春学期《税务会计》在线作业
20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税务会计》在线作业答卷
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税务会计》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共20 道试题,共40 分)
1.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。
A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.印花税
标准答案:C
2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记
D.“递延所得税负债”账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
标准答案:B
3.我国目前采用超率累进税率的税种为( )
A.印花税
B.房产税
C.资源税
D.土地增值税
标准答案:D
4.自2009年起，我国的增值税类型为（）。
A.生产型
B.消费型
C.收入型
D.生产增值型
标准答案:B
5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
A.采矿销售天然大理石
B.油田出售的天然气
C.盐场销售的卤水
D.盐业公司销售的食盐
标准答案:D
6.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。
A.36万元
B.61万元。
[奥鹏教育]中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》2022年春季在线作业(一)-00001
![[奥鹏教育]中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》2022年春季在线作业(一)-00001](https://img.taocdn.com/s3/m/40ea9c39492fb4daa58da0116c175f0e7cd1199b.png)
《税务会计与纳税申报实务》2022年春季学期在线作业（一）-000011.企业提供的现金折扣不得从销售额中减除，要按折扣前的销售额全额作为计算销项税额的依据。
选项A：对选项B：错参考答案：A2.进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”等科目，按当月可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
选项A：对选项B：错参考答案：A3.发生非正常损失货物的进项，由该企业负担，转作待处理财产损失，与遭受损失的存货成本一并处理。
选项A：对选项B：错参考答案：A4.企业购入用于集体福利的货物，应将其发票上注明的增值税税额，记入“进项税额”明细科目。
选项A：对选项B：错参考答案：B5.“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
选项A：对选项B：错参考答案：A6.采用赊销和分期收款方式销售，纳税义务的发生时间为“按合同约定的收款日期的当天”。
选项A：对选项B：错参考答案：A7.企业提供商业折扣，如果折扣额在发票的“备注”栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
选项A：对选项B：错参考答案：B8.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
选项A：对选项B：错参考答案：A9.企业尚未抵扣的进项税额待以后期间抵扣时，按抵扣的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。
选项A：对选项B：错参考答案：A10.对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
选项A：对选项B：错参考答案：A11.一般纳税人应在“应交税费"账户下，设置“应交增值税”和“未交增值税”二级账户。
选项A：对选项B：错12.企业购进已抵扣进项的货物，购进后被用于免税项目，其负担的增值税从“进项税额”中转出，随同货物成本记入有关账户。
奥鹏南开21春学期(2103)《税务会计》在线作业_2.pdf
1.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。
A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷【参考答案】:C2.某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价。
则该啤酒厂应纳消费税()。
A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元【参考答案】:C3.1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法【参考答案】:C4.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A.30B.140C.120D.50【参考答案】:A5.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。
该旅行社本月应缴纳营业税为（）。
A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元【参考答案】:B6.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。
A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内【参考答案】:C7.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是()。
A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业公司销售的食盐【参考答案】:D8.按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出【参考答案】:C9.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
南开19春(1709、1803、1809、1903)学期 税务会计在线作业-0001参考答案
19春（1709、1803、1809、1903）学期税务会计在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、单选题(共20 道试题,共40 分)
1.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。
王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.14.7
B.16.2
C.25.2
D.32.7
正确答案:C
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以( )为扣缴义务人。
A.支付人
B.代收人
C.代理人
D.受让者
正确答案:A
3.某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。
假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
正确答案:D
4.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1
B.2.5
C.3.1
D.4.1。
(0811)《税务会计》网上作业题及答案
1：[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A2：[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B3：[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B4：[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC5：[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D6：[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D7：[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF8：[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB9：[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD10：[单选题]4. 税收"三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B1：[单选题]1. 某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( )元。
