七种银行结算方式比较表
商业银行业务分类大全
商业银行业务分类大全(总10页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除商业银行业务分类大全最通用的分类是：负债业务（商业银行形成资金来源的业务），资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金，代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务）一、资产业务资产业务，是商业银行的主要收入来源。
1、贷款(放款)业务--商业银行最主要的资产业务1）信用贷款：信用贷款，指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款。
（1）普通借款限额：企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款，在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过90天。
普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩。
（2）透支贷款：银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。
提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。
（3）备用贷款承诺：备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议。
银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。
（4）消费者贷款：消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款，商业银行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查。
（5）票据贴现贷款：票据贴现贷款，是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。
2）抵押贷款：抵押贷款有以下几种类型（1）存货贷款。
存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。
（2）客帐贷款。
银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款，称为“客帐贷款”。
这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。
（3）证券贷款。
银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。
各种付款方式介绍及风险分析
各种付款方式介绍及风险分析本文系转载。
各种付款方式定义D/A 和D/P的区别CAD和D/P的区别T/T和L/C的区别常用付款方式T/T、D/P、L/C、西联汇款的银行费用常用付款方式T/T、L/C、D/P的比较及风险防范案例部分国家地区买家风险等级供参考浅析外贸业务中选择最合适的付款方式各种付款方式定义D/P是付款交单，我们发货后准备好我们的议付单据，通过我方银行交单至客户方银行，客户银行提示客户单据已到，客户付款后银行交单。
D/A则是承兑交单，也是通过我方银行交单给客户银行，不同的是客人只需承兑我方单据，就可以拿走正本单据，到期后再付款。
CAD（CASH AGAINST DOCUMENTS）即交单付现，就是说，买方付款后，卖方交单。
买方付款是卖方交单的前提条件。
在卖方对买方资信不了解的情况下采用此种支付方式，对卖方具有保护作用。
T/T是电汇（单据一般是我方直接邮寄给客户，无需通过银行），一般让客收汇一定比例的deposit会安全得多。
（一般为30%）以保证在客人拒货时能保住材料及人工损失。
最好能在余款汇过来之后再出货（这一般适用于国内贸易商及港澳台地区），一般国外客人比较能接受余款在见B/L copy后付余款，以保证货已上船。
前T/T 款到生产Full payment in advance （Ａ）收到款后给工厂传合同,工厂开始生产,发货,收到提单后,立刻寄单对我方最优，没有风险，不压资金。
但只适合小额贸易，也要考虑到这种做法很难为客户所接受。
而且这样做对快速交货不利。
风险提示：无风险前T/T 款到发货seller release the shipment after receipt buyer’s full payment （Ｂ）先给工厂传合同,安排生产,接到货款后,发货,收到提单后,立刻寄单适用范围同上风险提示：如果为国外客户生产的是定制产品或者是有保质期的产品，要考虑到由于客户迟迟不付款所导致的风险前T/T款到发单seller release the shipping documents after receipt buyer’s full payment （Ｃ）先给工厂传合同,安排工厂生产,发货,接到货款后,寄单据适用老客户间的小额贸易风险提示：产品不能是定制，特殊，易变质和滞销产品，而且运费比重不能过高。
