PPP项目政府端实务操作指导
PPP项目实务操作手册范本
PPP工程实务操作手册一操作根底PPP是Public-Private-Partnership的首字母缩写，常译为“公共-私营-合作机制〞，是指为了建立根底设施工程，或是为提供某种公共物品和效劳，政府按照一定的程序和方式，与私人组织(社会力量)以政府购置效劳合同、特许经营协议为根底，明确双方的权利和义务，发挥双方优势，形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，由社会力量向公众提供市政公用产品与效劳的方式，提高质量和供给效率，最终实现使合作各方到达比预期单独行动更为有利的结果。
PPP模式本质上是政府与社会资本合作，为提供公共产品或效劳而建立的全过程合作关系，以授予特许经营权等为根底，以利益共享和风险分担为特征，通过引入市场竞争和鼓励约束机制，发挥双方优势，提供公共产品或效劳的质量和供给效率。
即建立政府与企业“利益分享、风险共担、全程合作〞的模式，形成“政府监管、企业运营、社会评价〞的良性互动格局。
PPP模式的核心是在公共效劳领域引入市场机制，因此，它不仅仅是单纯的融资方式，也是一种机制和制度设计。
推广PPP模式进展城市根底设施的建立与运行，可以将适度的市场竞争引入城市根底设施领域，在实现社会福利、提高根底设施效劳质量的同时也给企业带来合理的投资回报，同时也能够增强公共根底设施可持续运行的效率和能力。
PPP模式工程的实施主要包括工程选择、社会力量合作伙伴确定、组建工程公司、融资、建立、运行管理等过程。
工程收入来源主要分三类，一是完全依靠使用者付费，二是政府支付效劳费用，三是前两种方式的结合。
PPP有广义和狭义之分。
广义的PPP可以理解为一系列工程融资模式的总称，包含BOT、TOT、DBO、BTO、股权转让、委托运营等多种模式。
狭义的PPP与BOT原理相似，都是由“使用者付费〞，但它更强调公共部门与私人部门的全过程合作。
二总体要求1打破地域垄断和所有制限制。
政府通过竞争机制择优选择合作伙伴，吸引各类社会资本参与工程的投融资、建立和运营等;鼓励有一定技术能力和管理经历的专业性企业通过兼并、收购，跨地域参与市场竞争，培育具有开拓国内外市场能力的大型市政公用效劳企业，提高产业集中度。
PPP项目运营管理操作实务
PPP项目运营管理操作实务PPP（政府和社会资本合作）项目运营管理是指对PPP项目进行全过程的管理和监督，确保项目高效、安全、稳定地运行，并实现预期的经济、社会和环境效益。
下面将详细介绍PPP项目运营管理的实务操作。
首先，项目运营管理应包括项目组织架构的建立和运行。
建立项目组织架构时，应明确责任和权力，明确各方的职责和权限，确保项目各方的合作和协调。
在项目运行过程中，应对项目组织架构进行动态调整，根据项目的实际情况和运行需要进行适时调整。
其次，项目运营管理应包括项目合同和业务管理。
项目合同管理是指对项目合同的履约情况进行监督和管理，确保各方按约定履行义务。
业务管理是指对项目产生的各项业务进行管理，包括财务管理、人力资源管理、供应链管理等。
通过合理的业务管理，可以提高项目的运行效率和经济效益。
再次，项目运营管理应包括风险管理。
风险管理是项目运营管理的重要环节，可以帮助项目及时识别和应对各种风险。
在项目运营过程中，应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等。
通过有效的风险管理，可以降低项目的运行风险，确保项目的安全和稳定运行。
最后，项目运营管理应包括绩效管理。
绩效管理是对项目绩效进行评估和监控的过程，可以帮助项目发现问题和不足，并及时进行纠正和改进。
在项目运营过程中，应建立有效的绩效评估指标体系，对项目的各项指标进行监控和评估，及时发现和解决问题，提高项目的绩效。
综上所述，PPP项目运营管理包括项目组织架构的建立和运行、项目合同和业务管理、风险管理和绩效管理等方面。
通过科学合理的运营管理，可以确保PPP项目的高效、安全、稳定地运行，并实现预期的经济、社会和环境效益。
PPP项目全操作流程.doc
PPP项目全操作流程PPP项目的操作流程包括项目识别、项目准备、项目采购、项目执行、项目移交五个阶段，PPP项目所涉的全套法律文件亦分别体现在这五个阶段之内。
下面是下面带来的关于PPP项目全操作流程的主要内容介绍以供参考。
一、项目识别阶段所谓项目识别，即政府在确定一个基础设施及公共服务类项目是否采用PPP模式时，需综合评价该项目就是否符合“投资规模较大、需求长期稳定、价格调整机制灵活、市场化程度较高”等条件，从而最终决定是否采用政府和社会资本合作模式。
项目发起根据PPP项目发起方式的不同，PPP项目包括政府发起、社会资本发起两种方式。
在政府发起方式中，财政部门应负责向交通、住建、环保、能源、教育、医疗、体育健身和文化设施等行业主管部门征集潜在政府和社会资本合作项目。
行业主管部门可从国民经济和社会发展规划及行业专项规划中的新建、改建项目或存量公共资产中遴选潜在项目。
在社会资本发起方式中，社会资本应以项目建议书的方式向财政部门推荐潜在政府和社会资本合作项目。
二、项目准备阶段管理架构构成通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目，可进行项目准备。
县级以上地方人民政府可建立专门协调机制，主要负责项目评审、组织协调和检查督导等工作，实现简化审批流程、提高工作效率的目的。
政府或其指定的有关职能部门或事业单位可作为项目实施机构，负责项目准备、采购、监管和移交等工作。
