会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度

为了对财务部工作进行合理的分工，做到会计工作事事有人管，人人有专责，根据《会计基础工作规范》和公司的特点，公司会计人员岗位责任分为：财务主任、出纳、存货核算、薪资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理、资金管理岗位十三个岗位。公司会计人员编制暂定为4人，实行一人多岗管理。具体分工如下：：财务经理岗位、资金管理岗位、成本核算岗位、总账报表岗位。

：稽核岗位、薪酬核算岗位、合同管理、统计报表。

：固定资产核算岗位、财务成果核算岗位、税金核算。

：出纳岗位。

：往来核算岗位、存货核算岗位、会计档案管理岗位。

一、财务经理岗位责任制度

(一)、协助总经理具体负责财务部的各项工作，认真贯彻国家的财经方针政策，执行《企业会计制度》和公司的规章制度，负责财务部的内部分工，合理协调各岗位工作。对财务会计工作中存在的问题，及时提出意见。

(二)、按现代企业管理标准建立、健全公司财务会计管理制度；参与拟定公司重大经济合同、协议及其它经济文件。

(三)、认真贯彻执行公司制定的各项经营方针、管理政策和董事会决议；参与公司的财务预测和经营决策。

(四)、组织编制公司年度财务预算；组织有关人员合理核定流动资金定额和固定资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金的使用效果。

(五)、实施对公司经济活动的财务管理和财务控制，保障公司资产和资金的安全；监督公司财产物资合理使用，定期或不定期协助有关人员进行清点，对超储积压、盘盈、盘亏损失浪费等现象，协助查找原因，并提出处理意见，向总经理报告。审查会计事项，正确反映和监督经济活动情况，严防手续不清、责任不明和财务管理混乱现象。

(六)、审核财务会计报表，协助总经理向董事会报告财务状况、经营成果和现金流量，审查对外提供的会计资料。

(七)、熟悉各部门的经营活动，检查各项财务成本计划的执行情况，定期对公司经济活动进行财务指标分析，撰写财务分析报告；并协助总经理组织召开经济活动分析会议。

(八)、协调公司与外部经济管理部门的财务关系，定期沟通情况，及时汇报处理结果。

(九)、建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。组织会计人员的业务学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员的职称考试创造条件，考核会计人员的工作业绩。

(十)、负责监交会计工作。

(十一)、完成领导安排的其它工作。

二、出纳岗位责任制度

(一)、负责现金、银行存款、其它货币资金日记账或明细核算，办理现金收支和银行结算业务。

(二)、严格按照公司有关现金和银行结算制度的规定，根据会计人员制作并经复核的收付款凭证进行复核，办理收付款手续，收付款后在收付款凭证上签章，并加盖“现金收讫”、“现金付讫”等戳记，没有收付款凭证不得收付款。

库存现金不得超过公司核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条充抵库存现金，不准挪用现金，严禁签发“空白”现金支票。

严禁签发“空白”转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填金额的转账支票时，必须在支票上填写收款单位、款项用途、签发日期、规定限额。并由支票领用人在专设的支票登记簿上签章，逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销，不得将空白转账支票转给其它单位和个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向办理银行挂失，如造成经济损失，全部由责任人自负。

顺序及时地管理银行存款和现金日记账，保证内容准确，并做到日清月结，

要及时核对库存现金余额，保证库存现金的账面余额与实际库存现金核对相符；银行存款的账面余额要及时与对账单核对相符，月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符。对未达账要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票，不准将银行账户出租、出借给其它单位或个人办理结算。

(三)、保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺。如有短缺，要赔偿损失。

(四)、保管好印章和空白支票，严格按规定用途使用印章。签发支票所使用的财务专用章和私人印章要分开保管，不得全交一人兼管。

(五)、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票要负责。

(六)、对材料采购和预付款项，必须根据付款申请单办理付款。付款申请单经经办人、责任部门、主管副总和总经理签字后方为有效。费用报销付现，必须经经办人、责任部门、财务主任签字、总经理批准方可付款。

