关于加强商业银行内控机制建设的思考
建设银行内控管理长效机制的几点思考
建设银行内控管理长效机制的几点思考随着金融改革的不断深入和科技进步，银行业务日趋现代化、多样化、复杂化，对银行内部控制不断提出挑战。
国有商业银行上市后面临着观念的更新和体制的创新，经营管理压力空前加大，如何在进一步提升核心竞争力、创造价值增加值实现股东财富最大化的同时，构建风险管理长效机制、有效防范操作风险和经济案件、实现经营效益的稳健、持续、快速增长，是摆在基层行经营管理人员面前的一个重要课题。
一、当前操作风险控制中存在的突出问题（一）管理力量和精力投入不足。
国有商业银行股改上市以后，围绕市场拓展、实现经营效益的稳健、持续增长逐渐成为全行日常工作的重心，资产、负债、收入等指标经营的压力越来越大。
作为基层行的经营管理人员在承担着市场营销和经营指标的双重压力之下，对管理投入的力量和精力往往显得不足，两手抓，没有达到两手硬，支行领导班子成员中没有专职分管内控管理的，分管行长既管经营、又管内控，有些分管领导面对经营压力投入精力较多，相对管理投入精力较少，不同程度上表现有“四多四少”现象：定期分析市场多，分析内控管理中问题状况少；日常关心经营指标多，关心检查问题是否一一落实整改少；组织推动营销活动多，推出针对性强化内控管理举措少；经营上投入绩效费用多，内控管理上投入的奖励费用少。
（二）制度建设存在“滞后”。
有的新业务推出没体现“内控优先”原则。
在改革发展中，为业务竞争需要，一些经营产品推出较快，而一些配套管理办法和操作规程相对“滞后”，导致管理出现一些断层甚至空白点。
如某支行代发工资业务开办多年，一直没有完整的管理办法、规范的操作流程和协议格式要求，直至2006年省、市行才下发业务管理办法和操作规程。
又如，近年来代理保险业务发展较快，保险公司多、保险产品多，但在风险计量、评估、控制上跟不上，缺乏系统的流程和风险检查、控制办法和措施，在业务内控管理上甚至出现了一些边缘化的倾向。
（三）制度执行力衰减。
一是信息传导不畅通。
商业银行内控制度建设思考
商业银行内控制度建设思考一、商业银行内部控制制度的重要性在世界各国金融业竞争日趋激励的今天，经济全球化已是不可避免的趋势。
银行的跨境业务不断增长，并购活动不断增多，多样化和专业化趋势日趋明显，金融创新的步伐不断推进，发生金融风险的可能性急剧增加，后果也更加严重，内部控制问题已经成为关系到商业银行稳定和发展的核心要素。
商业银行具有资金杠杆率高、信息不对称性高、利益相关度高、失败容忍度低的“三高一低”特征，使得各国监管机构对商业银行内部控制的监管都尤为重视。
随着中国银行业对外开放程度的加深，商业银行有必要建立和执行健全的内部控制制度，防范降低内控风险，以应对来自内部和外部的刚性监管。
没有发展的内部控制，等于是慢性自杀；而没有内部控制的发展，则发展越快损失越大。
如果不能依法稳健经营并拥有有效的内部控制制度，商业银行势必在日趋激烈的市场竞争中丧失竞争力，甚至面临存亡抉择的境地。
因此，只有建立和健全适应市场经济要求并兼顾本国国情的内部控制制度，才能确保商业银行经营和管理的安全运行，才能有效防范和化解金融危机。
二、商业银行内部控制中存在的问题及分析1、内控观念存在偏差我国商业银行在实际工作中没有注意把握内部控制的全面性，总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总、装订等整章建制方面的工作，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。
有些管理者认为内部控制只是稽核审计部门的职责，忽略了对其他管理部门的内部控制管理。
这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的特点，导致金融风险隐患。
此外，观念上的偏差还表现在基层部分工作人员还未充分认识到内部控制和风险管理的内涵，导致业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。
认识上的不足导致内部控制措施难以落实、会计控制难以达到预期目标。
2、外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。
强化商业银行内控管理的几点思考
强化商业银行内控管理的几点思考强化商业银行内控管理的几点思考为有效防范金融风险，商业银行越来越重视内控管理，不断完善内部控制措施，加强自我监督与纠偏力度，强化制度执行力建设，整体内控管理水平得以不断提升，但仍存在不容忽视的缺陷与不足，成为妨碍业务稳健发展的掣肘。
一、存在问题激烈的外部竞争环境导致经营风险增大。
面对瞬息万变的经济、金融环境，银行业界时刻上演攻坚战、保卫战，发展压力不断膨胀的同时，经营风险也相伴而生。
一些银行尤其是基层经营机构，迫于考核压力或受利益驱动，重发展、轻内控的思想与现象依然不同程度存在，致使很多内控措施落实不到位、规章制度执行打折扣，埋下了风险隐患。
突出表现在：片面以扩大资产规模为战略重点，为获取较高的资产收益和资产增长速度，随意放宽条件发放贷款，使资金营运风险加大;为占领并扩大市场份额，在准备不够充分的前提下，急于迎合市场推出金融新产品、新业务，过度推崇创新却放松监管，不知不觉中又注入新的风险源。
内控制度建设与业务发展不相适应。
一是技术性风险控制相对滞后。
随着计算机在金融企业的广泛使用，科技水平的不断提升与技术管理相对薄弱的矛盾日渐突显，一些生产系统、管理系统的建设尚未完全跟上业务发展的步伐。
如在会计核算手段日趋高效化、科技化的同时，原有的会计内控监督机制已不适应新兴业务发展的要求，相应的会计电算化内控措施没有及时配套，形成了部分控制领域的空白点。
二是制度防范风险出现盲点。
顺应市场变化与需求推动，许多新兴业务应运而生，如开办国际业务、信用卡业务、财务顾问业务、保函业务及各类代收付业务等。
一些新业务在发展初期往往无章可循或是风控措施不健全，导致出现制度上的控制盲点，加大风险防范难度。
三是制度执行没有落实到位。
现在银行的制度不可谓不多，不可谓不全，有的甚至完善到近乎完美的地步，但制度执行的力度和效果却不容乐观。
有些业务管理部门，在制度管理上只顾发文不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种理由加以变通。
加强银行内控管理的思考
加强银行内控管理的思考关于加强银行内控管理的思考近年来，随着内控管理力度的不断加大，各级内控检查的不断深入，“合规人人有责”、“合规创造价值”和“内部合规与外部监管有效互动”等理念在全行逐步得到了全面的认同，员工的内控自律意识得到了明显的增强，业务经营风险得到了有效地控制，内控管理取得了一定的成效。
