20110519尽职调查报告标准示范本

关于印发《尽职调查报告标准示范本》的通知

农银租赁代电话通知…2011‟2号

各部门：

为了贯彻落实农银租赁规章[2011]21号文件确立的《融资租赁业务报送评审规范》（以下简称“报送评审规范”），本着既要提高运作效率，又要切实落实风险防范措施的原则，经前后台业务部门讨论，前台业务部门制订了《尽职调查报告标准示范本》，该示范本在报送评审规范要求基础上进行了进一步细化，对格式、内容提出了更加明确细致的意见，对于加强文本规范性、统一性，提升调查人员调查能力、分析能力有较大帮助。现予印发，供各前台部门在撰写调查报告过程中参考使用。示范本要求如与报送评审规范冲突时，应按规范确定的原则处理。

鉴于业务领域的不同，具体项目调查报告的侧重点、方法和内容会彼此有所不同，因此业务部门在起草尽职调查报告时，应尽可能采用标准示范本，同时，也可以根据实际情况对内容进行适当增减和调整。业务人员在处理、评判业务中，要借鉴本标准示范本的结构，养成科学、理性的思维方式，不断提高业务能力。

使用过程中如有意见建议，请反馈项目评审部。

附件：尽职调查报告标准示范本

农银金融租赁有限公司

二○一一年四月二十二日

附件：

尽职调查报告标准示范本

一、总体要求

（一）调查报告的撰写应坚持客观、公正、严谨的原则；资料搜集整理应坚持真实性、有效性和完整性原则；基础数据及参数的确定应遵循谨慎性原则；信息的反映应遵循重要性原则。

（二）报告行文应准确，结构详略得当，逻辑清晰，分析到位。

二、调查报告构成

主要由六部分构成：封面，目录，摘要，正文，结论，附件（表）。

三、封面内容

（一）反映调查报告的主题、调查的时间以及不同调查人的责任分工

（二）封面内容应包括：项目名称、租赁标的物名称、租赁本金、调查部门、调查时间、相关调查人员签字（手签）

四、目录内容

（一）调查报告应列出主要标题（一般列出三级）及所在页码。

（二）调查报告较短的（5页以下），可省略目录部分。

（三）调查报告的附件（表），排在目录的最后位置。

五、摘要内容

（一）摘要是调查报告的缩影，其目的是让阅读者在短时间内了解调查报告的主要内容和结论。

（二）摘要内容包括：调查背景、调查过程、主要调查方法、报告各部分内容简介、调查结论及融资租赁方案简介、其他补充说明等。

（三）调查报告较短的（5页以下），可不写摘要。

六、正文内容

（一）正文是调查报告核心部分，也是报告中内容最长的部分。

（二）调查报告正文按章撰写，主要由以下部分构成（可视具体情况取舍）：

第一章、承租人调查分析；

第二章、项目调查分析；

第三章、租赁物调查分析；

第四章、市场调查分析；

第五章、经济性分析及方案设计；

第六章、保证措施分析；

第七章、价值及优势风险分析；

第八章、结论。

（三）对于业务内容比较简单的调查报告（不超过5页），可不分章，直接按标题序列撰写。

七、第一章：承租人调查分析

本章内容是对承租人当前状况的静态分析，为报告后文关于企业未来情况（如偿债能力分析、盈利能力分析等）的预测分析做准备。内容包括：基本情况，经营情况，财务情况，资信情况和小结。

（一）基本情况内容

1、企业名称，历史沿革，成立日期，注册资本金（含历次变更说明），股权构成，主营业务，行业特许经营许可资格。

2、控股股东（或控制人）及最终控股股东（或控制人）情况。

3、主要管理人员简介，员工构成情况。

4、企业机构设置，主要规章制度，发展规划情况。

（二）经营情况内容

1、主营业务内容，生产装备水平，产品技术水平，生产规模，市场分布，近三年主营业务收入情况。

2、对外投资情况，近三年投资收益情况。

3、在建项目情况，项目产品，投资规模与进度。

4、承租人关联交易情况

（三）财务情况内容

1、财务结构分析：对三表近三年的变化情况作出分析，对今年表内主要科目进行分析，对各表结构进行分析。

（1）资产负债情况分析：分析资产、负债规模的变化，资产质量，负债结构，资产负债结构的合理性，判断长、短期偿债压力。

（2）损益情况分析：分析收入、成本构成，判断其结构的合理性；分析趋势变化，判断其稳定性和成长性。评价企业营运盈利能力。

（3）现金流量情况分析：分析结构，判断其合理性；分析变化趋势，判断现金流的稳定性。

2、财务强度分析

运用财务指标（偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等）分析企业当前静态的偿债能力与盈利能力。

（四）资信情况内容

1、企业在农行的信用评级情况，授信及用信情况；

2、企业在他行的信用评级情况，授信及用信情况（如能获得）；

3、国际知名评级机构（如穆迪、标普、惠誉等）的评级（如有）；

4、企业及其控股股东（或实际控制人）在人民银行征信系统的查询记录（包括对外抵质押、担保、涉及诉讼等事项的信息）；

5、其他需关注的、影响企业资信情况的信息。

（五）小结

对企业（承租人）的合法性、生产及财务状况、管理能力、信用状况等进行评价，对承租人主要指标和能力在同行业中的地位进行评价。

八、第二章：项目调查分析

租赁物所在项目需经国家有权部门审批（核准、备案）的，应对项目的建设或运营管理情况进行调查分析。承租人其他的建设或运营管理项目，可简要分析。

本章通过对项目必要性、产品规模及结构、管理水平、合法性等进行评价，为后文分析承租人还款能力和盈利能力做准备。内容包括：项目背景调查，项目方案调查，项目配套条件调查，项目合法性调查，项目运行/建设情况，小结。

（一）项目背景调查

分析项目建设的政策、经济环境，分析项目的实施对承租人经营的必要性，说明企业实施项目的根本目的。

（二）项目方案调查

调查项目的建设方案、产品结构与规模、技术与设备的先进性与成熟性等，评价项目方案的科学性和合理性。

（三）项目配套条件调查

调查项目建设/生产的配套条件情况，包括：项目位置，自然条件，交通运输条件，原辅材料供应条件，能源供应条件等，从配套条件落实或保障度角度，评价项目建设或生产运行的可靠性和稳定性。

（四）项目合法性调查

调查项目是否已获得有权部门的批准（核准、备案），对项目建设及生产的合法性进行评价。

（五）项目运行/建设情况