党校心得体会：学习我国财税体制改革现状趋势及深化改革的思维有感

学习我国财税体制改革现状趋势及深化改革的思维有感

今天听了XX教授关于财税体制改革课后，明白了财税体制改革本质上就是中央和地方财权事权的分配问题。我国1994年的分税制改革，初步确定了中央地方事权和支出责任。但由于相关方面的改革没跟上，中央地方事权和支出责任相适应的制度一直没有很好地建立起来，中央与地方出现了严重的财权和事权不匹配的问题：地方政府以54%的财权收入承担了85%的事权支出，中央政府以45%的财权收入仅承担14%的事权支出。因此，在过去二十多年，地方政府不得不通过各种其他手段进行“开源”：一是卖地收入，二是通过融资平台的举债作为收入。前者形成的“土地财政”，是持续推升中国房地产价格的根本因素之一，也是多年来房地产调控重需求、轻供给的主要原因。后者是地方政府长期以来不能直接发债融资而催生的替代产物(2014年预算法修订之后地方政府才可以发债)，地方政府通过城投(国有公司）等等平台发债融资，并对其进行隐性担保，是造成当前地方政府隐性债务急剧膨胀的历史原因。随着经济社会的不断发展，这方面的问题越来越突出。因此，只有通过财税体

制改革给地方政府开源，纠正央地财权与事权的错配，才能够从根本上解决房地产泡沫困局和地方政府债务的问题，从而解决当前存在的行政运行效率偏低、国家政策目标难以实现等问题，为建立全国市场统一、司法公正和基本公共服务均等化提供根本保障。深化财税体制改革，有两大目标：

一是健立有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的科学的可持续的财政制度。

体系上要统一规范，即全面规范、公开透明的预算管理制度，公平统一、调节有力的税收制度，中央和地方事权与支出责任相适应的制度；功能上要适应科学发展需要，更好地发挥财政稳定经济、提供公共服务、调节分配、保护环境、维护国家安全等方面的职能；机制上要符合国家治理体系与治理能力现代化的新要求，包括权责对等、有效制衡、运行高效、可问责、可持续等一系列制度安排。

二是建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。

适度加强中央事权和支出责任。将国防、外交、国家安全等关系全国政令统一、促进区域协调发展等重大事务，集中到中央，以提高全国的公共服务水平和效率；在

明晰事权的基础上，进一步明确中央承担中央事权的支出责任，地方承担地方事权的支出责任，中央和地方按规定分担共同事权的支出责任，中央可以通过安排转移支付将部分事权的支出责任委托给地方承担。还要进一步理顺中央和地方收入划分。应在保持现有中央和地方财力格局总体稳定的前提下，围绕调动各方面积极性、考虑税种属性等因素，深化税制改革，加快形成有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。

如果说深化财税体制改革是一部大剧，那么营改增、个税改革、社保改革就是这部大剧的重头戏，而对于始终走在改革开放最前沿、税费收入稳居全国首位的广东来说，上述改革的影响无疑更为深远：

营改增方面：全面推开营改增在广东实施以来，打通了二三产业增值税抵扣链条，激发了制造业采购服务的积极性，实现了制造业和服务业的融合发展、互促共进，加快了新旧动能接续转换，在为企业减税降负的同时，促使企业更加注重专业化分工协作、内部管理流程更加科学高效、盈利能力明显提高。并且通过促进专业化分工协作，

拉长产业链，催生了新技术、新产业、新业态、新商业模式，基本实现了规范税制、减轻税负、促进发展、带动改革的预期目标。

个税改革方面：8月31日，全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定，个税从分类税制转向综合和分类相结合的税制，提高了基本减除费用标准，增加规定专项附加扣除，个税改革迈出了历史性的一步。新个税法实施后，纳税人尤其是中低收入群体的税负将明显降低，有利于更好衡量个体的收入差距，发挥好个税调节收入的重要作用；同时，个税改革后中低收入群体税后收入明显增加，有望改变收入分配结构、刺激消费，对于全社会消费水平的提高有着积极作用；再次，在综合和分类相结合的税制下，自然人纳税人需要将全年纳入综合所得的各项收入汇总向税务机关申报纳税，这将带来政府和纳税人关系的重大变化，有利于提高纳税人意识，对于促进国家治理现代化有重要推动作用。

社保改革方面：7月底央办国办印发《国税地税征管体制改革方案》指出，2019年起各项社保由税务部门统一征收；而9月初的国常会则强调，确保总体上不增加企业负担。那么本次社保征管体制改对广东影响有多大呢？这得从我国目前的社保征

收模式说起。目前我国社保征收有三种模式：社保部门直接征收、税务部门代为征收和税务部门全责征收，由于税务部门掌握的企业信息更为全面，可以对社保数据同企业经营情况交叉印证，并且也有更多的征管手段。因此，一般来说，税务部门全责征收情况下，社保征缴力度较强，企业部门难以少缴逃缴，基数合规率也更高。由于广东省的社保征收模式从2009年开始由税务代征升级为税务全责征收，因此虽说本次社保改革前后对于广东来说并无太大影响，但是有着积极的意义。特别是对实体经济的振兴发展,企业的信心，收入分配制度等有着深远的意义。

（弘利教育）