会计经验：小规模建筑企业变为一般纳税人后的税务处理

小规模纳税人升级一般纳税人流程

小规模纳税人升级一般纳税人流程
小规模纳税人升级为一般纳税人需要完成以下流程：
1.申请升级：小规模纳税人需要向所在地税务局申请升级为一般
纳税人。

申请材料包括书面申请、营业执照副本、税务登记证副本等。

2.接受审核：税务局将对申请材料进行审核，并在5个工作日内
作出审核结果。

审核通过后，税务局将颁发一般纳税人资格证书。

3.开具发票：一般纳税人可以开具普通增值税发票或专用发票。

需要在税务局办理发票开具手续，并进行发票管理规定的备案等程序。

4.缴纳税款：一般纳税人需要按照税务局规定的期限和方式缴纳
增值税、所得税等各项税款。

5.提交报表：一般纳税人需要按照规定向税务局提交增值税纳税
申报表、企业所得税纳税申报表、财务报表等各种税务报表。

6.接受监管：一般纳税人需要接受税务局的监管，如税务稽查等。

同时，税务局也会定期组织企业纳税情况评估、财务风险评估等工作。

小微企业转一般纳税人怎么办理

小微企业转一般纳税人怎么办理一般纳税人大家都有听过了，但是小微企业转一般纳税人怎么办理？今天小编为大家整理一般纳税人的相关资料给大家，欢迎阅读！办理小微企业转一般纳税人方法小微企业是可以转一般纳税人的，不过有一定的要求，按照规定，有一项重要的指标就是会计核算健全，其他条件都不是必要条件，但实际操作中，工商税务会你有没有以下的硬性的指标，例如：1.年应税销售额商贸企业在180万元以上;新注册成立的企业不要求销售额;2.办公场地面积在70平方米或以上;3.有正规的房屋租赁合同;4.财务制度健全〈公司成立到现在所做的帐以及税务方面没有问题〉;5.房租发票问题〈现租的办公场所有相应的房租发票入帐〉;6.有正规的购销合同;〈两份〉7.单独的财务室和经理室〈如果没有，财务室和经理室可以在一起〉;8.要有保险柜和铁皮柜，并都有上锁的;在小微企业转一般纳税人之前，以下请思考各自的利弊：小规模：税点低，做账简单;不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开;一般纳税人：税点高，但可以做进项税抵扣;可以开增值税专票和普票;做账比较繁琐;如果是软件企业，可以做增值税即征即退。

一般纳税人增值税会计核算科目说明1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”五个明细科目进行核算。

2、“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额，反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税;期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“营改增抵减的销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

小规模3%税率升为一般纳税人6%情况说明

小规模3%税率升为一般纳税人6%情况说明摘要：一、背景及政策变动原因二、小规模纳税人升为一般纳税人的影响三、企业应对策略四、总结与建议正文：随着我国税收政策的不断调整，许多小规模纳税人可能面临着升为一般纳税人的情况。

