增值税相关的基础知识
增值税基础知识培训
增值税基础知识培训增值税是一种按照销售价值增加额来计算税负的一种间接税收，被广泛运用于各国。
对于企业和个人来说，了解和掌握增值税的基础知识至关重要。
本文将针对增值税的基础知识进行培训，帮助读者更好地理解和应用增值税。
1. 定义和目的增值税是一种按照商品或服务的增值额计算税款的税制。
它的目的在于通过对商品或服务的增值进行征税，实现税收的公平和效益的最大化。
2. 税率和计算方式增值税的税率是根据不同的商品或服务进行分类，并按照相应的比例进行征税。
一般来说，增值税的计算方式是将销售额减去进项税额，得到增值额，再按照相应的税率计算出应缴纳的税款。
3. 纳税人和征税范围增值税的纳税人通常是从事生产、经营和提供有关服务的企业和个人。
对于纳税人来说，必须合法注册，并按照规定的时间和方式申报和缴纳增值税。
4. 税务登记和发票管理为了便于管理和税收征管，纳税人需要进行税务登记，并按照规定开具、领取和保存增值税发票。
发票是纳税人用于核算和证明增值税缴纳情况的重要凭证。
5. 增值税的优缺点增值税作为一种税收制度具有一定的优点和缺点。
其中，优点包括可以避免重复征税、提高税收征管效率等；缺点包括可能增加商品价格、对小微企业带来负担等。
6. 增值税的改革与应用各国在增值税制度上进行了不同的改革和应用。
例如，开展增值税增税点政策、推行增值税转型政策等，旨在进一步完善和优化增值税制度，促进经济发展。
7. 增值税的国际比较不同国家的增值税制度存在差异。
通过对比不同国家的增值税政策和实施情况，可以帮助我们更好地理解和学习增值税的基本原理和运作机制。
结语增值税是一种重要的税收制度，对于企业和个人来说具有重要的意义。
通过本文的培训，相信读者对于增值税的基础知识有了更深入的了解和掌握，从而能够更好地应用于实际工作和生活中。
如果需要进一步了解增值税的相关内容，建议及时查阅相关法律法规和专业资料。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算税额的一种税种，属于商品税，是一种间接税。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照一定的税率计算纳税的税种。
增值税制度是一种先收税后退税的税收制度。
增值税是由政府征收的一种税收，是以供应商品和劳务的企业为纳税人的一种税收。
增值税即Value Added Tax（VAT），是企业按照与销售额相关的利益来进行纳税的税种，是国家税收的重要组成部分。
二、增值税的征税对象增值税的纳税对象是从事销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人是按照国家税务机关的规定，进行税务登记，实行统一登记，统一管理的销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人一般是销售提供商品和劳务的企业，可以是生产企业，贸易企业，服务企业等，只要是提供商品和劳务的企业，都需要按照国家规定进行增值税的纳税。
三、增值税的计税周期增值税的计税周期是指纳税人进行增值税纳税的时间周期。
增值税的一般计税周期是一个月，也有一些较小的企业可以选择季度计算增值税。
一般企业的增值税计税周期是一个月，也就是说每个月底需要对当月的增值税进行纳税。
对于一些销售额较小的企业可以选择季度计税周期，也就是每个季度需要对当季度的增值税进行纳税。
四、增值税的计税基础增值税的计税基础是指计算增值税税额的基础数额，一般是以销售额或者营业额为基础进行计算。
增值税的计税基础一般是以销售额或者营业额为基础，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础是企业提供商品和劳务的销售额或者营业额，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础一般是按照销售额或者营业额减去进项税额，按照一定的税率进行计算，得出应纳税额。
五、增值税的税率增值税的税率是指对于销售额或者营业额按照一定比率计算的税率。
增值税一般有不同的税率，包括17%的一般税率，13%的低税率，6%的特殊税率等。
增值税的税率是按照国家税务机关规定的税率来进行计算纳税的，不同的商品和劳务可能有不同的税率，一般按照销售额或者营业额乘以税率来进行计算。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税是一种在商品和服务的流转过程中征收的税种，对于企业和个人的经济活动有着重要的影响。
接下来，咱们就来详细了解一下增值税的相关知识。
一、增值税的定义和原理增值税，简单来说，就是对商品或服务在生产、流通环节中新增的价值所征收的一种税。