银行结算9种方式比较表
付款人在收到提示承兑的汇票之日起3天内承兑或拒绝承兑。
非票据结算
汇兑
银行存款
信汇、电汇
异地
需要在汇入行支取现金的，可办理现金汇兑，未在银行开立账户的收款人，
款项严禁转入储蓄和信用卡账户。承兑凭证上必须填明收款人。
托收承付
应收（付）账款
邮寄和电报
异地
验单3天；验货10天
委托收款
应收（付）账款
邮寄和电报
均可
3天
可凭已承兑商业汇票、债券、存单等债务人证明办理收取款项。
信用卡
其他货币资金
金卡、普通卡
单位卡、个人卡
均可
单位卡一律不得支取现金、钱由基本存款户转入、不得交存现金、不得将收入款存入单位卡。
信用证
其他货币资金
国际结算
是不可撤销、不可转让的跟单信用证。开证要支付按开证金额20%的保证金
1万出票日期用大写中文日期金额收款人不可更改银行汇票其他货币资金转账汇票填明现金汇票单位不可申请均可1个月转账可以收款人向银行提示付款时要提交汇票和解讫通知缺一不可
银行结算方式（九种结算方式）
类
结算方式
核算账户
分类
使用地点
提示付款期限
背书转让
备注
票据结算
支票
银行存款
现金、转账、普通
同城
10天
转账可以
不得开空头支票。罚款按5%，但不低于1000元，赔偿金按2%，
出票日期用大写中文，日期、金额、收款人不可更改。
银行本票
其他货币资金
定额、非定额
同城
2个月
转账可以
定额有：1仟、5仟、1万、5万，出票日期用大写中文，日期、金额、收款人不可更改
银行支付结算账户和办法比较表
不定额本票
2
银行本票 定额本票
转账、提现均可。申请人和 单位与个人均 收款人为单位的，不能用现 可 ； 同 城 结 算 金本票 （或票据交换 区）
3
银行汇票
可用于转账，也可用于支取 单位与个人均 现金；申请人或收款人为单 可；同城异地均 位的，不得使用现金银行汇 可 票。银行汇票和解讫通知书 必须同时具备
提示付款期自出票之 不定额本票无金额起点限 允 许 （ 类 同 现 金 ， 不 予 挂 日起2个月内 制 失）
定额本票有 1000 元、 5000 元、 10000 元和 50000 元面 额 提示付款期自出票之日 起1个月内，未记载付款 日期的为见票即付 500元 允许（未填写实际结算金 额或实际结算金额超过出票 金额的，不得背书转让）
银行支付结算方法比较 序号 结算方式
分类 使用规定 适用范围与条 件 单位与个人均 可；同城结止签发空头支票；若银行 现金支票（只能取现） 退票，按票面金额处以 5% 但 不低于 1000 元罚款，持票人 有权要求出票人按票面金额 转账支票（只能转账） 的2%赔偿。
普通支票（取现、转账均可）
5
汇兑 电汇 邮寄
6
委托收款 电报
邮寄
7
托收承付 电报
8
信用卡
单位卡；个人卡
单位与个人均 可；同城异地均 可
8
信用卡
单位卡；个人卡
单位卡资金来源只能从基本 单 位 与 个 人 均 户转入；单位卡不得用于 10 可；同城异地均 万元以上的结算；单位卡不 可 得提现
银行支付结算方法比较
结算期限 提示付款期自出票之日 起10日内，见票即付， 不的另行记载付款日期 金额起点 背书转让 转账支票、划线支票允许
银行电汇和转账的区别
银行电汇和转账的区别随着经济的飞速发展，国内越来越多的公司业务逐渐扩大，甚至更倾向于国际化，公司的一些业务往来甚至可以通过网络这个大平台来解决，对于钱款的划拨方式也变得多种多样起来，比如说承兑汇票、银行电汇、转账等等。
那么，银行电汇和转账的区别有哪些呢?选择什么样的方式更方便快捷、更安全可靠呢?1、首先，来分析一下什么是银行电汇。
银行电汇是对不同的地区的，甚至是不同银行的账户来说的，银行电汇是汇款人去银行把需要汇的钱交给银行，同时汇款人要支付给银行一定的手续费和电报费用，要汇的钱数如果比较多，支付的手续费就会很多，而且银行在处理电汇业务的时候会有一定的时间间隔。
汇款人选择从银行用电汇的方式给对方划拨钱汇款主要是双方相隔比较远，而且双方的账户又不在同一家银行，特别是每个公司的合作公司有那么多，不可能为了拨钱畅快就在不同的银行开不同的账户吧，所以，就会采用电汇的方式来转钱。
2、银行电汇和转账的区别有哪些?(1)一般对于处于不同地区的两个公司来说，他们在业务往来的时候会采用银行电汇的方式来划拨钱款;对于相同地区的公司来说，他们可以去银行转账，也可以通过手机银行足不出户就能轻松完成汇款，就不需要去银行来操作了，也不需要携带大量现金，不过转账一般是双方都是在同一银行有账户，转账的速度相对比较快，也不需要手续费，所以说是比较方便的一种拨款方式。
电汇一般是多是用于不同地区的公司与公司之间资金调拨，或者是公司与员工之间薪金结算，从本质上来说电汇和转账的区别不是很大。
(2)银行电汇和转账的区别还在于是否是实名，去银行办理电汇业务的时候，汇款人需要填写电汇申请表，要填写一些个人信息，比如姓名、电话、身份证号码等等个人信息，收款人会很清楚的知道汇款人是谁。
但是转账就不同了，转账的时候，汇款人只需要把钱从一张银行卡转到收款人的银行卡，当然，双方的银行卡账户一般是在同一家银行开的，收款人不一定能够知道汇款人是谁，因为汇款人也可以用别人的银行卡转账，所以收款人即使要查询汇款人的姓名，结果也不一定准确。
第二篇 国际结算方式-汇付
汇入行
核验P.O.
