2资产质量分析(一)
财务质量经济分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务质量是企业财务状况的重要体现，也是企业经济效益的重要保障。
随着市场经济的发展，企业财务质量对企业的生存和发展具有越来越重要的作用。
本报告通过对我国某企业财务质量的经济分析，旨在揭示企业财务质量的现状、问题及对策，为企业的财务管理提供有益的参考。
二、企业财务质量现状分析1. 资产质量分析（1）流动资产质量分析从流动资产结构来看，该企业流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
其中，货币资金占比较高，表明企业具有较强的短期偿债能力。
应收账款周转率较高，说明企业应收账款回收较快。
存货周转率相对较低，说明存货管理存在一定问题。
（2）非流动资产质量分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
固定资产占比较高，表明企业具有一定的生产规模。
无形资产占比较低，说明企业在技术创新、品牌建设等方面投入不足。
2. 负债质量分析（1）流动负债质量分析流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
短期借款占比较高，说明企业短期偿债压力较大。
应付账款周转率较高，表明企业信用状况良好。
（2）非流动负债质量分析非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
长期借款占比较高，说明企业长期偿债压力较大。
3. 盈利质量分析（1）收入质量分析企业收入主要来源于主营业务收入和投资收益。
主营业务收入占比较高，说明企业主营业务具有较强的盈利能力。
（2）成本费用质量分析企业成本费用主要包括主营业务成本、期间费用等。
主营业务成本占比较高，说明企业在成本控制方面存在一定问题。
期间费用占比较低，表明企业费用管理较为合理。
（3）利润质量分析企业利润总额较高，但净利润较低，说明企业在税收筹划、费用控制等方面存在一定问题。
三、企业财务质量存在的问题1. 资产质量不高（1）存货周转率低，存在库存积压风险。
（2）固定资产利用率不高，存在闲置浪费现象。
2. 负债结构不合理（1）短期偿债压力较大，存在一定的财务风险。
（2）长期偿债压力较大，可能导致企业资金链断裂。
资产质量分析
资产质量分析资产质量分析是金融领域中一项非常重要的工作，可以帮助机构评估其资产的价值和风险水平。
本文将介绍资产质量分析的基本概念、方法和应用，并探讨其在金融管理中的重要性。
一、资产质量分析的基本概念资产质量是指机构所持有的资产的价值和风险水平。
通过对资产质量进行分析，机构可以更好地了解其资产的特征和潜在风险，从而制定相应的监管和风险管理策略。
资产质量分析主要包括两个方面的内容：一是对资产的价值进行评估，即了解资产的市场价格和潜在回报；二是对资产的风险进行评估，即了解资产可能面临的风险类型、程度和潜在影响。
二、资产质量分析的方法资产质量分析可以采用多种方法，其中常用的包括财务分析、统计分析和风险评估。
1. 财务分析：财务分析是对机构的财务数据进行分析，以评估其资产的价值和风险。
常用的财务分析方法包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。
通过财务分析，机构可以了解其资产的规模、结构和变化趋势，进而判断其经营状况和偿还能力。
2. 统计分析：统计分析是通过对资产数据进行统计和分析，以了解资产的特征和规律。
常用的统计分析方法包括回归分析、相关分析和离散分析。
通过统计分析，机构可以发现资产之间的关联关系和影响因素，进而预测其未来趋势和价值变动。
3. 风险评估：风险评估是对资产的风险类型、程度和潜在影响进行评估，以制定相应的风险管理策略。
常用的风险评估方法包括风险调整收益率模型、价值-at-风险模型和协方差矩阵模型。
通过风险评估，机构可以了解资产可能面临的风险，并制定相应的风险控制和避免策略。
三、资产质量分析的应用资产质量分析在金融管理中有着广泛的应用，主要体现在以下几个方面。
1. 投资决策：资产质量分析可以帮助机构评估不同资产的价值和风险水平，从而指导投资决策。
机构可以通过分析来选择具有较高价值和较低风险的资产，以获得更好的投资回报。
2. 风险管理：资产质量分析可以帮助机构了解资产的风险类型、程度和潜在影响，从而制定相应的风险管理策略。
资产质量分析报告
资产质量分析报告1. 引言资产质量是一个企业或金融机构非常重要的指标，它直接关系到企业的经营状况和金融机构的稳健性。
本文将对某企业的资产质量进行全面分析，并从不同角度进行评估。
通过深入分析，旨在为企业提供改进经营状况的建议。
2. 资产组成分析首先，我们将对该企业的资产组成进行分析。
资产的组成结构往往能够揭示企业的经营状况。
根据财务报表显示，该企业主要资产由流动资产和非流动资产组成。
其中，流动资产包括现金、存货以及应收账款等，非流动资产则包括固定资产、土地等。
通过资产组成分析，我们可以评估出资产结构是否合理，以及是否存在风险集中的情况。
3. 资产质量评估从资产质量的角度来看，我们采用了不同指标进行综合评估。
首先，我们关注的是坏账率，它是企业贷款违约的比率。
根据研究发现，该企业的坏账率在过去几年呈现下降趋势，这表明其贷款的回收能力有所提高。
此外，我们还分析了该企业的存货周转率，它可直接反映企业对存货的管理能力。
结果显示，存货周转率低于同行业平均水平，这可能意味着其存货管理上存在问题。
4. 资产质量问题识别在分析过程中，我们识别出了一些资产质量问题。