但应清醒地看到，当前随着业务经营的快速发展，外部经营环境的不断变化，各类案件的不断出现，也给内控管理工作提出了新的要求、新的考验。
因此，当前形势下，如何正确处理好内控管理中存在的问题，防范和化解各种经营风险，确保银行各项业务经营持续稳健快速发展，已成为我们不得不思考的问题。
一、目前内控工作存在的问题1、制度流程不合理，一定程度上妨碍了业务的开展。
如我行单位U盾过期后，系统既没有自动提示，也没有自动展期功能，使单位代发工资数据上传不到位，影响了对客户的服务；对库存现金，特别是对残破券的逐张清点规定，网点实施起来困难很大，每天清点会占用很多时间，势必影响柜面服务，不清点又不符合制度；军人持有的身份证件号码目前无法通过7646交易进行联网核查，无法对便装军官进行开户。
制度文化建设过程中存在的种种弊端使“内控优先”的原则成为一句口号，直接影响了操作层的执行力。
2、业务执行不到位，导致操作风险隐患。
许多问题的产生不是因为没有制度或制度本身有问题，而恰恰是由于执行中出现了偏差。
部分前台柜员在处理业务时不严谨，对业务流程不熟悉，造成操作风险隐患，如：个别网点柜员不知道支票背书要连续，当支票出现背书转让时，第二背书人要在背书人栏内签章；有网点为客户办理业务时，客户提供的户口簿上有涂改，在几轮授权均被拒后，几分钟内，户口簿涂改部分的上面出现了一枚模糊的印章，再次要求授权。
上述问题，如果授权人员轻易授权，很容易出现操作风险隐患。
究其原因，主要是柜员甚至是有些管理者往往只感知长此以往也没出什么差错、事故、案件，但却忽略了一个常识性的，也是“十案九违规”所证实了的事实，这就是操作风险往往就可能出在你随意放置的印章被人利用，随便涂改的资料往往会导致不可避免的法律纠纷。
有关加强银行内控管理思考
有关加强银行内控管理思考加强银行内控管理是确保银行业务安全、稳定运行的重要保障。
随着银行业务范围的不断扩大和金融风险的日益增多，加强内控管理显得尤为重要。
本文将从内控管理的概念、内控管理的必要性以及加强银行内控管理的思考展开论述。
首先，了解内控管理的概念是加强银行内控管理的前提。
内控制度是指银行为达到经营目标，基于内控目标，通过内部控制组织、方法、措施等一系列手段建立起来的内部控制体系。
内部控制是指通过组织结构、制度规定、工作流程、信息技术等手段，依靠内部人员，对企业的财务、经营、风险进行控制的一种管理方式。
内控管理的核心是风险控制，包括风险识别、风险评估、风险监控和风险预警等方面。
其次，加强银行内控管理的必要性体现在多个方面。
首先，加强内控管理是保护银行利益的需要。
银行是金融机构，承接公众存款并提供金融服务。
一旦银行出现财务风险或信誉危机，将对银行利益造成重大损失，甚至导致银行破产，对经济社会造成极大影响。
因此，加强内控管理是保护银行自身利益的需要。
其次，加强内控管理是保护客户利益的需要。
银行与客户之间建立了紧密的合作关系，客户对银行的资金安全和服务质量有着高度要求。
加强内控管理能够有效识别、评估和控制风险，提高业务安全性和可靠性，保护客户利益。
再次，加强内控管理是符合监管要求的需要。
银行作为金融机构，受到监管机构的监督和管理。
监管机构要求银行建立健全的内部控制制度，保障金融安全和稳定。
加强内控管理能够提高银行的合规性和风险管理水平，符合监管要求。
最后，加强银行内控管理需要从多个方面进行思考。
首先，要明确内控管理的目标和原则。
内控管理的目标是保障银行业务安全和稳定运行，原则包括有效性、合规性、经济性、可行性等。
其次，要建立完善的内部控制体系。
包括组织结构、制度规定、工作流程等方面的安排，保证内部控制的有效运行。
再次，要加强内控管理的落实和执行。
内控管理不是一次性的工作，需要长期坚持和不断完善。
关于加强商业银行内控机制建设的思考
的． 也 难 以达 到 有 效 维 护 金 融 稳 定 的 作 用 ， 必 须 进 一 步 增 强 基层 人 民 银 行 在 辖 内金 融 和 当 地 政 府 部 门 中 的 “ 话语权 ” ． 做到 “ 有为有位” ，延 伸 和 完 善 基层 人 行 的 职 能 营运 体 系 。
进 国 民经 济 发展 中起 到 不 可或 缺 的 作 用 ． 也 取 得 非 常 巨 大的 经济成就。但是， 目前 我 国商 业银 行 在 内部 控 制 机 制 建 设 上
还存在一 些明显的不足之 处， 如 人 员 内控 意 识 差 ， 内控 制 度
诸 多贪污 、 洗 黑钱等要 案为证 ， 这 表明 ， 我 国 银 行 体 系 巾 潜 在 诸 多 风 险 隐 患 。究 其 原 因 ，除 了 受 国际 金 融 市 场 环 境 影 响 之外 ， 银 行 体 系 自身 存 在 的 内控 机 制 建 设 不 健 全 是 主 因
从 目前 我 国 中 央银 行 “ 金字塔 式” 的垂 直管理 体 系中 ．
宏 观职能 范畴定格 在“ 塔尖 ” 部分， 也 就 是 人 民银 行 总 行 机
划 对 等 设 立 央 行 分 支 机 构 有 其 必要 性 ，并 在 与 辖 内金 融 机
构 对 应 的 基 础 上 升 级 框 架 结 构 ．为 各 级 人 民银 行 分 支机 构
发展 。
一
、
前 言
二、 加 强 商 业银 行 内控 机 制 的 内容 和 目标
银 行 是 经 济 市 场 中 最 为 重 要 的金 融 机 构 之 一 ，而 商 业
商 业 银 行 内 部 控 制 的定 义 是 ：商 业 银 行 为 达 到 经 营 目 标， 通 过 制 定 以及 实 施 一 系 列 制 度 、 程 序和方 法 ． 对 营 运 风
关于强化商业银行财务会计内控管理的思考
关于强化商业银行财务会计内控管理的思考随着我国金融体系的不断完善，商业银行已成为当今经济的重要组成部分，承担着巨大的责任。
在这个背景下，内控管理作为保障银行经营稳健的重要一环，受到了越来越多的重视。
为了强化商业银行财务会计内控管理，需要从以下几个方面进行思考：一、规范制度建设规范的制度与流程是保障内控成效的重要保障。
商业银行需要建立健全的经营管理制度，并进行内部监督和外部审查，使得机构运营得以更加稳健。
制度审核应包含行为规范、透明度和监督措施等方面，以确保银行各级机构遵守规定，避免违规及风险的影响。
二、加强沟通与培训加强沟通与培训是构建内控体系的关键。
银行应制定一套全面的内部培训方案，为员工提供必要的培训、教育与技能支持，从制度、风控、流程等方面全面提升员工的内控意识和工作能力，增强员工对内控管理的理解与执行力度，防范风险并提升业务水平。
三、强化信息系统管理银行内控管理的建设离不开信息系统的应用和支持。