其基本原理是以商品或服务的增值额为计税依据，在每个环节只对增值部分征税，从而避免了重复征税，有利于促进专业化分工和经济的发展。
例如，一家企业购进原材料花费 100 元，经过加工后以 200 元的价格卖出。
在这个过程中，增值额为 100 元（200 100），增值税就是对这 100 元的增值部分征税。
二、增值税的纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准的企业或单位。
他们按照销项税额减去进项税额的方法计算缴纳增值税，适用的税率有13%、9%、6%等。
小规模纳税人则是年应税销售额未超过规定标准的企业或单位，以及个人。
他们通常采用简易计税方法，按照销售额乘以征收率计算缴纳增值税，征收率一般为 3%（疫情期间有优惠政策）。
三、增值税的税率和征收率1、税率目前，增值税的税率主要有 13%、9%、6%三档。
13%的税率适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等。
9%的税率适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。
6%的税率适用于金融服务、现代服务、生活服务、增值电信服务等。
2、征收率除了上述提到的小规模纳税人适用的 3%征收率外，还有 5%的征收率，适用于销售不动产、出租不动产等特定业务。
四、增值税的计算1、一般纳税人应纳税额＝当期销项税额当期进项税额销项税额＝销售额 ×适用税率进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
2、小规模纳税人应纳税额＝销售额 ×征收率五、增值税的纳税申报和缴纳增值税的纳税申报期限通常为每月或每季度。
增值税基础知识
增值税基础知识目录一、增值税概述 (2)1.1 增值税的定义 (3)1.2 增值税的特点 (3)二、增值税的征税范围 (4)2.1 征税范围概述 (5)2.2 货物销售与服务征税 (7)2.3 进口货物征税 (8)2.4 其他征税事项 (9)三、增值税的纳税人 (10)3.1 纳税人的分类 (11)3.2 纳税人的认定条件 (12)3.3 纳税人的义务 (13)四、增值税的税率与计算 (14)4.1 增值税的税率 (15)4.2 增值税的计算方法 (17)4.3 增值税的会计核算 (18)五、增值税的征收管理 (19)5.1 征收管理机关 (20)5.2 征收管理制度 (21)5.3 征收管理程序 (22)六、增值税的优惠政策 (24)6.1 优惠政策的类型 (25)6.2 优惠政策的申请与审批 (26)6.3 优惠政策的实施与监督 (28)七、增值税的转型与改革 (29)7.1 转型的背景与意义 (30)7.2 转型的内容与措施 (31)7.3 改革的趋势与展望 (32)八、增值税的防范与应对 (33)8.1 防范增值税的违法行为 (35)8.2 应对增值税的风险策略 (36)8.3 增值税的争议解决途径 (38)一、增值税概述增值税是一种流转税，以商品或服务的增值额作为计税依据。
它在生产、流通和消费环节中普遍征收，已成为中国最主要的税种之一。
增值税的征收具有普遍性和连续性，旨在促进公平竞争和税收公平。
通过征收增值税，政府可以有效地调节经济活动，促进经济发展和社会稳定。
增值税的基本原理是在商品或服务的生产、流通和消费过程中，按照各个环节的增值额计算税额。
就是消费者在购买商品或服务时，需要支付商品或服务的价值以及相应的增值税，而企业在销售商品或服务时，可以扣除其购进商品或服务的已征税款。
通过这种方式，增值税实现了对商品和服务的全面覆盖，避免了重复征税的问题。
增值税的征收范围非常广泛，几乎涵盖了所有的商品和服务。
增值税相关知识144页PPT
• 【例题·多选题】根据我国现行增值税的 规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳 增值税的有（ ）。
• A.汽车的修配 B.房屋的修理 • C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 • 【答案】AD
• 【例题·多选题】下列业务中，应当征收 增值税的是（ ）。
• 1954年在法国率先实行
(11年增值税收入)
12895亿元
37636亿元
(11年税收收入)
2、我国的建立和发展： • 1979年引进
• 1983年试点
• 1984年正式建立
• 1994年改革 • 2009年消费型增值税
第二节 增值税的征收范围和纳税人
一、增值税的征收范围
我国增值税的征收范围可以按一般性 规定和特殊规定分别说明。一般性规定 限定了增值税的总体征收范围，而特殊 性规定则针对某些复杂情况进一步明确
思考
哪些应当计算增值 税销项税额？
（二）增值税征收范围的特殊规定
1.视同销售货物
