会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案

会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主
编(XXX)的参考答案
会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。

以下是会计分录参考答案：
1.将银行存款存入投资专户
借：其他货币资金——存出投资款1,500,000
贷：银行存款1,500,000
2.支付出包锅炉工程款
借：在建工程——锅炉出包工程70,000
贷：银行存款70,000
3.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行
借：银行存款40,000
贷：应收股利——大世界公司40,000
4.收到北京嘉茂商场前欠货款
借：银行存款280,000
贷：应收账款——北京嘉茂商场280,000
5.提现
借：库存现金2,000
贷：银行存款2,000
6.以银行存款方式缴纳医疗保险费
借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,000
7.购入股票，作交易性金融资产管理
借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益720
8.以债务重组方式清偿XXX欠款
借：应付账款——XXX49,000
贷：银行存款45,000
营业外收入4,000
9.退还包装物押金
借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,000
10.现金付办公室购办公用品款
借：管理费用——公司经费90
贷：库存现金90
11.XXX预借差旅费
借：其他应收款——XXX1,900
贷：银行存款1,900
12.确认坏账
借：坏账准备1,000
贷：其他应收款——仓平经销公司1,000
13.现金付XXX职工生活困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金300
14.收到联营投资款
借：银行存款600,000
贷：实收资本——XXX600,000
15.职工报销医药费
借：应付职工薪酬——职工福利560
管理费用——其他500
贷：库存现金1,060
16.向XXX购货，款已付
借：材料采购——XXX（PCB板）500,000
XXX（XXX材料）60,000
XXX（金属薄膜）16,000
应交税费——应交增值税（进）97,920
贷：银行存款673,920
17.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税
借：应交税费——未交增值税900,000
应交企业所得税330,000
应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为
27,000元，应交个人所得税为12,500元。

银行存款为
1,332,500元。

固定资产发生非正常损失，累计折旧为10,000元，待处理财产损益-待固为10,000元，固定资产为20,000元。

其他应收款-保险公司为9,000元，营业外支出为1,000元，待处理财产损益-待固为10,000元。

汇款用于开临时采购专户，其他货币资金-外埠存款为155,000元，银行存款为155,000元。

销售收到货款，银行存款为5,194,800元，主营业务收入-
宝强台式电脑为4,200,000元，盛强电脑为240,000元，应交
税费-应交增值税（销）为754,800元。

销售收到部分货款及商业承兑汇票，银行存款为91,400元，应收票据-武汉电脑广场为400,000元，主营业务收入-硬
盘为120,000元，主板为180,000元，液晶显示器为120,000元，应交税费-应交增值税（销）为71,400元。

销售款未收到，应收账款-上海网络中心为4,680,000元，
主营业务收入-福强电脑B为4,000,000元，应交税费-应交增
值税（销）为680,000元。

取得出租仓库的租金收入，银行存款为5,000元，其他业
务收入为5,000元。

收到黄州商场购货定金，银行存款为
1,200,000元，预收账款-黄州商场为125元。

水费、电费分配，生产成本-辅助生产成本-机修车间（水
电费）为12,011元，制造费用-加工车间（其他）为1,270元，制造费用-装配车间（其他）为1,270元，管理费用-公司经费
为1,844元，银行存款为15,870元。

转让一项专利技术，银行存款为50,000元，无形资产为35,000元，应交税费-应交营业税为2,500元，营业外收入-处
置非流动资产利得为12,500元。

付电话费，管理费用-公司经费为2,800元，银行存款为
2,800元。

购买债券准备持有至到期，持有至到期投资-成本为500,000元，利息调整为50,000元。

29.存出投资款为，用于预订下半年报刊。

30.发放工资，工资为，养老保险费为，失业保险费为，个人所得税为9600.银行存款为.
31.购买股票作为交易性金融资产管理，成本为，收到的股利为，投资收益为1525.其他货币资金为xxxxxxx。

32.出纳出现现金短缺，需要赔款。

同时发现盘亏，待处理财产损溢为待流50.库存现金为50.
33.收到出纳赔款，库存现金为50，其他应收款为余阳50.
34.提现，库存现金为2000，银行存款为2000.
35.在建工程完成，主板生产线为xxxxxxx，生产线安装工程为xxxxxxx。

