算不足，未来出现问题，账务处理就麻烦了，甚至会引发连锁反应。
讲到这里，你可能会有点懵，“这些复杂的财务处理我怎么看都看不懂”。
别着急，问题不是你理解不了，而是这些东西真的是需要一步一步慢慢处理的。
你看，担保公司经常会有长期的担保项目，也有短期的。
长期担保一般都会涉及到资产负债表中的一些固定资产的处理，短期担保则主要体现在利润表中。
长期担保可能需要逐月确认收入，短期担保可能直接就是一笔钱放进去就完事。
投资担保公司备案企业会计核算
投资担保公司备案企业会计核算总则第一条为规范XXX 投资担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《担保企业会计核算办法》、财政部关于《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。
第二章会计核算基础要求第二条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称会计中期。
第三条公司会计核算以人民币为记账本位币。
第四条公司会计记账采用借贷记账法。
第五条公司会计核算遵循客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性和明晰性等会计信息质量原则；会计确认和计量遵循权责发生制、配比、历史成本和划分收益性支出与资本性支出原则；会计信息补充（修正）遵循谨慎性、重要性和实质重于形式原则。
第六条根据公司具体业务需要，设Z会计科目及其明细科目。
第七条记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，字迹清晰，内容完整，按月统一编号,装订成册。
第八条会计账簿分为总账、明细账、日记账和辅助账。
总账、现金日记账和银行存款日记账采用订本式，各类明细账采用活页式。
会计人员应按规定启用、登记账簿和结账，做到手续完备、数字准确、账目清楚。
会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，并按规定由财务计划部经理或单位负责人监交。
第九条会计期末要及时编报财务会计报告，并对财务活动进行综合分析，为决策提供可靠依据。
财务会计报告应当全面反映公司的财务状况、经营情况和现金流量。
对于重要的经济业务，应当单独反映，重点说明。
第三章资产第十条公司资产包括流动资产和非流动资产。
第十一条流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存出担保保证金、委托贷款等。
货币资金的核算和管理执行公司《货币资金管理暂行办法》。
第十二条委托贷款核算公司按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项，该科目下设本金、利息和委托贷款减值准备三个明细科目。
2024年新会计准则下担保业务账务处理解析
20XX 标准合同模板范本PERSONAL RESUME甲方：XXX乙方：XXX2024年新会计准则下担保业务账务处理解析本合同目录一览1. 担保业务定义及范围1.1 担保业务类型1.2 担保业务流程1.3 担保业务会计处理原则2. 担保业务账务处理方法2.1 初始计量2.2 后续计量2.3 担保业务终止确认3. 担保业务相关会计科目设置3.1 借方科目3.2 贷方科目3.3 备抵科目4. 担保业务风险评估与核算4.1 风险评估方法4.2 风险核算原则4.3 风险核算会计处理5. 担保业务信息披露与报表编制5.1 信息披露内容5.2 报表编制要求5.3 报表附注说明6. 担保业务内部控制与审计6.1 内部控制制度6.2 审计程序与方法6.3 审计意见反馈及整改7. 担保业务税务处理7.1 税务规定7.2 税务申报与缴纳7.3 税务风险防范8. 担保业务合同解除及终止8.1 合同解除条件8.2 合同终止情形8.3 解除或终止合同的会计处理9. 担保业务违约责任与赔偿9.1 违约情形9.2 赔偿原则9.3 赔偿计算方法10. 担保业务争议解决方式10.1 协商解决10.2 调解程序10.3 诉讼途径11. 担保业务合同的生效、变更与终止11.1 合同生效条件11.2 合同变更程序11.3 合同终止及后续处理12. 担保业务合同的签字盖章及保管12.1 签字盖章要求12.2 合同保管责任12.3 合同查阅与复制13. 担保业务合同的履行地点、时间与方式13.1 履行地点13.2 履行时间13.3 履行方式14. 其他事项14.1 保密条款14.2 法律适用14.3 合同解除或终止后的权利义务处理第一部分：合同如下：第一条担保业务定义及范围1.1 担保业务类型本合同所述担保业务包括但不限于：贷款担保、信用担保、合同担保、诉讼担保等。
1.2 担保业务流程担保业务流程包括但不限于：担保申请、担保审批、担保签订、担保履行、担保解除等环节。
融资担保公司会计账务处理(2024版)
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX融资担保公司会计账务处理(2024版)本合同目录一览1. 会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.2 会计政策选择与运用1.3 会计估计方法与技术2. 账务处理流程2.1 凭证录入与审核2.2 账务核算与调整2.3 财务报表编制与上报3. 融资业务账务处理3.1 贷款发放与收回3.2 利息收入与费用确认3.3 坏账准备计提与管理4. 担保业务账务处理4.1 担保合同的签订与执行4.2 担保责任确认与计量4.3 担保业务的解除与终止5. 投资业务账务处理5.1 投资项目的评估与核算5.2 投资收益确认与计量5.3 投资风险评估与控制6. 营业外收支账务处理6.1 非经常性损益确认6.2 捐赠收支核算6.3 罚款与赔偿处理7. 税务会计与税款缴纳7.1 税务申报与核算7.2 税款缴纳与筹划7.3 税收优惠政策的运用8. 