严格执行 B.T.指示
正确处理 不同解付
解付货款
依规定解付
处理无法解付
处理有条件解付
进口商
汇 款 人
货物
收 款 人
出口商
委托
汇 出 行 汇 入 行
解付
进口商所在地
支出
出口商所在地
三、汇款的种类及基本程序
1、电汇 电汇汇款：（T/T）。是汇款人委托银行以电报、 电传、环球银行间金融电讯网络方式，指示出口 地某银行作为汇入行，解付一定金额给收款人的 汇款方式。Swift的费用比较低，系统普及，安 全系数更高，是目前最普遍适用的汇款方式。 电汇工具一般包括：电报（Cable）、电传 （Telex）、SWIFT、 CHIPS等。一般采用密押证 实。
汇款人
（7） （4）
收款人
（1） （2）
（5）
汇出行
（3） （6）
汇入行
（1）汇款人填写并呈交汇款申请书 （2）汇出行给汇款人汇款回执 （3）汇出行向汇入行发出P.O.，并作借、贷记保单 （4）如汇入行有收款人帐户直接入帐，无则通知领款 （5）收款人接到通知去汇入行领取汇款 （6）汇入行告知汇出行，往帐已借记，来帐则寄回收款人收据 （7）汇款人与收款人之间关于这笔款项的债权债务得到清偿
三、资金的偿付类型
资金的偿付：是指委托付款银行向代理付款银行 划拨资金以向收款人或债务人做解付的行为。委 托行是资金的汇出行，代理付款银行是资金的汇 入行，它们之间的资金往来是通过账户上划拨实 现的。 本国银行在外国银行开立的往来账户，在本国银 行看来，称为“往账”，外国银行在本国银行开 立的往来帐户，在本国银行看来，称为“来账”， 有往来账户关系的银行称为帐户行。 根据代理行是否为帐户行的不同，资金的偿付方 式有：
四大商业银行个人银行和企业银行对比
网上支付与结算实验一姓名:学号：一、登岸招商银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行等网址，了解其开展的网上个人业务和企业业务，列表比较分析各银行网上业务的特点。
表一银行网上个人业务比较银行网上个人业务比较分析:(1)招商银行：招商银行的网上业务最多。
招商银行是商业私有的，其他三家均属国有银行，其性质决定了业务拓展的力度与决心就要低于商业银行，而且招商银行是商业银行中业务进展比较全面的。
信用卡很多；能够24 小时迸行交易，而且能够进行二选一委托和止损委托；招行重视个人业务；它的网上托管银行比较有特色。
而且招商银行率先打造了“一卡通”多功能借记卡、“一网通”网上银行、双币信用卡、点金公司金融、“金葵花”贵宾客户服务体系等产品和服务品牌，并取得了庞大成功，并逐渐形成了低资本消耗、低风险、高效益的业务进展模式。
业务特点：安全靠得住、功能壮大、方便快捷、信息丰硕。
业务特点：安全靠得住、功能壮大、方便快捷、信息丰硕。
(2)中国银行：中国银行的平台是最好、最稳固的，很少出现因线路忙而无法迸入系统操作的情形。
提供商业银行、投资银行、保险、资产管理、飞机租赁和其他金融服务，能够知足不同客户的复杂业务需求。
具有账户查询、网上支付、境外账户管理、银企对接、提供资金汇划、批量委托、授权模式定制、预约付款、定向支付、历史交易査询、代发工资、代理报销、网上支付通关税费、异地报关等功能。
(3)中国工商银行：网上业务较多，无论是在投资、管理、借贷、理财等方方面面，都做的比较完善而且设置灵活-以登录卡为主线，可为牡丹信用卡、灵通卡、外币活期一本通等不同类型的账户申请不同功能并可在线对各类账户的各项功能进行修改。
中国工商银行的网上银行分为金融@家存折版、金融家网上注册版、金融家柜面注册版和金融家证书版，成为工行的网上银行客户后，您除能够在线任意转账汇款、简便的信用卡网上还款、灵活方便的在线缴费外，它还能够实现便捷高效的网上支付和专业化的外汇、证券和保险信息及交易服务。
外贸常用付款方式
外贸常用付款方式外贸常用的付款方式D/P D/A T/T外贸常用的付款方式有三种：一、信用证（Letter of Credit，简称L/C），种类繁多；二、汇付，主要包括电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）、信汇(Mail Transfer，简称M/T）和票汇（Demand Draft，简称D/D）三种。
三、托收（Collection），主要包括付款交单（Documents against Payment，简称D/P）和承兑交单（Documents against Acceptance，简称D/A）两种。
D/P是付款交单，我们发货后准备好我们的议付单据，通过我方银行交单至客户方银行，客户银行提示客户单据已到，客户付款后银行交单。
D/A则是承兑交单，也是通过我方银行交单给客户银行，不同的是客人只需承兑我方单据，就可以拿走正本单据，到期后再付款。
T/T是电汇（单据一般是我方直接邮寄给客户，无需通过银行），如果我们跟客户用T/T付款方式，一般的做法是客户先要给我们30%的预付款，剩余70%一般保险的方法是，货装船后，客人凭我们传真的提单正本付款，等款到帐后再邮寄整套正本单据给客人。
托收付款D/P,D/AD/A 承兑交单，核销退税，物流货代D/P和D/A的区别是，D/P必须付款买单，先交钱后交提单，如银行私自放单，责任在银行；D/A进口商在汇票上承兑XX天后支付货款，即可取提单，如逾期不支付货款，银行无责任。
D/P 付款交单（Documents against payment) 是跟单托收方式下的一种交付单据的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取单据。
分为即期交单（D/P Sight）指出口方开具即期汇票，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付款，货款付清时，进口方取得货运单据。
远期交单（D/P after sight or after date),指出口方开具远期汇票，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。
国际结算方式收汇风险比较
B.货到付款(OPEN ACCOUNT,O/A)
风险提示：对进口商有利而对出口商不利的结算方式。货物出口 后，出口商便失去控制货物的权利,如进口商不付款,出口商将 面临货款两失的风险;
适 用: 资信较好,国家金融体系运作正常的老客户;
金融危机下出口收汇风险防范及案例分析
5. 谨慎缮制信用证项下出口单据,确保相符交单以顺利获得开证行的付 款(承诺);
6.防范远期收汇的风险 关注进口商的信用风险情况,尽量采用即期信用证结算;如不得不采用 远期信用证时,应尽量缩短收汇期限,并通过与银行签订远期结汇合同 或选择银行的贸易融资产品如出口押汇或福费廷等避险工具锁定成本.