在此背景下，本文将分析小规模纳税人升为一般纳税人6%税率的影响，以及企业如何应对这一变化，并提出相应的建议。

一、背景及政策变动原因近年来，我国政府为了优化税收环境，加大对小微企业的支持力度，实施了多项税收优惠政策。

其中，小规模纳税人享受3%的税率，相较于一般纳税人的6%税率，具有较低的税收负担。

然而，随着国家税收政策的调整，部分小规模纳税人可能需要升为一般纳税人，从而使税率调整为6%。

二、小规模纳税人升为一般纳税人的影响1.税收负担增加：税率从3%升至6%，企业税收负担相应增加，可能导致企业盈利水平下降。

2.财务管理要求提高：一般纳税人需按照相关规定，建立健全财务管理制度，确保税收合规。

相比之下，小规模纳税人的财务管理要求相对较低。

3.企业形象提升：升为一般纳税人有助于提高企业的市场形象和信誉，有利于拓展业务和争取更多合作伙伴。

三、企业应对策略1.加强财务管理：企业应按照税收政策要求，完善财务报表、会计核算等制度，确保税收合规。

2.优化经营策略：企业可通过调整产品定价、提高产品附加值等手段，消化税收成本上升带来的压力。

3.争取税收优惠政策：企业应密切关注税收政策动态，积极争取各类税收优惠政策，降低税收负担。

4.提高内部管理水平：企业可通过提高生产效率、降低成本等途径，提高整体盈利水平。

四、总结与建议小规模纳税人升为一般纳税人6%税率，虽然税收负担有所增加，但也有助于提高企业形象和信誉。

在面对这一政策变动时，企业应积极调整经营策略，加强财务管理，争取税收优惠政策，提高内部管理水平。

小规模转一般纳税人利弊分析

物业公司小规模转一般纳税人利弊分析及解决方案一、有利方面：1.提高企业的整体形象，国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，企业做大做强，也一定会升为一般纳税人。

2.对于促进招商具有帮助作用。

小规模代开电费发票税率为3%，升为一般纳税人之后可以开据17%增值税专用发票，可以抵扣税额大大提升。

很多大公司、大商户需要对方提供17%增值税专用发票方可合作，所以对拓展招商业务有帮助作用。

3.升为一般纳税人之后，可以独立领取并开据增值税专用发票，不需要再去税务局代开。

4.促进企业管理制度改革，使得公司更加规范，减少风险，同时只有规模大的企业才能升为一般纳税人，对于企业“走出去”具有加分作用。

二、不利方面1.增值税税负上升。

物业费等税率从3%到销项税率6%税率上升明显，同时物业成本构成主要为工资和小额物料开支，很难获得增值税进项发票；电费利润税率从3%到17%，增幅很大！下面是根据17年上半年的销售额进行大体估算：物业费销项税额增加=11136724*0.03=334101.72元电费销项税额增加=1200000*0.14=168000元2.增值税一般纳税人核算非常严格，对于物业公司管理提出挑战。

销项：由单一税率3%变为多样税率，详情见附表。

进项：从进项税发票的取得、审核、传递、认证、抵扣各个环节都确保畅通无阻，进项税发票的管理一直以来是项系统繁杂的工程，不单纯是财务的问题，各个环节都需要加强学习了解。

3.纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。

但如果转换为一般纳税人，“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等明细科目4.公司从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

5.税务机关对于一般纳税人的监管力度远远超过小规模企业，所以企业纳税管理风险加大！解决方案一：1、针对增值税税赋上升这个问题。

转成一般纳税人后之前的合同3篇

转成一般纳税人后之前的合同3篇篇1在企业经营过程中，很多企业在刚开始创立时都会选择小规模纳税人的身份，主要是因为小规模纳税人相对于一般纳税人来说，简化了税收申报流程，减少了税负压力。

但随着企业的业务规模的扩大和发展，有些企业为了追求更多的发展机会，选择将自己的纳税人身份由小规模纳税人转为一般纳税人。

企业从小规模纳税人转为一般纳税人，不仅意味着税收负担的增加，还需要对企业的销售模式、财务报表、合同等方面进行相应的调整和变更。

其中企业在转成一般纳税人后之前的合同也需要进行调整和修改，以确保企业的合同权益不受到影响。

在企业转为一般纳税人之前，所签订的合同中很可能包含了不同于一般纳税人身份的特殊条款和约定，例如税率、税务发票等。

因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前签订的合同进行全面审查和调整，以符合一般纳税人的税收政策和规定。

首先，企业需要将之前的合同中涉及到税收方面的条款进行修改。

例如，之前的合同中可能涉及到小规模纳税人的税收政策和税率，转为一般纳税人后需要将税率调整为适用于一般纳税人的税率，确保企业在经营过程中能够按照最新的税收政策执行。