36.购买XXX债券作为交易性金融资产管理，成本为，其他货币资金为存出投资款.
37.发行债券，收到债券款。

银行存款为，应付债券为面值，利息调整为.
38.向XXX购买油漆，材料采购为XXX（油漆）1000，
应交增值税（进）为170，银行存款为139.
39.秦城领取未领工资，其他应付款为未领工资2000，库
存现金为2000.
40.用固定资产换取长期股权投资，长期股权投资为成本，累计折旧为5000，固定资产减值准备为700，固定资产为设备.
41.现金付进餐费，管理费用为公司经费500，库存现金为500.
42.预收货款方式销售，多余款项退回。

预收账款为黄州
商场xxxxxxx，主营业务收入为福强电脑Bxxxxxxx，应交增
值税（销项税额）为，银行存款为.
收到XXX的股利，金额为50,000美元。

这笔业务与业务31有关，其中31笔业务中购入了应收股利50,000美元。

通过委托代销（视同买断方式）实现，我们获得了部分货款的银行承兑汇票。

这笔成本结转在96笔业务中结转。

我们向鄂州电脑城购买了硬盘、主板和机箱，金额分别为240,000元、90,000元和114,000元。

同时，我们收到了来自
鄂州电脑城的应收账款和应收票据，金额分别为319,480元和200,000元。

我们需要交纳应交增值税（销项税额）75,480元。

XXX住院需要报销住院费用，我们通过转账支票的方式
付款。

这笔费用计入应付职工薪酬中，金额为6,000元。

我们向XXX购买了材料，包括橡胶质感材料和合成橡胶，金额分别为120,000元和72,000元。

同时，我们收到了来自XXX的应收票据，金额为220,000元。

我们需要交纳应交增
值税（进）32,640元。

各车间领购了劳保用品，包括机修车间（其他）和装配车间（劳保费），金额分别为24,000元和4,000元。

这笔费用计入生产成本中的辅助生产成本和制造费用中。

我们借入了短期借款，金额为500,000元。

我们通过转账支票的方式支付了养老保险和失业保险，金额分别为300,000元和10,000元。

这笔费用计入应付职工薪酬中。

我们报废了一台锅炉，将其转入固定资产清理中。

锅炉的原值为80,000元，累计折旧为77,000元，清理费用为3,000元。

我们支付了800元的清理费用，收到了1,200元的报废残值款。

最后，我们进行了清理损益的结转，金额为2,600元。

我们缴纳了医疗保险、养老保险和失业保险，金额分别为54,852元、182,840元和18,320元。

这笔费用计入应付职工薪酬中。

我们收到了XXX以债务重组方式清偿的欠款，金额为1,300,000元。

同时，我们需要计入营业外支出200,000元。

1.贷：应收账款1,500,000
购买XXX股票，作为长期股权投资管理。

2.借：长期股权投资200,400
贷：其他货币资金存出投资款200,400
3.收到XXX违规操作罚款。

4.借：库存现金1,000
贷：营业外收入1,000
5.锅炉出包完工，锅炉验收合格，支付尾款。

5-1/2支付锅炉出包工程款。

借：在建工程20,000
贷：银行存款20,000
5-2/2锅炉验收合格，达到预定可使用状态。

借：固定资产锅炉90,000
贷：在建工程锅炉出包工程90,000
6.购买专利权。

借：无形资产专利权200,000
贷：银行存款200,000
7.以转账支票方式支付排污罚金。

借：营业外支出2,000
贷：银行存款2,000
8.卖出XXX股票。

借：其他货币资金存出投资款648,375 贷：交易性金融资产成本475,000
投资收益173,375
9.XXX报销差旅费，余款现金收回。

借：管理费用其他1,796
库存现金104
贷：其他应收款XXX1,900
10.非货币资产交易。

借：固定资产空调58,500
贷：库存商品福强电脑A50,000
应交税费应交增值税销8,500
11.支付银行借款利息（注意有预提）。

借：应付利息2,000
财务费用利息1,000
贷：银行存款3,000
12.归还短期借款。

借：短期借款130,719
贷：银行存款130,719
13.以转账支票付广告费。

借：销售费用广告费50,000
贷：银行存款50,000
14.生产线安装工程领用工程物资。

借：在建工程生产线安装工程30,000 贷：工程物资30,000
15.接受XXX投入的汽车。

