注会税法题库A-(3)word版本

一、单项选择题

1、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B、用于正常损失货物的进项税

C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D、用于旅客运输服务的进项税

2、某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A、15

B、13.73

C、12.58

D、13.86

3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。

A、冲减当期增值税进项税金

B、计算销项税

C、征收营业税

D、计入营业外收入不征流转税

4、下列行为可以开具增值税专用发票的是（）。

A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品

B、纳税人（专门从事旧货销售的单位）销售旧货

C、军工厂销售军用产品给某商业企业

D、销售免税货物（另有规定的除外）

5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。

A、有形动产租赁服务

B、陆路运输服务

C、物流辅助服务

D、管道运输服务

6、下列不属于交通运输业征税范围的是（）。

A、光租

B、地铁运输

C、城市轻轨运输

D、索道运输

7、甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为，下列说法正确的是（）。

A、转让办公楼征收增值税

B、转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税

C、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收增值税

D、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收营业税

8、下列各项中，属于物流辅助服务的是（）。

A、航空运输服务

B、城市轻轨运输

C、航空地面服务

D、地铁运输

9、某生产企业（增值税一般纳税人）6月份销售设备取得含税收入1170万元，销售免税产品100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A、160

B、150

C、159.09

D、158

10、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。

A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

B、银行销售金银业务不征收增值税

C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税

D、销售货物的，增值税起征点为月销售额5000~10000元

11、下列不适用免征增值税政策的是（）。

A、出口古旧图书

B、非列名生产企业出口的非视同自产货物

C、代办收件地在境外的速递物流类业务

D、出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

12、下列有关增值税税收优惠的叙述，其中正确的是（）。

A、增值税起征点可适用于一般纳税人

B、豆粕属于免征增值税的饲料产品

C、免征蔬菜流通环节的增值税

D、放弃增值税免税权后的24个月不得再申请免税

13、下列各项免征增值税的是（）。

A、其他个人销售除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外的个人自己使用过的物品

B、销售农用化肥

C、纳税人销售自产的资源综合利用产品

D、各种蔬菜罐头

14、某生产企业属增值税小规模纳税人，2015年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。

A、0.32万元

B、0.33万元

C、0.34万元

D、0.35万元

二、多项选择题

1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值处理的表述中，正确的有（）。

A、涉及的货物转让，不征收增值税

B、涉及的货物转让，照常纳税

C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

2、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。

A、外购大型生产设备

B、购进生产设备修理用零备件

C、购进生产车间改造用建筑材料

D、外购生产用水、电、气

3、下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括（）。

A、处1万元以下罚款

B、处1万元以上5万元以下罚款

C、暂停其半年以内的专用发票领购权

D、暂停其1年以内的专用发票领购权

4、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）。

A、房地产开发企业销售其自建的商品房

B、寄售业代委托人销售寄售物品的业务

C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为

5、纳税人受托代理销售二手车，同时具备（）条件的，不征收增值税。

A、受托方不向委托方预付货款

B、委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方

C、委托方、受托方签订代理协议

D、受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

6、下列选项中，需要缴纳增值税的有（）。

A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

B、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

7、以下适用零税率的国际运输劳务有（）。

A、我国某船运公司将货物自广东运往英国

B、我国某船运公司将货物自英国运往广东

C、我国某船运公司将货物自英国运往美国

D、英国某船运公司将货物自美国运往我国