项目实施方案编制项目实施机构应组织编制项目实施方案。
在上述过程中，涉及：《项目实施方案》，该文件主要包括：项目概况。
项目概况主要包括基本情况、经济技术指标和项目公司股权情况等。
基本情况主要明确项目提供的公共产品和服务内容、项目采用政府和社会资本合作模式运作的必要性和可行性，以及项目运作的目标和意义。
经济技术指标主要明确项目区位、占地面积、建设内容或资产范围、投资规模或资产价值、主要产出说明和资金来源等。
项目公司股权情况主要明确是否要设立项目公司以及公司股权结构。
PPP项目总体操作流程
PPP模式简介一、PPP模式的定义、问题一、PPP模式定义PPP即政府与社会资本合作。
二、PPP项目特点1、伙伴关系（公私）2、利益共享（公私）3、风险分担（公私）4、长期性（经营）5、稳定性（经营）目前社会资本要求的收益率往往高于传统模式项目收益率，社会资本融资往往也高于政府融资。
但PPP项目为什么还能节约成本呢？主要来自项目建设成本节约和运营成本节约。
例如，同一项目由社会资本建设与由政府自主建设比起来，前者往往可以实现建设投资成本10%-20%的节约；另一方面，在市场机制带动下，社会资本有足够动力采用先进的技术和管理手段来提高运行效率和降低运营成本。
三、PPP运转模式（非BT，建设-转移）建设-运营-移交（BOT）、建设-拥有-运营（BOO）、转让-运营-移交（TOT）、改建-运营-移交（ROT）；国内提倡的PPP 项目，一般都包括运营（O）在内。
四、存在的问题目前国内60%-70%的PPP模式在运转初期和执行过程中困难重重。
存在的问题如下：（1）投资周期长-收益回报慢（2）项目运营难度大、成本高（3）地方政府资助力度有限（4）信息不对称带来经营风险（5）相关法律法规保障欠缺五、地方政府债务分析借助PPP模式化解地方政府债务，主要是政府负有偿还责任的债务（即政府直接债务，也叫一类债务）。
目前如何利用PPP模式去化解地方政府债务，国家及财政部没有出台具体的规定。
六、政府和社会资本合作项目操作流程图二、PPP项目识别一、项目识别（1）项目发起主体政府或社会资本发起，主要以政府发起为主。
（2）项目发起目的1是融资需求，解决项目建设资金缺口，化解地方政府债务风险；2是政府向社会提供优质公共服务和公共产品；3是转变政府职能，提供政府行政能力。
（由政府自己花钱做的事情，该由社会资本实施，放手把投资权和运营权都交给社会资本方，政府及行业主管部门作为监管机构。
）（3）社会资本发起和参与PPP项目的目的1是利用资金、技术、人才、运营等资源，获得项目合同，获得合理投资回报；2是在一定年限内获得项目特许项目经营所带来的垄断利益；3是占领行业市场份额，提高企业行业影响力。
PPP项目操作流程图
债权融资模式
要点一
总结词
通过债权融资，PPP项目公司可以获得相对低成本的资金 ，但需要承担固定的债务偿还责任。
要点二
详细描述
债权融资是指通过向银行或其他金来自机构借款来筹集资金 。这种融资方式通常成本较低，因为债权投资者通常要求 获得固定的利息回报，而不会参与PPP项目公司的经营决 策。然而，债权融资会增加PPP项目公司的债务负担，因 为需要承担固定的债务偿还责任。此外，如果PPP项目公 司的经营状况不佳，可能会面临无法按时偿还债务的风险 。
按照PPP合同约定，政府从项目公司手中接过项目的所有权和管理权，完成移交 工作。
03
PPP项目风险控制
PPP项目风险控制
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04
PPP项目融资模式
股权融资模式
总结词
通过股权融资，PPP项目公司可获得长期稳 定的资金支持，降低债务负担。
详细描述
股权融资是指通过出售或购买PPP项目公司 的股份来筹集资金。这种融资方式可以降低 项目的债务负担，因为股权投资者通常只要 求获得与风险相匹配的回报，而不是固定的 利息支付。此外，股权融资还可以提高PPP 项目公司的财务灵活性，因为股权投资者通
绩效评价
评价目的
对PPP项目实施效果进行客观评估，为后续 项目提供经验和借鉴。
评价内容
项目产出、效益、可持续性等方面，以及社 会资本的运营管理、技术创新等方面。
评价方式
采用定量和定性相结合的方法，通过数据采 集、专家评审等方式进行综合评估。
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PPP项目操作流程图
目 录
• PPP项目概述 • PPP项目操作流程 • PPP项目风险控制 • PPP项目融资模式 • PPP项目合同管理 • PPP项目监管与绩效评价
史上最全PPP项目操作手册
史上最全PPP项目操作手册在化解地方债务、融资渠道转型和各部委推动等多重因素驱动下，从2014下半年起国内各地兴起PPP热，工作开展较好的省份已有PPP项目开花结果，这让有意参与PPP运作的各市场主体眼前一亮，激发了更大兴趣。
比如金融机构，任何PPP项目的成功实施都缺少不了他们。
据我们了解，目前已有多家银行、信托、资产管理公司或内部设立专门的PPP项目团队，设计信贷评审标准，或组织学习相关文件，或深入前线筛选项目，以期从这波PPP热潮分羹一笔。
我们挑选出几类具有代表性的金融机构，简单谈谈他们应如何结合自身特点，对接PPP业务。
PPP参与主体商业银行商业银行仍然是PPP项目的最重要资金供应方。
PPP模式应用给商业银行的基建融资业务带来的最大变化是客户对象和关注重点的改变：从瞄准政府客户到主攻PPP项目投资人/社会资本及其设立的项目公司；从注重政府财力和增信措施考察，到更加关注PPP项目基础交易的质量和财务可行性；从基于模糊的政府兜底偿债承诺的贷款，到基于清晰的PPP项目合同的债务融资。