国际结算方式收汇风险比较
关于CAD CAD(CASH AGAINST DOCUMENTS)即交单付现,买方付款后,卖方交单.买 方付款是卖方交单的前提条件.
CAD与D/P的比较
国际结算方式收汇风险比较
相同点 不同点
CAD与D/P的比较
CAD 商业信用
买方付款在先
D/P 商业信用
买方付款在先
B.凭付款交单(DOCUMENTS AGAINST PAYMENT,D/P):指代收行必须在进 口商付清票款后,才将商业单据包括提单交给进口商的交单方式;
国际结算方式收汇风险比较
凭付款交单按照出口商开立汇票付款期限的不同,分为
1)凭即期付款交单(D/P OR D/P AT SIGHT),是指代收行提示跟单汇票 给付款人要求其付款,而付款人见票即付后,代收行才交单给付款人的 交单方式;
国际结算方式收汇风险比较
3、信用证(LETTER OF CREDIT)
货币资金内部控制审计详细指南【可修改文字】
可编辑修改精选全文完整版货币资金内部控制审计详细指南一、现金审计的基本方法和内容（１）通过审查企业现金管理的内部控制制度，选择审计方法。
对内控制度比较健全、完善的企业，可以采取抽查办法进行审计。
抽查可分为随意抽查和判断抽查。
判断抽查应以金额大、项目内容发生较多现金收支的为抽查重点。
对内控制度不健全、不完善的企业，则要进行详细审计，逐项审计现金收付的各类凭证。
详查或抽查的主要内容是：追踪查阅有关记帐凭证和原始凭证，查看现金收支是否符合有关规定，是否真实，记帐凭证和原始凭证是否真实、一致。
凭证上的要素是否齐全、真实。
（２）通过审查企业往来帐户发现企业现金管理问题。
如审查企业“其他应收款”、“其他应付款”等明细帐，可以查出企业套取、转移现金行为、个人长期占有企业资金化公为私的贪污违法行为。
（３）盘点法是发现企业现金管理中是否存在违纪违规问题的最直接、有效的方法。
①采用盘点法最重要的是必须采取突击手段，即审计人员在对库存现金进行盘点之前，不得以任何方式告知被审单位。
盘点时间最好选择某一天上午业务工作开始以前，或选择下班停止业务结帐之后。
参加人员应有两名以上审计人员、会计部门负责人和出纳人员。
审计人员准备好盘点空白表。
②宣布对库存现金进行盘点后，首先要求出纳人员将应属于库存现金的现金，全部存入保险柜并上锁加封，然后由出纳员根据现金日记帐、手中已办理收付款手续而尚未登记现金日记帐的收、付款凭证，结算出当时应存库存现金，并编制出现金余额表交给审计人员，审计人员再对出纳人员提交的表（现金余额表）、帐、证进行审查核对。
如有不符，须查明原因，直至确定库存现金应存数额。
③出纳员在表、帐、证相符基础上，在全体参加盘点人员在现场情况下，开箱清点保险柜实存现金，并将清点过的现金全部交审计人员。
审计人员重新清点现金并与出纳人员清点结果一致后，还应对保险柜进行清查，查看有无其他物件、凭证、白条等。
这里应注意的是，出纳人员在开柜取钱时，全体参加盘点的人员须同时在场，并监督出纳人员从保险柜中只准取出现金，不许拿出、藏匿其他任何物件。
各种付款方式介绍及风险分析
各种付款⽅式介绍及风险分析各种付款⽅式介绍及风险分析本⽂系转载。
各种付款⽅式定义D/A 和D/P的区别CAD和D/P的区别T/T和L/C的区别常⽤付款⽅式T/T、D/P、L/C、西联汇款的银⾏费⽤常⽤付款⽅式T/T、L/C、D/P的⽐较及风险防范案例部分国家地区买家风险等级供参考浅析外贸业务中选择最合适的付款⽅式各种付款⽅式定义D/P是付款交单，我们发货后准备好我们的议付单据，通过我⽅银⾏交单⾄客户⽅银⾏，客户银⾏提⽰客户单据已到，客户付款后银⾏交单。
D/A则是承兑交单，也是通过我⽅银⾏交单给客户银⾏，不同的是客⼈只需承兑我⽅单据，就可以拿⾛正本单据，到期后再付款。
CAD（CASH AGAINST DOCUMENTS）即交单付现，就是说，买⽅付款后，卖⽅交单。
买⽅付款是卖⽅交单的前提条件。
在卖⽅对买⽅资信不了解的情况下采⽤此种⽀付⽅式，对卖⽅具有保护作⽤。
T/T是电汇（单据⼀般是我⽅直接邮寄给客户，⽆需通过银⾏），⼀般让客收汇⼀定⽐例的deposit会安全得多。
（⼀般为30%）以保证在客⼈拒货时能保住材料及⼈⼯损失。
最好能在余款汇过来之后再出货（这⼀般适⽤于国内贸易商及港澳台地区），⼀般国外客⼈⽐较能接受余款在见B/L copy后付余款，以保证货已上船。
前T/T 款到⽣产Full payment in advance （Ａ）收到款后给⼯⼚传合同,⼯⼚开始⽣产,发货,收到提单后,⽴刻寄单对我⽅最优，没有风险，不压资⾦。
但只适合⼩额贸易，也要考虑到这种做法很难为客户所接受。
⽽且这样做对快速交货不利。
风险提⽰：⽆风险前T/T 款到发货seller release the shipment after receipt buyer’s full payment （Ｂ）先给⼯⼚传合同,安排⽣产,接到货款后,发货,收到提单后,⽴刻寄单适⽤范围同上风险提⽰：如果为国外客户⽣产的是定制产品或者是有保质期的产品，要考虑到由于客户迟迟不付款所导致的风险前T/T款到发单seller release the shipping documents after receipt buyer’s full payment （Ｃ）先给⼯⼚传合同,安排⼯⼚⽣产,发货,接到货款后,寄单据适⽤⽼客户间的⼩额贸易风险提⽰：产品不能是定制，特殊，易变质和滞销产品，⽽且运费⽐重不能过⾼。