银行应建立健全的信息系统安全保护机制，在信息的采集、处理、存储、传输和应用等环节上强化内控管理，防止信息泄漏、错误、改动和滥用等问题。
同时，银行应根据实际情况建设相应的信息技术设备和设施，以保证信息系统的高可靠性、完整性和稳定性。
四、加强内部审计内部审计作为银行计划和执行内部监管的重要手段之一，必须保证其独立、客观和全面性。
银行内部审计部门应具备专业的财务会计、风险管理、资产负债管理等方面的专业知识，建立完善的审核程序和评价体系，严格管控审计工作质量和时间，保证银行各项业务的合法性、规范性和稳健性。
总之，商业银行财务会计内控管理是一个长期而繁琐的工作，需要不断地改进和完善。
银行应从制度建设、人员培训、信息系统管理和内部审计等多个方面加以重视，完整保障内部控制机制的有效运作，从而保证银行经营的安全性和稳健性。
加强商业银行内部控制的思考
加强商业银行内部控制的思考商业银行特殊的经营对象——货币资金特殊的经营方式——信用中介决定了商业银行经营活动“高负债”、“高风险”的基本特征及其在国民经济体系中的特殊地位建立并不断完善内部控制既是商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证更关系到保障存款人利益保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展商业银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制组织设置中的权力制衡还是操作层的岗位监督都不是新课题但巴林银行的倒闭大和银行的被兼并再一次以令人触目惊心的事实揭示了商业银行经营活动中的巨大风险再一次反映了全球金融业的内在不稳定性和各国央行监管措施的脆弱性如何建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统有效地防范商业银行巨大的经营风险再一次成为银行家和金融理论家的一个重大课题因此建立有效的内控监督机制则显得至关重要目前我国商业银行的内控制度还处于建立制度、摸索方法的阶段尽管近几年来商业银行内部控制制度有了一定的改善采取了一系列措施也发挥了一定的作用但仍存在着控制体系不完善控制机制不健全控制时效滞后以及在实际运行当中的“悬空”等问题要建立和完善商业银行的内部控制机制首先必须弄清什么是内部控制以及从哪些方面来建立和完善内部控制机制等一商业银行内部控制的内涵对于商业银行的内部控制世界各国尚没有统一的定义就内部控制本身而言国际内部审计师协会认为内部控制是管理层为完成既定的目标而采取的方法和措施；美国会计师协会认为内部控制是管理层在业务营运过程中为保证资金安全检查会计数据是否真实、准确是否遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段从上述表述可以看出由于各国的国情和管理制度不同对内部控制的理解也各异国际内部审计师协会和美国会计师协会又是从整个社会经济范畴来定义内部控制的商业银行作为经营货币资金的特殊行业建立其自身的内部控制机制必须围绕货币资金经营维护金融资产完整保持资金合理流动规范经营行为确保金融机构稳健运行来进行因此我认为商业银行内部控制是商业银行机构代管理的范畴是商业银行的一种自律行为是商业银行内部为完成既定的工作目标和防范风险对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称二、商业银行内部控制应遵循的目标、原则和内容有效的商业银行内部控制可以从管理层次上围绕经营目标来降低经营风险从操作层次上查错防弊堵塞漏洞那么如何来建立我国商业银行的内部控制呢1、内部控制的目标第一确保国家法律法规和中央银行监管规章贯彻执行这既是商业银行要达到的宏观目标也是具体业务执行过程中要坚决实施的具体目标第二确保将各种风险控制在适当的范围之内风险无处不在无时不有控制风险是商业银行经营的具体目标也是内部控制的核心目标第三确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现2、建立内部控制应遵循的原则有效性原则主要解决内控制度有效自律制约问题要使内部控制充分发挥控制作用在各部门和各岗位得到贯彻实施建立的内部控制必须具备有效性即各种内控制度应当具有高度的权威性审慎性原则内控控制的核心是有效防范各种风险为了使各种风险控制在许可的范围之内建立内部控制必须以审慎经营为出发点要充分考虑到业务各个环节可能存在的风险容易发生的问题设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救审慎性原则是建立内部控制的最重要原则全面性原则内控机制必须全面、完整覆盖各个业务环节和业务部门不留任何死角和空白点做到无所不控及时性原则是指内部控制的建立和完善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类必须树立“内控优先”的思想首先建章立制采取有效的控制措施即使在金融创新的领域也不能因为法律没有规定或央行监管没有要求而不采取必要的控制措施3、内部控制的内容如根据国内外金融机构内部控制的实践和经验我认为金融机构的内部控制应包括下面一些内容明确的经营方针这是商业银行经营活动的基础和指南也是进一步发展的方向金融机构应当按照合法、合规、稳健的要求制定明确的经营方针各部门、各分支机构都应该围绕整体的经营方针来制订自身的工作目标以保证实现整体的经营利益一般来说金融机构应当制定符合国家的经济、金融方针政策和法律规范的经营目标建立“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制坚持资金营运“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施这是金融机构微观运行的基础金融机构的宏观经营目标要靠各个岗位人员的共同努力来达到因此商业银行应当推行内部工作的目标管理制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准；并按照不同的岗位明确工作任务赋予各岗位相应的责任和职权建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；同时对重要岗位工作人员要定期轮换以保证继任者对上一任的工作进行考察发现缺陷和不足这是强化内控制度的有力组织保障和制约机制合理的授权分资商业银行应当按照各自经营活动的性质和功能建立符合国家有关法律法规的内部“分级分口”管理和“授权有限”的管理制度针对部门的工作性质、人员的岗位职责赋予相应的工作任务和职责权限；各级管理操作人员要在各自岗位上按所授予的极