过去以政府性客户作为主要贷款对象的开发性金融机构，PPP模式下的转型需求尤为迫切。
在我们看来，银行需要习惯于和更广泛地运用依靠项目自身现金流及项目资产、合同权益保障的有限追索项目融资，提供长期限债务融资。
银行需在传统担保方式之外，尝试主要靠收费权、合同预期收益、保险权益转让及直接介入权等综合增信担保措施。
根据融资项目风险差异化定价（贷款利率），提高风险定价能力。
由于商业银行的资产业务日益多样化，银行的资管理财计划还可作PPP基金的优先级LP。
信托公司信托资产规模过去政府购买服务合同、特许经营协议为基础，明确双方的权利和义务，发挥双方优势，形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，由社会力量向公众提供市政公用产品与服务的方式，提高质量和供给效率，最终实现使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。
PPP操作流程
PPP（政府和社会合作模式）操作流程依据财政部《PPP操作指南》和发改委《PPP指导意见》和一般的操作实务, PPP 投融资项目按以下五个流程的顺序进行操作:一、项目识别流程（一）、项目发起投资规模较大、需求长期稳定、价格调整机制灵活、市场化程度较高的基础设施及公共服务类项目是适宜采用PPP的项目。
项目的发起方式一般为两种:1.政府发起：财政部门（PPP中心）负责向行业主管部门征集潜在项目, 行业主管部门可从国民经济和社会发展规划及行业专项规划中的新建改建项目或存量公共资产中遴选潜在项目。
2、社会资本发起: 社会资本以项目建议书的方式向财政部门（PPP 中心）推荐潜在项目（二）、项目筛选1.财政部门（PPP中心）会同行业主管部门对潜在PPP项目进行评估, 确定备选项目。
2.财政部门（PPP中心）根据筛选结果制定年度和中期开发计划。
3、列入年度开发计划的项目, 项目发起方应按财政部门（PPP中心）要求提交相关资料。
（三）、物有所值评价财政部门（PPP中心）会同行业主管部门开展物有所值评价工作。
1.定性评价: 关注采用PPP与传统采购模式相比能否增加供给, 优化风险分配, 提高运营效率, 促进创新和竞争。
2、定量评价：对PPP项目全生命周期内政府支出成本现值与政府比较值进行比较, 计算项目的物有所值量值, 判断PPP能否降低全生命周期成本。
（四）、财政承受能力论证财政部门根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素, 对部分政府付费或政府补贴的项目, 开展财政承受能力论证, 每年政府付费或政府补贴不得超过当年财政收入的一定比例。
二、项目准备流程（一）、管理架构组建县级以上人民政府可建立专门协调机制, 主要负责: 项目评审、组织协调和检查督导等工作, 实现简化审批流程、提高工作效率的目的政府或指定的有关职能部门或事业单位可作为项目实施机构, 负责项目准备、采购、监管和移交等工作。
（二）、选择风险分配方案风险分配的基本框架为:1、原则上, 项目设计、建造、财务、运营维护等商业风险由社会资本承担；2.法律、政策和最低需求等风险由政府承担；3.不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。
PPP项目实务操作课件ppt
二、准备阶段实务操作——实施方案核心内容
项 目 交 易 结 构
市政府
授权代表政府出资
机关事务管理 期满资产无偿移交 局
社会资本
政府授权方签署PPP合同 相关机构衔接支持
不出资
100%出资占股 施工总承包
机关事务管理 局
PPP协议 支付可行性缺口补助
项目公司
财政资金
绩效考评
提供产品与服务
还本付息
发放贷款 投资建设 运营维护
一、可采用竞争性谈判、竞争性磋商方式选择 二、尽可能选择市财政局入库PPP咨询机构 三、PPP咨询机构负责的是全过程PPP咨询服务
一、识别阶段实务操作——收资料
工作方案
定负责人
在工作方案拟定的基础上，确定负责人，协调各方关系、解决问题，一定要 选择一个敢于担当、责任心很强的人作为项目负责人
荆门剧院PPP项目编制必须落实资料：可行性研究报告等前
营造环境
组织解决问题
尽职调查是核心也是基础（咨询机构） 项目推介与了解投资人需求是核心（实施机构） 组织解决问题是关键路径（三方） 营造环境是实施机构责任（三方） 组织专家评审是必备过程（实施机构财政局）
尽职调查内容
二、准备阶段实务操作——尽职调查
一是对已落地PPP项目调查，了解成功案例 二是对深圳大运场馆PPP项目进行现场考察 三是对项目实际投资及施工利润进行细致分析 四是对当地文化产品现状及未来需求做调查 五是对剧院可运营部分产品及市场、价格做调查
二、准备阶段实务操作——剧院项目基本介绍
——绩效考核
二、准备阶段实务操作——实施方案批复
三、采购阶段实务操作——总体流程
采
磋商文件编制、 采购与澄清
（实施机构）
PPP项目操作流程(参考模板)
一、推行PPP的社会经济背景1、形势所需。
稳增长、促改革和惠民生基础设施投资需要（城镇化建设）公共事业运行效率有待提高社会资本准入难政府债务瓶颈（进入偿债高峰）政府财政负担较重2、时代所需。
适应国家治理现代化的体制机制变革：制度创新和系统性重构市场在资源配置中的决定性作用转变政府职能和建立现代财政制度依法治国（契约精神）中国经济发展进入新常态：从高速增长转为中高速增长改革红利：混合所有制二、PPP模式在地方债务中扮演的角色1、实施PPP模式是投融资模式的改革。