资产负债表日后的账务处理8.1 期末账项调整8.2 资产负债表编制8.3 财务分析与评价9. 会计档案管理9.1 会计凭证、账簿与报表的保存 9.2 会计档案的查阅与借阅9.3 会计档案的销毁与处置10. 内部控制与风险管理10.1 内部控制制度的建立与执行 10.2 财务风险的识别与评估10.3 内部审计与监督11. 财务信息化建设11.1 财务信息系统的选型与实施11.2 信息系统的安全与维护11.3 信息技术的培训与支持12. 会计人员管理12.1 会计人员的招聘与培训12.2 会计岗位的设置与职责划分12.3 会计人员的绩效考核与激励13. 合同的变更、解除与终止13.1 合同变更的条件与程序13.2 合同解除的原因与法律后果13.3 合同终止的事由与处理方式14. 违约责任与争议解决14.1 违约行为的认定与责任承担14.2 争议的解决方式与程序14.3 法律适用与争议解决的费用负担第一部分：合同如下：第一条会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.1.1 本公司应按照中国会计准则和财务报告编制要求，编制年度、半年度和季度财务报表。
担保公司报表科目解释
担保公司报表科目解释担保公司报表科目解释通常涉及以下几个主要部分：1. 资产负债表科目：- 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、预付款项等，反映公司短期内可变现的资产。
- 非流动资产：包括长期股权投资、固定资产、无形资产等，反映公司长期持有的资产。
- 流动负债：包括短期借款、应付账款、预收账款等，反映公司短期内需偿还的债务。
- 非流动负债：包括长期借款、应付债券等，反映公司长期债务。
2. 利润表科目：- 营业收入：包括担保费收入、咨询服务费等，反映公司主营业务产生的收入。
- 营业成本：包括支付给担保对象的担保费用、员工薪酬等，反映公司为产生收入而发生的成本。
- 营业税金及附加：包括应缴纳的增值税、城建税等税费。
- 销售费用：包括市场推广费、广告费等，反映公司为销售产品或服务而发生的支出。
- 管理费用：包括办公费、折旧费等，反映公司日常管理活动中的支出。
- 财务费用：包括利息支出、汇兑损失等，反映公司在融资活动中产生的费用。
- 利润总额：营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后的金额。
- 净利润：利润总额减去所得税费用后的金额。
3. 现金流量表科目：- 经营活动产生的现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等。
- 投资活动产生的现金流量：包括收回投资所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
- 筹资活动产生的现金流量：包括吸收投资所收到的现金、借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
4. 所有者权益变动表科目：- 实收资本（或股本）：反映公司所有者投入的资本。
- 资本公积：包括股本溢价、资产评估增值等。
- 盈余公积：包括法定公积金、任意公积金等。
- 未分配利润：反映公司累计的未分配利润。
- 其他综合收益：包括外币财务报表折算差额、可供出售金融资产公允价值变动等。
5. 附注：- 会计政策：包括会计年度、记账基础、资产负债的确认和计量方法等。
担保企业会计核算办法会计科目使用说明3
担保企业会计核算办法会计科目使用说明3担保企业会计核算办法（会计科目使用说明3）2101 短期借款一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
借入的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算，不在本科目核算。
二、企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
发生的短期借款利息应当直接计入当期损益，借记“利息支出”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。
三、本科目应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款本金。
2121 应付分担保账款一、本科目核算担保企业之间发生分担保业务应付未付的各种款项，包括应付分出担保费、应付分担保赔款等。
二、发生分担保业务应付分担保账款时，借记“分担保费支出”、“存出分担保保证金”科目，贷记本科目。
实际支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目应按分保往来单位设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的分担保账款。
2122 应付手续费一、本科目核算企业应向接受委托并在其授权范围内代为办理担保业务的单位或个人支付的手续费。
二、发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。
实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。
三、本科目应按担保代理人设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的手续费。
2131 预收担保费一、本科目核算企业按照担保合同规定向被担保人预收的担保费。
二、企业向被担保人预收担保费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目;担保实现时，按实现的收入，借记本科目，贷记“担保费收入”科目。
被担保人补付的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。