A：2 600B：2 000C：0D：3 400参考答案：A2：[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
税务会计网络作业答案(最新)
第 1 大题单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。
1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .允许扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
1 .102 .153 .304 .正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。
1 .货币时间价值2 .持续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。
1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的基本要素包括（）。
1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的基本类型包括（）。
1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。
1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一般包括（）。
减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。
1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。
参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
14春税务会计在线作业
▲14春学期《税务会计》在线作业试卷总分:100 涮试时伺：- 试巷得分:100单送题多送懸判飾懸一・单迭题（共20道试逸，共40分。
〉得分：40V 1下列属于増值稅泯舍诸售行为的有（）。
A.电话同提供电话安装的冃时消去电话B.建林荷店销苣建材的同旳，也捉供衆怖皱修朋务◎ C.塑钢门窗夜危诸爸声品•并为客户加工与安裟D.汽车制造厂既生产诸售汽车，又提洪汽车偲理肌务满分：2分得分：22.以下不计入班口货物夫稅耳稅餡格的顷目有（）。
d向宜己的系购代理人支付的劳务喪用B向代夷买壺敗方利池的经纪人支付的劳务噩蔭C.田买万负担旳与该货物视对一体的咎希费舄D.由买方负担吊乜集材料和乜裟劳务贵用蒜分：2分得分，23.主莒房地产北务的企lb在计算土地増值稅时，其会计处理为＜〉。
◎ A.借记营业稅金及阶加，货记庭交稅费一应交土地增值税3借记営1!外支出，灵记感交稅费一一感交土地堆值稅C.倍记递延税款——土地増值税，贷记应交稅资一应交土地増值稅D.倍记茸他业务夫出.关记应交稅宴一一应交土地增值稅满分：2分得分：24某伽店共谡两层饗厅和彳0个句间，某月该饷隹创得收入如下：辍厅的辍霍1£0方元；记收服角鵜02万元；附设独立楼算小卖祁取得收入共计2万元；出租柜台f肖售工艺品，锻售收入1万元，月祖金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（〉。
A.7 505万元-3 7.515万元C.7.605万元D.7.615万元箱分：2分得分：26下列各种行为属于视同f肖逵笑物，应计箕増值稅诸硕稅颔（）A-呆生产企11外购钢柄料庄于扩建厂房©B.某商店为厂寡代销朋家C.某运输企业外购棉大衣宛于吧工福利D.杲歌厅购逆一批酒水钦料屈于梢售湛分；2牙得分：26.位于城市市区的红利贸易公司本年鞭税并机关童出偷病消费税14万，稅夯机关产达处罚决罡书，处以偷▼6.位于城市市区的红刊契易公司本年被稅务机关查出偷届消馥稅14万，税势机关F达处羽决定书，处以偷上漏税金的匸5佶罚款，则城逢税的补交和罚葱合计为（）万。
18春西交《税务会计》在线作业
(单选题) 1: 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )、A: 发出商品的当天B: 收到货款的当天C: 合同约定的时间D: 发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案:(单选题) 2: 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )、A: 用于修建展销厅B: 用于发放奖品C: 无偿赠送给客户D: 作为福利发放给职工正确答案:(单选题) 3: 下列在计算应税所得时准予扣除的是()A: 按营业收入的3‰和5‰以内据实列支的业务招待费B: 按总收入的2%提取广告费C: 按总收入的5‰提取的业务宣传费D: 按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费正确答案:(单选题) 4: 税务机关最基本的权利是（）。
A: 税法解释权B: 税收保全权C: 征税权D: 估税权正确答案:(单选题) 5: 税务会计的核算基础是()A: 权责发生制B: 收付实现制C: 修正的权责发生制D: 纳税人任选一种正确答案:(单选题) 6: 资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。
A: 原煤B: 洗煤C: 选煤D: 其他煤炭制品正确答案:(单选题) 7: 下列项目中应征增值税的是（）。
A: 邮电局销售报刊、杂志B: 农业生产者出售初级产品C: 企业出售商标收入D: 企业将自产的钢材用于扩建自住房正确答案:(单选题) 8: 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元A: 51B: 145.29C: 170D: 68正确答案:(单选题) 9: 消费税共有（）税目A: 9B: 10C: 11D: 14正确答案:(单选题) 10: 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
2020年最新奥鹏南开20春学期《税务会计》在线作业1标准答案
南开大学
《税务会计》在线作业
参考答案
20春学期《税务会计》在线作业-0002
试卷总分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A.纳税对象
B.纳税期限
C.税率
D.税目
正确答案:C
2.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。
A.40000
B.30000
C.41700
D.40800
正确答案:A
3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
中传媒大学2022年春4月线上考试《税法与税务会计》作业考核
税法与税务会计
请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制
粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答窠！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，
标清题号，不接受以附件形式提交的答案！
提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”分计。
一、名词解释（每题5分，共20分）
1.税法
2.税务会计
3.印花税
4.永久性差异资产负债表债务法
二、简答题（每题20分，共40分）
1.增值税视同销售与兼营的区别？
2.一般纳税人与小规模纳税人的区别？
三、计算题（共35分）
1.某房地产开发公司出售新建住宅楼一幢，取得收入6000万元，发生的扣除项目金额合计为2900万元。
计算应纳的土地增值税额。
（15分）
2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
8月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额40万元，增值税额5.2万元；8月15日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额
3.39万元。
化妆品消费税税率15%,增值税率13%。
计算该化妆品生产企业当月应缴纳消费税税额。
（10分）
3.某居民企业全年境内所得为100万元，境外分支机构所得亦为100万元；境外所得来源国适用的所得税税率为23%,我国企业所得税率25%。