(七)、负责编制报送资金收支日报表，完成领导交办的其它工作。

(八)、协调好银行的工作关系。

三、存货核算岗位责任制度

(一)、材料核算岗位责任制度

1、负责原材料、周转材料、委托加工物资、材料采购、在途物资的明细核算。

2、会同有关部门制定材料核算与管理办法

对于原材料及主要材料、辅助材料、备品备件、包装材料、周转材料、委托加工物资等各类材料物资的收发、退领和保管、都应按照财务会计制度的有关规定，汇同材料管理部门、规定相关手续、制度、明确责任，及时掌握材料动态，管好用好储备资金。

3、负责材料的明细核算和有关往来结算结算业务

认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料厂的保管地点、类别、品种、规

格登记明细账，协助材料使用部门领用和报废登记、以旧换新、损失赔偿、定期盘点等制度。对购入的材料、发票必须经过合同管理人员审核并开具入库单核实确认，并对发票、运费单等单据进行认真审查，经审查无误后及时办理结算手续，核算采购成本。对月末已验收入库、发票未到的材料要估价入账。对发出或领用的材料要及时办理结转，月末与仓库明细账核对，保证账实相符。

4、配合有关部门制定材料消耗定额

材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分，制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时预以修订，促进合理使用材料，防止浪费。

5、参与库存材料的清查盘点

要定期、不定期地参与材料盘点，中期报告和年度报告前要全面清查，对盘盈、盘亏和报废及损坏、丢失的材料，要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可变理净值时，应当计提存货跌价准备。

6、分析材料的储备情况。要经常深入仓库，了解库存物资的储备情况，对于超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对材料保管不善造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。

7、经常审查购进物资价格的合理性，制定合理的材料价格目录。

(二)、库存商品、半成品核算岗位责任制度

1、负责库存商品、自制半成品、发出商品的明细核算。

2、负责“库存商品”、“自制半成品”、“发出商品”的财务核算，及时掌握产品流向，并与负责管理部门的实物账相互核对，做到账证、账账、账实、账表相符。

3、参与库存商品、自制半成品的清查盘点和发出商品的核对

要定期、不定期地参与材料盘点，中期报告和年度报告前要全面清查，对盘盈、盘亏和报废的库存商品、自制半成品，要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。对发出商品进行核对，当库存商品、自制半成品账面价值高于可变理净值时，应当计提存货跌价准备。

4、分析库存商品、自制半成品收发存情况。对于呆滞积压及不良库存要分

析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对库存商品、自制半成品保管不善造成损失浪费以及发出商品造成的丢失，及时向领导反映，追究其责任。

四、薪酬核算岗位责任制度

1、负责应付职工薪酬的明细核算。

2、按照批准的工资方案或计划，会同人力资源部门严格按规定掌握工资和奖金的发放方案，编制或复核工资、奖金发放表，分析工资方案或计划的执行情况，对违反工资政策，乱发奖金、津贴要预以制止，并向领导报告。

3、按照职工实有人数、工资等级和工资标准，根据考勤记录按月计算职工工资、奖金、津贴，凭扣款通知单办理代扣款项，正确计算代扣个人收入所得税。根据已审核无误的工资计算表，按照车间和部门归类，报经主管领导审批后填制记账凭证，由出纳开具转账支票，出纳或会计人员将转账支票和工资发放单一并送交银行，由银行负责录入员工工资卡中，未办理工资卡的员工工资通过现金发放。工资表必须有领款人签名。

4、按照工资的用途和发生归属，合理地分配工资费用，正确计算产品成本及期间费用。按照工资支付对象和成本核算的要求，汇总公司工资，编制工资分配表，填制工资转账分录，按规定提取工会经费。

5、按支付工资的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行“应付职工薪酬”的明细核算。

6、工资发放完毕，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，妥善保管，不得丢失和损坏。

五、固定资产岗位责任制度

(一)、负责固定资产、在建工程、工程物资、长期待摊费用的明细核算

(二)、汇同工程管理部门拟定工程建设项目流程化管理制度

1、工程建设项目，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标、建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设