其次，企业还需要对合同中的发票开具等方面进行调整。

一般纳税人有开具增值税专用发票的义务，因此在合同中需要明确双方的发票开具方式和税收票据要求，以符合一般纳税人身份的规定。

另外，企业还需要注意在合同中增加一般纳税人相关的税收风险提示及责任条款。

一般纳税人在税收方面的责任和义务相对较大，一旦发生税收风险，企业可能需要承担更多的法律责任。

因此，在合同中应明确双方在税收风险方面的责任分工和处理方式，以避免日后发生争端。

最后，企业还需要在转为一般纳税人后及时通知合同方，并与对方协商签订《补充协议》或者重新签订合同。

在协商补充协议或者重新签订合同的过程中，企业还需要就税收政策、税率、发票开具等方面进行深入沟通，确保双方对于合同内容的理解和执行一致。

因此，企业在转为一般纳税人后，需要对之前的合同进行全面审查和调整，以确保企业在新的税收环境下的合同权益不受到损失。

小规模纳税人转为一般纳税人流程及注意事项

小规模纳税人转为一般纳税人流程及注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。

对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。

5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。

而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。

混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。

对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。

对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。

在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。

实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

小规模纳税人转一般纳税人

一、申请认定增值税一般纳税人流程、资料要求（一）、纳税人到主管国税局领取并填写《增值税一般纳税人申请认定表》二份。

（二）、纳税人应提供资料1、增值税一般纳税人认定书面申请报告2、货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明（三）、纳税人办理业务的时限要求1、已开业的小规模企业，2009年应税销售额超过新标准（工业50万元；商业80万元，下同）的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

（四）、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起最长30个工作日内办结。

（五）、工作标准和要求1、受理环节调阅以下资料：（贵公司必须提供如下资料）（1）工商营业执照或其他核准执业证件信息（2）《税务登记证》（副本）及复印件（3）银行开户许可证及复印件（4）组织机构统一代码证书（5）合同章程协议书（6）验资证明及资金入户原始凭证（7）生产、经营场所证明，企业用自有房屋作为经营场地的，调阅房屋房产证复印件；租赁经营场地的，调阅租赁协议复印件（8）法定代表人（负责人）身份证明、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明（9）增值税申报表信息2、约谈约谈的根本目的是通过与约谈对象的直接交流，了解印证纳税人的相关情况，以确认其是否为正常经营户。

与企业法定代表人约谈，应着重了解企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。

与企业出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。

与主管财务人员约谈，应着重了解企业的银行账户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况，财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。

与销售，采购、仓储运输等相关业务主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。

小规模纳税人转为一般纳税人销售不动产应如何计税

小规模纳税人转为一般纳税人销售不动产应如何计税《营业税改征增值税试点实施办法》规定，销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。

不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。

建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。

构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。

转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

不动产包括取得的不动产和自行开发的房地产项目，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产。

小规模纳税人销售不动产的规定根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》文件：1.小规模纳税人销售其取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2．小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3．房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

4．个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征免增值税。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5．其他个人销售其取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

【会计实操经验】小规模纳税人转为一般纳税人财税处理的变化

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【会计实操经验】小规模纳税人转为一般纳税人财税处理的变化
增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。

一、账务设置：
小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。

二、税务处理：
1、一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。

当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵下月抵扣。

销售货物时的会计分录：
借：银行存款（现金）
贷：产品销售收入应交税金——应交增值税（销项税额）
进货时的会计分录：
借：库存商品应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（现金）
当月的应交税金=当月的销售额-当月的进项税额-上月留抵税额2、抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农。

小规模3%税率升为一般纳税人6%情况说明

小规模3%税率升为一般纳税人6%情况说明摘要：1.小规模纳税人的定义及税率2.一般纳税人的定义及税率3.小规模纳税人升为一般纳税人的原因4.小规模纳税人升为一般纳税人的流程5.小规模纳税人升为一般纳税人后的影响正文：一、小规模纳税人的定义及税率小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

在我国，小规模纳税人的税率为3%。

二、一般纳税人的定义及税率一般纳税人是指年销售额在规定标准以上，会计核算健全，能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

在我国，一般纳税人的增值税率分为两种：17% 和13%。

三、小规模纳税人升为一般纳税人的原因小规模纳税人升为一般纳税人的原因可能有以下几点：1.销售额增长：随着企业规模的扩大，销售额达到一般纳税人的标准；2.税务管理要求：为了规范税收管理，提高税收征管效率，税务部门要求小规模纳税人升为一般纳税人；3.企业发展需求：为了扩大业务范围，提高市场竞争力，企业主动申请升为一般纳税人。

