会计实务模拟 第三章 出纳岗位模拟实训答案
出纳会计实务操作答案三
银收9
短期借款
借入短期借款
500 000.00
2 802 100.60
本月合计
2 014 226.00
1 738 923.40
2 802 100.60
65 092
6 374
略
略
略
略
略
略
略
略
略
2
28
本月合计
87 250
86 848
4 770
3
1
现付1
其他应收款
支付差旅费
3 000
1 770
2
银付1
银行存款
提现备用（现支4566#）
5 000
6 770
4
现收1
其他应收款
收回多余差旅费
346
7 116
5
现付2
管理费用
支付业务招待费
1 450
5 666
10
12
银付7
管理费用
支付2月份电话费（委付78654#）
8 700.00
2 389 450.60
过次页487 Βιβλιοθήκη 06.00624 953.40
2 389 450.60
图表3-7
银行存款日记账
2010年
凭证
号数
对方科目
摘要
收入（借方）金额
付出（贷方）金额
结存金额
月
日
承上页
487 606.00
624953.40
15 000.00
16
本日合计
35 100.00
15 000.00
2 759 550.60
17
银收7
应收账款
《出纳实务》生产性实训(参考答案)
《出纳实务》生产性实训参考答案1．借：银行存款5000000贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000贷：银行存款80003．借：其他应收款—备用金（销售部）6000贷：库存现金60004．借：预付账款—宏达机械设备公司150000 贷：银行存款1500005．借：其他应收款—彭红4000贷：库存现金40006．借：银行存款147420贷：主营业务收入—矿泉水30 000—沙琪玛16 000—巧克力80 000应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200贷：银行存款702008．借：库存现金8000贷：银行存款80009．借：管理费用—业务招待费4650贷：库存现金465010．借：应收账款—杭州红星副食品批发公司175500 贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500贷：银行存款8550012．借：其他货币资金-----银行汇票470000贷：银行存款47000013．借：银行存款3042贷：主营业务收入—糖果2000—矿泉水600应交税费—应交增值税（销项税金）44214．借：管理费用—排污费5000贷：银行存款500015．借：原材料—精白面粉30000—食用调和油22500—新西兰黄油6500应交税费—应交增值税（进项税金）9130贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600—应交城建税4102—应交教育费附加1758贷：银行存款6446017．借：库存现金323800贷：银行存款32380018．借：应付职工薪酬—职工工资323800贷：库存现金323800 19．借：管理费用—邮寄费576销售费用—业务招待费2300贷：其他应收款—备用金（销售部）2876 20．借：管理费用—差旅费4355贷：其他应收款—彭红4000库存现金35521．借：销售费用—广告费69000贷：银行存款6900022．借：库存现金6000贷：银行存款600023．借：其他应收款—李西3000贷：库存现金300024．借：应收账款—杭州副食品公司430200贷：主营业务收入—沙琪玛160000—巧克力200000应交税费—应交增值税（销项税金）61200银行存款9000 25．借：待处理财产损益60贷：库存现金60借：其他应收款—王艺龄60贷：待处理财产损溢6026．借：预付账款—中国平安保险公司120000管理费用120贷：银行存款120120 27．借：库存现金6000贷：银行存款600028．借：固定资产—饼干生产流水线465000银行存款5000贷：其他货币资金—银行汇票47000029．借：银行存款204750贷：主营业务收入—糖果90000—比客土豆片20000—全麦面包65000应交税费—应交增值税（销项税金）29750 30．借：管理费用—业务招待费4325销售费用—邮寄费1482贷：其他应收款—备用金（销售部门）5807 31．借：预付账款—湖州糖酒公司50000贷：银行存款5000032．借：应付票据—杭州向阳实业公司46800贷：银行存款46800 33．借：库存现金10000贷：银行存款1000034．借：管理费用—电话费4726贷：库存现金472635．借：应收账款—杭州近江食品公司200070贷：主营业务收入—糖果36000—蛋酥饼干60000—礼品巧克力75000应交税费—应交增值税（销项税金）29070 36．借：管理费用—差旅费2855库存现金145贷：其他应收款—李西300037．借：银行存款500000贷：短期借款—工行中山支行500000 38．借：银行存款430200贷：应收账款—杭州副食品公司430200 39．借：应付职工薪酬—社保统筹退休金120000 贷：银行存款120000 40．借：待处理财产损溢40贷：库存现金40借：其他应收款—王艺龄40贷：待处理财产损溢401．实训目的：能熟练填制各类出纳业务单证。
出纳实训考试题库及答案
出纳实训考试题库及答案一、单项选择题1. 出纳工作的基本要求是（）。
A. 准确、及时B. 及时、完整C. 真实、合法D. 准确、真实答案：A2. 出纳人员在办理现金收付时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：A3. 出纳人员在办理银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：B4. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：A5. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：B6. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：C7. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：D8. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：A9. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：B10. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：C二、多项选择题1. 出纳工作的基本要求包括（）。
A. 准确B. 及时C. 真实D. 合法答案：ABCD2. 出纳人员在办理现金收付时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：AB3. 出纳人员在办理银行存款收付业务时，必须做到（）。
A. 收付有据B. 手续完备C. 先收款后开票D. 先开票后收款答案：AB4. 出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，必须做到（）。
出纳实训考试题库及答案
出纳实训考试题库及答案一、单选题1. 出纳员在处理现金收付时，应遵循的原则是（）。
A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 收款与记账同时进行D. 收款与记账顺序不限答案：A2. 出纳员在收到现金后，应将现金存放于（）。