求抵免限额和实抵免额。
（10分）
四、核算题（5分）
2020年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额30900元，征收率3%,计算应纳增值税并做账务处理（5分）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
14春学期《税务会计》在线作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。
）得分：401.下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务答案:C满分：2分得分：22.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用答案:A满分：2分得分：23.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税答案:A满分：2分得分：24.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。
A. 7.505万元B. 7.515万元C. 7.605万元D. 7.615万元答案:B满分：2分得分：25.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案:B满分：2分得分：26.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49答案:B满分：2分得分：27.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税答案:B满分：2分得分：28.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）答案:B满分：2分得分：29.出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。
A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C. 借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税答案:A满分：2分得分：210.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A. 0B. 6万元C. 4万元D. 15万元答案:C满分：2分得分：211.小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票，其会计处理为（）。
A. 借：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等B. 借：原材料等贷：银行存款等C. 借：原材料等应交税费——应交增值税贷：银行存款等D. 借：原材料等贷：银行存款等应交税费——应交增值税（进项税额转出）答案:B满分：2分得分：212.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。
A. 不征消费税B. 按同类商品平均售价计征消费税C. 按市场价格计征消费税D. 按同类商品最高售价计征消费税|答案:D满分：2分得分：213.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A. 卷烟的生产和零售环节B. 金银首饰的生产和零售环节C. 金银首饰的进口环节D. 化妆品的生产环节答案:D满分：2分得分：214.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A. 6B. 6.25C. 4.75D. 3.75答案:A满分：2分得分：215.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D. 所有的非居民企业答案:C满分：2分得分：216.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A. 纳税对象B. 纳税期限C. 税率D. 税目答案:C满分：2分得分：217.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。
A. 150%B. 100%C. 50%D. 20%答案:C满分：2分得分：218.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税答案:A满分：2分得分：219.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A. 1B. 2.5C. 3.1D. 4.1答案:B满分：2分得分：220.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（）元。
（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
A. 3150B. 3110C. 7350D. 10500答案:A满分：2分得分：2二、多选题（共20道试题，共40分。
）得分：401.所得税会计应设置的会计账户有（）。
A. 所得税费用B. 递延税款C. 递延所得税资产D. 递延所得税负债答案:ACD满分：2分得分：22.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。
A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳答案:ABC满分：2分得分：23.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资答案:AD满分：2分得分：24.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。
A. 白酒B. 啤酒C. 黄酒D. 米酒答案:AD满分：2分得分：25.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期B. 预收货款方式下，货物发出的当天C. 赊销方式下，货物发出的当天D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内答案:CD满分：2分得分：26.出口货物离岸价格可扣除（)，作为出口关税的完税价格。
A. 出口关税B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D. 出口货物国内段运输、装卸等费用答案:ABC满分：2分得分：27.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（）方法核定其应纳税所得额。
A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定答案:ACD满分：2分得分：28.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。
A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
答案:ACD满分：2分得分：29.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A. 烟丝B. 卷烟C. 白酒D. 酒精答案:BC10.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。
则下列处理正确的是（）。
A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税B. 当月应纳营业税税额为4.15万元C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税答案:BD满分：2分得分：211.计提营业税的会计分录为（）。
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税B. 借：其他业务成本贷：应交税费──应交营业税C. 借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税答案:ABC满分：2分得分：212.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品答案:BCD13.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。
A. 用于直接销售B. 继续加工成应税消费品并销售C. 用于对外投资或无偿赠送他人D. 用于职工福利品发放答案:ACD满分：2分得分：214.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。