预收担保费情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收担保费”科目的贷方，不设本科目。
担保公司会计科目及会计报表
担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目资产类：1、现金；2、银行存款；3、应收担保费；4、其他应收款；5、待摊费用；6、固定资产；7、累计折旧；8、固定资产清理；9、待处理财产损溢；负债类：1、应交税金及附加（增值税、营业税、所得税、城建税、教育费附加等）；2、其他应付款；3、预提费用；4、担保赔偿准备；5、未到期责任准备；权益类：1、实收资本；2、一般风险准备；3、本年利润；4、利润分配；损益类：1、担保费收入；2、手续费收入；3、营业外收入；4、利息支出；5、手续费支出；6、营业费用；7、营业外支出；8、所得税；9、以前年度损益调整；担保公司会计报表1、资产负债表：会担保01表编制单位年月日单位：元资产流动资金货币资金短期投资应收款项待摊费用存出保证金行次年初数末期数１２３1112负债与所有者权益流动负债短期借款应付款项存入保证金有付工资及福利费应交税金及附加预提费用担保赔偿金短期责任准备预计负债行次年初数末期数一年内到期的长期债券投资18其他流动资产流动资产合计长期投资长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折扣固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额固定资产整理固定资产合计无形资产及其他资产无形资产长期待摊费用低债资产其他长期资产无形资产及其他资产合计资产总计一年内到期的长期负债61其他流动负债流动负债合计长期负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款长期责任准备其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积担保扶持基金盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计2、利润表：会担保02表编制单位：年月日单位：元项目一、担保业务收入其中：1.担保费收入2.手续费收入3.评审费收入4.追偿收入其他收入二、担保业务成本其中：1.保保赔偿支出2.分担保费支出3.手续费支出4.营业税金及附加5.其他支出三、担保业务利润加：利息净收入（净支出以“”号填列加：其他业务利润减：营业费用加：资收益(投资损失以“”号填列)四、营业利润加：营业净收入（净亏损以“”号填列）行次3本月数本年累计数五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“”号填列）25减：资产减值损失（转回的金额以“”号填列）26六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“”号填列）27减：所得税七、净利润（净亏损以“”号填栏）28扩展阅读：担保企业会计科目使用说明担保企业会计核算办法第一章总则一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。
担保公司会计核算办法【论文】
担保公司会计核算办法一、担保业务会计核算方法举例我国担保公司在进行一般会计核算中将常使用到的科目主要是：（一）资产类：包括应收代位追偿款、应收保费等；（二）负债类：预收保费、担保赔偿准备金等；（三）损益类：追偿收入、担保费收入、手续费及佣金支出、管理费、提取担保赔偿金等。
具体业务举例：1.根据担保合同确认收入会计核算“担保费收入”科目核算的是企业按照担保合同的规定，因承担担保风险而向被担保人收取的款项，细分时可以分为担保费收入和分担保费收入。
准则规定担保费收入满足：①担保合同成立，且担保公司承担一定的担保责任；②与担保合同相关的经济利益能够流入担保公司；③与担保合同相关的收入能够可靠地计量这三个条件时，才确认为担保费收入。
根据担保公司收取保费的形式不同，对收入确认的处理也不同。
如果收取全部保费的形式采用的是一次性收取，则担保公司应当在一次性收取保费时按照收取的总金额直接确认收入。
如果担保公司采取的是分期收款的形式收取保费，且提供的担保服务年限在1年以上，则担保公司应该分期确认保费收入。
会计核算举例：甲公司向银行贷款，由A担保公司提供担保，甲公司向银行贷款金额为400万元，借款的期限为2年，A公司收取的保费为担保金额的6%，即24万元，在担保合同签订日和借款满1年后两个时间点等额收取12万元。
A担保公司于2011年12月20与甲公司签订担保合同，收到12万的担保费用。
银行于2012年1月1日向甲公司发放贷款。
具体会计处理方法如下：2011年12月20日，A担保公司收到担保费12万元，应借记“银行存款”，贷记“预收保费”；2012年1月1日，A担保公司确认保费收入12万元，借记“预收保费”，贷记“担保费收入”；满一年后，2013年1月1日，A担保公司确认剩余的12万元担保费用，借记“银行存款”，贷记“担保费收入”。
2.提取担保赔偿准备金会计核算担保赔偿准备金是指担保公司为尚未终止的担保合同可能承担的赔偿责任来提取的准备金，一般应按照当期期末担保责任余额的百分之一以上的比例来计提。
担保公司主要账目处理
融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1％计提,未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50％计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。