PPP是一种能使政府、企业、社会多方共赢的公共产品提供方式，也是转变政府职能、创新预算管理、提升公共服务水平的一次体制机制变革。
PPP模式关键在于引入社会资本承担公共品与服务项目融资、建设、运营等的大部分工作，与政府直接提供公共品与服务相比，PPP有助于地方债务的治理。
2、实施PPP模式将政府债务转为企业债务。
国发〔2014〕43 号和财预〔2014〕351号文，提供了新一届政府对地方债务治理的框架，其中明确将逐步剥离地方融资平台公司的政府融资职能，推广使用政府与社会资本合作模式，通过PPP模式将政府债务转为企业债务。
财政部拟采取公司制PE形式设立中央财政PPP融资支持资金，为PPP 项目开发、准备阶段和融资过程提供资金支持。
3、PPP模式在城镇化中起重要作用。
根据国务院研究发展中心的测算，到2020年，与城镇化相关的融资需求约为42万亿元。
根据国发〔2014〕43号和财预〔2014〕351号文的规定推演，未来地方政府性债务主要由一般政府债、专项政府债和PPP债构成。
可见，应对未来几十年城镇化的资金缺口，PPP模式被委以了重任。
4、解决政府新增和存量债务的新路径。
从43号文规定来看，对于新增政府债务，推广使用PPP模式。
鼓励社会资本通过特许经营等方式，参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业投资和运营。
对于存量政府债务，在建工程确实没有其他建设资金来源的，应主要通过政府与社会资本合作模式和地方政府债券解决后续融资。
PPP项目操作实务
PPP项目操作流程ppt课件
实施方案的编制
项目实施机构进行调查研究和分析论证，编制项目实施方案。主要内容如下：
项目概况（要包括基本情况、经济技术指标和项目公司股权情况等）； 项目实施机构； 项目建设规模、投资总额、实施进度，以及提供公共产品或公共服务的标准
等基本经济技术指标； 投资回报、价格及其测算； 可行性分析，即降低全生命周期成本和提高公共服务质量效率的分析估算等； PPP运作模式； 社会资产者应当具备的条件； 交易结构（项目投融资结构、回报机制和相关配套安排）； 监管架构（包括授权关系和监管方式）； 应当明确的其他事项。
项目发起后，要制定《PPP项目建议书》，主要是阐述PPP项目设立的可行性和必要性，以及报批立项。
包括：项目概况、项目建设的可行性和必要性、社会效益和经济效益评价、可行性研究结论及建议等。社
会资本方可聘请专业咨询机构编撰《PPP项目建议书》，批复单位为国家及地方发改委。批准后的《PPP
项目建议书》是编制可行性研究报告和拟建项目立项的依据。
21
0
项目移交
5移交准备
性能测试 资产交割 绩效评价
22
移交准备
项目移交时，项目组或政府指定的其他机构代表政府收回项目合同约定项目资产。 收回项目资产前，该项目涉及的资产应当已返清。 项目合同中应明确约定移交形式、补偿方式、移交内容和移交标准。 补偿方案没有约定或约定不明的，项目实施机构应按照“恢复相同经济地位”
PPP项目操作流程
1
目录
01
项目识别
02项目准备03源自项目采购04项目执行
05
项目移交
2
0
项目识别
1项目发起
项目筛选 物有所值评价 财政可承受力评估
PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引
PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引目录第一章PPP 项目资产评估及相关咨询业务基本要求 (4)第一节概述 (4)第二节项目识别阶段相关业务基本操作要求 (8)第三节项目准备阶段相关业务基本操作要求 (12)第四节项目采购阶段相关业务基本操作要求 (15)第五节项目执行阶段相关业务基本操作要求 (18)第六节项目移交阶段相关业务基本操作要求 (22)第二章PPP 项目实施方案编写具体操作要求 (27)第一节项目实施方案编写的基本要求 (27)第二节方案编写前的资料收集 (27)第三节项目实施方案编写的具体内容及要求 (28)第三章PPP 项目物有所值评价具体操作要求 (55)第一节物有所值评价的相关要素 (55)第二节物有所值定性评价 (56)第三节物有所值定量评价 (69)第四节物有所值评价报告 (86)第四章PPP 项目财政承受能力论证具体操作要求 (90)第一节财政承受能力论证的内容及开展时点 (90)第二节财政承受能力论证的相关要素 (90)第三节财政支出能力评估 (92)第四节行业和领域均衡性评估 (98)第五节财政承受能力论证报告 (99)第五章PPP 项目尽职调查具体操作要求 (104)第一节尽职调查基本要求及方式 (104)第二节新建项目尽职调查操作要求 (107)第三节存量项目尽职调查操作要求 (112)第四节社会资本尽职调查操作要求 (113)第六章PPP 项目中期评估以及绩效评价具体操作要求 (117)第一节绩效目标编制操作要求 (117)第二节中期评估操作要求 (119)第三节绩效评价操作要求 (123)第七章PPP 项目实施过程中的评估具体操作要求 (139)第一节项目各阶段资产评估基本操作要求 (139)第二节PPP 存量项目评估基本操作要求 (143)第三节项目收益权价值评估基本要求 (148)第八章附则 (156)附件1： (157)PPP 项目相关业务操作流程图（供参考） (157)附件2： (161)PPP 项目绩效评价指标框架（供参考） (161)附件3： (165)PPP 项目主要概念 (165)PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引为指导评估机构执行PPP 项目资产评估及相关咨询业务，维护PPP 项目各相关当事方合法权益，促进PPP 模式的实施与推广，根据国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关规定，中国资产评估协会通过总结评估行业积累的PPP 项目实践经验，制定了《PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引》。