按现行税法规定，单位和个体经营者的下列行为虽然没有取得 销售收入，也视同销售货物，应当征收增值税。
（1）将货物交付他人代销；
一般情况下，收到代销清单时，发生增值税纳税义务；在收 到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间 为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍 未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税， 其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
• 零售价＝5000÷5%＝100000（元） • 增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）
×17%＝14529.91（元） • 应纳营业税＝5000×5%＝250（元）
增值税纳税人基础培训知识
一般征收率：指对特定商 品和服务征收的增值税固
定比例，通常为3%。
简易征收率：指对特定商 品和服务征收的增值税固 定比例，通常为3%或5%。ห้องสมุดไป่ตู้
不同行业的税率与征收率
交通运输业：税率9%， 征收率3%
金融业：税率6%，征 收率3%
现代服务业：税率6%， 征收率3%
进口货物：税率13%， 征收率3%
教育、医疗、文化、体育等 行业：税率6%，征收率3%
低税率和零税率。
征收率：指对某一类商 品或服务征收的增值税 固定比例，通常分为一 般征收率和简易征收率。
基本税率：指对大多数 商品和服务征收的增值 税比例，通常为13%。
低税率：指对特定商 品和服务征收的增值 税比例，通常为9%。
零税率：指对特定商品 和服务征收的增值税比 例为0%，通常适用于
出口商品和服务。
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
申请优惠政策与减免政策的条件与流程
增值税的优惠政策
增值税优惠政策包括：增值税减免、增值税退税、增值税抵扣等。 增值税减免政策包括：对特定行业、特定产品、特定服务等实行增值税减免。 增值税退税政策包括：对出口货物、服务等实行增值税退税。 增值税抵扣政策包括：对购进原材料、固定资产等实行增值税抵扣。
增值税的减免政策
增值税的减免政策主要包括：增值税的减免、增值税的减免范围、增值税的减免条件、增值税的 减免程序等。
增值税基本知识
增值税基本知识增值税是一种按照商品和劳务的增值额对销售和进口商品、劳务征税的一种营业税。
它是目前世界上大多数国家采用的主要税种之一，对于了解并正确运用增值税制度的基本知识是非常重要的。
本文将介绍增值税的基础知识，包括其定义、适用范围、税率、计税方式、发票管理等。
1. 增值税的定义增值税是指在商品和劳务的生产、流通和消费环节中，按照相应的税率对增值额进行征税的一种税收。
增值税作为一种间接税，不同于直接税（如个人所得税、企业所得税），它是由商品流通环节中的企业按照一定的比例向政府缴纳的。
2. 增值税的适用范围增值税主要适用于商品和劳务的生产、流通和消费环节，一般包括生产环节、批发环节、零售环节等。
具体适用范围由税法规定，不同国家对于增值税的适用范围可能有所不同。
在中国，增值税适用范围包括商品销售、加工修理修配劳务、餐饮服务等。
3. 增值税的税率增值税的税率是由国家税务机关根据不同商品和劳务的特点制定的。
一般来说，增值税税率包括一般税率和特别税率两种。
一般税率适用于大部分商品和劳务，而特别税率适用于特定行业或特定商品，如烟草、酒类等。
增值税税率的调整需要依据国家宏观经济政策和税收收入的需要。
4. 增值税的计税方式增值税的计税方式通常分为进项税和销项税。
进项税是指企业在购买原材料、劳务和设备等过程中支付的增值税，销项税是指企业在销售商品和提供劳务时向购买者征收的增值税。
企业需要将进项税和销项税进行结算，根据计税差额缴纳相应的增值税。
这种计税方式可以有效避免重复征税，保证税收公平。
5. 增值税发票管理增值税发票是企业销售商品和提供劳务时必须开具的一种凭证，用于记录纳税人的应纳税额和纳税义务。
根据税法规定，纳税人在销售商品和提供劳务时必须开具增值税专用发票，并及时向购买者提供。
纳税人还需要认真保存相关票据和账册，以备税务机关的审查。
总结：本文针对增值税的基本知识进行了简要介绍，包括增值税的定义、适用范围、税率、计税方式和发票管理等。
增值税基本知识
整理课件
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三、征税范围(就是什么情况下需要缴纳增值税)
• 2. 邮政服务 • 【注意】“邮政储蓄业务”属“金融服务”
整理课件
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三、征税范围(就是什么情况下需要缴纳增值税)