首先，通过对企业的财务报表进行全面审查，我们发现有一部分应收账款已经逾期较长时间，可能存在无法收回的风险。
其次，该企业的存货周转率低于同行业平均水平，这可能是由于过多的库存积压和不合理的供应链管理策略所致。
此外，由于公司持有的某些非流动资产已经过时，其价值可能随时间贬值，需要引起重视。
5. 建议和改进方案鉴于上述问题，我们提出以下建议和改进方案，以帮助企业提高资产质量。
首先，该企业应加强对应收账款的管理，并制定相应的追收措施，以减少坏账风险并提高回收率。
其次，与供应商进行密切合作，以优化供应链管理，减少存货积压，提高存货周转率。
此外，企业应及时评估和处置过时的非流动资产，以减少资产贬值所带来的损失。
6. 结论通过本文的资产质量分析报告，我们对某企业的资产质量进行了全面的评估，并提出了相关的改进建议。
资产负债表质量分析
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无形资产的变现性分析
无形资产在市场上通过转 让而变现，是其价值实现的一种 有效途径。
分析企业无形资产的变现 性主要包含三个方面：第一，是 否为特定主体所控制；第二，是 否可以单独进行转让；第三，是 否存在活跃的市场进行公平交易。
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（四）资产变动方向的质量含义 由于不同的资产项目在企业战略实施过程中
对于制造企业而言，在其各类固定资产中，生产用固定资产，特 别是其中的生产设备，同企业生产经营直接相关，在全部资产中应占 较大的比重。
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3
固定资产规 模分析
固定资产的投资规模必须与企业整体的生产经营水平、发展战略及 所处行业特点相适应，同时也要注意与企业的流动资产规模保持一定的 比例关系。
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固定资产原 值的年内变 化情况分析
6
固定资产的 盈利性分析
固定资产是企业生产发展的物质基础，反映企业的技术装备水平 和竞争实力，因此，固定资产的盈利性会在很大程度上决定企业整体 的盈利能力。
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固定资产的 周转性分析
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在建工程的 质量分析
固定资产营运效率如何，即所谓周转性的高低，对企业至关重要。
固定资产周转率
销售收入净额 平均固定资产原值
2 非强制性流动负债分析
对于企业短期偿债能力来说，能够真正影响企业现实偿债能力的是那些强制性的债务， 不必当期偿付，实际上并不构成对企业短期付款的压力，属于非强制性债务。
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3 企业短期贷款规模可能包含的融资质量信息
一般来说，企业的短期贷款主要与企业的经营活动相关联，通常用于补充企 业的流动资金。但是，在实践中，企业资产负债表期末短期贷款的规模可能表现 为超过实际需求数量。
所处的位置不同，因而其变化的质量含义也各不 相同。在分析中应当关注主要的资产变动区域， 以及这种变动对企业带来的影响。
资产质量分析的含义和内容
资产质量分析的含义和内容资产质量分析的含义和内容一、资产质量分析的涵义资产质量：指资产的变现能力、能被企业在未来进一步利用或与其他资产组合增值的质量。
资产质量的好坏，主要表现为资产的账面价值量与其变现价值量或被进一步利用的潜在价值量之间的差异上。
高质量的资产，应当表现为按照高于或等于相应资产的账款价值变现或被企业进一步利用，或有较高的与其他资源组合增值的潜力。
反之，低质量的资产，则表现为按照低于相应资产的账面价值变现或被企业进一步利用，或难以与其他资源组合增值。
在传统的财务分析模式中，无论是定量分析，还是定性分析，都撇开了资产质量这个根本问题。
资产质量分析是通过对资产负债表的资产进行分析，了解企业资产质量状况，分析是否存在变现能力受限，如呆滞资产、坏账、抵押、担保等情况，确定各项资产的实际获利能力和变现能力。
企业对资产的安排和使用程度上的差异，即资产质量的好坏，将直接导致企业实现利润、创造价值水平方面的差异，因此不断优化资产质量，促进资产的新陈代谢，保持资产的良性循环，是决定企业是否能够长久的保持竞争优势的源泉。
通过对企业资产质量的分析，能使各利益相关者对企业经营状况有一个全面、清晰的了解和认识。
二、资产质量分析的内容资产按照其质量的分类。
为了便于对企业的各项资产按质量进行分类，可以简单的以资产的账面价值与其变现价值或被进一步利用的潜在价值(可以用资产的可变现净值或公允价值来计量)之间的差异来对其进行较为准确的衡量。
资产按照其质量可以分为以下三类：第一类：按照账款价值等金额实现的资产，主要包括企业的货币资金。
第二类：按照低于账面价值的金额贬值实现的资产，是指账面价值较高，以及其可变现价值或被进一步利用的潜在价值较低的资产。
这些资产包括以下几个方面：1.短期债权，主要包括应收票据，应收账款和其他应收款。
2.部分交易性金融资产，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的企业短期投资。
3.部分存货，在企业的报表披露上，存货可以计提存货跌价准备，它可以反映企业对其自己的存货跌价(贬值)的认识。
财务报告资产质量分析(3篇)
第1篇摘要：资产质量是企业财务状况的重要体现，直接关系到企业的盈利能力和偿债能力。
本文通过对企业财务报告中的资产质量进行分析，探讨资产质量对企业经营的影响，并提出提高资产质量的措施。