PPP项目全操作流程
PPP项目全操作流程什么是PPP项目?PPP（Public-Private Partnership）即公私合作，它是指政府与合资企业通过合作投资和运营的方式，共同为公民提供基础设施和公共服务。
PPP项目是最近几年来发展起来的一种新型投资方式，旨在通过将政府和私有企业的资源、知识和能力整合在一起，以提供公共基础设施和服务。
PPP项目的优势相较于传统的政府投资模式，PPP项目有以下优势：1.寻求民间资本的投资，缓解了政府的投资压力。
2.充分发挥民间资本的创新性，提高了项目的效率。
3.合作双方各自发挥优势，使项目类型更加多样化。
4.PPP项目的长期性和利润性比较高，能够更好地吸引民间资本。
PPP项目的操作流程PPP项目的操作流程主要涉及项目立项、招标、合作谈判、合同签订和项目实施等环节。
下面将从这五个方面来具体介绍PPP项目的全操作流程。
项目立项1.安排立项评审：首先要进行的是立项论证，主要是内容的可行性，包括项目投资的必要性、可行性、效益等方面，评估后决定该项目是否立项。
2.策划方案编制：对项目的理念、目标、作用、功能、指导思想等方面进行详细的策划，形成方案以备招标时参考使用。
招标1.招标公告发布：在政府采购网、大型新闻网站等渠道发布项目招标公告。
2.投标人报名：首先需要对投标人的身份、能力、信誉、经历等方面进行审核。
3.投标书编写：编写符合招标要求的投标文件，包括技术、商务方案和经济建议等内容。
4.开标：开标前对投标人的身份、资格和证件进行严格核查，然后进行开标，对投标人的报价和建议进行公示。
5.评审：对投标人的技术、商务和价格方面进行评审，并评选出最终获胜者。
合作谈判1.成立谈判组：由招标人负责成立谈判组和对谈判进行领导。
2.制定谈判方案：谈判组根据投标人投标资料，制定谈判方案，包括基本原则、谈判课题、谈判程序，决定与投标人开展的谈判内容和方式。
3.谈判：在规定的时间和地点与投标人开展谈判，对基本条款及策划方案进行讨论。
PPP项目系列操作指引
项目融资协议起草、签订
项目公司
财务管理部
项目公司-法务-财务负责人-分管领导-总经理-董事长
施工合同起草、签订
项目公司
建筑分公司
项目公司-法务-分管领导-总经理-董事长
施工组织实施
建筑分公司
项目运营维护阶段
项目运营维护协议起草、签订
项目公司
经营发展部、建筑分公司
项目公司-法务-财务负责人-分管领导-总经理-董事长
H
4
项目公司净现金流量I
I=A-C-H
5
建工施工总承包项目净现金流量J
6
项目净现金流量K
K=I+J
7
累计净现金流量L
1.2主要经济评价指标
序号
项目经济指标
指标值
结论
1
累计净现金流量
L
大于零，可行
2
净现值
=NPV(10%,K)
大于零，可行
3
内部报酬率
=IRR(K)
大于8%，可行
4
获利指数
=NPV(10%,A)/NPV(D)
经营发展部分管领导总经理经营发展部法务成本管理部投标文件编制成本管理部财务经营发展部管理部综合管理部建筑分公司经营发展部经营发展部成本管理部财务管理部投标阶段投标合同谈判合同签订经营发展部财务负责人分管领导总经理董事长完成建工审批流程后报集团公司审批项目公司组建方案编制股东协议起草签订项目公司登项目建设记注册项目融资协经营发展部经营发展部分管领导总经理董事长经营发展部法务财务负责人分管领导总经理董事长经营发展部财务管理部经营发展部财务管理部综合管理部阶段议起草签订施工合同起草签订施工组织实施项目运营维项目运营维护阶段护协议起草签订运营维护管理项目回款项目移交项目移交项目公司清算项目后评价项目公司财务管理部项目公司法务财务负责人分管领导总经理董事长项目公司法务分管领导总经理董事长项目公司建筑分公司建筑分公司项目公司经营发展部建筑分公司项目公司法务财务负责人分管领导总经理董事长项目公司财务管理部经营发展部经营发展部综合管理部成本管理部项目公司项目公司财务管理部经营发展部财务管理部成本经营发展部分管领导总经理管理部董事长
财办金〔2017〕92号文操作指导浅析
新出台的《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号）（简称“92号文”）是继财政部规范地方政府举债融资行为，规范推进PPP项目健康发展的又一重磅文件，文件出台的意义在于进一步规范政府和社会资本合作（PPP）项目运作，及时纠正PPP泛化滥用现象，防止PPP 异化为新的融资平台，进一步推进PPP规范发展，着力推动PPP回归公共服务创新供给机制的本源。
这个文件也是对今年以来财政部官员多次公开场合强调PPP运行要规范与创新并举，抓规范、严监管、控风险、坚持可持续发展的具体落实。
围绕文件要求，结合PPP政策文件学习和实务操作经验，本文从实操视角，根据“92号文”文件相关要求，谈谈如何做好PPP项目规范、整改运作，仅供大家一起交流。
一严格新项目入库标准各级财政部门应认真落实相关法律法规及政策要求，对新申请纳入项目管理库的项目进行严格把关，优先支持存量项目，审慎开展政府付费类项目，确保入库项目质量。