科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 其他货币资金4 1101 短期投资5 1111 应收票据6 1121 应收股利7 1122 应收利息8 1201 应收担保费9 1211 应收分担保账款10 1231 应收代偿款11 1241 应收担保损失补贴款12 1251 其他应收款13 1261 坏账准备14 1301 待摊费用15 1311 存出担保保证金16 1312 存出分担保保证金17 1315 委托贷款18 1316 委托贷款减值准备19 1401 长期股权投资20 1402 长期债权投资21 1405 长期投资减值准备22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1503 经营租入固定资产改良25 1505 固定资产减值准备26 1601 固定资产清理27 1701 无形资产28 1705 无形资产减值准备29 1715 未确认融资费用30 1801 长期待摊费用31 1901 待处理财产损溢32 1911 抵债资产33 1921 抵债资产减值准备二、负债类34 2101 短期借款35 2121 应付分担保账款36 2122 应付手续费37 2131 预收担保费38 2141 存入担保保证金39 2142 存入分担保保证金40 2151 应付工资41 2153 应付福利费42 2161 应付股利43 2171 应交税金及附加44 2181 其他应付款45 2191 预提费用46 2192 担保赔偿准备47 2193 未到期责任准备48 2201 待转资产价值49 2211 预计负债50 2301 长期借款51 2311 应付债券52 2321 长期应付款53 2331 专项应付款三、所有者权益类54 3101 实收资本（或股本）55 3111 资本公积56 3121 一般风险准备57 3122 盈余公积58 3131 本年利润59 3141 利润分配60 3151 担保扶持基金四、损益类61 4101 担保费收入62 4102 手续费收入63 4103 利息收入64 4104 评审费收入65 4105 追偿收入66 4109 其他业务收入67 4201 投资收益68 4301 营业外收入69 4401 担保赔偿支出70 4402 分担保费支出71 4411 利息支出72 4421 手续费支出73 4431 营业税金及附加74 4451 其他业务支出75 4501 营业费用76 4601 营业外支出77 4701 资产减值损失78 4801 所得税79 4901 以前年度损益调整五、表外科目80 5101 代管担保基金投资担保公司的账务很简单,平时收到的利息都是存入个人卡,没有对公账户,每个月只要做好费用凭证就OK了，此外适当的做些利息收入凭证:借：应收账款银行存款贷：营业外收入—利息收入银行存款前一个银行存款是收到的利息，后一个银行存款是付给借款人的金额。
2024担保公司会计科目
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024担保公司会计科目本合同目录一览第一条：会计科目的定义与范围1.1 会计科目的分类1.2 会计科目的设置原则1.3 会计科目的使用规定第二条：会计科目的设置与调整2.1 会计科目的设置流程2.2 会计科目的调整程序2.3 会计科目设置与调整的审批权限第三条：会计科目的核算与报表编制3.1 会计科目的核算规则3.2 会计科目的报表编制要求3.3 会计科目的报表分析与解读第四条：会计科目的内部控制与风险管理4.1 会计科目的内部控制制度4.2 会计科目的风险识别与评估4.3 会计科目的风险应对措施第五条：会计科目的信息披露与保密5.1 会计科目的信息披露内容与方式5.2 会计科目的信息披露时间与范围5.3 会计科目的保密义务与泄密责任第六条：会计科目的培训与指导6.1 会计科目培训的内容与方式6.2 会计科目指导的职责与权限6.3 会计科目培训与指导的评估与反馈第七条：会计科目的监督与检查7.1 会计科目的监督机制7.2 会计科目的检查程序与方法7.3 会计科目监督与检查的结果处理第八条：会计科目的争议解决8.1 会计科目争议的解决方式8.2 会计科目争议的调解程序8.3 会计科目争议解决的效力与执行第九条：会计科目的变更与终止9.1 会计科目的变更条件与程序9.2 会计科目的终止条件与处理方式9.3 会计科目变更与终止的备案与报告第十条：会计科目的法律责任与争议处理10.1 违反会计科目规定的行为及其法律责任10.2 会计科目争议的法律适用与处理机构10.3 会计科目法律责任的追究与执行第十一条：会计科目的国际合作与交流11.1 会计科目国际标准的适用与转化11.2 会计科目国际合作的范围与方式11.3 会计科目国际交流的经验分享与学习第十二条：会计科目的信息化管理12.1 会计科目信息化管理的目标与原则12.2 会计科目信息化管理的系统建设与维护12.3 会计科目信息化管理的数据安全与保护第十三条：会计科目的持续改进与优化13.1 会计科目改进的目标与方向13.2 会计科目改进的程序与方法13.3 会计科目改进的实施与评估第十四条：合同的生效、变更与解除14.1 合同的生效条件与时间14.2 合同的变更条件与程序14.3 合同的解除条件与处理方式第一部分：合同如下：第一条：会计科目的定义与范围1.1 会计科目的分类本合同所述会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类六大类。
投资公司会计科目设置
投资公司/企业一级会计科目设置
担保公司/企业二级明细会计科目设置
投资公司新增会计科目核算说明
1103 短期委托贷款
应计贷款本金、非应计贷款本金、减值准备
本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
1212 待处置资产
待处置流动资产、待处置固定资产、待处置股权投资、待处置无形资产、减值准备
投资公司会计科目设置
投资公司会计科目设置
关键词:
关键词：投资 公司 企业 会计科目 设置 会计核算办法 财会〔2004〕14号