四、小规模纳税人升为一般纳税人的流程1.企业申请：企业需向税务部门提出升为一般纳税人的申请；2.税务部门审核：税务部门对企业的申请进行审核，确认企业是否符合升为一般纳税人的条件；3.办理登记：企业办理一般纳税人登记手续，领取一般纳税人税务登记证；4.税率调整：企业从升为一般纳税人的当月起，按照一般纳税人的税率计算应纳税额。

五、小规模纳税人升为一般纳税人后的影响1.税率变化：小规模纳税人升为一般纳税人后，税率从3% 调整为17% 或13%；2.税收负担：税率调整后，企业的税收负担将增加，可能会对企业的盈利能力产生影响；3.税收管理：作为一般纳税人，企业需要按照税务部门的要求，规范税收管理，提高税收征管效率；4.进项税抵扣：升为一般纳税人后，企业可以享受进项税抵扣政策，降低税收负担。

综上所述，小规模纳税人升为一般纳税人的情况说明主要包括升为一般纳税人的原因、流程以及升为一般纳税人后的影响。

简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续

简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
小规模纳税人转一般纳税人的主旨是当小规模纳税人的年销售额超过500万元时，必须主动变更为一般纳税人。

转变的流程包括提交申请材料、核对材料、实地查验和认定。

法律分析
小规模纳税人是指应征增值税销售额在500万元及以下且会计核算制度不健全的缴纳义务人；而一般纳税人则是年应征增指税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等的缴纳义务人。

当小规模纳税人的年应征增值税销售额超过500万元时，须主动至税务机关变更为一般纳税人，此为法律规定的强制义务。

而小规模纳税人转一般纳税人主要流程分为以下4个步骤：
1、纳税人提交书面申请材料并填写表格。

2、税务机关核对申请材料，材料核实无误，可以顺利通过审核。

3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告。

4、税务机关认定，小规模纳税人转为一般纳税人。

1。

小规模纳税人转一般纳税人的条件及优势分析

小规模纳税人转一般纳税人的条件及优势分析小规模纳税人相对于一般纳税人而言，有其特定的优势和劣势。

以下是小规模纳税人的一些优势和劣势。

优势：简化纳税流程：小规模纳税人通常适用于简化征收办法，纳税申报和缴税流程相对较简单，减轻了企业的财务和税务管理负担。

税率较低：小规模纳税人的增值税税率通常较一般纳税人低，这有助于减少企业的纳税负担。

降低税务成本：小规模纳税人无需进行复杂的进销存核算，也无需开具专用发票，减少了税务管理的成本和工作量。

简化财务报表：小规模纳税人的财务报表制作相对简单，减少了会计工作的复杂性。

劣势：发票限制：小规模纳税人不能开具普通发票，这可能限制了一些业务合作的范围。

税额限制：小规模纳税人的纳税额有一定的限制，一旦超过限额，就需要转为一般纳税人。

无法抵扣进项税：小规模纳税人无法像一般纳税人那样抵扣进项税额，有可能导致一定的税负。

小规模纳税人升级为一般纳税人通常需要符合一定的条件，并且按照相关程序进行申请。

以下是一般情况下的升级条件和程序。

通常升级条件包括：纳税额条件：小规模纳税人的纳税额超过一定限额，一般会被要求升级为一般纳税人。

这个限额可能会因地区和行业的不同而有所差异。

业务需求：如果企业的业务范围和业务类型需要更复杂的税务处理，例如涉及跨境交易、进出口业务等，税务机关可能会建议或要求升级为一般纳税人。

跨地区经营：如果企业在多个地区经营，有时会要求升级为一般纳税人以便更好地处理税务事务。

自愿申请：企业可以根据自身情况，自愿申请升级为一般纳税人，以适应发展需求。

小规模纳税人升级为一般纳税人，可以享受更多增值税抵扣和发票抵扣，但需要承担更多的纳税义务和税务风险，需要谨慎操作。

小规模纳税人升级为一般纳税人，有其利与弊。

一方面，一般纳税人可以享受更多增值税抵扣和发票抵扣，如果企业消费较多的原材料、设备等，将会通过抵扣减轻财务压力。

此外，企业在开具发票方面也将更加便捷，企业可以获得到合法的虚增税点，满足资质标准的还可享受运输、建设等行业的相关优惠政策。

小规模升级一般纳税人情况说明范文

小规模升级一般纳税人情况说明范文尊敬的[相关部门/领导]：您好！我是[公司名称]的负责人[你的名字]，今天想跟您唠唠我们公司从小规模纳税人升级为一般纳税人这事儿。

