审计学期末考试卷及参考答案

4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。

A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务卷末试审计学期B．某项目经理6年对公司审计，由于对公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作 A试卷末201 —201 学年第学期期考试 C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错卷报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师5.注册会计师在审计股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可考试形式：课程名称：审计学使用班级：能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。

A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊闭卷B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东D学号：班级：姓名：( ）6.注册会计师的审计责任是。

A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表题号一二三四五六七八总分意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。

A.总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性并将一、单项选择题(选出一个正确答案，在每小题的四个备选答案中，8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。

评正确答案的序号填在下列表格内。

每小题1分，共15)分价的内容不包括 ( )。

A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。

进行审计并注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位1. ( )A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定发表审计意见。

C.“估价或分摊”认定D.“表达与披露”认定经济活动及反映经济会计资料及其他有关资料的真实性、合法性A. B.10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。

活动的会计资料A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据财务状况、经营成果C. D.会计报表的合法性、公允性B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠及现金流量情况C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核( )。

根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括2.等方法，均可获取书面证据 D. B. A.验资业务税务服务 C.保险精算业务D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核管理咨询等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自311.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。

己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。

A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 A B聘请相关专家．．改派其他注册会计师C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单出具无法表示意见的．C． D终止该项审计业务约定位已做调整的错报或漏报审计报告。

( )注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是12.A.以往的审计经验B.会计报表各项目的性4.如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊，但无法确定其对会计报表的影响程度，注册会计师可能采取的措施包括( )。

质及相互关系 A.征求律师意见 B.取消业务约定C.C.可能引起履行合同义务的错报或漏报D.会计报表各项目的金发表保留意见 D.无法表示意见额及其波动幅度5. 下列各项中，属于“完整性”认定的是( )。

13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了( ) 。

A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用 A.合理制定具体审计计划 B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处C 理过程．当期的全部销售交易均已登记入账 D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施6.会计师事D.评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有( ) 。

编制审计差异调整表的关键是14. ( )建议调整的不符事项和未调整不A.明确审计业务的性质和范围B. 符事项。

了解被审计单位基本情况 B.在工作底稿中详细记 A.运用重要性原则划分C.载商定审计收费D.明确被审计单位应协助的工作与管理当局进行书面沟通C.D.在会计报表的附注中7. 注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有进行充分披露( )。

A．检查 B．函证 C．观察管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致，15.以防日期不一致而 D．监盘8. 下列各项审计证据中，属于内部证据的有( )可能发生的误解。

但在特定情况下，被审计单位管理当局可能会对某些。

A.被审计单位已对外报送的会计报表交易或事项出具单独或者专项的声明书，在这种情况下，声明书的日期 B.被审计单位提供的销售合同。

可以是( ) C.被审计单位提供的供应商开具的发票 B.注册会计师获取该声明书的日期注册会计师对外公布 D.被审计单位管理当局声明A.书审计报告的日期 9. 会计报表公布日下列说法中正确的有( )。

D.C.资产负债表日A. 重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多选出二至四个正确的答案，(二、多项选择题在每小题的四个备选答案中，C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需选取并将正确答案的序号分别填在下列表格，多选、少选、错选均不得分。

的样本量越大)151.5每小题分，共分10. 注册会计师在控制测试后再次评价控制风险时，只有在确认( )事项的情况下，才能评价控制风险为低水平。

A.控制政策和程序与认定不相关 B.控制政策和程序下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（。

）1.与认定相关．会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务AC.通过控制测试已获得证据证明控制有效 D.通过控制测试已 B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传获得证据证明控制无效 C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 D．会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师三、判断题(每小题1分，共15分) 2.下列可能会损害注册会计师独立性的因素有。

（）1.（）注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委外． B经济利益A．． D． C自我评价关联关系托办理会计咨询和会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计界压力咨询与会计服务业务。

会计师事务所确定收费时应考虑以下因素（3.）。

2.（）有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出．每一专业人员提供服．提供专业服务所需承担的责任A B资人承担的责任以出资额为限；合伙会计师事务所的合伙人按照出资比务所需的时间例或者协议以各自的财产承担连带无限责任。

．专业服务所需的知识．所需专业人员的水平和经验CD 和技能3.（）注册会计师在审计过程中应当配备业务助理人员和聘请专家2.在何种情况下，注册会计师应对被审计单位会计报表的期初余额作适当审计？期初余额的审计目的是什么？协助工作，但无法对其工作结果负责。

）在接受审计业务委托前，后任注册会计师应当向前任注册会（4. 计师询问审计客户变更会计师事务所的原因，并关注前任注册会计师与审计客户之间在重大会计、审计等问题上可能存在的意见分歧。

）尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误、舞弊5.（但注册会计师有责任发现会计报表中存在的重大错误、和违反法规行为，舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

3. 对于审计中发现的核算误差，）如果审计范围受到被审计单位的限制，注册会计师无法就对简述注册会计师应如何运用重要性原则6.（来划分建议调整的不符事项与未建议调整的不符事项。

会计报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为获取充分、适当的审计证据，应当发表保留意见或无法表示意见。

）被审计单位应协助注册会计师的工作，包括不仅应提供审计7.（所需的资料、积极配合注册会计师的询问，而且在适当的地方还可代编审计工作底稿。

）注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，得出的审计8.（结论就越准确。

五、计算分析及综合题(共9.（）注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取40分)1.审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。

某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：注册会计师在审计过程中必须按审计计划执行审计业务，并 10.（）随时根据具体情况修订和补充审计计划，但在完成外勤审计工作后就不必再对审计计划作修订了。

所以注册会计11.）（因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。

不论被审计单位规注册会计师在执行会计报表审计业务时，）（12. 请回答：模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。

但是，小规模企业（1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？（4分）由于内部控制比较薄弱，注册会计师可以省略控制测试。

（2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？（6只要运用得（13.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，）分）当，都能获取充分、适当的审计证据。

应关注的抽样风险是信赖不（14.）注册会计师在进行控制测试时，足风险和信赖过度风险。

）当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，15. （注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度分共(四、简答题15)2.资料：公司是一家专营商品零售的股份公司。

会计师事务所在接受其? 1.简述函证银行存款与函证应收账款的异同点审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。

经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。

【要求】假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的．审计程序分别是什么?(根据表后引示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。

对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不（1）Y公司原采用余额百分比法核算坏账，坏账准备按应收账款（包括应收账款和其他应收款）余额的5%计提。