借：固定资产汽车100,000
贷：XXX100,000
16.出售仓库。

固定资产报废（出售）净损益计算表日期：2010年12月24日
名称：仓库
原值：60,000
已提折旧：30,000
清理收入：50,000
营业税：2,500
清理费用：清理净损益：17,300
备注：应交营业税=50,000×5%=2,500
出售净收益为：50,000 - (60,000 - 30,000) - 200 - 2,500 = 17,300元。

仓库被清理并从固定资产中剔除，累计折旧也相应减少了30,000元。

出售仓库的款项从银行存款中收到并计入固定资产清理，金额为50,000元。

清理费和计提的营业税以现金支付，金额为2,700元，库存现金减少了200元，应交税费中应交的营业税为2,500元。

最后，净收益为17,300元，从固定资产清理中扣除，计入营业外收入。

公司购入奥迪轿车，这是非生产用固定资产，进项税不允许抵扣，因此购车款和进项税一并计入轿车成本。

购车款为351,000元，从银行存款中支付，记入固定资产-奥迪轿车中。

材料采购成本计算表如下：
材料名称：冷轧板卷、彩涂板
数量：80、100
单价：600、800
买价：48,000、80,000
采购费用：223.2、279
采购总成本：48,223.2、80,279
单位成本：602.79、802.79
冷轧板卷的成本为买价加上93%的运费，即48,000 + 240 × 93% = 48,223.2元。

彩涂板的成本为买价加上93%的运费，即80,000 + 300 × 93% = 80,279元。

允许抵扣的进项税为专用上注明的增值税加上运费的7%，即21,760 + 240 × 7% + 300 ×7% = 21,797.8元。

冷轧板卷和彩涂板的采购分别记入材料采购-XXX-冷轧板卷和材料采购-XXX-彩涂板中，进项税记入应交税费-应交增值税（进）中，金额分别为48,223.20元、80,279元和21,797.80元。

公司向公共汽车公司支付了2011年1月份的月票款，金额为10,000元，记入预付账款-XXX中，从银行存款中支付。

一张票据贴现天数为60天，利率为8%，贴现净额为59,200元，利息为800元。

票据贴现记入银行存款中，金额为59,200元，财务费用记入财务费用中，金额为800元，应收票据记入应收票据-XXX中，金额为60,000元。

外埠存款余款退回，从银行存款中支出4,700元，记入其他货币资金-外埠存款中。

公司支付了展览费用，金额为30,000元，记入销售费用-
展览费中，从银行存款中支付。

各部门领用办公用品，从生产成本-辅助生产成本-机修车
间（其他）中支出100元。

制造费用中，加工车间和其他部门的费用总共是700元，而装配车间和其他部门的费用则是100元。

管理费用方面，公司经费为560元。

在贷方，银行存款为元，其中包括了收到鄂州为民超市货款的款项，该款项曾被认定为坏账并转销，但现已收回。

在借方，应收账款中的鄂州为民超市欠款为9000元，而坏账准备也相应地减少了9000元。

此外，还有一笔3000元的驾照培训费用以转账支票方式付款。

接下来，申请签发了一张银行本票，金额为元，并且还申请签发了一张银行汇票，金额为元。

此外，还以转账支票方式支付了12月份的养路费，共2600元。

另外，购入了一辆叉车，价值为元，固定资产中新增了一项叉车。

在期末盘点中，原材料盘盈，电焊条和高压灯管的材料成本差异为66元，而设备
盘亏则为元。

对于盘盈材料收益和盘亏固定资产损失，分别进
行了处理，营业外支出为元。

最后，收到了收料凭证汇总表，根据材料采购明细账，本月共购入了四笔材料。

根据发料凭证汇总表分配耗用材料费用，其中原材料采用计划成本计价核算方法，自制半成品则按实际成本分配。

根据发料汇总表（一）（二）（三）的数据，分别分配了元、xxxxxxx元和元的直接材料成本。

根据汇总表（四），装配车间只生产一种产品，领料合计为1,705,300元，其中自制半成品的成本为736,000元，原材料的成本为969,300元。

根据汇总表（五），共同耗用的原材料分配如下：
机修车间（材料费）：8,000元
加工车间（物料消耗）：38,558.24元
装配车间（物料消耗）：11,773.18元
管理费用（物料消耗）：15,000元
材料成本差异需要结转，先要登记82笔业明细账。