A. 个人保险箱B. 公司保险箱C. 办公桌抽屉D. 个人背包答案：B3. 出纳员在进行银行存款时，应将存款单据（）。
A. 随意放置B. 立即销毁C. 妥善保管D. 交给会计答案：C二、多选题4. 出纳员的主要职责包括（）。
A. 现金收付B. 银行存款C. 编制现金日记账D. 审核财务报表答案：A、B、C5. 出纳员在处理银行业务时，应携带的文件包括（）。
A. 银行存款单B. 身份证C. 公司营业执照D. 支票答案：A、B、D三、判断题6. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合存放。
（）答案：错误7. 出纳员在发现现金短款时，应立即报告上级并进行调查。
（）答案：正确8. 出纳员可以自行决定是否将现金存入银行。
（）答案：错误四、简答题9. 简述出纳员在处理现金收付时应注意的事项。
答案：出纳员在处理现金收付时应注意以下事项：确保现金的准确性，及时记账，妥善保管现金，避免现金与个人资金混淆，及时将现金存入银行，对于大额现金应及时存入并做好记录。
10. 描述出纳员在银行存款过程中的操作流程。
答案：出纳员在银行存款过程中的操作流程包括：准备存款所需的现金和支票，填写银行存款单，核对金额无误后，将现金和存款单一同交给银行工作人员，银行工作人员核对后，出纳员应妥善保管银行回单，并将存款信息及时录入现金日记账中。
出纳实务模拟题和答案
出纳实务模拟题和答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
A.7天B.10天C.15天D.20天2.库存现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应贷记( )账户。
A.“盈余公积”B.“管理费用”C.“其他业务收入”D.“营业外收入”3.企业为发放工资支取现金，应通过的账户是（）。
Ａ.基本存款账户Ｂ.一般存款账户Ｃ.专用存款账户Ｄ.临时存款账户4.商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能超过（）A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月5.企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入（）账户。
A.其他应收款B.待处理财产损溢C.其他应付款D.备用金6.银行汇票的提示付款期为（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.流动性最强的货币资金是（）。
A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.外埠存款8.库存现金限额一般是按企业（）的日常零星开支的需要量进行核定。
A.3天B.5天C.3－5天D.3－15天9. 企业现金和银行存款日记账是由（）根据审核无误的记账凭证逐日逐笔进行登记。
A.会计主管B.出纳员C.审计员D.会计人员10. 银行本票付款期最长不得超过（）。
A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列人民币书写正确的是（）。
A.人民币二千元正B.4250.00元C.￥380.00元D.人民币叁仟陆佰伍拾元整（￥3650.00）2.会使企业“银行存款日记账”余额大于“银行对账单”的情况有（）。
A.企业开出支票，对方尚未送存银行B.银行代付款项，企业未收到付款通知C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.委托收款结算方式下银行收到款项，尚未通知企业收款3.下列各项可以采用现金结算的有（）。
Ａ.支付职工工资2200元Ｂ.向一般纳税人购入原材料3 000元Ｃ.采购员随身携带的差旅费3000元Ｄ.向个人收购农副产品1 300元4.下列支付结算方式中，适用于异地的结算方式有（）。
会计实操出纳模拟试题及答案
会计实操出纳模拟试题及答案一、单项选择题1. 出纳员在办理现金收付时，必须遵循的原则是（）。
A. 先收款后付款B. 先付款后收款C. 收款付款同时进行D. 根据实际情况决定答案：A2. 出纳员在收到现金后，应首先进行的操作是（）。
A. 存入银行B. 清点现金C. 记录账簿D. 交给会计答案：B3. 出纳员在支付现金时，应首先确认的是（）。
A. 付款金额B. 付款对象C. 付款凭证D. 付款时间答案：C4. 出纳员在办理银行存款时，需要填写的单据是（）。
A. 现金收据B. 银行存款单C. 转账支票D. 银行对账单答案：B5. 出纳员在收到银行对账单后，需要进行的操作是（）。
A. 核对账簿B. 核对银行存款单C. 核对现金D. 核对银行存款余额答案：D二、多项选择题6. 出纳员在进行现金管理时，需要遵守的基本原则包括（）。
A. 账实相符B. 收支两条线C. 收支分离D. 收支平衡答案：ABC7. 出纳员在办理现金收付时，需要审核的凭证包括（）。
A. 发票B. 收据C. 支票D. 银行回单答案：ABCD8. 出纳员在银行存款时，需要携带的文件包括（）。
A. 银行存款单B. 身份证C. 支票D. 现金答案：ACD三、判断题9. 出纳员在办理现金收付时，可以不经过会计审核直接操作。
（）答案：错误10. 出纳员在收到银行对账单后，不需要进行账目核对。
（）答案：错误四、简答题11. 简述出纳员在办理现金收付时应注意的事项。
答案：出纳员在办理现金收付时应注意以下事项：首先，要确保凭证的合法性，审核凭证的完整性和准确性；其次，要确保现金的安全，避免现金丢失或被盗；再次，要确保现金的准确性，避免收付错误；最后，要及时登记账簿，保证账实相符。
12. 出纳员在银行存款时应注意哪些问题？答案：出纳员在银行存款时应注意以下问题：首先，要携带齐全的存款文件，如银行存款单、身份证、支票等；其次，要确保存款金额的准确性，避免存入错误金额；再次，要确保存款账户的正确性，避免存入错误的账户；最后，要及时取得银行回单，作为存款的凭证。
出纳实训考试题库及答案
出纳实训考试题库及答案一、单选题1. 出纳员在处理现金收付时，应遵循的原则是（）。
A. 先收后付B. 先付后收C. 收支平衡D. 收支分离答案：D2. 出纳员在收到现金后，应首先进行的操作是（）。
A. 核对金额B. 存入银行C. 记录账簿D. 交给会计答案：A3. 下列哪项不属于出纳员的职责范围？（）A. 保管现金B. 管理银行存款C. 编制财务报表D. 办理现金收付答案：C4. 出纳员在进行现金收付时，应使用的工具是（）。
A. 计算器B. 点钞机C. 计算机D. 账簿答案：B5. 出纳员在办理银行存款时，应确保的事项是（）。
A. 存款金额正确B. 存款时间及时C. 存款单据齐全D. 所有选项都是答案：D二、多选题6. 出纳员在进行现金收付时，需要注意以下哪些事项？（）A. 核对收款人身份B. 确保收据的准确性C. 记录现金日记账D. 及时存入银行账户答案：ABCD7. 出纳员在管理银行存款时，应进行哪些操作？（）A. 定期核对银行对账单B. 跟踪银行存款变动C. 及时处理银行退票D. 编制银行存款余额调节表答案：ABCD8. 出纳员在处理现金收付时，应遵循的法律法规包括（）。
A. 会计法B. 现金管理条例C. 税法D. 公司内部财务管理规定答案：ABD三、判断题9. 出纳员可以自行决定现金的存放地点。
（）答案：错误10. 出纳员在收到现金后，应立即存入银行。
（）答案：错误四、简答题11. 简述出纳员在处理现金收付时的基本流程。
答案：出纳员在处理现金收付时的基本流程包括：首先，核对收款人身份和收据的准确性；其次，使用点钞机清点现金金额；然后，记录现金日记账；最后，根据公司规定及时将现金存入银行账户。