投资公司会计科目设置主要依据财政部2004年颁布的《投资公司会计核算办法》（财会〔2004〕14号），《投资公司会计核算办法》从2005年1月1日起施行。投资公司会计科目设置应《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“定向投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
1904 待转投资费用
应按投资项目设置明细科目
本科目核算投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用等。
5103 股权转让收益
应转让股权项目设置明细科目
本科目核算投资公司股权转让所实现的净收益
5204 利息收入
按贷款的种类设置明细账
本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。投资公司银行存款取得的利息收入在“财务费用”科目核算
5205 委托管理收入
应按委托单位设置明细科目
本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入
担保企业会计核算方法.修改
担保企业会计科目名称一、资产类1现金2银行存款3其他货币资金4短期投资5应收票据6应收股利7应收利息8应收担保费9应收分担保账款10应收代偿款11应收担保损失补贴款12其他应收款13坏账准备14待摊费用15存出担保保证金16存出分担保保证金17委托贷款18委托贷款减值准备19长期股权投资20长期债权投资21长期投资减值准备22固定资产23累计折旧24经营租入固定资产改良25固定资产减值准备26固定资产清理27无形资产28无形资产减值准备29未确认融资费用30长期待摊费用31待处理财产损溢32抵债资产33抵债资产减值准备二、负债类34短期借款35应付分担保账款36应付手续费37预收担保费38存入担保保证金39存入分担保保证金40应付工资41应付福利费42应付股利43应交税金及附加44其他应付款45预提费用46担保赔偿准备47未到期责任准备48待转资产价值49预计负债50长期借款51应付债券52长期应付款53专项应付款三、所有者权益类54实收资本(或股本)55资本公积56一般风险准备57盈余公积58本年利润59利润分配60担保扶持基金四、损益类61担保费收入62手续费收入63利息收入64评审费收入65追偿收入66其他业务收入67投资收益68营业外收入69担保赔偿支出70分担保费支出71利息支出72手续费支出73营业税金及附加74其他业务支出75营业费用76营业外支出77资产减值损失78所得税79以前年度损益调整五、表外科目80代管担保基金担保企业会计核算流程与帐务处理担保业务核算流程简要概括为：一、取得款项或凭证时，确认为收入；1、担保费收入的具体账务处理：按担保合同规定计算当期的担保费收入时，借记"应收担保费"等科目，贷记保费收入；收到应交担保费，借记"银行存款"、"现金"科目，贷记"应收担保费"科目。
担保合同成立并开始承担担保责任前，企业收到的被担保人交纳的担保费，应当借记"银行存款"科目，贷记"预收担保费"科目。
担保公司主要账目处理
融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1%计提，未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50%计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。
科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 其他货币资金4 1101 短期投资5 1111 应收票据6 1121 应收股利7 1122 应收利息8 1201 应收担保费9 1211 应收分担保账款10 1231 应收代偿款11 1241 应收担保损失补贴款12 1251 其他应收款13 1261 坏账准备14 1301 待摊费用15 1311 存出担保保证金16 1312 存出分担保保证金17 1315 委托贷款18 1316 委托贷款减值准备19 1401 长期股权投资20 1402 长期债权投资21 1405 长期投资减值准备22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1503 经营租入固定资产改良25 1505 固定资产减值准备26 1601 固定资产清理27 1701 无形资产28 1705 无形资产减值准备29 1715 未确认融资费用30 1801 长期待摊费用31 1901 待处理财产损溢32 1911 抵债资产33 1921 抵债资产减值准备二、负债类34 2101 短期借款35 2121 应付分担保账款36 2122 应付手续费37 2131 预收担保费38 2141 存入担保保证金39 2142 存入分担保保证金40 2151 应付工资41 2153 应付福利费42 2161 应付股利43 2171 应交税金及附加44 2181 其他应付款45 2191 预提费用46 2192 担保赔偿准备47 2193 未到期责任准备48 2201 待转资产价值49 2211 预计负债50 2301 长期借款51 2311 应付债券52 2321 长期应付款53 2331 专项应付款三、所有者权益类54 3101 实收资本(或股本)55 3111 资本公积56 3121 一般风险准备57 3122 盈余公积58 3131 本年利润59 3141 利润分配60 3151 担保扶持基金四、损益类61 4101 担保费收入62 4102 手续费收入63 4103 利息收入64 4104 评审费收入65 4105 追偿收入66 4109 其他业务收入67 4201 投资收益68 4301 营业外收入69 4401 担保赔偿支出70 4402 分担保费支出71 4411 利息支出72 4421 手续费支出73 4431 营业税金及附加74 4451 其他业务支出75 4501 营业费用76 4601 营业外支出77 4701 资产减值损失78 4801 所得税79 4901 以前年度损益调整五、表外科目80 5101 代管担保基金投资担保公司的账务很简单，平时收到的利息都是存入个人卡，没有对公账户，每个月只要做好费用凭证就OK了，此外适当的做些利息收入凭证：借：应收账款银行存款贷：营业外收入-利息收入银行存款前一个银行存款是收到的利息，后一个银行存款是付给借款人的金额。