期初结存材料的成本差异加上本期验收入库材料的成本差异，再除以期初结存材料的计划成本加本期验收入库材料的计划成本，
得到差异率。

结转前余额等于材料成本差异明细账未分配前余额。

根据明细账，原材料账户需要借记73,331.42元来结转发出材料分摊的材料成本差异。

根据汇总表（四），以下是各自制半成品的成本：
主板：144,000元
硬盘：180,000元
液晶显示器：XXX,000元
机箱：52,000元
根据材料成本差异率计算公式，材料成本差异率为2%。

以下是各直接材料的成本：
主板（加工车间）：16,000元
硬盘（加工车间）：20,000元
液晶显示器（加工车间）：10,200元
盛强电脑（装配车间）：19,386元
Assisting n Costs - Machine Repair Workshop (Material Cost) 160
Manufacturing Costs - Processing Workshop (Material n) 771.16
Assembly Workshop (Material n) 235.46
Management Costs - XXX 300
XXX: Material Cost Difference 67,052.6284.Employee Salary n
Processing Workshop Wage Cost n Rate = 396,000 ÷ (18,000 + 20,000 + 10,000) = 8.25
Debit: n Costs - Basic n Costs - Processing Workshop (Motherboard) 148,500
Processing Workshop (Hard Drive) 165,000
Processing Workshop (LCD Monitor) 82,500
Assembly Workshop (Shengqiang Computer) 89,900
Auxiliary n Costs (Machine Repair Workshop) 24,500
Manufacturing Costs - Processing Workshop 22,800
Assembly Workshop 6,300
Management Costs - Salary 374,700
XXX: Payable Employee Salaries - Salary 914,200
85.Accrual of Employee Benefits。

n Fees。

and us Insurance Premiums
Debit: n Costs - Basic n Costs - Processing Workshop (Motherboard) 65,340
Processing Workshop (Hard Drive) 72,600
Processing Workshop (LCD Monitor) 36,300
Assembly Workshop (Shengqiang Computer) 39,556
Auxiliary XXX) 10,780
Manufacturing Costs - Processing Workshop 10,032
Assembly Workshop 2,772
Management Costs - Company Expenses 164,868
XXX: Payable Employee Benefits - Employee Welfare 127,988
n Fees 18,284
Endowment Insurance 182,840
Medical Insurance 54,852
XXX Insurance 18,284
XXX
As of December 31.2010.XXX
Department
Processing Workshop XXX
Hard Drive
LCD Monitor Subtotal Management XXX
n Hours
18,000
20,000
10,000
48,000
Wage Cost
XXX
148,500
165,000
82,500
396,000
22,800
us Accruals
44%)
65,340
72,600
36,300
174,240
10,032
Total
213,840
237,600
118,800
570,240
32,832
8.25
Assembly Workshop Machine Repair Workshop Management Department Total
Shengqiang Computer Management XXX
89,900
6,300
24,500
374,700
914,200
39,556
2,772
10,780
164,868
402,248
129,456
9,072
35,280
539,568
1,316,448
us Insurance and XXX XXX。

XXX
Item
Employee XXX
n Fees
Endowment Insurance Medical Insurance
XXX Insurance
Total
Total Wage
提取比率：14%、2%、20%、6%、2%
金额：127,988、18,284、182,840、54,852、18,284、
402,248
计提固定资产折旧：
按照年限平均法核算固定资产折旧，根据不同类别计提折旧。