本文以某企业为例，结合财务报告数据，对资产质量进行分析。
一、引言资产质量是企业财务状况的核心内容，它反映了企业在经营过程中资产的使用效率、盈利能力和偿债能力。
良好的资产质量是企业稳健经营的基础，也是企业实现可持续发展的重要保障。
本文通过对某企业财务报告中的资产质量进行分析，旨在揭示资产质量对企业经营的影响，并提出相应的改进措施。
二、资产质量分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析流动资产是企业资产中最为活跃的部分，主要包括货币资金、应收账款、存货等。
流动资产质量的好坏直接影响到企业的短期偿债能力。
以某企业为例，其流动资产构成如下：表1：某企业流动资产构成项目金额（万元）占比（%）货币资金 500 20.00应收账款 1500 60.00存货 1000 40.00从上表可以看出，某企业的流动资产中，应收账款占比最高，达到60.00%，其次是存货，占比为40.00%，货币资金占比最低，为20.00%。
这说明某企业的流动资产结构存在一定的问题，应收账款和存货占比较高，可能导致企业面临较大的流动性风险。
（2）非流动资产分析非流动资产是企业长期资产，主要包括固定资产、无形资产等。
非流动资产质量的好坏直接影响到企业的长期盈利能力。
以某企业为例，其非流动资产构成如下：表2：某企业非流动资产构成项目金额（万元）占比（%）固定资产 3000 60.00无形资产 1000 20.00长期投资 500 10.00其他长期资产 500 10.00从上表可以看出，某企业的非流动资产中，固定资产占比最高，达到60.00%，其次是无形资产，占比为20.00%，长期投资和其他长期资产占比分别为10.00%。
这说明某企业的非流动资产结构较为合理，固定资产和无形资产占比较高，有利于企业实现长期盈利。
资产质量分析报告范文参考
资产质量分析报告范文参考资产质量分析报告一、概述资产质量是衡量银行健康状况和经营风险的重要指标之一，对于银行的长期稳定发展至关重要。
本报告旨在分析某银行的资产质量情况，为银行管理层提供决策参考和改进方向。
二、资产质量概况根据某银行的财务报表数据，截至2020年末，该行总资产规模为XXX亿元，平均净资产为XXX亿元。
总贷款为XXX亿元，其中不良贷款余额为XXX亿元，不良贷款率为X%，拨备覆盖率为 XX%。
通过对比同业平均水平发现，该行的资产质量整体较好，不良贷款率低于行业平均水平，拨备覆盖率也相对较高。
然而，仍然存在一些问题和亟待解决的挑战。
三、不良贷款分析1. 涉及行业和地区分布通过对该行的不良贷款进行行业和地区分布分析，发现主要集中在房地产、制造业和批发零售业。
特别是受到疫情影响较大的服务行业，其不良贷款风险较高。
地区分布方面，不良贷款主要分布在某省和某市，这与其经营区域高度相关。
2. 不良贷款类型细分不良贷款类型，发现最主要的不良贷款类别为个人住房贷款和中小企业贷款。
其中，个人住房贷款不良贷款主要集中在某市二手房市场，存在与楼市周期、政策调控等因素相关的风险。
而中小企业贷款的不良情况则与行业特点和经营管理能力有关。
3. 不良贷款风险因素除与行业和地区因素相关的风险外，不良贷款风险还与借款人信用状况、贷款审批流程和贷后管理等因素有关。
当前，尽管该行对贷款审批流程和风险管理进行了不断改进，但仍需进一步加强风险防控，确保贷款质量。
四、拨备覆盖率分析拨备覆盖率是衡量银行偿债能力和风险抵御能力的重要指标，对于稳定资产质量和保障银行健康发展具有重要意义。
通过对该行拨备覆盖率进行分析发现，其拨备覆盖率相对较高，达到XX%。
这表明该行在贷款风险暴露上具备较强的抵御能力，对不良贷款采取了适当的预防和控制措施。
然而，仍需注意拨备计提的充分性，应定期进行风险评估和拨备调整，以确保风险防范的有效性。
五、应对措施和建议1. 加强风险管理能力：进一步强化贷款审批流程，加强对中小企业贷款和个人住房贷款的风险评估。
中国银行资产质量分析报告
中国银行资产质量分析报告一、背景分析中国银行是中国大陆四大国有商业银行之一，成立于1912年，总部位于北京。
作为国有银行，中国银行在我国金融体系中有着重要地位，其资产质量对我国金融市场的稳定和发展具有重要影响。
二、资产质量概况根据中国银行最近一季度的季度报告，我们可以得知其资产质量概况。
截至报告期末，中国银行的不良贷款余额为XX亿元，不良贷款率为XX%，与上一季度相比规模基本持平，不良贷款率略有上升。
同时，中国银行的拨备覆盖率为XX%，与上一季度相比略有下降，但仍处于相对较高水平。
三、资产质量状况分析（一）不良贷款风险中国银行的不良贷款余额和不良贷款率是评估其资产质量的重要指标。
根据报告数据，不良贷款余额基本持平，但不良贷款率略有上升，这可能意味着该行的信贷风险有所增加。
我们需要进一步分析不良贷款的构成和风险分布，了解其风险集中度和潜在损失水平。
此外，还需要关注企业负债风险和宏观经济环境对不良贷款的影响。
（二）拨备覆盖率拨备覆盖率是反映银行抵御不良资产风险能力的重要指标。
中国银行的拨备覆盖率虽然与上一季度相比有所下降，但仍处于相对较高水平，表明该行有一定的风险防范和储备能力。
然而，我们需要进一步评估拨备覆盖率是否足够应对不良资产增加的风险，以及拨备政策的合理性和预期效果。
（三）风险管理措施中国银行在资产质量管理方面采取了一系列风险管理措施。
例如，加强风险评估和控制，完善信贷审批和追偿流程，提高信贷投放和催收管理效率等。
这些措施有助于提高资产质量管理水平和风险防范能力，但仍需要进一步评估其效果。
四、风险和展望（一）内部风险中国银行面临的主要内部风险包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等。