五、案例分析题12. 假设你是一家公司的出纳员，公司收到一笔大额现金收入，你应该如何操作以确保资金安全？答案：作为出纳员，在收到大额现金收入时，首先应核对收款人身份和收据的准确性。
然后，使用点钞机清点现金，确保金额无误。
会计实务模拟 第三章 出纳岗位模拟实训答案
第三章出纳岗位模拟实训参考答案会计分录如下：1、借：库存现金2000贷：银行存款20002、借：管理费用36000贷：银行存款360003、借：银行存款66000贷：应收账款——通达机电贸易公司660004、借：银行存款200000贷：短期借款2000005、（1）借：应交税费——未交增值税1556.36贷：银行存款1556.36 （2）借：应交税费——应交城建税、教育费附加171.20 贷：银行存款171.20 6、借：其他货币资金——银行汇票存款155000贷：银行存款155000 7、借：管理费用45贷：库存现金458、借：管理费用625贷：库存现金6259、借：其他应收款——王彬500贷：库存现金50010、借：管理费用45低值易耗品287贷：库存现金33211、借：库存现金12000贷：主营业务收入10256.41应交税费——应交增值税（销项税额）1743.59 12、借：银行存款12000贷：库存现金1200013、借：银行存款28000贷：预收账款2800014、借：应付职工薪酬21980贷：银行存款2198015、借：应付账款500贷：银行存款50016、借：管理费用456.2贷：银行存款456.217、借：库存现金1200贷：银行存款120018、借：管理费用305.10贷：库存现金305.1019、借：应付职工薪酬261.80贷：库存现金261.8020、（1）借：库存现金158.00贷：其他应收款——王彬158.00 （2）借：管理费用342.00其他应收款——王彬342.0021、借：预付账款60 000贷：银行存款60 000 22、借：财务费用 5贷：银行存款 523、借：银行存款146000贷：主营业务收入124 786.32 应交税费——应交增值税（销项税额）21213.68 24、借：管理费用8000应付职工薪酬——养老保险600贷：银行存款8600 25、借：管理费用360贷：库存现金36026、无需编制会计分录。
出纳实训考试题库及答案
出纳实训考试题库及答案一、单项选择题1. 出纳员在进行现金收付时，应遵循的原则是（）。
A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 收款记账同时进行D. 先付款后记账答案：B2. 出纳员在收到现金后，应将现金存放于（）。
A. 个人抽屉B. 保险柜C. 办公桌D. 随意放置答案：B3. 出纳员在进行银行存款业务时，应将存款凭证（）。
A. 直接丢弃B. 交给会计C. 保存备查D. 随意处理答案：C4. 出纳员在处理支票时，应检查支票的（）。
A. 金额B. 日期C. 背书D. 所有选项答案：D5. 出纳员在进行现金盘点时，应（）。
A. 单独进行B. 与会计一起进行C. 无需盘点D. 定期盘点答案：D二、多项选择题1. 出纳员在处理日常业务时，应遵守的职业道德包括（）。
A. 诚实守信B. 保守秘密C. 公私分明D. 勤勉尽责答案：ABCD2. 出纳员在进行现金收付时，应核对的内容包括（）。
A. 金额是否正确B. 收付款人信息是否准确C. 收付款凭证是否齐全D. 收付款时间是否符合规定答案：ABCD三、判断题1. 出纳员可以将个人资金与单位资金混合存放。
（）答案：错误2. 出纳员在发现现金短款时，应立即报告上级并进行调查。
（）答案：正确3. 出纳员可以擅自使用单位资金进行个人投资。
（）答案：错误四、简答题1. 简述出纳员在进行银行存款业务时应注意的事项。
答案：出纳员在进行银行存款业务时应注意以下事项：确保存款凭证填写准确无误；核对存款金额与实际金额是否一致；及时将存款凭证交给会计进行账务处理；妥善保管存款凭证以备后续查账。
2. 描述出纳员在发现现金长款时的处理流程。
答案：出纳员在发现现金长款时，应首先核对收付款凭证和现金，确认长款原因；若无法查明原因，应将长款暂时存放在保险柜中，并立即报告上级；等待上级指示或进一步调查后，根据指示进行相应的账务处理。
五、案例分析题案例：某公司出纳员小李在盘点现金时发现短款500元，他应该怎么办？答案：小李首先应再次核对收付款凭证和现金，确认短款金额无误。
会计出纳实操试题题库及答案
会计出纳实操试题题库及答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 管理与服务C. 决策与执行D. 计划与控制答案：A2. 出纳员在进行现金收付时，应遵循的原则是（）。
A. 先收后付B. 先付后收C. 收支平衡D. 收支分离答案：D3. 会计凭证是（）。
A. 记录经济业务的书面证明B. 会计核算的依据C. 会计报告的基础D. 会计监督的手段答案：A4. 会计科目设置的原则包括（）。
A. 唯一性B. 系统性C. 可比性D. 所有选项都是答案：D5. 会计报表中，资产负债表反映的是（）。
A. 企业某一特定日期的财务状况B. 企业一定会计期间的经营成果C. 企业一定会计期间的现金流量D. 企业长期投资情况答案：A二、多项选择题6. 出纳员在进行现金管理时，应做到以下几点（）。
A. 现金收支必须有合法的凭证B. 每日现金余额应与账面余额相符C. 可以私自借出公司现金D. 应定期进行现金盘点答案：A, B, D7. 会计核算的基本原则包括（）。
A. 真实性原则B. 合法性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则答案：A, B, C, D8. 下列哪些属于会计档案的范畴（）。
A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计政策文件答案：A, B, C三、判断题9. 会计档案的保管期限一般为5年。
（）答案：错误（注：会计档案的保管期限通常为10年）10. 出纳员可以同时担任会计档案的保管工作。
（）答案：错误（注：出纳员和会计档案保管员应分离，以保证内部控制的有效性）四、简答题11. 简述会计核算的基本原则有哪些？答案：会计核算的基本原则包括但不限于真实性原则、合法性原则、谨慎性原则、一致性原则、及时性原则等。
五、案例分析题12. 某公司出纳员小张在进行现金收付时，发现一笔现金收入与账面记录不符，他应该怎么办？答案：小张首先应该停止支付，然后立即核对原始凭证和账簿记录，查找差异原因。
如果无法立即解决，应报告给会计主管或财务经理，并按照公司的内部控制流程进行处理。
出纳实务训练参考答案
出纳实务训练参考答案出纳实务训练参考答案在现代社会中，出纳是一个非常重要的职位。
出纳员负责处理公司的财务事务，包括收款、付款、银行存取款等。
出纳员需要具备一定的财务知识和技能，以确保公司的资金能够得到妥善管理和运用。
以下是一些出纳实务训练的参考答案，希望对出纳员的培训和提高有所帮助。
1. 收款管理收款是出纳员的一项重要职责。
出纳员需要确保公司的收款流程规范和高效。
在收款过程中，出纳员应该核对收款金额与发票金额是否一致，确保收款的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新收款信息，以便于日后的核对和查询。
2. 付款管理付款是出纳员的另一项重要职责。
出纳员需要根据公司的付款政策和流程，及时处理各种付款事务。
在付款过程中，出纳员应该核对付款金额与相关凭证的金额是否一致，以确保付款的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新付款信息，以便于日后的核对和查询。
3. 银行存取款银行存取款是出纳员日常工作的重要环节。