最新各种银行结算方式的比较
各种银行结算方式的比较
结算方式
适用地域
提示付款期限
可否背书
种类
备注
原始凭证
付款方
收款方
银行汇票
异地
一个月
可
一律记名，逾期后兑付银行不予办理
委托书或
申请书
进账单
银行本票
同城
后兑付银行不予受理
同上
同上
支票
同城
10天
支取现金的
支票
不可
现金支票
转帐支票
普通支票
邮寄
电报
付款
通知
收款
通知
信用卡
同城异地
单位卡
个人卡
申请表
进账单
信用证
国际
申请书
进账单
普通支票可提取现金，也可用于转账
存根、
发票等
进账单
商业汇票
同城
异地
（最长不得超过六个月）
10天
可
商业承兑汇票
银行承兑汇票
一律记名，必须是商品交易
付款
通知
收款
通知
委托
收款
汇兑
异地
信汇
电汇
回单
收款
通知
异地托收
承付
异地
验单付款3天
验货付款10天
邮划
电划
有经济合同的商品交易
付款
通知
收款
通知
委托收款
同城异地
3天
(完整word版)银行结算方式比较表(word文档良心出品)
借：有关科目借：银行存款
贷：银行存款贷：有关科目
银行
汇票
P94
异地
先收款后发货或钱货两清的商品交易
单位和个人的各种款项
提示付款期限为出票日起1个月内
转账
可以
①填明“现金”字样的可支取现金
②申请或收款人为单位的，不得申请支取现金的银行汇票
③背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限
银行结算方式比较表
种类
概
念
基本分类
地域
范围
用途
范围
金额
起点
时限
背书
转让
注意点
账务处理
支票
P93
现金支票
转账支票
普通支票
（划线只能转账）
同城
单位和个人的各种款项
提示付款期限为出票日起10天内
转支
可以
签发空头支票，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。
持票人有权要求出票人支付支票金额的2%的赔偿金。
借：应付账款等借：银行存款
贷：银行存款贷：应收账款等
信
用
卡
P97
信誉等级
金卡
普通卡
使用对象：
单位卡
个人卡
中国境内
①单位卡持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定或注销
②单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户
③单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算不得提现
1000、5000
10,000、
50,000
自出票日起最长不超过2个月
转账
可以
注时“现金”，只能向出票银行支取现金且可作成“委托收款”背书
汇款、托收、信用证三种结算方式的比较分析
08国贸本一班张小赞58号汇款、托收、信用证三种结算方式的比较分析比较使用的汇票汇款一种顺汇方式，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方。
其可分为;电汇、信汇、票汇三种。
在目前的实际业务操作中，信汇已经很少作用，主要采用电汇方式，票汇一般用于小额支付。
其中汇票用于票汇汇款（Demand Draft,D/D）,中——汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票。
从票汇汇票的格式中我们知道，银行即期汇票的收款人是汇款的收款人，出票人是汇出行，付款人是汇入行（或称解付行），两者皆是银行。
票面没有注明付款期限，就是即期，称之为即期汇票，也是银行支票。
如果出票行与付款行是联行，还可视为银行本票，它是可流通的票据，经收款人背书后，可以在市场上转让流通。
有时出票行想限制收款人只能凭票取款，不能转让他人，于是在汇票上作为不可流通划线，使汇票仅是支付工具。
票汇汇票的格式见附式一托收一种逆汇方式。
是出口商（债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行能过其海外出门行或代理行（进口代收行），向进口商（债务人）收取货款或劳务旨的结算方式。
其分为:光票托收、跟单托收、直接托收。
在光票托收中，是仅需要金融单据（汇票）的托收。
跟单托收，需要金融单据（汇票）附带商业单据的托收。
托收中的汇票按期限划分有下列三种：即期汇票（Bill payable on demand/at sight/pay）、远期汇票（Bills payable at a period after sight）、固定日期以后一个时期付款（Bills payable at a period after a fixed date）。
