中国税制企业所得税答案

第七章企业所得税

一、名词解释

实际管理机构不征税收入

亏损弥补税额抵免

关联企业应纳税所得额

特别纳税调整

二、填空题

1、符合条件的小型微利企业和高新技术企业，适用 20%和15% 的优惠税率。

2、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。

3、企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法及实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，不一定和企业《利润表》上的利润总额一致。

4、企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额 14% 的部分，准予扣除。

5、企业发生的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 0.5% 。

6、固定资产的大修理支出要同时符合下列条件：修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50% ；修理后使用年限延长两年以上。不符合两个条件的修理费支出不得税前扣除。

7、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

8、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

9、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

10、根据企业所得税法实施条例规定，有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额叫做财产净值。

三、单项选择题

1、以下哪个是企业所得税纳税人（ C ）。

A、个人独资企业

B、合伙企业

C、一人有限责任公司

D、居民个人

知识点：企业所得税的纳税人

2、下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。

A、国有企业

B、外商投资企业

C、私营有限责任公司

D、私营合伙企业

3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。

A、股息、红利等权益性投资收益

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

知识点：不征税收入

4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％

B、3％

C、全部

D、12％

5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。

A、缴纳的营业税

B、合理分配的材料成本

C、企业所得税税款

D、销售固定资产的损失

6、下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。

A、经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的固定资产（机器设备）

D、单独估价作为固定资产入账的土地

知识点：不得提取折旧的固定资产

7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。

A、五年

B、三年

C、十年

D、不能弥补

8、企业对外投资期间，投资资产的（ C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息

B、折旧

C、成本

D、管理费用

9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法

B、按税收法律、法规

C、按上级机关的指示

D、按有资质的中介机构

10、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ）

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入

D、银行存款利息收入

11、符合条件的小型微利企业，减按（ A ）的税率征收企业所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

13、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。

A、分别

B、汇总

C、独立

D、就地预缴

14、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ）

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年5月5日至2009年5月4日

C、2008年5月5日至2008年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

15、企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10

B、15

C、7

D、5

16、企业所得税法从（ C ）起施行。

A、2007年3月16日

B、2007年10月1日

C、2008年1月1日

D、2008年7月1日

17、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ B ）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、三

B、五

C、二

D、十

18、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ B ）扣除。

A、全额

B、加计

C、减半

D、加倍

19、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（C ）。

A居民企业来源于境外的所得

B. 非居民企业来源于中国境内的所得

C 非居民企业来源于中国境外的所得

D 居民企业来源于中国境内的所得

20、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的有（ B ）。

A企业所得税税款

B企业对外投资转让时投资资产的成本

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧费

D未经核定的准备金支出

四、多项选择题（有二个或二个以上正确答案）

1、下面哪些是企业所得税纳税人（ ABCD ）

A、国有独资企业

B、私营有限责任公司

C、中外合资企业

D、一人有限责任公司

2、下面哪些不是企业所得税纳税人（ BCD ）

A、一人有限责任公司

B、私营合伙企业

C、个体工商户

D、个人独资企业

3、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ AD ）。

A、居民企业

B、本地企业

C、外地企业

D、非居民企业

4、下面哪些是居民企业（ ABD ）。

A、在福建省工商局登记注册的企业

B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业

C、在日本注册的企业设在北京的办事处

D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业

5、下面哪些是非居民企业（ BC ）。

A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司

B、在香港注册的企业设在厦门的分公司