机器设备月折旧率为1%，房屋、建筑物为月折旧率为
0.6%。

本期计提折旧的固定资产原值即为固定资产明细账各
期初余额。

年限平均法计提折旧，其特点是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊。

计提折旧的年折旧率计算公式为：1-预计
净残值率/预计使用寿命（年）；月折旧率为年折旧率/12；月
折旧额为固定资产原值×月折旧率。

固定资产折旧计提表如下：
月份。

| 使用部门 | 月折旧率 | 上月计提原值折旧额 | 上月
增加原值 | 合计原值 | 上月计提折旧额 | 上月减少原值折旧额 |
本月计提原值折旧额 |
2010年12月31日 | 装配车间 | 0.6%。

| 800.| 3,000.| 3,800.| 22.8.| 1.| 21.8.|
机器设备 | 1%。

| 3,000.|。

| 3,000.| 30.|。

| 30.|
厂房。

| 0.6%。

| 21,000.|。

| 21,000.| 126.|。

| 126.|
建筑物。

| 1%。

| 22,000.|。

| 22,000.| 220.|。

| 220.|
机修车间 | 0.6%。

| 31,800.|。

| 31,800.| 190.8.|。

| 190.8.|
车间。

| 1%。

| 348,000.|。

| 348,000.| 3,480.|。

| 3,480.|
合计。

|。

|。

|。

| 429,600.| 3,870.6.| 1.| 3,979.6.|
借：生产成本——辅助生产成本-机修车间（折旧费）
21,000；制造费用——加工车间（折旧费）348,000；制造费用——装配车间（折旧费）22,000；管理费用——折旧费31,800；贷：累计折旧422,800.
付进餐费：
借：管理费用——其他1,300；贷：银行存款1,300.
在处理本业务前，要求学生登记明细账到第87笔。

生产成本-辅助生产成本-机修车间明细账：
略
辅助生产费用分配表（直接分配法）：
按照受益部门、生产工时和分配率计算辅助生产费用分配。

加工车间的生产工时为3,000，装配车间的生产工时为800，
公司管理部门的生产工时为2,200，总生产工时为6,000.辅助
生产费用分配率为6,728.5÷6,000=11.2142.各部门的应分配费
用如下：
受益部门。

| 生产工时 | 分配率。

| 应分配费用。

|
加工车间。

| 3,000.| 11.2142% | 33,642.6.|
装配车间。

| 800.| 11.2142% | 8,971.36.|
公司管理部门 | 2,200.| 11.2142% | 24,671.04.|
合计。

| 6,000.|。

| 67,285.|
分配辅助生产车间费用。

借：制造费用——加工车间 33,642.6
借：制造费用——装配车间 8,971.36
借：管理费用——其他 24,671.04
贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间（各项目）6,728,589
在处理本业务前，要求学生登记明细账到第88笔（明细账见账页）。

加工车间制造费用分配表
产品名称生产工时分配率应分配费用
主板 18,000 10.2191 183,943.8
硬盘 20,000 10.2191 204,382
液晶显示器 10,000 10.2191 102,189.2
合计 48,000.490,515
备注：加工车间制造费用分配率=490,515÷48,000=10.2191
分配结转加工车间制造费用
借：生产成本——基本生产成本——加工车间-主板（制造费用）183,943.8
借：生产成本——基本生产成本——加工车间－硬盘（制造费用）204,382
借：生产成本——基本生产成本——加工车间－液晶显示器（制造费用）102,189.2
贷：制造费用——加工车间（各项目）490,515
结转装配车间制造费用
装配车间制造费用明细账
项目金额
物料消耗 12,008.64
人工费 9,072
折旧费 22,000
劳保费 4,000
其他 10,341.36
合计 57,422
借：生产成本——基本生产成本——装配车间－盛强电脑（制造费用）57,422
贷：制造费用——装配车间（各项目）57,422
在处理本业务前，要求学生登记明细账到第90笔，并对生产成本－基本生产成本明细账汇总。