• 3. 电信服务
基础电信服务
电信 增值电信服务
通话；出租带宽 短信；互联网接入；卫星电视信号 落地转接
• 【注意】“租赁服务”分为“动产租赁”和“不 动产租赁”分别适用不同税率
整理课件
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三、征税范围(就是什么情况下需要缴纳增值税)
• 7. 生活服务
• 文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居 民日常、其他
整理课件
16
三、征税范围(就是什么情况下需要缴纳增值税)
• 8. 销售无形资产 • 技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和
整理课件
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四、纳税人分类（就是如何管理纳税人，更方便征税）
• 【强调1】除另有规定外，小规模纳税人不得领购增值税 专用发票。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的， 不得自行开具增值税专用发票，但可向主管税务机关申请 代开。
• 【强调2】住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳 税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产 除外），税务机关不再为其代开。
• 【注意】用于“公益事业”或者以“社会公众” 为对象的除外。
整理课件
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四、纳税人（谁缴纳增值税？）
• 我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、 提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，都 是增值税纳税人。
• 思考？个人是单纯指自然人吗？
整理课件
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四、纳税人分类（就是如何管理纳税人，更方便征税）
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收的税种，具有间接性质。
下面是关于增值税的一些知识点的归纳：1.增值税的征税主体：增值税的征税主体是纳税人，纳税人是指在我国境内具有独立承担民事责任的法人、其他组织和个人。
2.增值税的计税方法：增值税主要采用价外法计税方法，即纳税人应当自行计算纳税金额。
计税有两种方法，一种是进项税减征法，即纳税人可以把已交增值税的进项税额扣减，只应交差额(应税销售额减去工作的进项税额)；另一种是简化征税办法，即纳税人按照一定的比例征税。
3.增值税的税率：增值税的税率分为一般税率和特殊税率，一般税率是16%，特殊税率一般为13%。
特殊税率适用于少数涉农产品、食品、国家明令规定的机械设备等。
4.增值税的纳税周期：增值税纳税周期是以月为单位的，纳税人应当每月申报纳税和缴纳税款。
5.增值税的税基和税额：增值税的征税基础是增值额，即纳税人销售货物、提供劳务等的销售额扣除进项税额后的余额。
增值税税额是指增值额乘以税率后的金额。
6.增值税的进项税额：进项税额是指纳税人购买货物、接受劳务等所支付的增值税金额，纳税人可以将进项税额从应纳税额中扣减，计算差额缴纳。
7.增值税的出口退税：我国对外出口货物以及与出口货物直接相关的货物和劳务可以退还已支付的增值税。
8.增值税的免税和减免：我国对一些特定行业和领域开展免税和减免政策，例如金融保险业、文化体育业等。
9.增值税的申报和缴纳：纳税人应当按照规定的申报期限向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳相应的税款。
10.增值税的纳税义务：纳税人有义务如实申报、缴纳增值税，并保持相关记录和凭证，接受税务机关的监督检查。
总之，增值税是我国重要的税种之一，了解和掌握增值税的相关知识对纳税人和企业非常重要，可以更好地履行纳税义务，避免税务风险。
以上只是增值税的一部分知识点，具体的增值税制度和政策还需根据实际情况进行细致研究和了解。
公共基础知识增值税基础知识概述
《增值税基础知识综合性概述》一、引言增值税作为一种重要的流转税，在各国税收体系中占据着举足轻重的地位。
它对经济活动的调节、财政收入的保障以及企业和个人的经济行为都产生着深远的影响。
了解增值税的基础知识，对于企业管理者、财务人员以及普通公民都具有重要的现实意义。