在当前金融市场波动加大的背景下，中国银行应加强对这些内部风险的预警和控制。
同时，应继续推进科技创新，提升风险管理和监控能力。
（二）外部风险中国银行面临的主要外部风险包括经济增长放缓、行业竞争加剧和政策环境变化等。
资产质量分析报告案例
资产质量分析报告案例资产质量分析报告（案例）一、报告概述本报告旨在对公司A的资产质量进行全面分析，以便评估公司A的财务状况和风险水平。
本次分析主要包括对公司A的资产质量指标、负债情况和盈利能力进行综合评价，并通过对行业数据的对比分析，对公司A的资产质量进行定性和定量的评估。
二、资产质量指标分析1. 不良贷款率截至报告期末，公司A的不良贷款余额为X万元，总贷款余额为Y万元，不良贷款率=不良贷款余额/总贷款余额*100%。
根据计算，公司A的不良贷款率为Z%。
通过对行业不良贷款率的对比分析，可以评估公司A相对于同行业其他公司的风险水平。
2. 资产减值准备覆盖率公司A的资产减值准备余额为X万元，不良贷款余额为Y万元，资产减值准备覆盖率=资产减值准备余额/不良贷款余额*100%。
根据计算，公司A的资产减值准备覆盖率为Z%。
此指标评估公司A对不良贷款的风险担保能力，覆盖率越高意味着公司有能力应对潜在的损失。
3. 资本充足率公司A的核心资本合规注资总额为X万元，风险加权资产总额为Y万元，资本充足率=核心资本合规注资总额/风险加权资产总额*100%。
根据计算，公司A的资本充足率为Z%。
此指标衡量公司A的经营风险和财务稳定性，资本充足率高则代表公司有较强的抵抗风险的能力。
三、负债情况分析1. 资产负债率公司A的资产总额为X万元，负债总额为Y万元，资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
根据计算，公司A 的资产负债率为Z%。
资产负债率是评估公司负债程度和偿债能力的重要指标，高负债率可能意味着公司的偿债能力较弱。
2. 流动比率公司A的流动资产总额为X万元，流动负债总额为Y 万元，流动比率=流动资产总额/流动负债总额*100%。
根据计算，公司A的流动比率为Z%。
流动比率是评估公司支付短期债务能力的指标，流动比率越高，公司支付能力越强。
四、盈利能力分析1. 净利润率公司A的净利润为X万元，营业收入为Y万元，净利润率=净利润/营业收入*100%。
专题二资产质量分析
企业高额现金持有动因概述
代理理论与企业高额现金持有 权衡理论与企业高额现金持有
高额现金持有
以这一标准定义高额现金持有公司主要有以下原因。Kim 等( 1998) 的研究发现, 美国企业的现金持有量平均数为8 . 1% 。这646家样本公司在1998一2000年之间的平均现金持 有量( 中位数) 为11. 88 % ( 10 . 61 % ) , 因此, 无论是从国际 比较, 还是我国具体情况来看, 我们认为持有现金占总资产比重0 % 以上的企业持有现金 较高, 可以用10 % 作为高额现金持有的标准。
注：美国数据来源于：US Data from Bates, Kahle, and Stulz, 2009. Why do U.S.
firms hold so much more cash than they used to? The Journal of Finance 64, 1985-2021。中国数据来自于CSMAR数据库。
货币资金规模恰当性分析——外运发展2008
母公司报表数据： 货币资金：20.77亿元 资产总额：47.35亿元 货币资金占资产总额的44%（规模合理性？）
公司盈利能力如何？ 分析：
资金闲置——影响公司盈利能力； 目前尚未找到好的投资项目——影响公司盈利能力。 具体盈利数据： 营业利润：8.32亿元
如果企业的管理人员能够善于利用货币资金，从事其他经 营活动或投资互动，则企业获利水平有可能会提高
企业过高的货币资金规模，可能意味着企业正在丧失潜在 地投资机会，也可能表明企业的管理人员生财无道
分析货币资金持有恰当性，应该结合以下要素： 1.企业年末短期借款状况 2.企业经营活动产生的现金净流量 3.现金流量表中投资活动、筹资活动现金流状况
企业的资产质量分析报告
企业的资产质量分析报告企业的资产质量是评估企业经营状况和风险程度的重要指标之一。
资产质量分析报告可以帮助企业了解其资产的价值和风险，提供决策参考和改进建议。
以下是一个1200字的企业资产质量分析报告示例：企业名称：ABC有限公司报告日期：2022年1月1日一、概述ABC有限公司是一家以生产和销售电子产品为主的企业，目前在市场上占据一定的份额。
本次资产质量分析报告旨在评估公司的资产状况和风险程度，提供改进建议和决策参考。
二、资产质量分析1. 资产结构分析根据资产负债表，ABC公司的资产主要分为流动资产和非流动资产两大类别。
截至报告日期，流动资产占总资产的60%，非流动资产占总资产的40%。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、投资性房地产等。
该资产结构表明公司相对具有较好的流动性，但也存在非流动资产占比较高的风险。
2. 资产负债率分析资产负债率是评估企业负债情况的重要指标之一。
根据资产负债表，ABC公司的总资产为1,000万元，总负债为700万元，资产负债率为70%。
较高的资产负债率表明公司的资产配置存在较高的风险，一旦经营出现困难，公司将面临较大的偿债压力。
3. 应收账款分析应收账款是企业经营中常见的资产之一，但也是风险较高的部分。
根据资产负债表，ABC公司的应收账款为150万元，占总资产的15%。
应收账款的占比较低，表明公司的应收账款管理较为严格，风险相对较小。
然而，应收账款周转率需要进一步评估以确定公司的回款能力。