加工车间产品完工情况见P19业务文字说明（表2－15加工车间投产完工情况）。

成本结转方法见P19.
成本计算表（一）完工数量：1800
单位：加工车间品名：主板 2010年12月31日在产品数量：200
单位：元成本项目
期初在产品
领用材料
分摊差异
分配工资
分配制造费用
生产费用合计
完工半成品单位成本
完工半成品总成本
期末在产品成本
生产成本-基本生产成本明细账
车间：加工车间品名：主板完工产品数量：1800片期末在产品数量：200片月日号
合计完工半成品单位摘要直接材料直接人工制造费用合计
直接材料 20,000 800,000 16,000 836,000 410 738,000 98,000
直接人工 10,000 213,840.223,840
XXX
Table 1: Finished and Semi-Finished XXX
Total Cost: 1,247,783.80
Total Units: 2000
Cost Item。

| Cost Amount (in yuan)
Direct Material| 738,000
Direct Labor。

| 162,000 Manufacturing Cost| 61,840
Total Manufacturing Cost| 962,840
Semi-Finished Goods Cost| 180,000 Finished Goods Cost| 7,943.80
Total Cost。

| 1,247,783.80
Table 2: XXX Hard Disk Drives
Total Units: 1000
Cost Item。

| Cost Amount (in yuan)
Beginning Semi-Finished Goods Cost| 940,000 Direct Material| 1,000,000
Material Cost n Difference| 20,000
Direct Labor。

| 237,600
Manufacturing Cost n| 204,382
Total Manufacturing Cost| 2,751,982
Ending Semi-Finished Goods Cost| 1,200,000 Total Cost。

| 951,982
Table 3: XXX LCD Displays
Total Units: 400
Cost Item。

| Cost Amount (in yuan)
Direct Material| 510,000
Material Cost n Difference| 10,200
Direct Labor。

| 118,800
Manufacturing Cost n| 102,189.20
Total Manufacturing Cost| 741,189.20
Semi-Finished Goods Cost| 520,200
Total Cost。

| 1,852.973
XXX Table
Date: December 31.2010
Product Name | Units
Motherboard。

| 91
Hard Disk。

| 42
Liquid Crystal Display (LCD) Monitor
XXX as well as the amount for LCD monitors。

The company borrowed 1,080,000 yuan for the n of motherboards。

1,800,000 yuan for hard drives。

and 741,189.20 yuan for LCD monitors。

The n cost for each item was allocated to the corresponding processing workshop.
XXX for the n of 200 units of XXX direct materials used were 969,300 yuan。

with a difference of 19,386 yuan。

Direct labor cost was 129,456 yuan。

and the manufacturing cost was 57,422 yuan。

The total cost for n was 1,911,564 yuan。

with a unit cost of 9,557.82 yuan.
The XXX 200 XXX received was also 200.The total amount was 1,911,564 yuan.
For the sale of 10 units of Fuqiang Computers。

the company received 50,000 yuan and paid 8,500 yuan for value-added tax。

The bank deposit was 58,500 yuan.
The XXX the e upon receipt of the sales list。

The cost of goods sold was 248,589.19 yuan。

which included 60,000 yuan for motherboards。

45,000 yuan for hard drives。

55,589.19 yuan for LCD monitors。

and 88,000 yuan for flat-panel monitors.
The company recorded the cost of goods XXX 190,000 yuan and the corresponding amount was debited to the main business cost account.
福强电脑售价为4,040,000元，宝强电脑售价为3,300,000元。