本文将从基本概念、发展历程、核心理论、重要实践以及未来趋势等方面对增值税进行全面的阐述与分析。
二、增值税的基本概念（一）定义增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
（二）特点1. 税收中性：增值税只对增值部分征税，避免了重复征税，有利于企业的专业化分工和市场公平竞争。
2. 普遍征收：增值税的征收范围广泛，几乎涵盖了所有的货物和劳务交易。
3. 实行价外税：价格和税金分开核算，消费者在购买商品或接受劳务时，能够清楚地知道自己承担的税金数额。
4. 以票控税：增值税的管理主要通过增值税专用发票进行，发票上明确记载了商品的销售额、税率和税额等信息，便于税务机关进行税收征管。
三、增值税的发展历程（一）国际发展历程增值税起源于法国。
20 世纪 50 年代，法国为了解决传统流转税重复征税的问题，率先推出了增值税。
此后，增值税在世界各国得到了广泛的推广和应用。
目前，绝大多数国家都实行了增值税制度，增值税已成为国际上通行的一种重要税种。
（二）国内发展历程1. 试点阶段：1979 年，我国开始在部分城市对机器机械、农业机具等行业进行增值税试点。
2. 初步建立阶段：1984 年，国务院发布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，标志着我国增值税制度的初步建立。
3. 规范发展阶段：1994 年，我国进行了大规模的税收制度改革，增值税成为我国流转税的主体税种之一，实行了生产型增值税。
4. 转型改革阶段：2004 年起，我国开始在东北地区部分行业进行增值税转型试点，将生产型增值税转变为消费型增值税。
增值税法律规定知识点(3篇)
第1篇一、增值税概述增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税具有以下特点：1. 价值中性：增值税只对增值额征税，不对整个价值征税，因此具有价值中性。
2. 链环征税：增值税对商品在生产和流通的各个环节征收，形成链环征税。
3. 多环节征税：增值税在商品的生产、流通和消费等多个环节征收。
4. 税负转嫁：增值税的税负最终由消费者承担。
二、增值税法律体系我国增值税法律体系主要包括以下法律、法规和规章：1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）2. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）3. 《中华人民共和国增值税暂行条例》的配套法规和规章4. 地方性法规和规章三、增值税纳税人增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
1. 单位纳税人：包括企业、事业单位、机关、社会团体、民办非企业单位和其他单位。
2. 个人纳税人：包括个体工商户和其他个人。
四、增值税税率和征收率1. 增值税税率：增值税税率分为三档，即13%、9%和6%。
（1）13%的税率适用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
（2）9%的税率适用于纳税人销售农产品、水产品、矿产品、农产品深加工产品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、租赁服务、金融服务等。
（3）6%的税率适用于纳税人销售不动产、土地使用权、转让土地使用权等。
2. 增值税征收率：增值税征收率分为三档，即3%、5%和6%。
（1）3%的征收率适用于纳税人销售农产品、水产品、矿产品等。
（2）5%的征收率适用于纳税人销售不动产、土地使用权、转让土地使用权等。
（3）6%的征收率适用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
五、增值税应纳税额的计算增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的金额；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务和进口货物支付的增值税。
增值税知识点总结
增值税知识点总结一、增值税的定义和特点增值税是一种以价值增加为征税对象的消费税，是指生产者、经销商和零售商按照货物和劳务的增值额向政府缴纳的一种税款。
增值税是一种间接税，逐级征收。
它与企业的经济活动有关，以税率和抵扣为基本特征。
增值税的税基是货物和劳务的增值额，即销售额减去购货成本和税金等。
增值税的税率通常是根据商品的类别和社会经济发展水平而确定的。
增值税的抵扣是指企业在购买生产资料或服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额抵减应纳税额。