咱这公司啊，打从成立开始，是以小规模纳税人的身份在商海里扑腾的。

刚开始的时候呢，规模小，业务也比较单纯，小规模纳税人的身份就像一艘小船，载着我们稳稳地在市场的小河里航行。

小规模纳税人那时候对我们来说挺合适的，税率低，申报啥的也相对简单，就像走在乡间小路上，轻松自在。

但是呢，随着时间的推移，咱公司就像个茁壮成长的孩子，业务那是蹭蹭地往上涨。

我们的客户越来越多，合作伙伴的要求也变得五花八门。

好多大客户在跟我们谈合作的时候，一听说我们是小规模纳税人，就有点犹豫。

为啥呢？因为一般纳税人身份在很多商业往来里就像是一张高级通行证。

人家大企业之间做生意，往往都要求对方是一般纳税人，这样在财务结算、发票开具这些事儿上更方便、更规范。

就好比参加一场高端舞会，人家都穿着礼服打着领结，我们要是还穿着便装，就显得有点格格不入了。

而且啊，咱公司业务范围也在不断扩大。

以前只在本地小打小闹，现在都开始跟外地的企业合作了，有的还涉及到进出口业务的小尝试呢。

小规模纳税人的身份在这个时候就有点不够用了，就像小马拉大车，有点吃力。

一般纳税人在税收政策上虽然看起来复杂点，但实际上能享受的优惠和抵扣也更多，这对我们控制成本、提高竞争力可太重要了。

就好比我们以前只能在小市场里买东西，现在有机会进入大商场，虽然规矩多了点，但能买到更划算、质量更好的东西。

再说说我们的财务状况。

随着业务增长，我们的财务团队也越来越专业。

以前小规模纳税人那套简单的财务处理方法已经不能满足我们现在的需求了。

我们现在有能力按照一般纳税人的标准来进行财务管理，什么进项税、销项税的核算，虽然有点像解复杂的数学题，但我们的财务人员已经做好了挑战的准备，就像一群准备攀登高峰的登山者，充满了斗志。

所以呢，综合考虑这些因素，我们觉得是时候从小规模纳税人升级为一般纳税人了。

小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理？

小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理？小规模纳税人变理为一般纳税人的库存商品可以当作成本发料,但不能抵税了,因为抵扣进项税是针对进项发票而言,不是针对材料.在一个持续经营的会计期间内,会计核算方法不得变更.但是,由于你从小规模纳税人转为一般纳税人,会计及税法规定,你必须设置应交税金,才符合一般纳税人会计核算的要求.原来的期末库存商品不可以抵扣.规定,只有一般纳税人在取得增值税专用发票的前提下,才可以抵扣.原来是小规模纳税人,即使取得了专用发票,也是不可以抵扣的(小规模纳税人的库存商品是含税价).年应征增值税销售额在达到180万元以上的从事货物批发或零售的小规模纳税人和年应征增值税销售额在达到100万元以上的从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人,应划转为一般纳税人企业进行管理.在划转时,如果小规模纳税人有存货余额的,由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权,而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣,因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票,并按政策规定完税,新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用发票上注明的增值税款进行抵扣.小规模纳税人转一般纳税人时,不需要做账务处理.但需要注意的是,小规模纳税人时期的库存商品余额,要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算.因为销售小规模纳税人时期的库存商品,不能抵扣进项税.一般纳税人转小规模纳税人账面库存怎么处理?一般纳税人注销转为小规模纳税人时其存货,根据《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕第165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元.如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额;需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人.。