（见附式二、三）附式二即期托收汇票格式(委托人/出口商是payee) Exchange for USD 100 000.00 03 July , 200x1.On demand pay this first bill of exchange or2.At sight pay this first bill of exchange or3.Pay this first bill of exchange(second unpaid) to the order of ourselves the sum of USD one hundredthousandTo buyer/ importer For seller/ exporterUnited Kingdom Hong Kong即期托收汇票格式（托收行是payee）附式二简式远期托收汇票Exchange for USD100 000.00 03 July , 200x At thirty days sight pay this firs bill of exchange (second of the same tenor and date unpaid) to the order of ourselves the sum of Usdollars one hundred thousand onlyTo buyer/importer For seller/exorterUnited Kingdom HongKong远期托收汇票格式Exchange for HKD18 600.00Tianjin,15 April,200XD/A At 30 days after sight of the First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order ofNanyang Commercial Bank Ltd.Hong Kong dollars eighteen thousand six hundred onlyDrawn against shipment of 16 Cashmere Coats from Tianjin toHong Kong for collectionTo Sunlight Garments Company314 Locky Road For Tianjin Textiles Import andHong Kong Export Corporation ,TianjinSignature Manager信用证是一种逆汇方式。
国际结算的传统方式1
四、资金的偿付类型：委托付款银行向代理付款银 行划拨资金以向收款人或债务人作解付的行为。 资金的偿付必须通过代理行之间的资金往来来实 现的。（资金的划拨） 1、帐户行直接入帐
汇出行 汇入行
（贷记汇入行帐户）
（借记汇出行帐户）
2、共同帐户行转帐
汇出行 汇入行
付款指示
共同帐户行
贷记通知
3、帐户行的共同帐户转帐
较低
最低
比慢
最慢
D/D 汇入行不必通知取款； 背书后可流通转让； 汇出行可占用客户资金
案例 中国西安A化工企业与伊朗B进口商签订一 笔化工产品出口合同。合同约定使用后T/T支 付货款，并指定中国C银行作为收款银行。A企 业按合同规定向伊朗发货，但发货后2个月未 获得伊朗进口商的付款，A企业多次向伊朗进 口商催款无果后， 要求C银行承担责任，并提 出C银行垫款请求，但遭到C银行的拒绝。 问题：A的要求是否合理，为什么？
汇款人
（1） （2）
（7）
收款人
（4） （5）
汇出行
（3） （6）
汇入行
（1）汇款人填写并呈交汇款申请书 （2）汇出行给汇款人汇款回执 （3）汇出行向汇入行发出P.O.，并作借、贷记保单 （4）如汇入行有收款人帐户直接入帐，无则通知领款 （5）收款人接到通知去汇入行领取汇款 （6）汇入行告知汇出行，往帐已借记，来帐则寄回收款人收据 （7）汇款人与收款人之间关于这笔款项的债权债务得到清偿
汇款人
（1） （2）
（9）
收款人 支票付款行
（4） （6） （7）
（5）
（3）
汇出行
（8）
汇入行
（1）汇款人填写并呈交汇款申请书 （2）汇出行给汇款人汇款回执 （3）汇出行向汇入行发出P.O.，并随付它行付款的头寸支票 （4）汇入行向支票付款行提示头寸支票 （5）支票付款行向汇入行支付支票款 （6）如汇入行有收款人帐户直接入帐，无则通知领款 （7）收款人接到通知去汇入行领取汇款 （8）汇入行向汇出行寄去汇款收据 （9）汇款人与收款人之间关于这笔款项的债权债务得到清偿
四大行网上银行比较
实验一国内外商业银行网上银行系统分析通过浏览四大行以及花旗、渣打银行所提供的网上金融服务内容，做出了下面三大类表格，共7个表格。
表格列出了国内四大行的个人业务，以及公司业务。
同时也列出了花旗银行以及渣打银行在中国境内所提供的网上金融服务功能。
表1-1*个人贷款：在网上银行方便、快捷地查询到您本人名下的普通贷款信息，包括基本信息、账户明细及还款计划等。
可以在网上银行方便、快捷地查询到您本人名下的贷款额度信息，包括主额度、子额度的基本信息、账户明细及还款计划等。
*对账单：客户查询本人借记卡和准贷记卡的收入、支出明细。
表1-2从表1-1到表1-3中，我们不难发现国内四大行所提供的网上金融业务的主要范围基本一样，都包括了基础功能、理财功能、服务功能。
在四大行中也只有中国农业银行没有专门直接表现提供专属的个人网上银行业务，但是中国农业银行本身也存在为贵宾级客户提供专属的个人银行业务。