二、增值税的征收方式增值税的征收主要有一般征税办法和简易计税方法两种。
一般纳税人按照增值额缴纳税款，抵减上级的税款。
简易计税方法是对于小型纳税人或者收入比较稳定的纳税人采取的一种简化征税办法。
三、增值税的计算方法增值税的计算方法主要包括税额计算、税基计算和抵扣计算等。
税额计算是指根据应纳税额和抵扣税额的差额来确定企业需缴纳的税款金额。
税基计算是指在税率确定的前提下，通过对企业销售额减去购货成本和税金等费用的计算，来确定税基。
抵扣计算是指企业在购买生产资料或者接受服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额进行抵减。
四、增值税的征税范围和对象增值税的征税范围主要包括商品和劳务的销售、进口和转让财产等活动。
增值税的征税对象主要包括生产者、经销商、零售商以及对外贸易的企业等。
五、增值税的政策和改革增值税的政策和改革主要包括税率调整、免税政策、抵扣政策以及行政措施等。
税率调整是指根据社会经济发展的需要，对增值税的税率进行相应的调整。
免税政策是指对某些特定的商品或者服务进行免税或者减免税款。
抵扣政策是指企业在购买生产资料或者接受服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额进行抵减。
行政措施是指政府机关对企业的税务行为进行管理和监督，包括税务登记、纳税申报、税务核算、税务检查等。
六、增值税的作用和意义增值税对于财政收入、企业发展和资源配置等方面有着重要的作用和意义。
它是政府的主要税收来源之一，可以为政府提供财政支出所需的收入。
增值税基础知识
增值额——计税依据
增值额是指企业或其他经营者从事生产经 营(或提供劳务)在购入的商品(或取得劳务) 的价值基础上新增加的价值额。也就是一 个单位实现的商品销售收入额或经营收入 额扣除其购入的商品或劳务等金额的差额。 按照政治经济学原理，商品的价值购成： W=C+V+M，C是实物转移的价值。V+M就 是劳动创造的价值，也就是商品的增值额。
应税劳务和非应税劳务
练一练
【1】下列经营行为，属增值税征收范围的 是( ) A 某社会团体下属企业销售货物 B 个人向受雇企业提供修理修配劳务 C 某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D 某工业企业将一台设备对外出租 答案A
【2】按照现行增值税法有关规定，纳税人 提供下列劳务，应当征收增值税的是 （ ）。 A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修 D.机器设备的修理 答案：AD
2、混合销售行为
1、定义：一项销售行为如果既涉及货物又 涉及非增值税应税劳务（指属于营业税范 围的劳务活动）的行为。 涉及的货物和非增值税应税劳务只是针对 一项销售行为而言的，也就是说，非增值 税应税劳务产为了直接销售一批货物而提 供的，二者之间是紧密相连的从属关系。 价款同时从一个购买方取得。
【3】下列各项中，属于增值税征收范围的是 （ ）。 A.修理桥梁 B.汽车租赁 C.缝纫业务 D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话 【答案】C 【解析】本题考核增值税的征收范围。选项AB 属于营业税的征收范围；选项D属于营业税的 混合销售行为，征收营业税。
（三）进口货物
凡进入中国关境内的货物，在报关进口 环节，除了依法缴纳关税之外，还必须 缴纳增值税。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按货物和服务的增值额来计算税款的一种税收方式。
它在全球范围内被广泛采用，相较于其他税收形式，增值税具有良好的效率和公平性。
本文将对增值税的相关知识点进行归纳总结。
一、增值税的基本概念和原理增值税是一种间接税，在商品生产和流通的各个环节征收。
它的核心原理是税负分摊，即纳税人（企业或个人）将所交税款转嫁给购买者。
增值税税率通常为固定比例，按照增值税税率对货物或服务的价值增值额进行计税。
在纳税人计算增值税的时候，可以抵扣掉向其他纳税人购买货物或服务时交纳的增值税，并将实际纳税额交给税务机关。
二、增值税的计税方式1.总销售额减去总购买额法这种计税方式是指纳税人通过核算所期间的总销售额和总购买额，计算出净销售额，再根据增值税税率计算出应纳税额。
2.差额法差额法是指通过纳税人在一定时期内的货物或服务的生产、流通过程中产生的增值额，扣除以前纳税人在同一过程中购买货物或服务支付的增值税，最后计算出纳税人应纳增值税。
三、增值税的征收筹划1.增值税分类征税制通过将不同产品或服务按照不同的税率分类征税，可以使得税收更加公平，对经济发展作用更明显。
2.增值税优惠政策政府可以针对特定的行业或特定的企业实施增值税的优惠政策，如减免税率、免税额、进口环节减免、特定行业的增值税减免等，以鼓励发展特定的产业。
