会计综合模拟实训答案

业务1：借：银行存款——工商银行700000

贷：短期借款——工商银行 700000

业务2：借：其他应收款——吴韧 2000

贷：库存现金 2000

业务3：借：库存现金 6000

贷：银行存款——工商银行 6000

业务4：借：管理费用——办公费

贷：库存现金

业务5：借：销售费用——广告费 30000

贷：银行存款——工商银行 30000

业务6：借：管理费用——业务招待费 3200

贷：库存现金 3200

业务7：借：应交税费——应交增值税未交税费349400

——应交城建税 24458

——应交教育费附加 10482

贷：银行存款——工商银行 384340

业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000

贷：银行存款——工商银行 50000

业务9：借：管理费用——差旅费 1340

库存现金 660

贷：其他应收款——吴韧 2000

业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷：银行存款——工商银行 64330

业务11：借：财务费用——手续费

贷：银行存款——工商银行

业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000

贷：银行存款——工商银行 268000

业务13：借：财务费用——手续费

贷：银行存款——工商银行

业务14：借：材料采购——圆钢

应交税费——应交增值税进项税额

贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320

业务15：借：材料采购——M23轴承 71720

应交税费——应交增值税进项税额 11840

贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560

业务16：借：材料采购——圆钢 158100

应交税费——应交增值税进项税额 26877

贷：应付账款——宏达集团 184977

业务17：借：材料采购——润滑油 350

应交税费——应交增值税进项税额

贷：银行存款——工商银行

业务18：借：材料采购——包装箱 27300

应交税费——应交增值税进项税额 4641

贷：银行存款——工商银行 31941

业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738

——耐热手套 81

应交税费——应交增值税进项税额

贷：银行存款——工商银行

业务20：借：材料采购——煤 55510

应交税费——应交增值税进项税额 8820

贷：银行存款——工商银行 64330

业务21：借：银行存款——工商银行 600000

贷：主营业务收入——刻模铣床 102000

应交税费——应交增值税销项税额702000

业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860

贷：主营业务收入——普通机床 258000

应交税费——应交增值税销项税额43860

业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140

贷：银行存款——工商银行 16140

业务24：借：财务费用——手续费

贷：银行存款——工商银行

业务25：借：银行存款——工商银行 4440

贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440

业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166

应交税费——应交增值税进项税额 -20366

贷：材料采购——M23轴承 119800

业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 14750 贷：原材料——原料及主要材料生铁 11500

——燃料焦炭 2350

——燃料煤 900

业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 22500

——基本生产成本——铸造车间刻模铣床

贷：原材料——原料及主要材料圆钢 39000

——辅助材料润滑油

业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床

——基本生产成本——装配车间刻模铣床

贷：原材料——外购半成品N60电机 115200

——外购半成品AOB电机 91000

——外购半成品M23轴承 77000

——外购半成品D18轴承 48300

——外购半成品标准件 12505

——辅助材料润滑油

——辅助材料油漆 10000

周转材料——专用工具 103500

周转材料——包装箱 28000

业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间

贷：原材料——外购半成品标准件 1025

——辅助材料润滑油

周转材料——专用工具 225

业务31：借：无形资产——商标权 24000

贷：银行存款——工商银行 24000

业务32：借：固定资产——运输设备 236500

应交税费——应交增值税进项税额 36550

贷：银行存款——工商银行 273050

业务33：借：管理费用——财产保险费 6504

贷：银行存款——工商银行 6504

业务34：借：固定资产清理 70296

累计折旧——机器设备 16704

贷：固定资产——机器设备 87000

业务35：借：固定资产清理 2000

贷：银行存款——交通银行 2000

业务36：借：银行存款——交通银行 57915

贷：固定资产清理 49500

应交税费——应交增值税销项税额8415

业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796

贷：固定资产清理 22796

业务38：借：固定资产清理 31512

累计折旧——机器设备 7488

贷：固定资产——机器设备 39000

业务39：借：银行存款——工商银行 38610

贷：固定资产清理 33000

应交税费——应交增值税销项税额5610

业务40：借：固定资产清理 1488

贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488

业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650

贷：主营业务收入——普通机床 645000

应交税费——应交增值税销项税额109650

业务42：借：销售费用——运费 2790

应交税费——应交增值税进项税额 210

贷：银行存款——工商银行 3000

业务43：借：财务费用——手续费

贷：银行存款——工商银行

业务44：借：银行存款——工商银行 8400

贷：其他业务收入——租金收入 8400

业务45：借：银行存款——工商银行 754650

贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务46：借：银行存款——工商银行 234000

贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款——工商银行

其他应收款——社会保险个人部分

业务48：借：社会保险费

其他应收款——社会保险个人部分

贷：银行存款——工商银行