而从四大行所提供的三大功能的详细内容来分析，虽然三大功能都有所提供，但是四大行各自的偏重点都不一样。
差异点主要集中在理财功能以及服务功能。
理财功能中，中国银行从外汇交易B股银证转账等服务可以明显看出中国银行服务的对象偏向于参与国际市场的投资个人。
而中国工商银行则侧重于存款理财的业务，偏向于中小额企业家的或者个体户等。
中国建设银行以及中国农业银行的理财业务没有过于明显的指向对象，但是也都推出了自家特色的理财业务以吸引客户。
服务功能中，中国农业银行看似提供内容很少，但是必要的服务都有提供，更加适合广大的普通群众。
尤其是农行所强调的安全性，符合广大客户的最基础也是最重要的有业务要求。
而中国银行很明显的提供了特色鲜明的民生服务。
中国工商银行的纳税服务很明显的为中产阶级以上的客户提供了极大的方便。
中国建设银行提供了各类的缴费业务，为有这些需求的客户提供了便捷的服务。
（二）表2四大行网上银行公司业务比较相比较四大行的个人网络银行业务大同小异来说，四大行所提供的企业网络银行业务则各有各的鲜明特点。
银行贷款方法比较资料
朋友，你贷款买房了吗？你贷款买房时，是不是只看他们用计算器算，而一点没关心你的 贷款方式和还款方式？如果是，你就一定遭遇了售房者和银行的忽悠，你将可能多付上万， 甚至上十万的利息。
不信你就看一看。
贷款计算公式：贷款公式主要有两种，它们分别叫做等额本息贷款计算公式和 等额本金贷款计算公式。
这两个公式的最大不同：在于计算利息的方式不同。
前者采用的是复合方式计算利息（即本金和利息都要产生利息），后者采用简单方式计算利息 （即只有本金产生利息）。
这样，在其 它贷款条件相同的情况下，等额本息贷款很明显地要比等额本金贷款多出很多利息。
另外， 等额本息贷款计算出的每期还款金额都相等；而等额本金贷款计算出的每期还款金额则不 同，从还款前期都后期，金额逐渐减少。
每月还款金额（简称每月本息）=月利率X ［ （ 1+月利率）八还款月数］贷款本金X ---------------------------------［（1+月利率）A 还款月数］-1每月还款金额（简称每月本息）=（贷款本金/还款月数）+ （本金-已归还本金累计额）X 每月利率后期，金额逐渐减少。
等额本息贷款与等额本金贷款比较关键字：等额本息贷款，等额本金贷款，贷款比较，提前还款 序 国内银行最早推出的贷款方式是等额本息贷款。
但在 2003年6月份的时候，突然有媒体揭秘，说银行还有一种等额本金的贷款方式没有告诉消费者。
并算了一笔帐，买一套房子贷款40万元30年，前者比后者要多出利息 10万元之巨。
消费者一片抱怨。
于是有媒体总结如下:银行方在乎信贷额度 售楼员关心提取佣金 开发商希望早收放贷 购房者的利益谁计较等额本息贷款与等额本金贷款相比，在正常还款情况下，等额本金贷款的确能节省很多利息。
但为什么在国外，采用等额本息贷款的借款人能比等额本金贷款节省更多的利息呢？当您了还款方式不能挑 贷款银行不能选按揭律师不算帐 你的利益谁知道解了贷款后，您会发现目前国内有成千上万的借款人每年都无谓地多支付着成千上万的利 息。
国际结算
国际结算是指处于两个国家的当事人通过银行办理的两国货币收付业务。
国际结算的业务发展经历了：现金结算、票据结算、凭单结算、电讯结算国际结算的发展历史一、从现金结算发展到非现金结算二、从“凭货付款”到“凭单付款”三、从买卖直接结算到通过银行结算四、从简单结算方式到复杂结算方式国际结算的分类：国际贸易结算（Settlement of International Trade）：国际间办理货币收支的调拨，以结清不同国家的当事人因有形贸易活动而发生的债权债务行为。
非贸易结算（Non-trade Settlement)：国际间办理货币移动的结算，以结清不同国家的当事人因无形贸易活动而发生的债权债务行为。
国际结算的研究对象：代表资金收付关系的金融单据（票据）代表商品的商品单据以银行为中心的结算资金划拨。
贸易结算融资票据的基本概念一)广义的票据指商业上的权利单据（document of title），即用来表明某人对不在其实际控制下的资金或物资所有权的书面凭证。
如股票、债券、仓单、提单、保险单、汇票、本票、支票等。
(二)狭义的票据指由出票人签发，约定自己或命令他人在一定日期无条件支付确定金额的书面凭证。
它是以支付金钱为目的的特定凭证。
若约定由出票人自己付款的是本票；命令第三者付款的是汇票或支票。
国际结算中的票据就是指这种狭义的票据票据的特性流通性----基本特性,背书或凭交付进行权利转让无因性----票据流通不追究产生票据关系的基础原因关系要式性----强调票据的形式与内容提示性----出示票据,要求其付款返还性----付款后交还给付款人票据的作用结算作用、信用作用、流通作用、抵消债务作用票据的法律系统(一)英美法系(二)欧洲大陆法系(三) 法的冲突处理原则----行为地法律原则汇票的定义一人向另一人签发的，要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某指定人或执票来人，无条件支付一定金额的书面命令。
汇票的必要项目（一）“汇票”字样的注明。
