税务会计复习题

《税务会计》复习题

（2010.12）

一.单选题

1. 下列不属于税收特征的是（）。

A. 强制性

B. 目的性

C. 无偿性

D. 固定性

2. 税收法律关系中的权利客体是指（）。

A. 纳税人

B. 征税人

C. 征税对象

D. 计税依据

3. 下列不属于流转税的是（）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

D. 资源税

4. 下列不属税务会计与财务会计区别的是（）。

A. 目标不同

B. 对象不同

C. 会计主体不同

D. 核算基础处理依据不同

5. 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A. 税率

B. 征税对象

C. 纳税人

D. 税目

6. 在税制构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 税率

D. 计税依据

7. 某商场采取依旧换新方式销售电冰箱，本月销售电冰箱187台，新冰箱每台含税售价2 700元，旧电冰箱每台抵付货款200元，应纳增值税的销项税额为（）元。

A. 73 361.54

B. 67 927.35

C. 85 833

D. 79 475

8. 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（）。

A. 用于生产免税产品的原材料

B. 办公用品

C. 因管理不少发生霉烂变质等损失的外购材料

D. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

9. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不允许抵扣进项税额。

A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）

D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

10. 属于混合销售行为的是（）。

A. 某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等

B. 某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务

C. 某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器，同时，还用本厂的车队为其提供运输服务，并收取运费

D. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

11. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水

12. 下列不应记入“进项税额转出”的是（）

A. 安装设备领用原材料

B. 个人消费领用原材料

C. 集体福利项目领用原材料

D. 免税项目领用原材料

13. 某商业企业系增值税一般纳税人，本月进口化妆品，假定关税完税价格为120 000元，关税120 000元，增值税42 947.37元，消费税12 631.58元，该批货物的采购成本为（）元。

A. 120 000

B. 240 000

C. 252 631.58

D. 295 578.95

14. 下列产品属于消费税征税范围的有（）。

A. 摄像机

B. 电冰箱

C. 饮料

D. 汽车轮胎

15. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元（不含税），支付加工费不含税2000元，乙企业另开具普通发票收取代垫辅助材料款500元（含税价），适用税率10%，委托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（）元。

A. 1055.56

B. 1047.48

C. 1050

D. 1054.59

16. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要按组成计税价格确定时，下列公式错误的有（）。

A. 生产销售环节组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）

B. 进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）/（1＋消费税税率）

C. 进口环节组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税

D. 委托加工环节组成计税价格=（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）

17. 被没收的押金计算应交的增值税、消费税，贷记“应交税费”，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。

A. 其他业务收入

B. 营业外收入

C. 主营业务收入

D. 营业税金及附加

18. 下列项目中，属于营业税征收范围的有（）。

A. 加工修理、修配

B. 转让无形资产

C. 商业零售

D. 法院根据国家规定直接收取的诉讼费

19. 下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。

A. 钢窗厂生产钢窗并负责安装

B. 从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的

C. 电信局销售手机并提供网络服务

D. 商场销售卤制品

20. 建筑业的总承包人在支付分包或转包款项并代扣营业税时，应（）。

A. 借：应付账款营业税金及附加贷：银行存款

B. 借：应付账款应交税费——应交营业税贷：银行存款

C. 借：应付账款贷：银行存款应交税费——应交营业税

D. 借：银行存款贷：应付账款应交税费——应交营业税

21. 某事业单位将自己作为固定资产使用的房屋一幢对外销售，计提营业税的会计处理为（）。

A. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税

B. 借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税

C. 借：银行存款贷：应交税费——应交营业税

D. 借：应交税费——应交营业税贷：银行存款

22. 纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按（）计税。