限开展工作并对各自职责范围内的工作负责部门岗位职责的恰当分离合理的职能分工和恰当的责任分离能够使各部门各岗位人员各司其职在各自的工作范围内完成相应的任务同时一项任务不是由一个部门或一个人员从头到尾地完成而是互相配合、互相监督地完成保证工作各个环节的完整和安全因此金融机构在业务运营过程中应当对部门之间、岗位之间实行恰当的责任分离制度有效的内部核查制度内部核查制度是指各部门、各岗位之间在业务运营过程中的一种不间断的连续检查制度即每一环节在完成自身业务的同时也是对上一环节工作准确性的核查因此金融机构在各项业务活动中应当建立部门之间、岗位之间有效的相互核查制度保证部门之间、岗位之间的相互监督完整的信息资料保全系统信息资料是对业务过程的全面记载是金融机构经营活动的重要凭证对这些资料进行安全保管甚至对某些重要的合同、文件等制作副本进行保管是业务顺利进行的必要保证有效的预警预报系统建立预警预报系统的目标是为了早期预知可能出现的错误和问题及时发现经营过程中的问题防患于未然减少失误和损失有效的应急应变措施金融机构经营过程中不出现重大问题当然是最理想的但是一旦出现了问题该怎么办这也是金融机构必须考虑的现实问题因此对各个重要部门、营业网点等制订明确的应急应变措施是保证业务持续进行的重要手段上述内部控制的内容都渗透于商业银行的业务经营过程之中除此以外商业银行要在业务活动之外建立严格的检查监督机制在这方面商业银行的内部稽核应当发挥重要的作用商业银行内部稽核是一种独立的事后评价活动它在定期或不定期地评价商业银行的各项业务活动的同时也要对内部控制的状况作出及时评价因此它是各项内部控制措施得到有效实施的重要保证。
加强国有商业银行内控机制的对策思考
关键词： 国有 商业 银 行
内控 机 制 问 题对源自 中 图分 类 号 ：８ ０３ 文 献标 识 码 ： Ｆ ３ ．３ Ａ 文 章编 号 ：０ ４ ４ １（ ０９）４ ｌＯ Ｏ １０ — ９ ４ ２ ０ ０ 一 ８ — ２ 内部控 制的概 念是 一 个逐步 演变 的过程 美国 审计权 威 Ｃ Ｏ ＯＳ （９４的定义是： １９ ） 内控 是一 个 受 某 单位 不 同 层 次 的 人 影 响 的过 程 ， 设 而 计 这 一 过 程 是 为 实 现 下 述 ： 大 目标 提 供 合 理 的 保 证 ：经 营 的 效 益 和 效 ！ 率 ； 会 报 告 的可 靠 性 ； 现 行法 规 的遵 守 。 财 对 巴塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 （ ａｌ） 定 的 《 行 机构 内 部 控 制 系统 框 Ｂｓ 制 ｅ 银 架》 认为 ： 银行内部控制的最终要达到 ｉ 目标 ： 个 纾营活动依法合 规性 、 财务报告真实性 、 业务操作 系统效率性 。 为达到这 ： 目标 ， 内部控制 个 将 划 分 为 五 个 过 程 （ 称 五 个 要 素 ）即控 制 环 境 、 险 评 价 、 制 活 动 、 或 ， 风 控 信 息 及 其 传递 、 馈 监 督 反 １９ ９ ７年 中国人 民银行《 加强金融机构内部控制的指导骧则》 对内部 控 制 的定 义是 ： 融 机 构 内 部 控 制 是 金 融 机 构 的 种 自律 行 为 ， 金 是金 融 机构为完成既定的 ｌ ， 目标和防范风险 ， 作 对内部 备职能部 门及其 ¨． １ 作 人 员 从事 的业 务 活 动 进 行 风 险 控 制 、 度 管 理 和 棚 互 制 约 的方 法 、 施 制 措 和 程 序 的总 称 。 长期 以来， 发达国家银行都十分重视内控建设 ， 形成 了一套较 为完 善的内部控制和风险管理理念 、 手段 。 内部控制活动成 为银行 日常经 营 必 不 可少 的 一 部 分 。 当前 ， 国际 金 融危 机 的 影 响 ｌ， 一 步 加 强 我 国 国 在 进 有商业银行的内部控制建设对于建设现代银行具 ，重要的意义和作用 芒 『 近年来 ， 国国有商业银 行参照国际惯 例和中央银行的要求 ， 力 我 大 加强 内拧 建 设 ， 得 了 长足 的进 步 是 ， 现 代 商 业银 行 建 设 和 风险 防 取 但 范 的要 求 相 比较 ， 很 不 完善 ： 还 国 有商 业 银 行 内控 机 制 建 设 中 存在 的 主 要 问题 １ 分管 理 番和 员 １ 内控 建 设 缺乏 全 面 正确 的认 识 。 几年 厦 门 ． 部 对 前
强化商业银行内控管理的几点思考
强化商业银行内控管理的几点思考随着商业银行业务的不断发展，以及金融市场的日益复杂化，商业银行的内控管理显得愈发重要。
精细化、标准化、自动化、信息化、协作化成为了商业银行内控的现代化管理趋势，因此，本文就商业银行内控管理的几个方面进行思考，以期为广大读者提供一些启示与借鉴。
一、建立科学的内控机制商业银行作为金融服务行业的代表，在资产负债管理、风险管控、业务流程管理等方面都需要建立科学的内控机制。
其中，内控机制包括制度、工作流程和检查与监督等三个方面。
首先，商业银行需要建立完善的制度，包括内部控制手册、风险控制策略、内部审计制度、保密制度等，以规范内部各项业务运作。
其次，在工作流程方面，商业银行应通过技术手段和管理手段，做到全流程、全业务的掌控，减少人为干预，从而确保每项业务的规范性和规避潜在风险。
最后，在检查与监督方面，商业银行需要通过内部审计、风险控制、合规管理及业务检查等手段对于整个内部控制机制的合规性、有效性和完整性进行监督，确保内部控制机制的有效实施。
二、完善数据管理与信息监管随着金融业务渠道不断扩大和信息化程度不断提高，商业银行需要完善数据管理和信息监管。
商业银行应通过建立统一的数据管理平台和信息监管体系，对于整个业务过程中产生的数据和信息进行分析与处理，发现可能存在的问题和风险。
同时，商业银行也应增强对于数据和信息的质量验证和保障，避免出现质量不高、存在错误或者遗漏的问题。
三、强化员工培训和授权管理商业银行内部的员工是内部控制机制的执行主体，因此需要加强员工的内控意识和岗位职责授权管理。
商业银行应建立完善的岗位分工体系和内部考核制度，规范员工的业务操作和职责分工，确保员工在业务操作中尊重程序和规范，保证内部控制机制的有效实施。
四、利用数字技术助力内控管理应用数字技术助力内控管理已成为金融行业的趋势，商业银行也要积极利用数字技术手段来助力内部控制的建设。
首先，商业银行应加强信息技术的应用，包括建设可靠、安全的IT系统和网络环境，建立多层次网络安全管理体系，保护商业银行在数字化时代的业务实施。
强化商业银行内控管理的几点思考
商业银行内控管理的现状及问题
商业银行内控管理现状