结算方式汇款托收信用证
04
托收
托收定义
托收定义
托收是指由卖方开立汇票， 委托银行通过其海外分支行 或代理行，向买方收取货款 的一种结算方式。
托收类型
分为光票托收和跟单托收 两种类型，其中跟单托收 应用物贸易 中，卖方先交货后收款的 结算方式。
费用较高
信用证操作复杂，涉及的银行手续费较高。
灵活性较差
信用证的条款和流程较为固定，灵活性较差。
选择结算方式的考虑因素
交易金额 大额交易更倾向于选择信用证或托收，以降低风险。
小额交易可以选择汇款，以降低费用。
选择结算方式的考虑因素
交易双方的信任程度
信任度较高的交易双 方可以选择汇款或托 收。
缺乏信任的交易双方 更倾向于选择信用证 或托收，以降低风险。
如果买方信用不良或破产，可能导致 托收款项无法收回。
05
信用证
信用证定义
信用证是一种银行开立的书面承 诺文件，表明在满足一定条件下， 银行将支付一笔款项给受益人。
信用证是一种独立的文件，与基 础交易合同或其他协议无关，但 基于申请人提交的单据和证明文
件。
信用证通常由开证行、受益人和 申请人三方参与，其中开证行是 付款方，受益人是收款方，申请 人则是要求开立信用证的一方。
如跨国贸易中的货款结算等。
03
汇款
汇款定义
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02
03
汇款定义
汇款是一种通过银行或其 他金融机构将资金从付款 人转移到收款人的结算方 式。
汇款分类
根据汇款方式的不同，汇 款可以分为电汇、信汇和 票汇三种。
汇款工具
常用的汇款工具包括银行 汇票、旅行支票和国际信 用卡等。
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商品交易、劳务供应、清偿债务等
单位和个人先收款后发货或钱货两清的商品交易
在银行开户的法人之间具有真实交易关系或债权债务关系的结算
商品交易、劳务供应及其他款项结算
单位和个人的各种款项结算
企业商品交易及因商品交易而产生的劳务供应、清偿债务等款项
单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，收取电费、电话费等公共事业费
贷：应收账款
收到银行收款通知：
借：银行存款
贷：应收账款
不受金额起点限制，简便灵活
七种银行结算方式的会计处理归纳表
支票
银行汇票
商业汇票
银行本票
汇兑
异地托收承付
委托收款
付款方
签发支票交收款人，据支票存根及有关原始凭证：
借：物资采购
贷：银行存款
（1）收到银行签发的银行汇票，据银行汇票申请书（存根）联：
借：其他货币资金
贷：银行存款
（2）持银行汇票购货，收到有关发票账单：
七种银行结算方式比较表
结算方式
支票
银行汇票
商业汇票
银行本票
汇兑
异地托收承付
委托收款
现金支票、
转账支票
商业承兑汇票、
银行承兑汇票
定额பைடு நூலகம்票、
不定额本票
信汇、电汇
邮寄、电报
邮寄、电报
概念
由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
出票银行签发，由其见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
借：有关科目
贷：银行存款
据承付支款通知和有关发票账单：
借：物资采购
贷：银行存款
据委托收款凭证的付款通知和有关原始凭证：
借：应付账款
贷：银行存款
如拒绝付款的不作账务处理
收款方
收到支票，填写进账单送存银行，据进账单回单联及有关原始凭证：
借：银行存款
贷：主营业务收入
收到银行汇票，填写进账单送存银行，据进账单回单联及有关原始凭证：
出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式
收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式
借：银行存款
贷：主营业务收入
收到商业汇票：
借：应收票据
贷：主营业务收入
收到银行本票，填写进账单送存银行，据进账单回单联及销货发票等：
借：银行存款
贷：主营业务收入
据银行收款通知：
借：银行存款
贷：有关科目
（1）办理托收手续，据托收承付结算凭证回单：
借：应收账款
贷：主营业务收入
（2）接到银行收款通知：
借：银行存款
使用区域
同城
同城或异地
同城或异地
同城
异地
异地
同城或异地
结算金额起点
定额1千、3千、1万、5万
单位1万
新华书店1千
付款期限
10天
1个月
最长不超过6个月
2个月
验单3天
验货10天
结算特点
方便、灵活
使用灵活、票随人到，兑现性强
有利于商业信用票据化，可贴现
见票即付，信誉高
划拨款项简便灵活
银行严格监督收付双方的商品交易和资金清算
借：物资采购
贷：其他货币资金
（3）收回剩余款项，据银行汇票（多余款收账通知）：
借：银行存款
贷：其他货币资金
开出并承兑商业汇票：
借：物资采购
贷：应付票据
（1）收到银行签发的本票，据银行本票申请书存根联：
借：其他货币资金
贷：银行存款
（2）持银行本票购货，收到有关发票账单：
借：物资采购
贷：其他货币资金
据汇票凭证回单联：