融资担保公司会计科目使用说明
融资担保公司会计科目使用说明现金一、本科目核算公司的库存现金。
二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、公司设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。
二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支出的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。
公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等到有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款赁证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。
短期投资一、本科目核算公司购入的能够随时变现，并且持有时间不准超过一年（含一年）的各种债券。
二、公司购入的各种债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，应单独核算，按实际支付的价款扣除包含的已到的付息日但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
三、公司收到发放的利息，属于记入“应收利息”科目的，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目；属于债券持有期间实现的利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目。
公司出售债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按短期投资的实际成本，贷记本科目，按已到付息日但尚未领取的利息，贷记“应收置明细科目。
担保公司会计核算
担保公司会计核算一、引言担保公司作为一种非银行金融机构，其主要业务是为企业提供担保服务。
在进行担保业务的过程中，担保公司需要进行会计核算，以保证财务数据的准确性和可靠性。
本文将介绍担保公司会计核算的基本概念、重要内容和操作步骤。
二、会计核算的基本概念会计核算是指按照一定的原则和规范，对企业的经济活动进行记录、分析和归纳，最终形成财务报表的过程。
在担保公司中，会计核算主要包括记账、分类账、总账、分录、凭证和财务报表等基本内容。
三、担保公司会计核算的重要内容1.负债的确认和计量：担保公司需要对与担保业务相关的负债进行确认和计量，包括担保赔付准备金、担保业务准备金等；2.收入和成本的核算：担保公司的主要收入来源是担保费用，因此需要进行收入核算，并计算担保费用的成本；3.资产的确认和计量：担保公司的主要资产包括应收账款、银行存款等，需要进行确认和计量；4.资金的调配和监控：担保公司需要进行资金的调配和监控，确保资金的安全性和流动性；5.财务报表的编制和分析：担保公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并进行相关的财务分析。
四、担保公司会计核算的操作步骤1.记账：根据业务活动产生的交易，进行会计凭证的记账工作；2.分类账：将记账凭证按照科目的不同，分别进行分类并登记在分类账中；3.总账：将分类账中的科目余额分类汇总到总账中，形成总账余额；4.分录：根据各科目的余额，编制相应的分录，记录各类经济业务；5.凭证：在编制分录的基础上，制作相应的会计凭证；6.财务报表：根据凭证和分录，编制资产负债表、利润表和现金流量表；7.财务分析：对财务报表进行分析，评估担保公司的财务状况和经营业绩。
五、担保公司会计核算的注意事项1.严格遵守会计准则和相关法律法规，确保会计核算的合规性；2.加强内部控制，防止财务风险和损失；3.定期进行财务审计，评估会计核算的准确性和可靠性；4.及时调整会计政策和核算方法，以适应业务变化和法规调整。
投资担保的会计科目
投资担保的会计科目现金日记账，银行日记账，总分类账，明细账，科目：营业费用，管理费用，财务费用，二级科目根据情况科目码科目名称类别余额方向1001 库存现金资产借1002 银行存款资产借01 工行资产借02 建行资产借1003 其他货币资金资产借01 外埠存款资产借02 银行本票存款资产借03 银行汇票存款资产借04 信用卡存款资产借05 信用证保证金存款资产借06 存出投资款资产借1101 短期投资资产借1111 应收票据资产借1121 应收股利资产借1122 应收利息资产借1191 备用金资产借1201 应收担保费资产借1211 应收分担保账款资产借1231 应收代偿款资产借1241 应收担保损失补贴款资产借1251 其他应收款资产借01 甲公司资产借02 乙公司资产借03 丙公司资产借04 丁公司资产借05 张三丰资产借1261 坏账准备资产贷1281 低值易耗品资产借1301 待摊费用资产借1311 存出担保保证金资产借1312 存出分担保保证金资产借1315 委托贷款资产借1316 委托贷款减值准备资产贷1401 长期股权投资资产借01 股票投资资产借50 其他股权投资资产借1402 长期债权投资资产借1405 长期投资减值准备资产贷1501 固定资产资产借01 