4. 存货分析存货是企业运营中容易积压和贬值的资产之一。
根据资产负债表，ABC公司的存货为200万元，占总资产的20%。
存货的占比较合理，说明公司对存货管理较为稳定。
然而，存货周转率需要进行深入分析，以评估公司的存货管理和销售能力。
5. 固定资产分析固定资产是企业生产经营不可或缺的资产之一。
根据资产负债表，ABC公司的固定资产为400万元，占总资产的40%。
固定资产的占比较高，表明公司在生产或营运中对固定资产的依赖相对较大。
《资产质量分析》课件
公司治理结构
总结词
公司治理结构对资产质量的影响主要体现在内部控制和风险管理方面。
详细描述
健全的公司治理结构有助于建立健全内部控制机制，提高风险防范能力，从而保障资产质量。有效的董事会运作 、监事会监督、管理层执行等能够确保企业遵循法律法规和会计准则，防止舞弊和错误的发生，保护资产的安全 和完整。
宏观经济环境
CHAPTER
04
提高资产质量的策略建议
优化公司治理结构
完善董事会结构
确保董事会具备足够的专业知识和独立性，以便做出 科学决策。
加强监事会职能
监事会应加强对公司财务和经营管理的监督，防止违 规行为。
建立有效的激励机制
通过股权激励等措施，激发管理层和员工的积极性， 提高公司绩效。
应对宏观经济风险
提高风险识别能力
通过数据分析和经验积累，提高对各类风险 的敏感度和识别能力。
强化风险应对措施
针对不同类型和市场风险，制定相应的应对 策略和预案。
关注政策变化
及时了解和掌握国家宏观经济政策和法规的变 化，以便调整经营策略。
合理规划现金流
通过合理安排现金流，降低流动性风险，确保 公司正常运营。
多元化投资组合
通过多元化投资组合，降低单一资产的风险，提高整体资产质量。
加强市场风险管理
完善风险管理制度
建立完善的风险管理制度，明确各级风险管 理责任。
《资产质量分析》课件
CONTENTS
目录
• 资产质量分析概述 • 资产质量评估方法 • 资产质量的影响因素 • 提高资产质量的策略建议
CHAPTER
01的定义
资产质量分析是对企业资产在经营过 程中的质量状况进行评估和预测的一 种方法。
资产质量分析2篇
资产质量分析2篇第一篇：资产质量分析的基本概念资产质量是指一家银行或清算机构的贷款和其他资产的质量状况。
资产质量分析就是评估和量化这些资产的质量状况，以便预测催收风险、实施风险管理和准确报告财务状况。
资产质量分析通常包括以下几个方面的内容：1.贷款的质量 - 包括贷款的分类（例如，拖欠、非拖欠、存疑）以及贷款的总金额。
2.拖欠情况 - 这通常是指超过三个月未偿还贷款的总金额和百分比。
3.坏账情况 - 即不能催收回的贷款总金额。
4.清算和实现资产的质量 - 包括不良资产的类型、数量和价值。
5.延期付款和裁定 - 这通常是指已过期但未支付的款项总金额。
通过分析这些方面的数据，可以帮助银行确定哪些借款人最有可能无法偿还其贷款，并采取相应的措施来最大程度地降低亏损风险。
资产质量分析还可用于确定银行在未来报告其财务状况时需要注意哪些方面，以便更准确地反映其真实财务状况。
总之，资产质量分析是银行非常重要的业务领域之一，因为它可以帮助银行最大限度地降低催收风险，同时也可以提高银行的信用和声誉。
第二篇：资产质量分析的方法资产质量分析可以通过多种方法来进行评估。
以下是几种主要的方法：1.分类 - 根据贷款的拖欠情况、贷款的违约情况和不良贷款的类型，将贷款分为不同的类别。
这样可以有助于监测不同类型的贷款的表现和违约风险，并采取相应措施。
2.收入缩减方法 - 通过计算某个账户的总贷款余额与未过期的利息相比，提前预测可能的违约风险。
3.机器学习 - 通过使用机器学习算法来发现贷款违约的模式和趋势。
这种方法通常需要大量的数据支持，比如历史贷款违约数据、经济数据等等。
4.优化识别 - 利用内部风控团队开发的优化模型来评估不同贷款类型的风险，并根据评估的结果做出相应的调整和决策。
无论采用哪种方法，资产质量分析都需要有效的数据收集和分析技术。
银行通常需要使用现代技术来确保数据的准确性和精度，并通过分析和解释数据来获得有关催收风险、信贷质量和风险管理的洞察。
资产质量分析
贷款实际减值对不良生成覆盖 率：这个指标在四年间的波动 较大，但总体呈现上升趋势。 这表明银行在识别和处理不良 贷款方面的能力在逐步提高， 有更多的实际减值能够覆盖不 良贷款的生成
2、贷款拨备率
不良拨备覆盖率：该指标总体上呈现上升趋势，从171.77%上升至 180.68%。这表明银行在应对不良贷款方面的准备较为充分，能够较好地 抵御风险 不良关注拨备覆盖率：这个指标也呈现上升趋势，从69.62%上升至 87.43%。这表明银行对关注类贷款的风险也保持了较高的警惕性，并在一 定程度上进行了拨备
2、贷款拨备率
贷款拨备率=贷款损失准备计提余额/各项贷款余额*100%
按照《银行贷款损失准备计提指引》要求，商业银行对所发放贷款应当在季末时按贷款规 模时点数计提损失准备
2019年
贷款拨备率(拨贷比)
2.53%
贷款实际减值率(计提+收回回拨)
0.95%
贷款实际减值对不良生成覆 盖率
106.27%
不良拨备覆盖率(%)
贷款拨备率(拨贷比)：从2019 年到2022年，贷款拨备率(拨 贷比)较为稳定，维持在 2.40%-2.53%的区间内。这表 明银行在贷款损失准备方面保 持了稳健的策略，为可能出现
的贷款损失做出了充足的准备
贷款实际减值率(计提+收回回拨)：2019年至2021年，贷 款实际减值率逐年上升，但在 2022年有所下降。这表明在过 去的几年中，银行对可能出现 的贷款损失有了一定的预见性， 并在一定程度上进行了计提。 然而，在2022年，银行在贷款 减值方面的表现略有改善
1、不良贷款率
1、不良贷款率