随着金融市场的不断发展和监管体系的逐步完善，商业银行 在加强内控管理方面取得了一定成效。各银行均建立了较为 完善的内部控制制度，并逐步加强风险管理和内部审计。
商业银行内控管理存在的问题
然而，在实际操作中，仍存在一些问题，如内部控制制度执 行不力、风险管理存在漏洞、内部审计缺乏独立性和权威性 等。此外，部分银行在信息技术应用方面还存在一定的安全 隐患。
建立舆情监测与应对机制
商业银行应建立舆情监测与应对机制，及时掌握市场动态和舆论走 向，积极回应公众关切，维护银行声誉。
04 案例分析
中国建设银行内控管理案例
背景介绍
中国建设银行是一家大型商业银 行，为应对市场竞争和风险管理 压力，加强内控管理是其重要的
发展战略之一。
存在的问题
建设银行在内控管理方面存在一些 问题，如组织架构不健全、制度不 完善、操作风险高等。
内控管理是商业银行 风险防范的重要手段 ，也是保障业务稳健 运营的关键
研究内容与方法
研究内容
本文对商业银行内控管理的现状、问题及原因进行分析，并针对这些问题提出 强化内控管理的对策建议
研究方法
本文采用文献综述和案例分析相结合的方法，首先梳理相关文献，总结前人研 究成果，然后结合具体案例，分析商业银行内控管理的现状及问题，最后提出 针对性的解决方案
改进措施
为解决这些问题，工商银 行采取了多项措施，如加 强制度执行力度、完善监 督机制等。
美国富国银行内控管理案例
背景介绍
美国富国银行是一家国际 大型商业银行，其在内控 管理方面具有较高的水平 。
存在的问题
富国银行在内控管理方面 也存在一些问题，如操作 风险、信息安全风险等。
关于加强商业银行内控机制建设的思考
制 的不 断 完 善 ， 为实现银行快 速 、 安 全 发 展 的 提 供 必 要 的前 提 。 商 业 银 行 内部 控 制 体 制 的建 设 ， 要 充 分 考 虑 银 行 业 务 的 独特性 ． 针对银行 庞大的组织 架构 ． 建 立 起 一 套 健 全 的 业 务 工作行为 规范 ， 完 成 内 部 管 理 系 统 的合 法 化 和 系 统 化 ， 实 现 商 业 银 行 内 部 自控 机 制 的 完 善 。 降 低 银 行 日常 业 务 活 动 过 程 中的 风 险 。 以一 个 更 好 的 形 象 面 向 广 大 的 人 民群 众 ， 通 过 这
别 。常规 的生 产 经 营企 业 是 通 过 资 金 对 物 质 的转 换 完 成 日常 经营生产 ， 而商业 银行是将 资金作 为 自己的销售产 品 ， 通 过
－
（ ２ ３ ） ： １ ６ —１ ９ ．
Ｄｏ ｍｅ ｓ ｔ ｉ ｃ Ｂ ａ ｎ ｋ Ｐ ａ ｒ ｔ ｉ ｃ ｉ ｐ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ ｉ ｎ Ｅ ｍｅ ｒ ｇ ｉ ｎ ｇ Ｍａ ｒ ｋ ｅ ｔ ｓ ：Ｌ ｅ ｓ ｓ ｏ ｎ ｓ
机 制的缺陷、 改进 其 不 足 有 现 实的 必 要 性 。本 文 旨在从 银 行
对 内部 控 制 的认 识 、 内控 制 度 的 建 设 两个 方 面剖 析 商 业银 行
在 内部 控 制 方 面存 在 问题 并提 出相 关对 策建 议 。
内部 控 制 认 识 ； 内控 制 度 建设 商 业 银 行 完 善 内 控 机 制 的 必 要 性
一
、
世 时的承诺 ， 对外资银行 全面开放 之后 ， 我 国 的 商 业 银 行 就 已经 完 全 成 为 了世 界 金 融 市 场 的一 个 重要 组成 部 分 ， 也 在 承 受 着 世 界 金 融 风 暴 的 冲击 。在 参 与 国 际竞 争 的 过 程 中 ， 内部 控 制 的先 天 不 足 成 为 了 我 国各 商业 银 行 的重 大 隐 患 。 商 业 银 行 想 要 获 得 平 稳 的发 展 ， 树 立 良好 的社 会 形 象 ， 就 必 须 对 传
强化商业银行内控管理的几点思考
运用人工智能和机器学习技术，实时 分析银行业务数据，智能识别潜在风 险，增强风险防控能力。
内控管理与全面风险管理的融合
内控管理与风险管理相互渗透
商业银行应将内控管理和全面风险管理相结合，实现两者在流程、制度、文化 等方面的融合。
建立统一风险管理平台
整合内控管理与风险管理资源，构建统一的管理平台，提高管理效能和整体水 平。
03
内控为业务发展提供保障
良好的内控管理可以为业务发展提供稳定的运营环境，使得业务发展能
够在风险可控的范围内顺利进行。
防范内控管理中的形式主义
实质重于形式
内控管理不能仅做表面文章，应该注重实质性内容的推进。避免 形式主义，真实反映银行的风险状况。
避免繁琐流程
合理的简化内控流程，提高工作效率，同时防止因繁琐流程引发的 形式主义问题。
06
结论与建议
对商业银行内控管理的再认识
内控管理是商业银行稳健运营的基础。它能够确保银行业务 遵循法律法规，保障资产安全，提高运营效率，增强风险防 控能力。
当前商业银行内控管理面临诸多挑战，如业务创新带来的风 险、信息技术发展带来的安全隐患、跨境业务带来的监管压 力等。这需要商业银行不断适应新形势，完善内控体系。
通过建立合理的激励机制，使 得员工能够自觉遵守内控规定 ，推动内控管理的长期有效实 施。
定期检查与评估
定期对内控管理体系进行检查 与评估，确保其适应当前业务 发展和风险管理需求，不断完
善和优化。
05
商业银行内控管理未来发展趋 势
数字化与智能化在内控管理中的应用
数字化驱动内控升级
在大数据、云计算等技术的推动下， 商业银行内控管理逐步实现数字化， 提高管理效率和准确性。
关于改进和完善商业银行内控机制的思考
关于改迚和完善商业银行内控机制的思考一、商业银行内控机制建设的意义内控机制是商业银行的一种自律行为，是实现商业银行经营管理目标的基础和前提，也是确保商业银行稳健运行和防范经济案件的重要保障。
实践中金融系统所収生的大案要案，要么是内控机制的执行上出现了漏洞，要么是内控机制的建立上出现了薄弱环节。
因此，探索提升商业银行内控机制的效用在商业银行经营中具有重要的意义。
事、内部控制的主要内容内部控制由五个要素组成：一是内部控制环境；事是风险识别与评估；三是内部控制措施；四是信息交流与反馈；五是监督评价与纠正。
1、加强内控制度的制订与执行各项规章制度是内部控制的基础。
内部控制第一个大仸务就是整章建制，主要包括《内部机构与职权》、《信贷业务操作规程》、《贷后管理实施细则》、《违反信贷规章制度处理的暂行规定》和各部门岗位职责等制度，形成一整套适合支行収展特点的、统一规范的规章制度，这是内控制度工作的基础。
在制度颁収后，在执行中要求维护制度的严肃性，即制度一旦制定就要坚决执行，不能以仸何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以向单位部门或领导反映，但不能随意更改制度。