四、增值税的不足和改革方向1.导致价格上涨增值税作为一种间接税，最终会转嫁到消费者支付，导致产品和服务价格上涨。
2.影响低收入人群对于低收入人群来说，增值税的比例并不会因其收入水平低而减少。
这就使得其负担相较于高收入人群更加沉重。
为了解决上述问题，一些国家和地区尝试进行增值税的改革。
例如，加强税收执法机构的监管，减少逃税行为；调整税率结构，降低对低收入人群的影响；推出退税政策，鼓励企业创新发展等。
总之，增值税作为一种重要的税收形式，在全球范围内得到广泛应用。
增值税会计专业知识点总结
增值税会计专业知识点总结一、增值税基础知识1.1 增值税的概念增值税是指国家对企业销售商品、提供劳务和服务所征收的一种流转税。
增值税是按照商品和劳务的增值额来计征税收的税。
增值税由企业在销售商品或提供劳务时向政府收取，同时可以抵扣从其他企业购买商品或劳务所支付的增值税，最终由消费者承担。
1.2 增值税的分类根据税务政策的不同，增值税可以分为一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税。
一般纳税人增值税是指纳税人按照销售额和购进成本计算应缴纳的税额，需要按月、季度或年度进行纳税申报。
小规模纳税人增值税是指按照销售额的一定比例计算税额，不需要按照购进成本进行抵扣，一般按照月度进行纳税申报。
1.3 增值税税率增值税税率是指对不同商品和劳务征收的税率，一般分为17%税率和13%税率。
根据税法规定，一般商品和劳务按照17%税率征收增值税，部分特定商品和劳务按照13%税率征收增值税。
1.4 增值税计算方法增值税的计算方法是采用增值额乘以税率来计算应缴纳的税额。
增值额是指企业销售商品或提供劳务的收入减去购进商品或劳务支出的费用。
企业需要按照销售额和购进成本来计算增值额和应缴纳的增值税。
二、增值税会计核算2.1 增值税的会计分录增值税的会计分录是指企业为了记录增值税的征收和支付过程，需要按照税法规定对相关业务进行会计凭证的处理。
一般纳税人增值税的会计分录包括销售商品或提供劳务、购进商品或接受劳务、增值税的核算和申报等环节。
2.2 增值税凭证的处理企业在进行增值税会计核算时，需要按照国家税务局的规定填制增值税专用发票和增值税普通发票，并且记录在企业的会计凭证中。
增值税专用发票是指对具有纳税资格的企业的伴生凭证，由税务机关统一印制和管理。
增值税普通发票是指对所有纳税人发放的一般凭证，由企业自行开具。
2.3 增值税的抵扣增值税的抵扣是指企业按照国家税务局的规定，对从其他企业购进商品或劳务支付的增值税进行抵扣，以减少应缴纳的增值税额。
增值税重点知识点总结
增值税重点知识点总结一、增值税的概念。
1. 定义。
- 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“V+M”部分（C为生产资料价值；V为劳动力价值；M为剩余价值）。
- 在实际应用中，由于增值额难以准确计算，所以我国采用间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是根据销售额和规定的税率计算出销项税额，再扣除购进项目已纳的增值税（进项税额）来计算应纳增值税额。
二、增值税的纳税人。
1. 基本规定。
- 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
2. 分类。
- 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
- 小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。
但如果小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，不作为小规模纳税人。
三、增值税的征税范围。
1. 销售货物。
- 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
这里的“有偿”，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
- 视同销售货物的行为：- 将货物交付其他单位或者个人代销；- 销售代销货物；- 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；- 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后此条已基本无实际意义）；- 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；- 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人；- 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；- 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