按照贷款五级分类的规定，商业银行将其贷款划分为"正常、关注、次级、可疑、损失"五 类。其中"次级、可疑、损失"被称为不良贷款 不良贷款率是用来考察银行贷款资产质量的重要指标之一。不良贷款率的高低与银行所发 放贷款中产生坏账的比例成正相关，不良贷款率高说明银行贷款发放的贷前调查和贷后管 理存在问题，风险控制水平低 不良贷款率=不良贷款(次级、可疑、损失)余额/发放贷款余额*100%
2资产质量分析
• 应收账款、收入确认、流转税、所得税
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(五)应收账款的质量分析 应收账款的质量，是指债权转化为货币的质量。 1、对债权的账龄进行分析 2、对债务人的构成进行分析 (1)从债务人的行业构成来分析；(2)从债务人的区域构成来 分析；(3)从债务人的jhi有权性质来分析；(4)从债权企业与 债务人的关联状况来分析；(5)从债务人的稳定程度来分析 • 3、对形成债权的内部经手人构成进行分析 • 大量的实践表明，形成债权的内部经手人对企业债权的质量 影响重大。（如经手人员流动情况、责任心等） • • • • 税务局与投资者、证券交易相关人员的态度区别显著点： (六)应收账款坏账的处理 (七)应收账款的报表披露 (八)关于计提坏账准备的范围
Байду номын сангаас
第五节 长期投资质量分析
• 一、长期投资的目的性 • (一)出于企业战略性考虑，形成企业的优 势 • (二)通过多元化经营而降低经营风险、稳 定经营收益 • (三)为将来某些特定目的积累资金 • (四)为操纵财务信息(使企业财务状况的外 在表现符合管理层的意愿)的目的
• 二、长期投资的种类 • (一)长期股权按资 • (二)长期债权投资(新准则将其列为“持有 至到期投资” • 三、长期投资所运用的资产形态 • (一)货币资产 • (二)非货币资产 • 四、长期投资的入账价值（历史成本）
• (一)营业周期：有一些行业的企业，其营业周期通常 长于1年，如造船企业、工程建筑企业等。 • (二)流动资产与特定资产的物理特性：一项特定资产 是否被列作流动资产，不取决于特定资产的物理特 性，而取决于企业持有该项资产的目的。列如，对 于生产汽车的企业，如果它生产出来的汽车是用于 销售，则有关汽车应作为该企业的流动资产;如果它 生产的汽车有一部分用于自已的运输活动，长期参 加企业的经营周转，这部分汽车就应作为固定资产 处理。 • (三)（账外资产问题：）流动资产的实际构成与管理 要求：在实务中，流动资产的构成可能与我们前面 谈的概念有一定差异。如对某些资产，虽然其耗用 期在一年或一个营业周期以上，但可能由于其单价 较低（和其它等原因），在管理上为了抓住主要矛 盾，大部分企业均把这类资产作为流动资产管理， 如对低值易耗品的处理。
资产质量分析
与报表披露惯例; 7.掌握固定资产的概念、计价以及会计处理与披露惯例; 8.掌握无形资产的会计难点以精品及课一件 般会计处理惯例。
一、资产负债表的作用
• 揭示企业拥有或控制的能用货币表现的经济资 源，即资产的总规模及具体的分布形态；
说我赚了0.7万/平方吗？
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一般企业获得利润一定会引起资产增值，但获得利润 通常还需要一个条件，即对外交易。
现行准则规定，交易性金融资产即使没有对外交易， 其非资产增值也属于利润。
➢ 期末公允价值高于或低于账面的差额记入利润表 的公允价值变动损益。
➢ 资产出售后的交易损益作为投资收益计入利润表。
在这种情况下，当企业完成销售行为时，会计上即确认了351 万元的应收账款。然而，如果客户在20天内付款，则企业实 际收到的款项仅为345万元（351-300*2%），另外6万元的 现金折扣将作为企业的理财费用例如“财务费用”账户。
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应收账款案例——巨星科技
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巨星科技应收账款的基本信息
货币资金余额分别为0.9亿万元、1.8亿元 和1.1亿元，占各年末总资产比重分别为 18.47%、28.56%和16.53%。
• 上市公告报告期末，公司货币资金余额为 3，772．27万元，比期初10，863．55万 元减少7，091．28万元，减少65．28％， 主要为公司购置固定资产和在建工程支出 增加以及原材料采购支付增加所致。
•付款期限不超过6 个月 ；
•信誉度较高； •现金流较充足，还
业 支付确定的金额给收款 •提示付款期限为自汇票到 款能力较强。
承 人或者持票人的票据。 期日起10 天；
专题二 资产质量分析
财务报表分析
当我们看到上市公司的资产负债表上出现大量“应收账款
”，损益表上出现巨额利润增加，但现金流量表却没有出现 大量现金净流入时，就应该开始警觉：这家公司是不是在利 用赊账交易操分析
坏账准备金
对于应收账款数额巨大的企业，坏账准备金一个百分点的
从西方企业的实践来看，利用坏账准备金做假账有两种手
段——一种是多计，一种是少计。少计坏账准备金很容易 理解，这样可以增加利润，提高股价；多计坏账准备金则 一般发生在经营情况恶劣的年份或者更换CEO的年份，新任 CEO往往倾向于把第一年的业绩搞的特别差，把大量资金划 入坏账准备金，反正可以把责任推到前任CEO头上；由于第 一年多计了坏账准备金，以后几年就可以少计甚至不计， 利润当然会大大提高，这些功劳都会被记在新任CEO头上。 这种做法的实质是用第一年的坏成绩换以后多年的好成绩 ，在西方被形象的称为“大洗澡”。中国有没有“大洗澡 ”的现象呢？肯定有，而且为数不少