存在下列情形之一的项目，不得入库：（一）不适宜采用PPP模式实施。
包括不属于公共服务领域，政府不负有提供义务的，如商业地产开发、招商引资项目等；因涉及国家安全或重大公共利益等，不适宜由社会资本承担的；仅涉及工程建设，无运营内容的；其他不适宜采用PPP 模式实施的情形。
1、不属于公共服务领域，政府不负有提供义务的，如商业地产开发、招商引资项目等。
整改情形：审核项目主体部分是否为纯商业属性；项目是否将房地产、招商引资等内容作为PPP项目的主体部分；项目是否将酒店、公寓、厂房等商业内容大张旗鼓地纳入PPP项目实施以平衡财务和现金流。
整改措施：根据发改投资[2014]2724号、2015年6月六部委联合颁布的《基础设施和公用事业特许经营管理办法》等文件精神，将PPP项目周边的土地、商业等开发收益权作为PPP项目附属部分，成为项目补充性收益是合规的。
因此政府部门在进行规范时不能将但凡涉及商业地产、房地产的项目全部认为需整改，而应该根据实际情况来定性。
PPP业务的会计与税务处理会计实务操作教程课件
二、PPP项目的会计处理 根据 PPP项目具体运作方式的不同，相关主体会计处理各异，现分类 介绍如下： （一）BOT类搜索 BOT：建设-运营-移交，是指由社会资本或项目公司 承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护和用户服务职责，合同期 满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。合同期限一般 为 20-30年。此类 PPP项目由项目公司负责基础设施的承建、维护与运 营，提供公共服务，并在合同期内，获得该公共项目的特许经营收费权 以及一部分政府付费。 根据《企业会计准则第 14号——收入》、《企业会计准则第 15号—— 建造合同》及《企业会计准则解释第 2 号》等文件，企业采用建设经营
建造过程如发生借款利息，应当按照《企业会计准则第 17号——借款 费用》的规定处理。
(2)项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的， 不应确认建造服务收入，应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合 同规定，分别确认为金融资产或无形资产。
3 按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交 给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出，应当按照 《企业会计准则第 13号——或有事项》的规定处理。
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责授权给社会资本或项目公司的项目运作方式。政府保留资产所有权， 只向社会资本或项目公司支付管理费。管理合同通常作为转让-运营-移 交的过渡方式，合同期限一般不超过 3 年。
此类 PPP项目均不涉及基础设施等公共项目的建造与所有权转让，政 府仅是将公共项目的运营管理、用户服务等业务委托项目公司或社会资 本进行，因此项目公司或社会资本仅就取得的运营服务费或管理费确认 收入进行会计处理。
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PPP项目操作流程的40个环节简述
PPP项目操作流程的40个环节简述关于政府和社会资本合作（PPP）项目的操作流程，由于国家目前尚未正式出台PPP法或PPP条例，因此，国家发改委和财政部有关PPP政策法规对此问题的规定有所不同。
在PPP实务操作上，因行业不同甚至地域不同，PPP项目的操作流程确实存在一定差异。
国家发改委《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资【2014】2724号）及《传统基础设施领域实施政府和社会资本合作项目工作导则》（发改投资〔2016〕2231号）规定，PPP项目的操作流程包括：项目储备——项目遴选——伙伴选择——合同管理——绩效评价——退出机制。
财政部《政府和社会资本合作模式操作指南》（财金【2014】113号）规定则为：项目识别——项目准备——项目采购——项目执行——项目移交，即常说的“519流程”。
笔者认为，从规范的角度考虑，一个完整的PPP项目从发起识别到采购落地、再到运营移交，其实际经历的操作流程可以细化为40个步骤（针对不同项目不同地区稍有差别），在此简述如下：1、发起项目PPP项目以政府发起方式为主，以企业自提式发起为辅。
在企业自提式发起情况下，企业应该在项目发起阶段以项目建议书的方式来提起，从项目可研报告的编制、咨询公司的邀请等，都是由企业发起方来承担前期费用，企业发起方可以在可研中融入自己的设计方案，能大大提升项目前期的效率。
现实中，企业自提式发起的PPP项目最终大多数会由发起的企业通过竞争程序中标成为PPP项目的社会资本方，如果发起的社会资本方未中标，政府可给予相关的前期费用补偿。
通常在招标公告中注明：“本PPP项目由社会资本方发起，如该社会资本方在公开招标阶段未能中标，则由最终中标社会资本方对前期社会资本方已支出的必要费用进行合理补偿，补偿标准为**万元”。
2、授权实施机构发起项目之后，就需要政府授权实施机构，一般会以政府会议纪要或者书面批复的形式发文授权，即使是社会资本发起也一样，政府内部也需要授权另一家实施机构来具体实施PPP项目。