计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段：

方案阶段—设计阶段—预算及审核阶段—项目实施阶段—竣工决算及审计阶段—财务结算及转固阶段。

要分阶段拟定工程建设项目流程化管理制度。

2、预付大型设备款、预付工程款的管理，比照往来结算核算办法执行。

3、专项物资、专项设备、为生产经营准备的工器具管理，比照存货物资管理办法执行。

(三)、汇同有关部门制定固定资产具体管理办法

1、公司固定资产划分标准。

生产用经营用固定资产使用期限超过一年、非生产用经营用固定资产使用期限超过二年，单位价值在2000元(含税)以上的资产列为固定资产。

2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，分管副总经理审核、总经理批准后实施。

3、对固定资产实行分级归口管理。

(四)、组织固定资产核算。

按规定的标准和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品的界限。划清生产成本、在建工程、工程物资和长期待摊费用的界限，正确核算在建工程和长期待摊费用。根据公司实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。

(五)、协助有关部门加强固定资产管理

经常深入基层有关部门了解固定资产的使用状况、新旧程度、完好状况等，为编制固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处置闲置设备和报废设备提供信息。参与固定资产的新增、减少、清理验收及鉴定等项工作。

(六)、负责固定资产的明细核算。

按照有关规定设置固定资产明细账，对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的变化，要督促有关部门有关人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡，详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、规格型号、生产厂家、单价数量、原价、技术特征及折旧率等内容，定期进行账

物核对，做到账、卡、物三相条符，按规定编制固定资产会计报表。

(七)、负责固定资产折旧及后续支出的核算

1、除下列情况外，对所有固定资产均提折旧：

(1)、已提足折旧仍继续使用的固定资产；

(2)、按规定单独作价作为固定资产入账的土地；

(3)、经营租入的固定资产。

2、根据计提折旧的有关规定，固定资产折旧采用平均年限法，按月计提，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。按规定提取的折旧费，计入成本、费用，不得冲减资本金。

3、固定资产资本化的后续支出：固定资产修理支出可以在当期直接扣除。但下列情况特殊规定如下：(1) 固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻修和技术改造而增加价值所发生的支出，应当增加该固定资产原价，其中，可以延长使用年限的，还应当适当延长折旧年限，并相应调整计算折旧。(2)房屋装修费，凡房屋产权属于本企业拥有的,其投入使用前所发生的房屋装修费，应并入房屋价格，按照规定的房屋固定资产折旧年限计提折旧；房屋投入使用后所发生的房屋装修费，可在房屋重修装修后投入使用的次月开始，按5年平均摊销；房屋产权不属于本公司的，可在房屋装修投入使用的次月开始，按5年平均摊销。

4、固定资产资本化的后续支出，应计入固定资产的账面价值，其增计金额不应超过该固定资产可收回金额。

(八)、参与固定资产盘点清查

会同有关部门定期对固定资产盘点清查,年终前进行全面清查。在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损益”科目核算，批准转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按同类固定资产原价或估计价值减按成新率计算的折旧差额，计入营业外收入。盘亏及损毁的固定资产按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。

对于固定资产账面价值高于可回收金额的，应计提固定资产减值准备。采用

单项资产计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。

(九)、分析固定资产使用效果

汇同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，固定资产的使用状况通常用使用率来表示，即：

固定资产使用率=在用固定资产原价÷全部固定资产原价×100%

通过分析固定资产使用效果，促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。

六、成本、费用岗位责任制度

(一)、负责生产成本、制造费用等明细核算。

(二)、拟定生产成本核算办法

根据会计准则和《企业会计制度》，结合本公司生产的特点和管理的要求，拟定本公司的生产成本核算办法。

(三)、编制生产成本和制造费用预算

根据生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上，编制生产成本、各项费用预算，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任体系。组织生产成本、费用计划的实现。

(四)、加强成本管理的基础工作

积极会同有关部门、健立健全各项原始记录、定额管理和计量检验制度，做到资料真实、数字准确、传递及时，为正确计算成本、加强成本管理提供可靠的依据。

(四)、核算产品生产成本

按照真实的原则，对公司生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配，根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用计算产品实际成本，不得以计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本替代实际成本。

正确掌握成本开支范围和开支标准，划清制造成本和期间费用的界限、划清本期成本和下期成本的界限、不得任意待摊或预提费用；划清在产品成本和产成