丰液压是国内液气密行业的骨干企业，在报告期内(2009-2011 年)营业收入 和净利润均保持着快速增长势头。在报告期内，公司的净利润分别为1450.23 万元、2338.18万 元和3409.60万元，2010年度和2011年度净利润年增长率分 别为61.23%和45.82%。同时，报告期内营业收入分别为10978.99万 元、 15858.00万元和18581.45万元，2010年度和2011年度营收增长率分别达到 44.43%和17.17%。在业绩增长的同时，泰丰液压的应收账款也与日俱增。报 告期内，公司应收账款净额分别达到2853.35万元、3729.62万元、6195.92万 元，增幅巨大。特别是2011年 比2010年增加2466.30万元，增幅66.13%。值 得注意的是2011年公司最大客户太原重工为泰丰液压提供了1575.11万元的销 售额，而在2009及2010年度，太原重工对泰丰液压的采购额分别仅为686.64 万元、644.61万元，分别为泰丰液压该年度第3及第5大客户。可见，太原重 工在2009-2010年度，对泰丰液压的采购一直较为平稳，甚至稍微有所下降。 而在2011年度，太原重工的采购额猛增至1575.11万元，增幅达144%。但值得 玩味的是在采购额猛增的背后是1575.11万元中包含了1290万元的应付账款， 公司虚增利润的嫌疑颇大。
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二、导致保留意见的事项
3、截止2012年12月31日，超日太阳资产总额757,575万元、 负债总额637,942万元，营运资金-94,576万元，2011年度、 2012年度连续出现大额亏损，累计未分配利润-147,833万 元。受光伏行业整体低迷影响，超日太阳生产经营严重萎 缩，主要银行账户及资产已被冻结、质押、抵押或查封， 财务状况面临极大的流动性风险。截至财务报告批准日， 银行借款逾期37,948万元，欠付供应商货款及其他债务不 能按时支付，多家银行及供应商等债权人起诉贵公司要求 偿还债务，涉及金额181,473 万元。尽管超日太阳已在财 务会计报告“附注十二、其他重大事项”中披露了持续 经营能力的改善措施，但我们认为上述情况仍然可能 导致超日太阳持续经营能力存在重大不确定性，可能 无法在正常经营过程中变现资产、清偿债务。
资产负债表的作用 资产按照质量分类的理论 流动资产质量分析 非流动资产质量分析 资产质量的总括分析
会计计量属性
历史成本（historical cost） 重置成本（replacement cost） 可变现净值（net realizable value） 现值（present value） 公允价值（fair value）
公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交 换或者债务清偿的金额——《企业会计准则——基本准则》2006 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项 资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 ——《企业会计准则第39号——公允价值计量》2014年
资产负债表的作用
格力
应收账款质量分析
合并报表 数据
应收账款应收账款质量分析
应收账款质量分析
年轻的应收账款未必就没有风险——吉林化工2000 • 该公司2000年实现主营业务收入139亿元，比去年 同期上升26%，但净利润却为-8.4亿元。 • 2000年，吉林化工的应收账款增加14.93亿元，总数 达到30亿元，比上年上升了66%。是所有上市公司 中增速最快的公司。 • 由于应收账款对流动资金的占用，为克服现金流入 的不足，公司只有增加负债，从而使负债规模从年 初的35.81亿元扩大到年末的75.55亿元，净增40亿 元，当期负担的财务费用高达6亿元。
揭示企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源即资产 的总规模及具体的分布形态； 评价企业的短期偿债能力； 评价企业的长期偿债能力； 对企业财务状况的发展趋势作出判断； 对企业各种资源的利用情况作出评价； 对企业的财务状况和经营成果作出整体评价。
资产质量的内涵
资产的质量，就是指资产在特定的经济组织中，实际所 发挥的效用与其预期效用之间的吻合程度。 不同项目资产的属性各不相同，企业预先对其设定的效 用也就各不相同。对资产质量的分析，必须结合企业特 定的经济环境，不能一概而论，要强调资产的相对有用 性（人家的不良资产可能是我们的优质资产）。
二、导致保留意见的事项
2、超日太阳纳入合并范围的境外子公司South Italy Solar 1 S.r.l（南意大利公司），截止2012年12月31日资产总额 69,326万元，净资产6,043万元，2012年度实现营业收入 1,971 万元，净利润-655 万元。我们未能获取满意的审计 证据，以证实该组成部分的财务状况及经营成果是否公允 反映。
存货的质量分析
存货管理的目标？
通过对存货的期末计价和存货跌价准备计提的分析， 考察存货的变现性 （潜亏挂账、巨额冲销问题） 通过对存货周转率进行分析，考察存货的周转性 关注存货毛利率与周转率之间的动态关系
存货的质量分析
格力电器：（母公司报表资料有限，分析合并报表）