PPP项目操作政府方指南
PPP项目操作指南一、项目概况（工程范围）（政府工作）根据###县远期规划，本着构建###县大水务（或两供两治）的思路，确定PPP项目清单。
第一步组建项目公司(政府工作）市政府决定引进社会资本，政府实施单位按照PPP模式进行运作，其运作方式为：由政府实施单位全额出资设立“市水务运营有限责任公司【暂名】”作为项目公司，项目公司为国有独资公司，并作为本项目引入社会资本的标的公司。
2、由咨询公司对现有的资产进行评估，市政府根据资产情况决定资产的划转给项目公司，资产的权属变更到项目公司后，项目公司以经评估的划拨到公司的资产和负债的净额作为注册资本进行工商变更登记。
项目公司设立结构图：第二步引入社会资本对项目公司进行增资扩股完成上述工作且具体实施方案经市政府批准后，本项目进入招商阶段。
待选定社会资本后，社会资本以其投标时的报价对项目公司进行增资扩股。
增资扩股完成后，项目公司变更为###【】有限责任公司（“合资公司”）。
社会资本占有合资公司51%以上的股权（本项目拟占70%）。
社会资本支付第一笔增资款后，社会资本和政府实施单位的项目公司共同到工商部门增资完成后社会资本和市水务投分别占60%和40%股权 包含：近三年（2015-2017）拟建项目和第二个三年（2018-2020）拟建项目。
办理项目公司的有关变更手续。
同时，县实施单位与社会资本根据双方协商，将项目公司名称变更为新的合资公司。
对划入项目公司的债务，社会资本应认同合资公司承担的相关债务。
PPP 运作流程图：第三步 特许经营权授予 确定最终中标人后，由市政府或市政府指定某部门作为甲方，县实施单位和中标人作为乙方，先行草签《特许经营协议》；待项目公司工商变更登记为合资公司后，再正式签署《特许经营协议》，授予合资公司30年的特许经营权。
市政府要有构建###大水务的构想，支持合资公司对2020年前拟建的水库取水点至杨岭岗水厂取水口的供水管线单线变双线工程；自来水厂扩容扩建工程；城区旧管网升级改造工程及管网提高覆盖率工程；污水处理厂的提标工程；生态农村的规划及污水治理项目以自有资金投入和金融机构贷款的方式进行投资建设，并对特许期内负责建成后的项目资产运营维护，合资公司在现金增资 政府市水务投社会资本银行贷款 70% 投资建设20亿元的拟建项目工程 合资公司 授予特许经营权 资本金 30%#####亿元 ###亿元（底价）特许期内拥有向用户收取自来水费和从政府获得污水处理服务费的权利。
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PPP实务操作
2.政策文件
1998年 中华人民共和国招标投标法 2002年 中华人民共和国政府采购法
2011年
中华人民共和国招标投标法 实施条例 2004年
2015年
中华人民共和国政府采购法 实施条例
2015年
国家发改委基础设 施和公用事业特许 经营管理办法 2005年 北京市城市基础设施 特许经营条例
篇形式纳入可研—批复可研（明确今后变更法人）—完善实施 方案—重大项目初步设计稳定—批复实施方案（发改组织联评 联审或报政府）
17
PPP实务操作 财政系统
财金[2016]92号
实施机构编制—编制物有所值（第三方物有所值）—编制 财政承受能力（财政部门）—批复两个论证—完善实施方 案—批复实施方案（报政府）
方案二 按照征地拆迁+工程考虑 各司其职
方案三 传统建设方案
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PPP实务操作
项目运作模式
市政府
授权 特许期满 无偿移交
市发改委
市交通委
招商
项目资本金
首发集团
社会投资人
联合出资设立 投资收益
特许监管
市财力
协议通行费与实际 通行费差额补贴
项目特许公司
贷款 还款
金融机构
通行费收入 多经收入
投资
建设
运营
本轮PPP的诞生？
修明渠，堵暗道！
PPP实务操作
PPP能解决什么问题
PPP模式是指政府为增强公共产品和服务供给能力、提高 供给效率，通过特许经营、购买服务等方式，与社会资本建立 的利益共享、风险分担的长期合作关系。
PPP实务操作
PPP能解决什么问题
钱！钱！ 钱！
PPP实务操作
PPP能解决什么问题
PPP模式在上个世纪80年代进入我国，历经30年，
初期多应用于收费公路、水厂等领域。 2014年以来，我国PPP模式进入迅速发展期，到 2016年年底，我国PPP模式已基本形成体系。 国务院、国家发改委、财政部相继出台各类规范 PPP的文件过50份。
PPP实务操作
一、 PPP项目管理团队 二、 政策文件 三、 操作流程 四、 收益模式 五、 典型案例实践
[ 2]
Second
轨道交通
PPP实务操作
两个阶段
公建公营：单纯依靠财政投资
公私合营：PPP模式
PPP实务操作 轨道交通
• 41公里 • 293亿元 （119+174） • 7.9公里
• 2019年6月
48
PPP实务操作
征拆 前期
土建
车辆 机电
票款
轨道 交通
多经
补贴 运营 30年
PPP实务操作
PPP实务操作
招商文件的要点
投资回报率 项目总投资 社会投资人能力 社会投资人业绩 融资方案 建设方案 运营方案 人员架构 影子车流价格 建安费
商务标
招标 文件
运营费
经济标
PPP实务操作
招标平台
招标公示网站
招标文件的设计（分值设定，业绩要求，能力 要求等等） 评标专家组成 建设运营的取值
PPP实务操作
PPP实务操作 2. 延期开通
履约
协议约定2014年底通车运营，最迟不超过2015年底（初始年