出纳员需要定期去银行存取公司的资金。
在存取款过程中，出纳员应该核对存取款金额与银行账户余额是否一致，以确保存取款的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新存取款信息，以便于日后的核对和查询。
4. 财务报表财务报表是公司财务状况的重要体现。
出纳员需要根据公司的财务政策和流程，及时准确地编制财务报表。
在编制财务报表过程中，出纳员应该核对各项数据的准确性和完整性，以确保财务报表的准确性。
同时，出纳员还需要及时记录和更新财务报表的相关信息，以便于日后的核对和查询。
5. 资金管理资金管理是出纳员的一项重要职责。
出纳员需要根据公司的资金需求和资金状况，合理安排和管理公司的资金。
在资金管理过程中，出纳员应该及时跟踪和掌握公司的资金流动情况，以便于合理安排和运用资金。
同时，出纳员还需要及时记录和更新资金管理的相关信息，以便于日后的核对和查询。
6. 风险控制风险控制是出纳员的一项重要职责。
出纳员需要根据公司的风险管理政策和流程，及时发现和控制各种风险。
1出纳核算岗位(答案)
第三部分会计岗位实践答案第一章出纳岗位职业技能实训一、出纳岗位主要业务流程(一)、出纳岗位整体工作流程图（二）现金收付（三）银行存款收付技能训练答案： 任务一 现金收付业务1、1日，签发现金支票，出纳从银行存款账户中提取现金5000元备用。
工作流程：出纳领用、填写现金支票并加盖预留印签到银行办理取现金业务，保管现金 出纳传递票据，会计填制记账凭证 出纳登记现金日记账、银行存款日记账表1-1中国工商银行现金支票(黔) ⅩⅣ00000001出票日期(大写) 贰零壹肆 年壹拾贰月零壹日 付款行名称：黄果树支行 收款人：安顺市黄果树新创公司 票人账号：583-803366 2、1日，销售科职工王峰赴贵阳开商品展销会，经批准向财务科借差旅费1000元.表2-1 工作流程：销售科王锋填借款单，经财务部领导和公司领导签字同意出纳审核借款单，出纳转递票据，会计填制记账凭证 出纳支付现金，登记现金日记账表2-1借 款 单用途 备用金 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账3、 1日，出纳员将当天的销售款10000元现金存入银行。
（填制银行现金交款单） 工作流程：出纳填写现金交款单，清点现金到银行办理存现金业务，银行收讫 出纳转递票据，会计填制记账凭证 出纳登记现金日记账、银行存款日记账表3-1中国工商银行现金交款单4、2日，销售科职工王峰回来报销差旅费800元，退回现金200元，由出纳开出收据一张。
工作流程：审核销售科王锋报销差旅费单据，收退款开据收款收据，出纳转递票据会计填制记账凭证出纳收退回差旅现金，登记现金日记账表4-1￥200.00 收款单位（盖章）表4-2差 旅 费 报 销 单单位领导：王天一 财务主管：赵红艳 审核：李梅填报人：王峰 5、2日，购买笔记本、钢笔等办公用品。
工作流程：出纳审核费用单据，出纳转递票据会计填制记账凭证出纳支付现金，登记现金日记账表5-1贵州省商品销售统一发票第 二联发票填票人：张琪 收款人：王家 单位名称（盖章）表5-26、2日，报销销售部门招待费工作流程：出纳审核费用单据，出纳转递票据会计填制记账凭证出纳支付现金，登记现金日记账客户名称：安顺市黄果树新创公司收款单位：盖章有效：开票人：王大任务二 银行存款收付业务1、4日，开出转账支票8000元，向红星工厂预付材料款。
《会计岗位技能实务》习题答案 第三章答案
第三章答案一、填空题：2.原材料、燃料与动力3.直接分配法、一次交互分配法4.品种法、分批法、分步法5.逐步结转分配法、平均结转分步法二、判断题：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.× 10.√三、单选题：1.D2.C3.A4.C5.C6.D7.A8.C9.C 10.C四、多选题：1.ABCD2.BCD3.ABD4.ABD5.ABBD 10.ABCD五、名词解释：1.成本费用核算：成本费用的核算，就是对生产费用的归集、分配和产品成本构成的核算。
2.废品损失：是指企业因产生废品而造成的损失，包括可修复废品的修复费用和不可修复废品的生产成本（扣除回收的废品残料价值和过失单位或个人的赔款）。
3.停工损失：停工损失是指企业生产单位（分厂、车间或车间内某个班组）在停工期内发生的各项费用，包括停工期间内发生的燃料及动力费、损失的材料费用、应支付的生产工人薪酬、应负担的制造费用等。
4.应付职工薪酬：是指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利等、其他职工薪酬。
5.辅助生产费用：是指辅助生产车间在提供产品和劳务的过程中所耗费的各种生产费用总和。
辅助生产成本的归集和分配，是通过“生产成本——辅助生产成本”科目进行的。
6.直接分配法：直接将各辅助生产车间发生的成本分配给辅助生产以外的各个受益单位或产品。
7.交互分配法：应先对各辅助生产内部相互提供劳务进行分配，然后再将各辅助生产车间交互分配后的实际成本，按对外提供劳务的数量，在辅助生产以外的各收益单位进行分配。
8.计划成本法：采用这种分配方法，辅助生产车间为各受益单位提供的劳务，先按照劳务的计划单位成本进行分配；辅助生产车间发生的实际费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额，即辅助生产成本差异，再分配给辅助生产车间以外的各受益单位负担，但为了简化计算工作，这个差额也可以全部计入管理费用。
会计模拟实训+__三章参考答案14页
参考答案1. 超额库存现金存银行：借：银行存款 500贷：库存现金 5002.购主板：借：在途物资——主板 180000应交税费——应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 210600 3.购液晶：借：在途物资——液晶 176000应交税费——应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款——滨海贸易公司 205920 4.付运费：借：在途物资——主板 600——液晶 240贷：库存现金 8405.材料入库：借：原材料——主板 180600——液晶 176240贷：在途物资——主板 180600——液晶 1762406.刘明借差旅费：借：其他应收款——刘明 2000贷：银行存款 20007.提现：借：库存现金 3000贷：银行存款 30008. 购设备：借：在建工程 818600贷：银行存款 8186009. 购白纸：借：管理费用 200贷：库存现金 20010. 领料：借：生产成本——Modem 183150贷：原材料——主板 183150 (150092 + 50090.3) 11. 领料：借：生产成本——显示器 270900 (1260215)——POS机 51600 ( 240215)贷：原材料——液晶 322500 (1500215)12. 支付设备安装费：借：在建工程 23400贷：银行存款 2340013. 设备交付使用：借：固定资产——二车间机器 842000贷：在建工程 84200014.付医药费：借：应付职工薪酬 800贷：库存现金 80015.付电费：借：生产成本——Modem 1500——显示器 1200——POS机 800制造费用——一车间 500——二车间 200管理费用 800应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 5850 16.支付电话费：借：管理费用 2000贷：银行存款 200017.付下年报刊费：借：预付账款——邮电局 8000贷：银行存款 800018.提现：借：库存现金 53270贷：银行存款 5327019.