电子设备资产借01 格兰仕空调资产借1502 累计折旧资产贷1503 经营租入固定资产改良资产借1505 固定资产减值准备资产贷1506 在建工程资产借1508 在建工程减值准备资产贷1601 固定资产清理资产借1701 无形资产资产借01 土地使用权资产借1705 无形资产减值准备资产贷1715 未确认融资费用资产借1801 长期待摊费用资产借01 原值资产借02 摊销资产贷1901 待处理财产损溢资产贷1911 低债资产资产借1921 抵债资产减值准备资产贷2001 短期借款负债贷2121 应付分担保账款负债贷2122 应付手续费负债贷2131 预收担保费负债贷01 云南保会通软件集团有限公司负债贷02 北京保会通软件公司负债贷2141 存入担保保证金负债贷2142 存入分担保保证金负债贷2151 应付职工薪酬负债贷01 工资负债借02 福利费负债借2161 应付股利负债贷2171 应付税费负债贷01 房产税负债贷02 土地使用税负债贷03 营业税负债贷04 城建税负债贷05 教育费附加负债贷06 地方教育费附加负债贷2181 其他应付款负债贷01 工会经费负债贷02 职工教育经费负债贷04 中华软件公司负债贷05 奖金负债贷06 保会通有限公司负债贷07 刘永负债贷08 小燕子负债贷09 昆明保会通软件公司负债贷2191 预提费用负债贷2201 待转资产价值负债贷2211 预计负债负债贷2221 担保赔偿准备金负债贷2231 未到期责任准备金负债贷2301 长期借款负债贷2311 应付债券负债贷2321 长期应付款负债贷01 应付融资租赁款负债贷2331 专项应付款负债贷3101 实收资本（或股本）所有者权益贷3111 资本公积所有者权益贷01 资本溢价所有者权益贷09 其他资本公积所有者权益贷3121 一般风险准备所有者权益贷3122 盈余公积所有者权益贷01 法定盈余公积所有者权益贷02 任意盈余公积所有者权益贷03 公余金所有者权益贷50 其他盈余公积所有者权益贷3131 本年利润所有者权益贷3141 利润分配所有者权益贷15 未分配利润所有者权益贷3151 担保扶持基金所有者权益贷3152 代管担保基金所有者权益贷4101 担保费收入损溢贷4102 手续费收入损溢贷4103 利息收入损溢贷4104 评审费收入损溢贷4105 追偿收入损溢贷4109 其他业务收入损溢贷4201 投资收益损溢贷4301 营业外收入损溢贷01 固定资产盘盈损溢贷02 处理固定资产净收益损溢贷03 出售无形资产净收益损溢贷04 罚款收入损溢贷05 返还税款损溢贷09 其他损溢贷4401 担保赔偿支出损溢借4402 分担保费支出损溢借4403 利息支出损溢借4404 提取未到期责任准备金损溢借4405 提取担保赔偿准备金损溢借4411 财务费用损溢借01 利息损溢借02 手续费损溢借4421 手续费支出损溢借4431 营业税金及附加损溢借4451 其他业务支出损溢借4501 营业费用损溢借01 人工费损溢借01 工资损溢贷02 福利费损溢贷03 职工教育经费损溢贷09 劳动保护费损溢贷29 劳动保险费损溢贷02 水电费损溢贷04 业务招待费损溢贷07 保险费损溢贷08 邮电费损溢贷11 印刷费损溢贷12 办公费损溢贷13 低值易耗品摊销损溢贷15 差旅费损溢贷16 租赁费损溢贷17 修理费损溢贷20 工会经费损溢贷21 税费损溢贷01 营业税损溢借02 城建税损溢借03 教育费附加损溢借22 会议费损溢贷23 诉讼费损溢贷24 公证费损溢贷25 咨询费损溢贷26 无形资产摊销损溢贷27 长期待摊费用摊销损溢贷28 社会统筹保险费损溢贷30 取暖费损溢贷31 审计费损溢贷32 技术转让费损溢贷33 研究开发费损溢贷34 绿化费损溢贷35 董事会费损溢贷37 住房公积金损溢贷40 公务车费损溢贷01 过桥费损溢贷02 加油费损溢贷03 修理费损溢贷43 广告费损溢借60 提取的未到期责任准备损溢贷61 提取的担保赔偿准备损溢贷90 折旧费损溢贷4502 管理费用损溢借01 人工费损溢借01 工资损溢贷02 福利费损溢贷03 职工教育经费损溢贷09 劳动保护费损溢贷29 劳动保险费损溢贷02 水电费损溢贷04 业务招待费损溢贷08 邮电费损溢贷11 印刷费损溢贷12 办公费损溢贷13 低值易耗品摊销损溢贷20 工会经费损溢贷22 会议费损溢贷23 诉讼费损溢贷25 咨询费损溢贷31 审计费损溢贷37 住房公积金损溢贷40 公务车费损溢贷01 过桥费损溢贷02 加油费损溢贷03 修理费损溢贷43 广告费损溢借90 折旧费损溢贷4511 结算费用损溢借01 结算费用损溢借4601 营业外支出损溢借01 固定资产盘亏损溢借02 处理固定资产净损失损溢借03 出售无开资产净损失损溢借04 罚款支出损溢借05 非常损失损溢借09 其他损溢借4701 资产减值损失损溢借4801 所得税损溢借4901 以前年度损益调整损溢借为反映企业因提供担保而承担的责任，企业应设“未到期责任准备”科目，核算一年以内的短期责任准备及一年以上的长期责任准备。
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投资担保有限公司的会计科目
都是从新企业会计准则规定的162个会计科目中根据需要选用：
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项银行专用
4 1011 存放同业银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金证券专用
7 1031 存出保证金金融共用
8 1051 拆出资金金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金保险专用
17 1221 应收代位追偿款保险专用
18 1222 应收分保账款保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用