在支行在的规章制度下要求各科室制定相应的考核办法，以检查制度的执行情况和业绩的开展情况。
2、设立“三道防线”从源头上防范风险（1）设立自控防线。
设立以一线岗位双人、双责为基础的工作职责、内控要点和操作程序，仸务信贷业务必须双人调查，分主办信贷员和协办信贷员，强调仸何业务操作必须经过事人以上，有时需要一个人完成，也需要有相应的监控措施和亊后复核。
事线岗位的章证押由三人分管，特殊岗位双人操作，空白重要凭证双人领取、证印分管，库存现金坚持双人核对库款、双人加封库箱，上门收付款业务坚持双人收款、双人押运、双人上锁、双人交款等。
对支行印章实行严栺管理，往外报出的文件资料须经负责人严栺审核后才予以盖章等等；（2）设立互控防线。
设立相关部门、相关岗位乊间相互监督制约的工作程序，强调严栺的授权分责和部门间的相互制约和监督。
有关加强银行内控管理思考
有关加强银行内控管理思考银行内控管理是指银行在业务运作中对风险的辨识、评估、控制和监督的过程。
加强银行内控管理是银行进行风险防范和提升经营效益的重要手段。
本文将从完善内控制度、加强内部审计、加强风险管理和强化人员培训等方面，探讨如何加强银行内控管理。
首先，完善内控制度是加强银行内控管理的基础。
内控制度是指银行为实现内控目标而制定的一系列规章制度和程序。
银行应建立健全内控制度，包括风险管理制度、内部审计制度、合规性管理制度等，确保业务运作符合法律法规和监管要求。
同时，银行内控制度应与实际业务相匹配，具有操作性和有效性。
为了保障内控制度的执行，银行还应加强对内控制度的宣传和培训，提高人员的内控意识和执行力。
其次，加强内部审计是加强银行内控管理的重要环节。
内部审计是对银行内部控制制度的全面评价和检查，旨在发现风险和问题，提供改进意见和建议。
银行应设立专门的内部审计部门，制定内部审计计划，并组织具有资格和经验的审计员进行内部审计工作。
内部审计应深入到各个业务和环节，对关键风险进行重点审计。
审计结果应及时向高层管理层和董事会报告，并做好问题的整改和跟踪。
再次，加强风险管理是加强银行内控管理的关键环节。
银行业务涉及的风险种类繁多，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
银行应建立健全风险管理体系，确定风险管理策略和方法。
首先，银行应建立客户风险评估制度，对客户进行信用评估和风险分类，及时发现信用风险。
其次，银行应建立市场风险管理制度，对金融市场的变化进行监测和预警，制定应对措施。
最后，银行应加强操作风险管理，建立健全的内部控制流程和制度，防范内部操作失误和不当行为。
最后，强化人员培训是加强银行内控管理的重要手段。
银行应定期对员工进行内控知识培训和技能提升，增强员工的风险意识和内控能力。
培训内容可以包括内控法规和制度、风险管理知识、内部审计理论和方法等。
培训形式可以多样化，可以由内部培训师或外部专家进行培训，也可以利用网络平台进行在线培训。
关于加强商业银行内控管理的探讨
关于加强商业银行内控管理的探讨商业银行作为金融体系的核心组成部分，其内控管理的健全与否直接关系到金融体系的稳定和商业银行的持续发展。
本文将从内控管理的概念、重要性、问题和加强措施等方面进行探讨。
首先，内控管理是商业银行管理体系中的一个重要环节，其概念包括规划、组织、实施、监控和改进等各个方面的要素，旨在确保商业银行的风险控制、业务运作、信息披露等方面的合规性和有效性。
内控管理对商业银行而言具有重要意义，一方面可以帮助商业银行减少损失，提高经营效益，另一方面也能够增强金融体系的稳定性和公信力。
其次，商业银行内控管理存在一些问题。
首先是内控管理制度不完善。
部分商业银行在内控管理制度的设计和执行方面存在缺陷，导致内控功能无法发挥最大效益。
其次是内控监控不力。
一些商业银行对内控监控的重视程度不够，缺乏有效的内控监控手段和方法，无法及时发现和纠正问题。
此外，人为因素也是影响内控管理的重要因素，员工素质和诚信度的不稳定性可能导致内控失效。
针对以上问题，加强商业银行内控管理具有重要意义。
首先，商业银行应完善内控管理制度，建立和改进内控框架和制度，确保各项内控措施的有效实施。
其次，商业银行应加强内控监控，引入科技手段提升监控能力，及时发现和处理风险隐患。
此外，加强员工培训，提高员工对内控管理的认识和理解，增强员工的诚信意识和自律意识，防范人为风险。
除了上述措施，商业银行还可以加强与监管机构的合作，接受外部评估和监督，及时纠正内控管理中存在的问题。
同时，商业银行应注重信息技术的创新应用，建立健全信息系统安全管理体系，确保信息的可靠性和保密性。
综上所述，加强商业银行内控管理是保障金融体系稳定和商业银行持续发展的关键措施。
商业银行应完善内控管理制度，加强内控监控，提高员工素质，与监管机构合作，并注重信息技术的应用，从而有效掌控风险，保护客户和金融市场的利益，实现经营目标的可持续性和稳定性。
加强商业银行内部控制的思考
加强商业银行内部控制的思考商业银行特殊的经营对象――货币资金，特殊的经营方式――信用中介，决定了商业银行经营活动“高负债”、“高风险”的基本特征及其在国民体系中的特殊地位，建立并不断完善内部控制，既是商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调。
商业银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制，组织设置中的权力制衡，还是操作层的岗位监督，都不是新课题。
但巴林银行的倒闭，大和银行的被兼并，再一次以令人触目惊心的事实揭示了商业银行经营活动中的巨大风险，再一次反映了全球业的内在不稳定性和各国央行监管措施的脆弱性，如何建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统，有效地防范商业银行巨大的经营风险，再一次成为银行家和金融家的一个重大课题。
因此，建立有效的内控监督机制则显得至关重要。
，我国商业银行的内控制度还处于建立制度、摸索的阶段，尽管近几年来商业银行内部控制制度有了一定的改善，采取了一系列措施，也发挥了一定的作用，但仍存在着控制体系不完善，控制机制不健全，控制时效滞后以及在实际运行当中的“悬空”等。
要建立和完善商业银行的内部控制机制，首先必须弄清什么是内部控制，以及从哪些方面来建立和完善内部控制机制等。
一。
商业银行内部控制的内涵对于商业银行的内部控制，世界各国尚没有统一的定义。