发放工资：借：应付职工薪酬 55470贷：库存现金 53270其他应付款——水电费 1350——房租 85020.分配工资费用：借：生产成本——Modem 10700——显示器 12240——POS机 8160制造费用——一车间 2100——二车间 3030管理费用 19240贷：应付职工薪酬——工资 5547021.计提福利费：借：生产成本——Modem 1498——显示器 1713.6——POS机 1142.4制造费用——一车间 294——二车间 424.2管理费用 2693.6贷：应付职工薪酬——职工福利 7765.822.销售Modem：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——Modem 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 3400023.销售显示器：借：应收账款——上凌公司 234000贷：主营业务收入——显示器 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 24.销售Modem：借：应收票据——名天公司 187200贷：主营业务收入——Modem 160000应交税费——应交增值税（销项税额） 27200 25.刘明报差旅费：借：管理费用 1800库存现金 200贷：其他应收款——刘明 200026. 收到欠款和预付款：借：银行存款 20000贷：应收账款——西海公司 10000预收账款——西海公司 1000027.利息收入：借：银行存款 2000贷：财务费用 200028. 摊销专利权：借：管理费用 1000贷：累计摊销 100029.计提折旧：借：制造费用——一车间 8500——二车间 8900管理费用 6800贷：累计折旧 2420030.借款：.借：银行存款 1000000贷：长期借款——市建行 100000031.报销业务招待费：借：管理费用 400贷：库存现金 40032.购工作服：借：低值易耗品——工作服 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100 33.领工作服：借：制造费用——一车间 10000——二车间 12000贷：低值易耗品——工作服 2200034.付利息：借：财务费用 13000贷：银行存款 1300035.付广告费：借：销售费用 3000贷：银行存款 300036.分配二车间的制造费用：借：生产成本——显示器 14732.52——POS机 9821.68贷：制造费用——二车间 24554.20制造费用——二车间15） 200 36）24554.2020） 303021） 424.2029) 890033) 12000合计：24554.20 合计：24554.2037.结转一车间的制造费用：借：生产成本——Modem 21394贷：制造费用——一车间 21394制造费用——一车间15） 500 37）2139420） 210021） 29429) 850033) 10000合计：21394 合计：2139438.结转完工产品成本：借：库存商品——Modem 218242——显示器 300786.12贷：生产成本——Modem 218242 ——显示器 300786.12 生产成本——Modem 生产成本——显示器 10） 183150 38）218242 11) 270900 38）300786.1215） 1500 15） 120020） 10700 20） 1224021) 1498 21) 1713.6037) 21394 36) 14732.52合计：218242 合计：218242 合计：300786.12 合计：300786.1239.提取坏账准备：借：资产减值损失 7320贷：坏账准备 7320应 收 账 款期初余 ： 20000 23） 234000 26） 10000期末余 ：24400040.交纳本月应交增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 28730贷：银行存款 28730 应交税费——应交增值税2）） 34000 应交税费 = 销项税额 - 进项税额应提取= 2440003%= 73203） 29920 23） 34000 = 95200 - 6647015) 850 24) 27200 = 2873032) 510040) 2873041.结转已售产品成本：借：主营业务成本 260000贷：库存商品——Modem 180000 (900200)——显示器 80000 (801000) 42.结转损益类账户：1/2 结转收入类账户：借：主营业务收入 560000贷：本年利润 5600002/2 结转成本费用类账户：借：本年利润 316253.60贷：主营业务成本 260000销售费用 3000管理费用 34933.60财务费用 11000资产减值损失 732043.计算并结转全年所得税费用：1/2 计算全年应交所得税费用：（680000 + 560000 - 316253.60 ） 33%= 923746.40 33% = 304836.31借：所得税费用 304836.31贷：应交税费——应交所得税费用 304836.31 2/2 结转所得税费用：借：本年利润 304836.31贷：所得税费用 304836.3144.结转本年利润： 923746.40 - 304836.31 = 618910.09借：本年利润 618910.09贷：利润分配——未分配利润 618910.0945.提取盈余公积：借：利润分配——提取盈余公积 92836.51贷：盈余公积——法定盈余公积 61891.01 （618910.09） 10%——公益金 30945.50 （618910.09） 5%46.应分配投资者利润：（618910.09 - 92836.51 ） 30% = 526073.58 30% = 157822.07借：利润分配——应分配投资者利润 157822.07贷：应付利润 157822.0747.结转利润分配各明细账户：借：利润分配——未分配利润 250658.58贷：利润分配——提取盈余公积 92836.51——应分配投资者利润 157822.07第 11 页第 12 页希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：1、常自认为是福薄的人，任何不好的事情发生都合情合理，有这样平常心态，将会战胜很多困难。
财务会计岗位模拟实训答案
107000
? （2） 2008年4月20日，收到已宣告的现金股利
?
借：银行存款
5000
?
贷：应收股利
5000
? （3） 2008年12月31日，公允价值为 150000元
? 借：交易性金融资产 —公允价值变动 50000
?
贷：公允价值变动损益
50000
? （4）该上市公司宣告发放现金股利时
?
借：应收股利 5000
。
? 要求：请做出A企业相关的账务处理。
? （1）2008年1月1日，借入款项时
? 6、借：管理费用
830
?
库存现金
170
?
贷：其他应收款 1000
? 7、借：管理费用
40
?
贷：银行存款 40
? 8、借：库存现金 1200
?
贷：主营业务收入 1200
? 9、借：银行存款
1200
?
贷：库存现金 1200
? 10、借：销售费用 42000
?
贷：银行存款 42000
▲课本强化练习参考答案——出纳岗
? 借：财务费用 2000
?
贷：应付利息 2000
? （3）2月末预提利息 2000 元，会计分录同（ 2）
? 借：财务费用 2000
?
贷：应付利息 2000
? （4）3月末计算当月利息，支付第一季度利息
? 借：财务费用 2000
?
应付利息 4000
?