【会计实操经验】中小企业如何用好税收政策

【会计实操经验】中小企业如何用好税收政策扶持中小企业发展一直是我国重要的经济政策。

《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发【2009】36号）提出，要加大对中小企业的财税扶持力度，包括加大财政资金支持力度、落实和完善税收优惠政策以及进一步减轻中小企业社会负担。

中小企业的发展一方面靠国家政策扶持，另一方面则靠企业挖掘自身潜力，充分利用国家的各项政策。

中小企业充分利用税收政策，大体包括以下几个途径：利用税收优惠政策、利用税法制度设计的特点、避免不利的税收负担。

一、利用税收优惠政策税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免优惠，企业充分利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为。

企业利用税收优惠政策应当注意以下两个方面：（一）符合优惠政策的应当积极申请很多税收优惠政策都需要纳税人履行申请手续，即使纳税人符合该优惠政策所规定的条件。

例如，根据企业所得税税法及其实施条例的有关规定，小型微利企业享受20%的税收优惠税率。

小型微利企业的标准是：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2012年，财政部、国家税务总局出台新规，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合上述条件的企业很多，但并不是所得企业都享受了该项优惠政策，因为享受这一政策的前提是企业向税务机关提交相关申请材料。

为此，企业应当及时关注国家出台的税收优惠政策，通过税务网站、报刊以及税务机关发布的通知和公告等方式来获得最新税收优惠政策的信息。

（二）创造条件享受税收优惠政策所有的税收优惠政策都有适用的条件，尚未具备全部条件的企业可以考虑通过创造条件来享受税收优惠政策。

例如，享受税收优惠政策的小型微利企业除符合上述条件外，还必须是实行查账征收的企业，核定征收企业无法享受。

小规模转一般纳税人的操作流程

小规模转一般纳税人的操作流程作为小规模纳税人，您是否也有以下疑问：(1)公司为新办的小规模纳税人，销售额未超过500万，因业务发展所需是否可以申请办理一般纳税人？小规模期间取得的进项票能抵扣吗？(2)公司是小规模纳税人，本月累计销售额已超出500万元，税局会强制转一般纳税人吗？是当月必须转还是次月转?要补税吗?超标准不想转一般纳税人可以吗？上述这些问题您都清楚吗？一起来看看陕西财税专家的解答〜O1年应税销售额未超过500万元，申请为一般纳税人的条件应税销售额未超过规定标准（500万元）的小规模纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

如果小规模纳税人期间已申报缴纳过税款，那么小规模期间的专票不可以进行抵扣。

如果小规模纳税人期间未申报缴纳过税款，那么小规模期间的专票可以进行抵扣。

02超出标准后何时转一般纳税人小规模纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内办理相关手续。

超出小规模纳税人标准的当月或当季度是不用立即办理登记一般纳税人的，而是在申报完本期税款后，申报期结束的15日内去办理即可。

例如：2023年3月连续4个季度（或12个月）销售额超出了500万元，需要先进行季度申报或月申报，再4月15日征期结束后（15、16日休息日顺延两天），从4月19日至5月3日（节假日继续顺延）去办理一般纳税人认定即可。

当企业抱着侥幸心理，拖着不按规定时间办理才会被强制转为一般纳税人小规模纳税人应办理而未在规定时限办理一般纳税人认定的，税务机关会在规定时限结束后5天内制作《税务事项通知书》，告知纳税人，纳税人要在收到通知书5天内向主管税务机关办理相关手续；仍拒不办理的，从下月开始税务机关将对纳税人按照一般纳税人计税，同时不能认证抵扣进项，直到办理为止。

如果小规模纳税人被强制转为一般纳税人后，在小规模期间按时申报纳税，则无需补税。

会计经验：一般纳税人注销库存商品需要补税吗

一般纳税人注销库存商品需要补税吗一般纳税人注销库存商品需要补税吗根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

因此，一般纳税人办理注销时，库存未实现销售不需要补缴增值税。

《财政部国家税务总局关于增值税若干政策问题的通知》（财税[2005]165号）解读一般纳税人注销后留存的存货怎样处置？企业因歇业、解散、撤销等情形,注销税务登记和注销登记等情况时有发生。