自制主板售价为120,000元，硬盘售价为90,000元，液晶显示器售价为92,648.65元。

商品发出售价为318,000元。

摊销预付的报刊杂志费用，借记管理费用账户，金额为800元，贷记预付账款账户，金额为800元。

摊销无形资产，借记管理费用账户，金额为100,000元，贷记累计摊销账户，金额为专有技术100,000元。

计提应收账款坏账准备，计算公式为
5,000,000×5%=250,000，然后加上1,000元，减去9,000元和402.60元，得到241,597.40元。

借记资产减值损失账户，金额为241,597.40元，贷记坏账准备账户，金额为241,597.40元。

计提存货跌价准备，借记资产减值损失账户，金额为20,000元，贷记存货跌价准备账户，金额为20,000元。

期末交易性金融资产按公允价值计量，借记公允价值变动损益账户，金额为30,000元，贷记交易性金融资产账户，金额为公允价值变动30,000元。

期末计提持有至到期投资减值准备，按规定应提数为350,000元减去345,000元，得到5,000元。

本期冲销数为10,000元减去5,000元，得到5,000元。

借记持有至到期投资减值准备账户，金额为5,000元，贷记资产减值损失账户，金额为5,000元。

收到投资者投资，借记银行存款账户，金额为1,000,000元，贷记实收资本账户，金额为吴大国1,000,000元。

预交明年财产保险费，借记预付账款账户，金额为
XXX10,000元，贷记银行存款账户，金额为10,000元。

出售交易性金融资产，借记其他货币资金账户，金额为存出投资款658,350元，贷记交易性金融资产账户，金额为成本480,000元，投资收益为178,350元。

期末计提固定资产减值准备，按规定应提数为53,379,500
元减去9,990,000元减去43,289,500元，得到100,000元。

本
期应补提为100,000元减去60,700元加上700元，得到40,000元。

坏账准备账户余额为402.6元，本期增减数为8,000元。

按规定比例提取数为250,000元，本期调整数为241,597.4元。

准备账户期初余额为20,000元，本期应提数为20,000元，本
期增减数为20,000元，本期调整数为20,000元。

借记资产减
值损失账户，金额为40,000元，贷记固定资产减值准备账户，金额为40,000元。

月末转出未交增值税，借记应交税费账户，金额为应交增值税（转出未交增值税）1,616,152.20元。

应交税费中未交增值税为1,616,152.20元，需将其转入应
交税费-未交增值税中。

结转方法为先合计进项税、销项税等
专栏本期发生额，再进行结转。

本期应纳增值税结转表编号为，其中转出未交（多交）增值税余额为1,616,152.20元，注明增
值税在网上申报。

转出未交增值税依据应交增值税多栏式明细账余额转出。

计提城建税及教育费附加的过程为：增值税计算过程=（754,800+71,400+680,000+170,000+75,480+8,500+8,500）-（97,920+170+32,640+21,797.80）=1,616,152.20元。

根据此计算结果，城市维护建设税应交金额为113,480.65元，教育费附加应交金额为48,634.57元。

因此，借方为营业税金及附加162,115.22元，贷方为应交税费——应交城市维护建设税113,480.65元及应交教育费附加48,634.57元。

期末将收益类账户转为本年利润，借方为主营业务收入10,354,000元，其他业务收入5,000元，贷方为本年利润
10,359,000元。

期末将费用类账户转为本年利润，借方为本年利润9,416,024.31元，贷方为主营业务成本8,150,648.65元、营业税金及附加162,115.22元、销售费用80,000元、管理费用724,863.04元、财务费用1,800元、资产减值损失
296,597.40元。

营业外收支转户转为本年利润，其中借方为本年利润235,600元，贷方为营业外支出235,600元；借方为营业外收入34,800元，贷方为本年利润34,800元。

投资收益账户转为本年利润，借方为投资收益349,480元，贷方为本年利润
349,480元。

公允价值变动账户转为本年利润，借方为本年利润30,000元，贷方为公允价值变动损益30,000元。

所得税费用计提及结转的过程为：本月实现的利润总额为10,743,280元减去本年利润9,681,624.31元，得到1,061,655.69元。

本月应计提的所得税费用为1,061,655.69元乘以25%，得到XXX,413.92元。

计提所得税费用，借方为所得税费用265,413.92元，贷方为应交税费——应交企业所得税
265,413.92元。

所得税费用结转表的日期为2010年12月31日。

本文介绍了一家公司的财务报表，其中包括所得税费用结转、本年净利润结转、盈余公积金提取和股利分配等方面。

在所得税费用结转方面，需要将所得税费用借入本年利润账户，以反映税费对公司利润的影响。

在本年净利润结转方面，需要将前11个月和12月的净利润相加，然后将所得税费用从净利润中扣除，最终计算出全年净利润。

在盈余公积金提取方面，需要根据法定和任意盈余公积金的比例计算提取金额，并将其借入利润分配账户。

最后，在股利分配方面，需要计算应付普通股股利，并将其借入利润分配账户，以便记录公司向投资者分配的股利。