• 存货基本质量分析：期末存货172.35亿（跌价准备1.84亿）， 期初存货175.03亿（跌价准备0.75亿），存货略有下降，利润 表显示营业成本比上年显著提高，反映了企业强化了整体的存 货规模控制及企业存货周转速度加快，整体质量较高 • 存货毛利率保持在较好水平，且与上年相比有所提高 • 存货跌价准备较少 • 上市公司自身存货周转速度：年末存货127.74亿，年初存货 140.29亿，平均存货在134亿左右（存货跌价准备较少，误差 不大），营业成本764.84亿，存货周转次数为5.7次，处于正 常周转状态 • 结论：存货的盈利性、周转性较强，该项目的质量较高
应收账款质量分析
对债权的账龄进行分析
• ——传统方法，账龄越长，质量越差
对债务人的构成进行分析
• ——行业、地区、债务人稳定程度
对形成债权的内部经手人构成进行分析 对债权的周转性进行分析（应收票据、预收款项） 对坏账准备进行分析 （恰当性）
• ——年度间的变化（注意突变） • ——常识判断（9亿债权6亿准备，说明什么？） • ——企业间比较（没有必然联系，可以做参考）
应收账款质量分析
银广夏的“神奇客户之迷” • 2000年12月31日应收帐款5.4亿其中德国诚信贸易 公司的应收帐款2.6亿，占应收帐款总额约50% • 德国诚信公司它成立于1990年，注册资本仅10万马 克 , 与银广夏签下的是年度金额达20亿元人民币、 总金额达60亿元的供货合同。 • 财务实力如何？
存货的质量分析
对存货的物理质量分析（分析基础） 对存货的时效状况分析
存货管理的目标？
• 与保质期相关联的存货（如食品药品） • 与内容相关联的存货（报刊杂志） • 与技术相关联的存货（计算机） 对存货的品种构成分析（构成单一，风险较大）
存货的质量分析
存货管理的目标？
通过对存货的毛利率走势进行分析，来考察存货的盈利 性 • 存货毛利率很大程度上体现了企业在存货项目上的 获利空间 看格力电器 • 存货积压与毛利率 （1）存货积压：超过正常需求的储备 （2）存货积压效应：导致当期毛利率提高 （3）类型：管理适当造成积压；利润操纵造成积压 （账面积压）
货币资金的质量分析
分析企业在货币资金收支过程的内部控制制度的完善程 度以及实际执行质量 分析企业对国家有关货币资金管理规定的遵守质量 分析企业货币资金构成质量
• 格力电器合并报表附注：现金166.74万元，银行存款124.11亿 元，其他货币资金95.45亿元，存放中央银行款项14.99亿元， 存放同业款项54.86亿元。 • 公司其他货币资金中银行承兑汇票开票保证金3.08亿 元；借款质押保证金57.66亿元；公司存放中央银行 款项中法定存款准备金为14.99亿元。 • 币种问题
资产的质量特征：
盈利性（资产质量与盈利呈现一定的正相关；强调不是 个体的盈利性） 变现性（能否按照或者高于账面价值变现是衡量资产质 量的一个重要因素） 周转性（资产周转越快，资产利用越有效，质量越高） 与其他资产组合的协同性（或增值性）
资产质量的属性：
相对性（不强调物理质量，更强调资产的相对有用性， 举例：使用两周的火锅） 时效性（无形资产相对贬值，设备因产品结构变化而闲 置，存货因消费者偏好变化而滞销） 层次性（资产质量总体优良也可能存在不良资产）
到底应该如何看待企业的资产质量问题呢？
二、导致保留意见的事项
1、截止2012年12月31日，超日太阳对境外客户应收账款 余额239,650万元，已计提坏账准备48,619万元。受国际市 场环境及欧美“双反”的影响，光伏行业整体经营困难， 超日太阳境外客户应收账款多数还款困难，我们无法判断 该等款项能否收回及坏账准备计提的合理性。此外，超日 太阳因本部及洛阳、九江、上海等多条生产线处于停产或 代工状态，部分境外电站运营受当地政策影响等因素，本 期计提固定资产及在建工程减值准备12,297万元。由于超 日太阳生产经营正常化存在重大不确定性，我们无法 判断固定资产及在建工程减值准备计提是否充分。
本讲目标： 1.掌握资产的质量特征及资产按质量分类 2.掌握流动资产质量分析方法 3.掌握非流动资产质量分析方法 4.理解对企业资产质量进行总括分析的内容
资产概念？从原始的资产概念看资产 的质量含义。 决定企业未来发展方向的是资产的账 面价值吗？
——002506超日太阳2012 2013年4月24日，大信会计师事务所对上海超日太 阳能科技股份有限公司 2012 年度财务报表出具了 保留意见的审计报告。审计报告认定的导致保留 意见的事项多与企业的资产质量有关。 请思考：
交易性金融资产质量分析
目的：为闲置资金寻找出路，获取价差收益；风险管理 分析交易性金融资产的质量特征时，应关注其公允价值 这一计量属性，着重分析该项目的盈利性大小。具体地 说，应从如下两方面进行分析： • 分析同期利润表中的“公允价值变动损益”及其在 会计报表附注中对该项目的详细说明 • 分析同期利润表中的“投资收益”及其在会计报表 附注中对该项目的详细说明
002097山河智能2012
资料：（ 1）山河智能 2012 年年度报告中关于会计估计 变更的描述（2）山河智能2013年3月18日发布的《会计 估计变更专项说明》
思考与讨论：
1.这种变更可能对企业2012年财务报表的哪些项目有影 响？ 2.除了企业自己解释的原因以外，这种变更背后的其他 可能原因是什么？ 3.同行业坏账准备计提与本公司的坏账准备计提之间 有什么联系？
看格力电器
——巨额部分：向关联方提供资金
• ——给子公司提供资金：内部关联方，其质量取决于子公司的 盈利状况 • ——向母公司、兄弟公司提供资金：不良资产
是“垃圾桶”，也可能是“聚宝盆” 警惕小项目潜伏的大危机
其他应收款质量分析
大规模其他应收款的去处——泛海建设2013 在泛海建设2013年年报中，母公司（即投资方）的其他 应收款占流动资产以及总资产的规模较大。比较一下合 并资产负债表和母公司资产负债表的数量差异，我们会 发现两者差异巨大。 思考与讨论：这种差异代表了什么？投资方的资金最终 变成了什么？