贷：银行存款 6000
? （5）4月、5月末预提利息分录同（ 2）和（3）
发放现金股利 0.5元/股。甲公司于 2009年4月20
日以18元/股的价格将上述股票卖出，交易费用
出纳实训考试题库及答案
出纳实训考试题库及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是（）。
A. 清点现金数量B. 核对现金真伪C. 登记现金日记账D. 出具收据答案：A2. 以下哪项不是出纳员的职责？（）。
A. 管理现金和银行存款B. 编制银行存款余额调节表C. 审核会计凭证D. 保管空白支票和收据答案：C3. 出纳员在处理银行存款时，应遵循的原则是（）。
A. 先收后支B. 收支两条线C. 收支平衡D. 先支后收答案：B4. 出纳员在进行现金盘点时，如果发现现金短款，应如何处理？（）。
A. 立即报告上级B. 自行垫付C. 隐瞒不报D. 将短款计入其他应收款答案：A5. 出纳员在开具支票时，以下哪项信息是必须填写的？（）。
A. 出票日期B. 收款人名称C. 支票金额D. 所有以上信息答案：D6. 出纳员在收到银行对账单后，应进行的操作是（）。
A. 核对账面余额与银行余额是否一致B. 直接将对账单归档C. 忽略对账单D. 仅核对大额交易答案：A7. 出纳员在处理外币现金时，应如何进行折算？（）。
A. 按照当日汇率折算B. 按照月初汇率折算C. 按照上月末汇率折算D. 按照年平均汇率折算答案：A8. 出纳员在进行现金日记账登记时，以下哪项信息是不需要记录的？（）。
A. 交易日期B. 交易金额C. 交易摘要D. 会计科目代码答案：D9. 出纳员在处理银行承兑汇票时，以下哪项操作是正确的？（）。
A. 直接将汇票金额计入银行存款B. 将汇票背书转让给供应商C. 将汇票作为应收票据处理D. 将汇票金额计入其他应收款答案：B10. 出纳员在进行月末结账时，以下哪项操作是必须执行的？（）。
A. 核对现金日记账与总账是否一致B. 核对银行存款日记账与总账是否一致C. 核对所有会计科目余额是否正确D. 所有以上操作答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金时，以下哪些操作是正确的？（）。
会计实务实操出纳实训报告
一、实训背景随着我国市场经济的发展，会计工作在企事业单位中扮演着越来越重要的角色。
为了使会计专业学生更好地掌握会计实务操作技能，提高学生的实际工作能力，我校特组织了会计实务实操出纳实训。
本次实训旨在让学生通过模拟企业实际工作场景，熟悉出纳岗位的日常工作流程，掌握出纳业务的处理方法，培养严谨的工作态度和良好的职业道德。
二、实训目的1. 熟悉出纳岗位的工作职责和业务流程；2. 掌握现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能；3. 了解财务管理制度，提高遵守财经纪律的自觉性；4. 培养团队协作精神和沟通能力。
三、实训内容1. 现金收付（1）现金收入的核算：包括销售收入的现金收入、其他收入等；（2）现金支出的核算：包括工资、福利、办公费等；（3）现金日记账的登记和核对。
2. 银行存款收付（1）银行存款收入的核算：包括销售收入的银行存款收入、其他收入等；（2）银行存款支出的核算：包括采购、工资、福利等；（3）银行存款日记账的登记和核对。
3. 库存现金和有价证券的保管（1）库存现金的保管：包括现金的存放、清点、盘点等；（2）有价证券的保管：包括债券、股票等有价证券的存放、清点、盘点等。
4. 财务报表的编制（1）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况；（2）资产负债表：反映企业在一定日期的财务状况；（3）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
四、实训过程1. 实训前期：了解出纳岗位的工作职责和业务流程，学习财务管理制度，熟悉现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能。
2. 实训中期：分组模拟企业实际工作场景，进行现金收付、银行存款收付、库存现金和有价证券的保管等操作，并填写相关凭证和账簿。
3. 实训后期：整理实训资料，撰写实训报告，总结实训经验。
五、实训收获1. 熟悉了出纳岗位的工作职责和业务流程，提高了实际操作能力；2. 掌握了现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能；3. 增强了遵守财经纪律的自觉性，培养了严谨的工作态度；4. 提高了团队协作精神和沟通能力。
《会计岗位实训》习题标准答案
《会计岗位实训》习题答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：《会计岗位实训》习题答案模块一出纳员岗位实训答案实训演练一库存现金收支业务核算实训1：同银行存款业务实训1为一笔业务,一组分录．同时涉及现金与银行存款增减的业务，只填制付款凭证．此处略实训2：借：管理费用——办公费730贷：库存现金730实训3：借：其他应收款——张柏炎 4 000贷：库存现金 4 000实训4：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：库存现金100实训5：借：销售费用——电话费600贷：库存现金600实训6：借：管理费用——招待费 1 356贷：库存现金 1 356实训7：借：管理费用——差旅费 3 456库存现金544贷：其他应收款——张柏炎 4 000实训8：借：库存现金 1 404贷：主营业务收入——口服液 1 200应交税费——应交增值税（销项税额）204实训9：借：银行存款 1 404贷：库存现金 1 404实训10：借：库存现金812贷：营业外收入（其他业务收入）812实训11：借：管理费用——办公费 1 880贷：库存现金 1 880实训12：借：管理费用——招待费 1 180贷：库存现金 1 180实训13：借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 960贷：库存现金 1 960实训14：借：应付职工薪酬 4 000贷：库存现金 4 000实训15：（1）借：库存现金105 200贷：银行存款105 200（2）借：应付职工薪酬105 200贷：库存现金105 200实训演练二银行存款收支业务核算实训16：借：库存现金 6 000贷：银行存款 6 000实训17：借：原材料——五味子750 000应交税费——应交增值税（进项税额）127 500贷：银行存款877 500 实训18：借：应交税费——未交增值税89 500——应交城建税 6 265——应交教育费附加 2 685贷：银行存款98 450实训19：借：银行存款600 000贷：短期借款600 000实训20：借：银行存款136 000贷：应收账款——广州医药公司136 000实训21：借：银行存款200 000贷：预收账款——深圳光大医药公司200 000实训22：借：固定资产9 000贷：银行存款9 000实训23：借：银行存款70 200贷：主营业务收入——通络片60 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 200实训24：（1）借：银行存款360 000贷：其他业务收入360 000 （2）借：其他业务成本18 000贷：应交税费——应交营业税18 000实训25：借：营业外支出——捐赠支出80 000贷：银行存款80 000实训26：借：银行存款351 000贷：主营业务收入——通络片300 000应交税费——应交增值税（销项税额）51 000实训27：借：银行存款120 000贷：应收股利（投资收益）120 000 实训28：借：原材料——单参 19 525.2应交税费——应交增值税（进项税额） 3 174.8贷：银行存款 22 700 其中：材料采购成本=18 000+1640×（1－7%）=19 525.2（元）应交税费=3060+1640×7%=3 174.8（元）实训29：借：预付账款——西安家乐公司100 000贷：银行存款100 000实训30：借：银行存款70 200贷：应收账款——沈阳万乐公司70 200实训31：借：管理费用——电话费 5 650贷：银行存款 5 650实训32：借：应付职工薪酬——社会保险8 400贷：银行存款8 