公司财务管理及财务知识分析大纲

财务治理纲要

一．名词解释

1﹑资本金：是只企业在工商行政治理部门登记的注册资金，是各类投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以企业生产经营，承担有限民事责任而投入的资金。

2﹑金融市场：是资金供应者和资金需求者，双方借助信用工具进行交易而融通资金的市场。

3﹑商业信用：指商品交易中以延期付款或或预收货款进行购销活动而形成的企业之间的借贷关系。

4﹑资金成本:它是企业筹集和使用资金的代价，要紧组成部分能够分为筹资费用和占用费用，占用费用是筹资费用的要紧内容，包括投资的时刻价值和风险价值两个部分。

5﹑财务杠杆：企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的应用。

6﹑每股利润无差不点：两种筹资方式下，每股利润相等时的营业利润(EBIT)的销售收入点。

7﹑现金流量：即货币资金流量，是项目建设和生产期内各年的现金流出量和现金流入量的总称。

8﹑获现指数：指投资项目在一定时期内现金流入，现值总和与投资总额之间的比率，是一种反映投资回收能力的相对数指标。9﹑企业资本金的保全：保证企业资本金在运作过程中的安全完整，保障企业所有者利益。

10﹑时刻价值：资金通过一定时刻得投资和再投资所增加的价值(企业利润)。

11﹑风险：指以后结果不确定的但以后结果出现可能性的大小是已知的或能够可能的。

12．毛利治理：毛利率过高，而又不是垄断企业，也不具备某种专门资源，降低价格，让利于客户，抢占市场，形成品牌忠诚度，阻止竞争者进入。

二﹑单选

1﹑资金的实质( D)

A﹑商品价值表现 B﹑货币资金 C﹑财产物质的价值表现 D﹑再生产过程中运动的价值

2﹑下列筹资方式中，资金成本最低的是( C )

A﹑发行股票 B﹑发行债券 C﹑长期借款D﹑留用利润

3﹑财务杠杆阻碍企业的 ( B)

A﹑税前利润 B﹑税后利润 C﹑息税前利润 D﹑财务费用

三﹑﹑多选

1﹑资金时刻价值存在的必要条件和前提是( BD)

A ﹑社会分工的出现 B﹑借贷关系的存在 C﹑社会大生产的出现 D﹑资金所有权与使用权的分离

2﹑公司债券筹资和一般股筹资相比较 ( AD) ﹑

A﹑后者筹资风险相对较低B﹑前者的资金成本相对较高

C﹑前者能够利用财务杠杆作用 D﹑债券利息能够税前另支，一般股股利必须税前支付

3﹑关于债券的特征 (ABD )

A﹑债券具有分配上的优先权B﹑债券代表一种债权债务关系

C﹑债券不能折价发行D﹑债券持有人无权参与企业决策

4﹑发行债券的缘故要紧有( ABCD )

A﹑债券成本较低 B﹑能够利用财务杠杆 C﹑保障股票操纵权D﹑调整资金结构

5﹑当企业息税前利润较多，增长较快时，更多的利用债务资金，将会 ( AC )

A﹑增加每股利润 B﹑使股票价格下跌 C﹑使股票价格上升 D﹑

减少每股利润

四﹑推断

1﹑依照与收益对称原理，高风险的投资项目必定会获高收益。(×)

2﹑不管投资项目的期望收益率是否相同，都能够采取标准差比较风险程度。(×)

3﹑资本时刻价值代表社会平均资金利润率，因此它是衡量企业经营效益，考核企业经营成果得差不多依据。(√)

4﹑长期借款由于期限长，风险大，因此借款较高。(×)

五﹑简答

1﹑筹资的作用

⑴合理确定筹资数量，操纵投放时刻。

⑵周密研究企业的投资方向。

⑶认真选择筹资来源。

⑷合理安排自有资金的比例，适度负债经营。

2﹑资本金的形式：货币实物无形资产

3﹑资本金筹集的期限处理方式

⑴法定资本制

⑵授权资本制

⑶折中资本制

4﹑筹资方式 (可能出多选)

①直接汲取投资②发行股票③留用利润④银行借款⑤

发行债券⑥租赁⑦联营

其中，④⑤⑥属于债务性筹资①②③⑦属于权益性筹资5﹑金融市场的分类(可能出多选)

按融资对象分，能够分为资金市场，外汇市场，黄金市场

6﹑自有资金包括资本金，资本公积金，盈余公积金，未分配利润(选择)

7﹑自有资金的特点：数量稳定期限长不需还本付息

8﹑股票的特点

①资产享有权利

②价值的不可兑现性

③收益的波动性

④价格的波动性

⑤市场的流淌性

9﹑股票的发行价格分为：等价时价(溢价) 中间价 (选择) 10 ﹑银行借款按有无担保分类可分为：信用贷款抵押贷款11﹑阻碍债券发行价格的因素;

①债券面值②债券利率③市场利率④发行期数

另加：债券税前扣利，筹资不超过净资产的40％（推断）股票税后扣利，筹资不超过净资产的30％

12﹑阻碍租金的因素

①设备原价②可能设备残值③利息④租赁手续费

13﹑固定资金的分类

生产用: 机器厂房

非生产用：企业招待所，职工宿舍等

按使用情况分类：

使用中：

不使用

不需用

其中，后两种不计提折旧，房屋建筑物计提折旧

14﹑固定资金的计价

⑴原始价值

①购入原始价值=买价+保险费+安装调运费+运输费+税金

②自行建筑原始价值=

③投资者投入原始价值=评估价或约定价

④融资租入原始价值

⑤同意捐赠原始价值=（有发票时）发票价+安调费+运输费

（无发票时）同类设备的价值

⑥改扩建的原始价值=原价+改扩建的支出改扩建的收入

⑵重置价值：重新构建时发生的全部支出

⑶折旧后的原始价值：（原值/计提折旧）=净值

15﹑投资的特点

①投资金额大②施工周期长③投资收回缓慢

④投资风险大⑤对企业收益的决定性

16﹑固定资产投资的可行性预测

①测定固定资产的投资项目

②拟定固定资产的投资方案

③预测投资方案的可行性

④提出固定资产投资数目

17﹑资金成本计算的作用

①选择筹资方式的重要依据

②资金成本是评价各种投资项目是否可行的重要尺度

③资金成本也是衡量企业经营业绩的一项标准

18﹑留用利润是企业的获利，什么缘故会有成本？