影子票价不调整），但实际由于丽泽站征地拆迁等原因，2015年
底无法通车。
PPP实务操作 5. 变更处理
履约
采用小PPP模式，由于工期原因，社会投资人实际只能负责出
资150亿元，B部分建设工作在社会投资人确定前已由政府先期实
1 2 3
项目特点难点分析 投资模式选择 项目运作模式 项目投融资结构 项目投资回报机制 项目方案要点
30
4
5 6
PPP实务操作
难点分析
投资规模大
施工难度大
施工工期紧张
经营性收入难以 覆盖建设运营成本
31
PPP实务操作
投资模式比选
方案一 按照全部项目投资考虑 政府出部分资本金，其余吸引社会资本
不同投 资模式
PPP实务操作
61
PPP实务操作
•
BOT模式，合作期内，由项目公司负责本项目 的融资、投资、建设和运营维护工作，政府向 项目公司支付服务费用。合作期满后，项目公 司将项目设施无偿移交给政府指定机构。 本项目合作期为15年。合作期包括建设期和养 护期，其中建设期为3年，养护期12年。
2016年
2016年 关于在公共服务领域深 入推进政府和社会资本 合作工作的通知 （15类）
社会资本合作
关于切实做好传统基础 设施领域政府和社会资 本合作有关工作的通知
（6+1类）
操作指南
（试行） 的通知
16
PPP实务操作 发改系统 发改投资[2016]2231号
实施机构编制—征询社会资本意见—一般性政府投资项目以专
14
住建部市政公用事业
特许经营管理办法
PPP实务操作
3)支持文件
2014年 关于创新重点领域投融资机制
2015年 关于在公共服务领域推广PPP模式
国务院
鼓励社会投资的指导意见
指导意见的通知
住建部
国家发改委
2014年 关于开展PPP 的指导意见 PPP项目通用 合同指南
财政部
2014年
地方政府
2005年12月1日 北京市城市基础设 施特许经营条例
3.招标文件经济标评分的考量
4.建设监督管理单位的取舍 5.税费的处理
6.走行车公里作为标的，政企双方风险的再分配
7.各部门职责划分 8.评标专家的选择 9.招标平台的选择
PPP实务操作 履约
履约问题处理方式
1. 盈利不暴利
经历了2次票制票价调整，契约双方按照社会投资人可以获得
合理利润、但不能暴利的思路，签署了特许经营协议补充协议。
PPP实务操作
项目公司由首发集团以及社会投资人共同成立。
政府资本金
项目总投资 143.5亿元
社会投资人
37.5亿元， 占51%
36亿元，
占49%
债务性融 资
PPP实务操作
项目投资回报机制
车辆通行费收入
广告牌、加油站等多种经营收入
项目收益补偿
实际通行费标准与约定通行费标准 之间收费收入差额的补贴
PPP实务操作
PPP实务操作
两种性质
政府还贷收费公路 经营性收费公路
PPP
投资主体 政府 社会投资人 收费期限 15年 25年（30年）
性质 政府还贷 经营性
PPP实务操作
高速公路项目
• 42.2公里
施工难度大
• 143亿元
• 5.7公里
工期相对紧张
• 39个月
PPP模式 无先例可循
29
PPP PPP实务操作 实务操作
招标 联评联审
初设 稳定 变更业主 批复初设 施工图 开工建设
21
组建项目公司
签订特许协议
PPP实务操作
四、收益方式
轨道交通
高速公路
可行性 缺口补助
影子车流票价
特许年限 保底车流量
交通基
础设施 市政道路
政府付费
普通公路 开发收益
综合枢纽
综合开发
弥补建设 运营成本
22
PPP实务操作
五、典型案例
1
高速公路
经营性收益项目，车流等可考核的量是政企 双方可预见的最大风险。
流量保底及超额分成机制
PPP实务操作
1800 1600 1400 1200 预测流量 1000 800 600 400 200 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 实际流量 社会投资人收入 经营性收益 可行性缺口补贴
2
3
轨道交通
普通公路（市政道路）
PPP实务操作
什么项目适合用PPP?
风险分配
提高建设 运营效率
界定清晰
产出明晰
技术稳定
服务可定 价
合同长期
PPP实务操作
[ 1]
First
高速公路
PPP实务操作
ห้องสมุดไป่ตู้
三个阶段
公建公营：单纯依靠财政投资 民建民营:BOT 公私合营：PPP模式
1984年 ，“贷款修路，收费还贷” ，形成了“国家投资、地 方筹资、社会融资、利用外资”的多元化格局转变，公路交通基础 设施实现了跨越式发展。
资本金比例多少合适？
PPP实务操作
须关注要点
适度还原车流量真实性； 明确社会投资人选择方式； 合理选择标的设置；
PPP实务操作
特许经营立法亟待解决； 上级政府的工期压力； 政府与社会投资人对项目认知及诉求的错位； 车流量虚高普遍存在；
土地的问题凸显；
税收的问题众口不一；
PPP实务操作
四、特许协议
PPP实务操作
项目合同结构 四、特许协议
建设相关 主要附件
• 建设期协调委员会议事规则 • 建设监管协议 • A、B部分分工 • 建设设计文件
特许协议
运营相关
主要附件
• A部分资产租赁协议 • 客运服务要求违约处理办法 • 非客运服务收益 • 突发事件信息发布 • 换乘站客运组织 • 试运营转正式运营条件 • 更新改造和追加投资要求
其他
主要附件
• 仲裁协议 • 融资协议 • 项目公司章程、股东协议 • 移交考核技术要求 • 终止补偿 • 保险要求
PPP实务操作
测算方法
PPP实务操作
边界条件
（一）总投资额 项目建设总投资按照工程费用（含车辆）、工程建设其 他费用、预备费和专项费用（不含车辆）进行分列，投资额 为174亿元。