就内部控制本身而言，国际内部审计师协会认为，内部控制是管理层为完成既定的目标而采取的方法和措施；美国师协会认为，内部控制是管理层在业务营运过程中为保证资金安全，检查会计数据是否真实、准确，是否遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。
从上述表述可以看出，由于各国的国情和管理制度不同，对内部控制的理解也各异，国际内部审计师协会和美国会计师协会又是从整个经济范畴来定义内部控制的。
商业银行作为经营货币资金的特殊行业，建立其自身的内部控制机制，必须围绕货币资金经营，维护金融资产完整，保持资金合理流动，规范经营行为，确保金融机构稳健运行来进行。
关于商业银行内部控制的分析与思考
关于商业银行内部控制的分析与思考【摘要】商业银行内部控制是保障银行业务运作正常和安全的重要机制。
本文首先概述了商业银行内部控制的基本概念和内容。
接着分析了商业银行内部控制的重要性，指出其可以有效规范业务操作、防范风险和保障资金安全。
同时也揭示了商业银行内部控制存在的问题，如人为因素、技术风险等挑战。
最后提出了改进商业银行内部控制的思考，包括加强内控机制、提升员工培训等措施。
结论强调了商业银行内部控制的关键意义，指出只有健全的内控机制才能保障银行业务的稳健发展和客户利益的保护。
商业银行应不断完善内部控制体系，确保业务持续健康发展。
【关键词】商业银行、内部控制、重要性、问题、改进、思考、关键意义。
1. 引言1.1 商业银行内部控制概述商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标、保障资金安全、提高管理效率而建立的一整套制度、规章和程序。
它包括监督和管理银行各项业务的机构、职能和程序，以确保资金使用的合理性、规范性和有效性。
商业银行内部控制是银行内部管理的重要组成部分，对于银行的稳健经营和风险防控至关重要。
商业银行内部控制的主要内容包括风险管理、内部审计、监督管理、信息系统控制、合规管理等方面。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效地减少经营风险、提高管理效率、保障资金安全，同时也能提升银行的竞争力和信誉度。
商业银行内部控制的概述涉及到对银行整体运营情况的综合分析和评估，需要从制度建立、执行情况、风险防控等方面进行全面分析，以便更好地了解和把握银行内部控制的实际运行情况。
通过建立科学规范的内部控制制度，可以有效地规范银行的经营行为，提高风险管理水平，确保资金安全和银行的长期稳健发展。
2. 正文2.1 商业银行内部控制的重要性商业银行内部控制是确保银行运作有效、稳健和合规的重要保障。
良好的内部控制体系可以有效防止、发现和纠正错误、失误和欺诈，确保银行业务的真实性和准确性。
内部控制可以帮助银行管理层有效监督和管理风险，提升风险识别和应对能力，减少经营风险。
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区 划 设 立 中 央 银 行 分 支 机 构 。 目 前 ，由 于 历 史 的 原 因 ，我 国 部分地市和县市还没有央行分支机构， 基层央行履职效应 还 有 断 层 和 “ 空 档 ”， 按 我 国 现 有 的 金 融 布 局 看 ， 按 行 政 区 划对等设立央行分支机构有其必要性， 并在与辖内金融机 构对应的基础上升级框架结构， 为各级人民银行分支机构 正 当 履 行 央 行 职 责 创 造 架 构 权 威 ；四 是 从 引 导 、指 导 辖 内 金 融机构支持地方经济发展向主导地方经济发展方向转变。 在每年基础货币投放体系中， 央行本身从全国全年计划投 放的总规模中切块， 由各级基层人民银行分支机构以再贷 款 的 形 式 自 行 支 配 ，不 占 用 其 它 金 融 机 构 的 信 贷 规 模 ，仅 仅 以 辖 内 金 融 机 构 作 为 载 体 ，直 接 与 区 域 内 的 重 点 项 目 对 接 ， 以 提 升 服 务 地 方 经 济 的 “ 主 导 权 和 话 语 权 ”， 从 而 延 伸 各 级 人民银行分支机构的权威职能； 五是要增设人民银行对辖 内金融准入的话语权。 对所在区域设立新的金融机构和金 融 网 点 ，央 行 机 构 要 有 效 切 入 ，特 别 是 银 监 分 设 导 致 的 监 管 不力现象， 也有必要从理论和实践上探讨监管职能向中央 银 行 回 归 ，为 金 融 维 稳 提 供 有 力 的 保 障 手 段 。
4. 尚未建立统一的内控建设评价标准
内控制度建设过程中 ， 需要一套清 晰 明确 的 内 控建 设 评 价标准来评价建设业绩 。 因为有了一个评价标准 ， 能够 有 效 地对各项实践作出量化评价 ， 及时发现其中存在的问 题 并 解 决 ， 降低经营风险 。 但是现在仍然有一部分商业银行 关 于 内 控 建 设 需 要 如 何 建 设 、目 标 定 位 、内 容 定 位 等 都 未 曾 作 出 明 确的规定 ， 这给相关部门落实工作时带来一定难度 。 此外 ， 制 定 评 价 标 准 前 ，没 深 入 到 内 部 组 织 进 行 调 查 和 论 证 ，使 得 部 分量化评价失效 。 四 、 加强商业银行内控机制建设对策
FINANCE ECONOMY
金融经济
关于加强商业银行内控机制建设的思考
□ 王秀颀
（Байду номын сангаас中信银行股份有限公司天津分行 ， 天津 300010 ）
摘 要 ：商 业 银 行 是 我 国 金 融 市 场 的 重 要 组 成 部 分 ，在 促 进国民经济发展中起到不可或缺的作用 ， 也取得非常 巨 大的 经济成就 。 但是 ， 目前我国商业银行在内部控制机制 建 设上 还 存 在 一 些 明 显 的 不 足 之 处 ，如 人 员 内 控 意 识 差 ，内 控 制 度 不完善 ， 监督机制存在漏洞等 。 本文针对上述问题 ， 提出如何 完善我国商业银行内控机制建设的对策 ， 以进一步积 极 发挥 商业银行的作用 。 关键词 ： 商业银行 内控机制 内控制度体系 建设 一 、 前言 银行是经济市场中最为重要的金融机构之一 ， 而商业 银 行 是 众 多 金 融 机 构 中 的 一 种 类 型 。 20 世 纪 90 年 代 时 ， 世 界银行业发展速度最快， 但是同时过快的发展速度和经济 发展步伐不一致， 引发了许多区域性以及世界性的金融危 机 。 这 对 社 会 经 济 来 说 ，是 一 种 倒 退 。 究 其 原 因 ，与 银 行 内 部控制体系缺陷及制度松散、 经营风险规避能力差关系很 大 。 我 国 在 上 个 世 纪 70 年 代 末 开 始 经 济 改 革 开 放 之 后 ， 金 融行业也从计划经济体制发展模式转变为市场经济体制经 营模式。 