企业注销登记时都或多或少有存货〔原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品、商品、分期收款发出商品等〕留存。

一、一般纳税人在企业注销时的存货处理方法一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣，减少了当期应交税金，既然现存货已经退出了企业的经营活动，所以要对先期已抵扣的进项税进行调整。

企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格，说明企业将不再存续，此时清算应注意，企业对所有的资产包括存货是如何处理的，如果分配给股东或投资者，则应视同销售；如果无偿赠送他人，则应视同销售；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。

二、小规模纳税人在企业注销时的存货处理方法由于小规模纳税人企业在政策上的特殊性，因此小规模纳税人企业购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不得进入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计入购货成本。

因此，经核实其存货属正常范围的（即平时税负正常，存货帐实相符,无虚假），不应作进项税转出或计提销项税等征税处理。

小规模纳税人企业注销时，其存货不作纳税调整。

三、一般纳税人划转为小规模纳税人时的存货处理方法按税收政策规定，年应征增值税销售额在180万元以下的从事货物批发或零售的一般纳税人以及年应征增值税销售额在100万元以下的从事货物生产或提供应税劳务的一般纳税人应划转为小规模纳税人企业进行管理。

小规模纳税人升级到一般纳税人中间财务如何衔接

小规模纳税人升级到一般纳税人中间财务如何衔接？
对于这个问题，没有亲身经历过的人，真的是一头雾水的，好在我兼职的单位办理过小规模升级到一般纳税人的过程，其中有几点真的是需要注意的是——中间跨月份进项税额的处理的，比如：2012-6月份还是小规模纳税人，2012-7月份就成为了一般纳税人了，
1）不再有辅导期了
2）6月份作为最后一个月份的小规模纳税人，你当月的销项税额大于进项税额的话，跨月份的账务处理与增值税的处理都没有问题
3）6月份收到的进项税发票，必须在6月份全部进账抵扣，如放到7月份再进账的话，将不与抵扣了，也就是说，连3%也不能进行抵扣了，
4）如果6月份收到的进项税发票很多，全部进账抵扣，从而进项税额大于销项税额的话，差额部分会在7月份增值税一般纳税人申报表中会被自动扣减的，但是，你不会在申报表中找到此金额的（也就是说，在税局的电脑系统中会有你的留底税额的，你是找不到此税额的）
5）小规模纳税人，如果有税局开发票，从而形成多缴纳了增值税的话，多缴纳部分，也会在7月份的增值税纳税申报表中被自动扣减，但是也不反映数额，只是在本期应补（退）税额中反映出你实际缴纳的税额是多少
6）因此多缴纳的附加税（城建税）及附加费，在7月份的申报表中不再予以退还了，
在回答了网友提问的回答后，竟然是多次被百度答复为：你的答复中含有不适合发表的内容，天哪，反复看了多次，也没有发现，真的不知道百度是如何设定适合不适合发表的内容的尺度的咯。

小规模转变为一般纳税人后如何申报增值税？

小规模转变为一般纳税人后如何申报增值税？
小规模纳税人登记为一般纳税人之后，申报增值税要注意以下几个方面：
一、申报时间
一般纳税人增值税申报按月申报，每月终了后在次月15号之前申报（遇到节假日顺延）
二、申报方式
现在基本上都是登录网上办税服务平台申报，也就是网上申报。

偶尔碰到网络问题、税务局服务器问题和申报异常情况时，可以直接去办税服务大厅申报，也就是上门申报。

以前月份申报表申报错误，一般也是上门申报。

三、申报资料
不论是网上申报还是上门申报，都要填写‘增值税纳税申报表（一般纳税人适用）’。

一般纳税人申报表包括：1张主表、37张附表。

一般情况下不少表都不需要填写，这个要根据企业情况具体分析填写。

一般这几张表需要填写：附表一(销售明细表)、附表二（进项明细表）、附表三（扣除项目明细表）、附表四（税额抵减情况表）、进项结构明细表、营改增税负测算明显表等。

具体如何填写，要根据企业发生业务情况对照填写。

最后提醒，没有增值税申报之前，税款盘别忘记保税。