400实训33：借：销售费用——广告费15 000贷：银行存款15 000实训34：借：管理费用——电话费 3 912贷：银行存款 3 912实训35：借：应付职工薪酬——社会保险9 600贷：银行存款9 600模块二资本资金核算会计岗位实训答案实训1：借：银行存款 5 000 000贷：实收资本 5 000 000实训2：借：无形资产——专利技术 3 000 000贷：实收资本 3 000 000实训3：借：固定资产117 000贷：实收资本117 000实训4：借：原材料——双花250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本292 500实训5：（1）借：在建工程300 000贷：实收资本300 000 （2）借：在建工程 5 000贷：银行存款 5 000 （3）借：固定资产305 000贷：在建工程305 000实训6：借：银行存款500 000贷：短期借款500 000实训7：借：银行存款 1 500 000贷：长期借款 1 500 000实训8：每月预提利息=500 000×0.67%=3 350（元）借：财务费用 3 350贷：应付利息 3 350实训9：每月预提利息=1 500 000×9%÷12=11 250（元）借：财务费用11 250贷：长期借款11 250实训10：借：短期借款500 000财务费用 3 350应付利息 6 700贷：银行存款510 050实训11：借：长期借款 2 163 750财务费用11 250贷：银行存款 2 175 000模块三材料会计岗位实训答案材料按实际成本计价的核算实训1：借：在途物资——天麻74 160应交税费——应交增值税（进项税额）12 580贷：银行存款86 740 实训2：借：原材料——天麻74 160贷：在途物资——天麻74 160 实训3：借：生产成本——基本生产成本——甲产品51 000贷：原材料——天麻45 000——党参 6 000 实训4：借：生产成本——基本生产成本——乙产品 3 000贷：原材料——党参 3 000 实训5：借：原材料——党参9 300应交税费——应交增值税（进项税额） 1 581贷：银行存款10 881 实训6：借：制造费用 1 500贷：原材料——党参 1 500 实训7：借：原材料——天麻117 030应交税费—应交增值税（进项税额）19 856贷：银行存款136 886 实训8：借：管理费用 3 000贷：原材料——党参 3 000实训9：借：销售费用15 000贷：原材料——天麻15 000 实训10：借：原材料——天麻76 200——党参 6 560应交税费—应交增值税（进项税额）14 008贷：应付账款——抚顺医药批发公司96 768 实训11：借：周转材料——包装物 1 000应交税费—应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170 实训12：借：周转材料——低值易耗品360贷：库存现金360 实训13：借：制造费用60贷：周转材料——低值易耗品60 实训14：借：原材料14 600贷：应付账款14 600 实训15：（1）借：原材料——天麻 4 440贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4 440（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 440贷：管理费用 4 440材料按计划成本核算实训1：借：材料采购——天麻74 160应交税费——应交增值税（进项税额）12 580贷：银行存款86 740 实训2：借：原材料——天麻80 000贷：材料采购——天麻74 160材料成本差异——天麻 5 840 实训3：借：生产成本——基本生产成本——甲产品54 200贷：原材料——天麻48 000——党参 6 200实训4：借：生产成本——基本生产成本——乙产品 3 100贷：原材料——党参 3 100实训5：（1）借：材料采购——党参9 300应交税费——应交增值税（进项税额） 1 581贷：银行存款10 881 （2）借：原材料——党参9 300贷：材料采购——党参9 300实训6：借：制造费用 1 550贷：原材料——党参 1 550实训7：（1）借：材料采购——天麻117 030应交税费——应交增值税（进项税额）19 856贷：银行存款136 886 （2）借：原材料——天麻128 000贷：材料采购——天麻117 030材料成本差异——天麻10 970 实训8：借：管理费用 3 100贷：原材料——党参 3 100 实训9：借：销售费用16 000贷：原材料——天麻16 000 实训10：（1）借：材料采购——天麻76 200——党参 6 560应交税费——应交增值税（进项税额）14 008贷：应付账款——抚顺医药批发公司96 768 （2）借：原材料——天麻80 000贷：材料采购——天麻76 200贷：材料成本差异——天麻 3 800 （3）借：原材料——党参 6 200材料成本差异——党参360贷：材料采购——党参 6 560 月末结转发出材料成本差异1、材料成本差异率（天麻）＝()()%6%1008000012800080000160100038001097058408000-=⨯+++⨯---+- 2、发出材料应负担的成本差异（天麻）＝（48000+16000）×（-6%）＝-3 840（元）3、发出材料的实际成本（天麻）＝（48000+16000）-3840＝60 160（元）4、材料成本差异率（党参）＝()%2%100620093005.152000360390=⨯++⨯+ 5、发出材料应负担的成本差异（党参）＝（6200+3100+1550+3100）×2%＝279（元）6、发出材料的实际成本（党参）＝（6200+3100+1550+3100）+279＝14 229（元） 编制会计分录如下：借：材料成本差异——天麻 2 880贷：生产成本——甲产品 2 880借：生产成本——甲产品 124贷：材料成本差异——党参 124借：生产成本——乙产品 62贷：材料成本差异——党参 62借：制造费用 31贷：材料成本差异——党参 31借：管理费用 62贷：材料成本差异——党参 62借：材料成本差异——天麻 960贷：销售费用 960模块四 往来业务核算实训题答案实训1： 借：银行存款 60 000贷：应收账款—长春市胜利公司 60 000实训2： 借：应收账款—沈阳通泰公司 118 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000银行存款 1 000实训3： 借：银行存款 118 000贷：应收账款—沈阳通泰公司 118 000实训4： 借：原材料—五味子 80 000应交税费—应交增值税—进项税 13 600贷：预付账款——吉林市医药公司 50 000银行存款 43 600实训5： 借：管理费用—差旅费 2 500贷：其他应收款—李林 2 000库存现金 500 实训6：借：银行存款 1 000 000贷：预收账款—长春市胜利公司 1 000 000 实训7：借：应收账款—沈阳通泰公司 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费—应交增值税（销项税额） 170 000 实训8：借：坏账准备 20 000贷：应收账款—威海远洋公司 20 000 实训9：借：应收账款—长春市公司 702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费—应交增值税（销项税额） 102 000 实训10：借：原材料—贝母 300 000应交税费—应交增值税（进项税额） 51 000贷：应付账款—四平药材公司 351 000 实训11：借：应收票据—长春顺风公司 468 000贷：主营业务收入 400 000应交税费—应交增值税（销项税额） 68 000 实训12：借：原材料—天麻 15 000应交税费—应交增值税（进项税额） 2 550贷：应付票据—唐山宏光公司 17 550 实训13：借：固定资产—粉碎机 1 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 170 000贷：应付票据—长春市机械公司 1 170 000 实训14：借：固定资产—打印机 4 500贷：银行存款 4 500 实训15：借：资产减值损失 109 