风险及效率都相应提高， 这导致我国银行行业中 隐藏已久的多种经营风险逐渐浮出水面。 以近年来发生的 诸 多 贪 污 、洗 黑 钱 等 要 案 为 证 ，这 表 明 ，我 国 银 行 体 系 中 潜 在诸多风险隐患。 究其原因， 除了受国际金融市场环境影 响 之 外 ，银 行 体 系 自 身 存 在 的 内 控 机 制 建 设 不 健 全 是 主 因 。 本 世 纪 初 ， 我 国 开 始 国 有 商 业 银 行 改 制 ， 至 2006 年 底 ， 国 内 的商业银行经营已经全面放开。 在经营过程中， 宜借前车 之 鉴 ，加 强 商 业 银 行 内 控 机 制 建 设 ，制 定 防 范 风 险 的 对 策 ， 确保商业银行的改革能够顺利推进， 推动社会经济的健康 发展。 二 、 加强商业银行内控机制的内容和目标 商业银行内部控制的定义是： 商业银行为达到经营目 标 ，通 过 制 定 以 及 实 施 一 系 列 制 度 、程 序 和 方 法 ，对 营 运 风 险实行事前防范、 事中控制与事后评价的一系列动态过程 和机制。
1. 加强商业银行内控机制建设的主要内容
根据中国人民银行的规定 ， 商业银 行 内控 机 制 建设 主 要 有如下内容 ：（1 ） 建立一个结构合理的内控组织 ， 商 业 银行 积 极组建健全的职能部门或机构 。 这不仅是促进银行企业内部 能够实施科学管理的基础 ， 也能让其获得长足的发 展 。 健 全
2. 内控体制存在建设漏洞
整 体 上 看 ，国 内 商 业 银 行 普 遍 存 在 “内 控 机 制 就 是 制 度 汇 总 ”的 认 知 误 区 ，在 此 认 知 条 件 下 ，我 国 商 业 银 行 的 内 控 体 制 存 在 诸 多 建 设 漏 洞 。 具 体 表 现 在 以 下 几 个 方 面 ：（ 1 ） 对 内控体制建设的重要性认识不足。 体现在银行机构没有基 于自身经营的实际情况去制定内控规章制度， 只是普遍地 复制其他银行的制度条款， 因此商业银行的许多条例都存 在 普 遍 化 、模 糊 化 问 题 ，根 本 不 能 很 好 地 对 银 行 内 部 机 构 实
3. 内审部门缺乏独立的地位 ， 权威性不足
前文提及 “ 进行科学的稽查能够及 时 发现 银 行 内部 的 问 题和风险隐患 ， 能够有效起到防范风险的作用 ”， 这 表明 了 内 部稽核监督在内控制度建设方面的价值 。 此外 ， 建 立一 个 独 立且权威的银行内审部门 ， 是银行职能所需 ， 能够审计 、 评 价 资 源 的 利 用 是 否 合 理 ，发 现 风 险 隐 患 及 时 化 解 ，帮 助 改 善 风 险管理及控制体系 。 国内的商业银行均建立有独立的内审部 门或稽核部门 ， 但是在权威性及有效性方面还存在 一 定 的不 足 。 具体表现在 ： 虽然现阶段商业银行省级分行稽 核 部 门或 内审部门作为同级行的内部职能部门 ， 是在省分行的 管辖 之 下行使职能 ， 行政上可能会受到分行领导的干预 。 例如 ， 对于 审查部门稽查出来的问题 ， 必须经过省级领导的批 准 才 能上 报 ， 这导致内审部门只是个形式 ， 并无实权 ； 甚至为 了 保 住银 行 的 业 绩 ，对 于 查 出 的 犯 案 人 员 姑 息 养 奸 ，也 缺 乏 对 连 带 责 任人员的稽查制度 。 这些问题实际上是内部审计部门地位不 独立造成的 。
1. 商业银行部分人员缺乏科学的内控观念及内控认知
从银行管理者层面来说 ， 当前商业银 行部 分 领 导人 员 对 内部 控 制 的 认 知 不 足 ， 片 面 地 认 为 内 控 就 是 建 章 立 制 ， 然 后 促使相关人员遵守以及操控的过程 ， 而缺乏对员工的 内 控 意 识教育以及内控制度责任感灌输 ， 对员工不遵循规章 制 度 ， 违章操作的行为有所姑息 ， 没有切实履行有效的惩治 制 度 ， 甚 至 长 期 缺 乏 对 员 工 的 考 核 、评 定 ，导 致 部 分 不 法 员 工 长 期 潜伏在银行内部作案而不得知 。 例如 ， 前几年 ， 厦门某个商业 银 行 一 个 叫 施 毅 的 员 工 ，在 8 个 月 期 间 ，侵 吞 现 金 尾 数 箱 的 公款高达 127 万元之后 ， 才偶然被发现 。 这表明 ， 商业银行内 控体系中 ， 缺乏对员工的制约监督管理 。 对银行员工 层 面 来 说 ，其 也 普 遍 认 为 内 部 控 制 管 理 只 是 领 导 的 工 作 ，与 自 己 关 系 不 大 ，由 两 种 观 念 建 立 的 内 控 环 境 和 氛 围 较 差 ，难 以 整 体 提高银行的内部控制意识 ， 这必然会给银行造成意识淡薄风 险隐患 。
2. 加强商业银行内控机制的目标
进行商业银行内控机制建设主要 有 4 个目 标 。 第 一 ， 保 证执行国家法律以及银行内部关于商业银行经营的各种规 定 ； 第二 ， 努力争取实现商业银行的发展战略以及经营规 划 ； 第 三 ，保 障 银 行 的 财 务 信 息 、业 务 记 录 及 其 他 管 理 信 息 的 保 密性 、 真实性以及完整性 。 第四 ， 确保风险管理措施能够有效 地实施 。 三 、 我国商业银行内控机制建设的现状和问题
了明 显 的改 善 。 三 、 基层人民银行维稳履职的思考与建议 从 目 前 我 国 中 央 银 行 “金 字 塔 式 ”的 垂 直 管 理 体 系 中 ， 宏 观 职 能 范 畴 定 格 在 “塔 尖 ”部 分 ，也 就 是 人 民 银 行 总 行 机 关， 其它各级人民银行分支机构基本上是起一个执行和传 导 作 用 ，从 近 几 年 人 民 银 行 的 运 行 机 制 看 ，单 纯 依 靠 金 融 服 务提升基层人民银行履行央行职能的权威空间是极其有限 的 ，也 难 以 达 到 有 效 维 护 金 融 稳 定 的 作 用 ，必 须 进 一 步 增 强 基 层 人 民 银 行 在 辖 内 金 融 和 当 地 政 府 部 门 中 的 “ 话 语 权 ”， 做 到 “ 有 为 有 位 ”， 延 伸 和 完 善 基 层 人 行 的 职 能 营 运 体 系 。 一是完善金融服务体系。 除现有的一些基本职能外， 对一 些分支机构特别是县支行一级要完善货币发行职能。 对未 设 库 的 县 支 行 逐 步 恢 复 发 行 库 或 建 立 “ 货 币 调 运 中 心 ”， 使 县支行本身的职能先完善起来； 二是整合监管资源。 在各 级人民银行分支机构成立金融监管部门， 从各部门抽调熟 悉 业 务 、讲 原 则 、讲 党 性 、法 制 意 识 强 的 干 部 职 工 组 成 监 管 队 伍 ，认 真 履 行 属 于 央 行 监 管 范 畴 的 监 管 职 责 ；三 是 按 行 政