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1、应税项目，顾名思义，是应当缴纳税款的各种项目，亦称课税客体、税目、征税品目，是指征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，是征税对象在质上的具体化，体现了某一税种的征收广度。
税法中关于应税项目的规定，明确了具体的征税范围。
例如，个人所得税设置了工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等11个应税项目；现行消费税有选择性地设置了烟、酒、化妆品等14个应税项目；营业税按行业设计，共分交通运输、建筑业、金融保险业等9个应税项目。
有的应税项目之下，还设若干子目。
根据最新的税法规定，应税项目与非应税项目在增值税的计提上有所不同，应税项目的增值税可以抵扣增值税销项税额。
什么是应税项目，非应税项目？一般说来，增值税的应税项目为营业税的非应税项目，营业税的应税项目为增值税的非应税项目。
也就是说一种经济行为要么征增值税，要么征营业税。
增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务。
营业税的应税项目包括：提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。
2、营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
依据现行营业税暂行条例及其实施细则有关规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，原则上，赠与人是需要缴纳营业税的，缴纳营业税的税率是5%。
营业税的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。
单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。
营业税计算：营业税应纳税额=计税营业额×适用税率以旅游企业为例：某旅游公司2005年2月取得旅游经营收入200万元，支付其他旅游企业接团费15万元，替旅游者支付餐费20万元，宿费25万元，门票费20万元，交通费60万元，为旅游购买赠品支付5万元。
该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目=200-(15+40+25+60)=60(万元)
营业税应纳税额=计税营业额×适用税率=60万元×5%=3万元。
3、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。
营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
计算方式：一般纳税人，计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
销项税额=销售额×税率；销售额=含税销售额÷（1+税率）。
基本示例：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票（增值税发票分为：增值税普通发票、增值税专用发票。
区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款）。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元（是对增加值的计税）
应纳税额=3400-1700=1700
4、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
5、销项税额，增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。
属于财务过程中的一个环节。
当期销项税额=当期销售额×适用税率。
例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为17%，该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：销项税额=1000万元×17%=170万元。
因此，其卖出去的时候收取机械公司1170万，并开170的增值税发票给对方。
6、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。