600贷：坏账准备 109 600模块五工资会计岗位实训答案计时工资的核算1、按每月30天计算计时工资：刘力伟月计时工资=785-785÷30×5×（1-90%）-785÷30×1=745.75(元)刘力伟月应付职工薪酬=745.75+260+98-125=978.75（元）2、按第月20.83天计算计时工资：刘力伟月计时工资=785-785÷20.83×3×（1-90%）-785÷20.83×1≈736.01(元) 刘力伟月应付职工薪酬=736.01+260+98-125=969.01（元）应付职工薪酬的核算实训1：通达公司12月份“工资结算汇总表”见图1，计算如下：（本实训不用编制会计分录）工资结算汇总表图1 2010年12月15日单位：元车间部门人员类别应付职工薪酬代扣款项实发工资标准工资各种奖金各种津贴缺勤扣款合计房租个人所得税合计基本生产车间生产工人189 000 16 000 8 000 3 200 209 800 6 000 4 200 10 200 199 600 管理人员21 000 3 000 1 600 750 24 850 1 800 920 2 720 22 130辅助生产车间生产工人9 600 1 200 860 140 11 520 500 220 720 10 800 管理人员 3 500 700 300 4 500 260 145 405 4 095行政管理部门管理人员42 000 4 000 1980 380 47 600 900 370 1 270 46 330 福利部门福利人员 5 900 800 200 6 900 260 50 310 6 590 销售部门销售人员66 000 9 000 1600 280 76 320 800 320 1 120 75 200 长病假人员7 300 450 7 750 300 285 585 7 165 合计389 240 17 330 371 910主管：复核：制表：实训2：根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提工会经费，其“工会经费计算表”见图2：图2 计提工会经费计算表2010年12月16日计提依据金额计提比例提取金额备注工资总额389 240 2% 7 784.8编制会计分录为：借：管理费用——工会经费 7 784.8贷：应付职工薪酬——工会经费 7 784.8实训3：根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提职工教育经费，其“职工教育经费计算表”见图3：图3 计提职工教育经费计算表2010年12月16日计提依据金额计提比例提取金额备注工资总额389 240 2.5% 9 731编制会计分录为：借：管理费用——职工教育经费 9 731贷：应付职工薪酬——职工教育经费 9 731实训4：根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”及“职工福利费计算表”见图4-1、图4-2：工资分配汇总表图4-1 2010年12月17日应分配车间工资部门应借科目基本生间车间工人车间管理人员辅助生产车间工人行政管理人员福利部门人员销售部门长病假人员合计生产成本—基本生产成本209 800 209 800 生产成本—辅助生产成本11 520 11 520 制造费用29 350 29 350 管理费用47 600 7 750 55 350 管理费用 6 900 6 900 销售费用76 320 76 320 合计209 800 29 350 11 520 47 600 6 900 76 320 7 750 389 240职工福利费计算表图4-2 2010年12月17日车间部门工资总额预计提取的职工福利费预计提取率14% 应提取额基本生产车间生产工人管理人员209 80024 85014%14%29 3723 479辅助生产车间生产工人管理人员11 5204 50014%14%1 612。
《会计岗位项目实训》习题及答案
任务一出纳岗位项目实训一、选择题1.出纳工作的基本原则是（）。
A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则2.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）。
A．支票B.汇兑C.信用卡D.托收承付3.支票的有限期限为（）。
A．15天B. 10天C．30天D．一个月4.出纳的工作职能是（）。
A.收付职能B.反应职能C.监督职能D.管理职能5.出纳人员的配备形式有（）。
A．一人一岗B．多人多岗C．一人多岗D．一岗多人二、简答题1.您认为出纳的含义和工作流程？2.列出至少三种辨别人民币100元方法?3. 请按照题意做下列各题：（1）把190,030.50转换成大写金额（2）把2012-03-10转换成大写日期4.有一只蜗牛要爬到一棵10米高的的树上，它白天能爬4米，但是每到晚上它睡着时，又滑下来3米，这只蜗牛第几天才能爬到树顶？有一只蜗牛要爬到一棵10米高的的树上，它白天能爬4米，但是每到晚上它睡着时，又滑下来3米，这只蜗牛第几天才能爬到树顶？5. 甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。
经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出现金支票18 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52 000 元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。
要求：编制“银行存款余额调节表”6.(1)新世纪股份有限公司用现金500元报销职工市内交通费。
(2)新世纪股份有限公司收到货款单位前欠购货款300 000元，存入银行。
(3)新世纪股份有限公司委托当地开户银行汇款200 000元给采购地银行开立采购专户。
测试题参考答案一、选择题1.A2.C3.B4.ABCD5.ACD二、简答题1. 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
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第三章出纳岗位模拟实训参考答案
会计分录如下：
1、借：库存现金2000
贷：银行存款2000
2、借：管理费用36000
贷：银行存款36000
3、借：银行存款66000
贷：应收账款——通达机电贸易公司66000
4、借：银行存款200000
贷：短期借款200000
5、（1）借：应交税费——未交增值税1556.36
贷：银行存款1556.36 （2）借：应交税费——应交城建税、教育费附加171.20 贷：银行存款171.20 6、借：其他货币资金——银行汇票存款155000
贷：银行存款155000 7、借：管理费用45
贷：库存现金45
8、借：管理费用625
贷：库存现金625
9、借：其他应收款——王彬500
贷：库存现金500
10、借：管理费用45
低值易耗品287
贷：库存现金332
11、借：库存现金12000
贷：主营业务收入10256.41
应交税费——应交增值税（销项税额）1743.59 12、借：银行存款12000
贷：库存现金12000
13、借：银行存款28000
贷：预收账款28000
14、借：应付职工薪酬21980
贷：银行存款21980
15、借：应付账款500
贷：银行存款500
16、借：管理费用456.2
贷：银行存款456.2
17、借：库存现金1200
贷：银行存款1200
18、借：管理费用305.10
贷：库存现金305.10
19、借：应付职工薪酬261.80
贷：库存现金261.80
20、（1）借：库存现金158.00
贷：其他应收款——王彬158.00 （2）借：管理费用342.00
其他应收款——王彬342.00
21、借：预付账款60 000
贷：银行存款60 000 22、借：财务费用 5
贷：银行存款 5
23、借：银行存款146000
贷：主营业务收入124 786.32 应交税费——应交增值税（销项税额）21213.68 24、借：管理费用8000
应付职工薪酬——养老保险600
贷：银行存款8600 25、借：管理费用360
贷：库存现金360
26、无需编制会计分录。
27、借：管理费用90
贷：库存现金90。