20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产银行专用
24 1301 贷款银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备银行和保险共用
26 1311 代理兑付证券银行和证券共用
27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物资产农业专用
38 1431 周转材料建造承包商专用
39 1441 贵金属银行专用
40 1442 抵债资产金融共用
41 1451 损余物资保险专用
42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用
44 1511 独立账户资产保险专用
45 1521 持有至到期投资
46 1522 持有至到期投资减值准备
47 1523 可供出售金融资产
48 1524 长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备
50 1526 投资性房地产
51 1531 长期应收款
52 1541 未实现融资收益
53 1551 存出资本保证金保险专用
54 1601 固定资产
55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备
57 1604 在建工程
58 1605 工程物资
59 1606 固定资产清理
60 1611 融资租赁资产租赁专用
61 1612 未担保余值租赁专用
62 1621 生产性生物资产农业专用
63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用
64 1623 公益性生物资产农业专用
65 1631 油气资产石油天然气开采专用
66 1632 累计折耗石油天然气开采专用
67 1701 无形资产
68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备
70 1711 商誉
71 1801 长期待摊费用
72 1811 递延所得税资产
73 1901 待处理财产损溢
二、负债类
74 2001 短期借款
75 2002 存入保证金金融共用
76 2003 拆入资金金融共用
77 2004 向中央银行借款银行专用
78 2011 同业存放银行专用
79 2012 吸收存款银行专用
80 2021 贴现负债银行专用
81 2101 交易性金融负债
82 2111 卖出回购金融资产款金融共用
83 2201 应付票据
84 2202 应付账款
85 2205 预收账款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89 2232 应付利息
90 2241 其他应付款
91 2251 应付保户红利保险专用
92 2261 应付分保账款保险专用
93 2311 代理买卖证券款证券专用
94 2312 代理承销证券款证券和银行共用
95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用
96 2314 代理业务负债
97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
100 2601 长期借款
101 2602 长期债券
102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用
104 2711 保户储金保险专用
105 2721 独立账户负债保险专用
106 2801 长期应付款
107 2802 未确认融资费用
108 2811 专项应付款
109 2901 递延所得税负债
三、共同类
110 3001 清算资金往来银行专用
111 3002 外汇买卖金融共用
112 3101 衍生工具
113 3201 套期工具
114 3202 被套期项目
四、所有者权益类
115 4001 实收资本
116 4002 资本公积
117 4101 盈余公积
118 4102 一般风险准备金融共用
119 4103 本年利润
120 4104 利润分配
121 4201 库存股
五、成本类
122 5001 生产成本
123 5101 制造费用
124 5201 劳务成本
125 5301 研发支出
126 5401 工程施工建造承包商专用
127 5402 工程结算建造承包商专用
128 5403 机械作业建造承包商专用
六、损益类
129 6001 主营业务收入
130 6011 利息收入金融共用
131 6021 手续费收入金融共用
132 6031 保费收入保险专用
133 6032 分保费收入保险专用
134 6041 租赁收入租赁专用
135 6051 其他业务收入
136 6061 汇兑损益金融专用
137 6101 公允价值变动损益
138 6111 投资收益
139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用
141 6203 摊回分保费用保险专用
142 6301 营业外收入
143 6401 主营业务成本
144 6402 其他业务支出
145 6405 营业税金及附加
146 6411 利息支出金融共用
147 6421 手续费支出金融共用
148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用
151 6521 保户红利支出保险专用
152 6531 退保金保险专用
153 6541 分出保费保险专用
154 6542 分保费用保险专用
155 6601 销售费用
156 6602 管理费用
157 6603 财务费用
158 6604 勘探费用
159 6701 资产减值损失
160 6711 营业外支出
161 6801 所得税
162 6901 以前年度损益调整。