内部审计工作审计重点讲解

运营管理
行政管理
财务管理
销售管理
内部审计重点
人事管理
运营管理
行政管理
财务管理
销售管理
印章管理
行政管理审计重点
信息
资产采购及管理 公务用房管理
公务用车管理
职场 证照
合同（协议）管理
档案
内部审计重点
人事管理
运营管理
行政管理
财务管理
销售管理
人力管理审计重点
制度建设
合同签订
日常管理
个人所得税
内部审计重点
衡量和确定其会计资料和其他资料是否正确、真实, 反映的财务收支和其他经济活动是否合法、合规、 合理、有效。
（2）评价。通过审核检查，评定被审计对象
的计划、预算、决算、方案是否可行，经济活动是 否按照既定的决策和目标进行。
审计原则
1
独立性与客观性原则
2
全面性与重要性原则
3
成本效益原则
4
审计风险原则
审计类型 经济责任审计
内部审计工作讲解
内部审计工作的意义
站在管理层的角度看问题，用审计专 长揭示问题的真相，用专家的能力提 出解决方案，用文秘的水平提交言简 意赅的审计报告，用跟踪到底的执行 力和协调力去落实整改措施
内部审计的职能
内部审计的基本职能包括监督、评价，在全面 风险管理框架下，又发展出鉴证、咨询职能。
（1）监督。以法律法规和制度规定为依据，
综合审计
主要类型
专项审计
内部审计工作程序
01 年度审计计划 02 收集资料、制定审计实施方案 03 成立审计小组、进行审计分工
内部审计工作程序
04 下发审计通知书
0
开展现场或非现场审计，编制审计底稿
召开审计见面会
5
审计公示 审计工作 审计离场会
06 审计报告征求意见 正式印发
内部审计重点
人事管理
试用期不签署劳动合同，或签署临返聘协议形成事实劳动关系 劳动合同制销售人员工月度应发工资低于最低工资标准
劳动合同制销售人员不进行考勤，公司与其解除合同关系的流程不规范
劳动合同制销售人员虚假提奖，公司支付大额补偿费用 未按照实际工资总额缴纳五险
加班费等员工补助以费用报销方式支付，发放宣传品未代扣代缴个人所得税
未向客户邮寄万能险和分红险年报，未按时支付现金红利。
内部审计重点—销售管理
逃避反洗钱规定，人为拆分保单。
客户回访率达不到100%，销售人员提供虚假电话，规避电 话回访。
客户回执率达不到100%，个险自保件，不签收回执而要求全 额退保。团险理赔案件不能举证客户已收到保单败诉
内部审计重点—人员管理
人员管理风险
内部审计重点—销售管理
职场管理
未经保监局批准不得开设机构
互动管理部不得签署房屋租赁协议
内部审计重点—销售管理
虚挂中介业务
直销业务挂中介代理公司提取手续费。如上一年度为直销，下一年度 为中介。同一投保人同一险种业务拆分2张保单，一单为直销人，一单 为中介。
直销业务挂代理制员工提取佣金，如投保人为政府，销售人员为代理 人。
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内部审计重点——销售管理
销售过程未双录。通过保险兼业代理机构销售保险期间超过 一年的人身保险产品，通过兼业代理机构以外的其他销售渠 道向60周岁（含）以上年龄的投保人销售保险期产品时，对销 售过程关键环节要以现场同步录音录像的方式予以记录。
自印或自制宣传材料，如自印或自制宣传材料未经总公司批 准，或虽经总公司批准但未由分公司统一印刷。自编销售宣 传语通过微信、短信宣传。
人事管理
运营管理
行政管理
财务管理
销售管理
财务管理审计重点
费用报销
资金、银行账户
单证管理
内部审计重点
人事管理
运营管理
行政管理
财务管理
销售管理
内部审计重点—运营管理 承保管理 保全管理 理赔管理 客户管理
内部审计重点
人事管理
运营管理
行政管理
财务管理
销售管理
内部审计重点—销售管理 人力管理 续期业务管理 手续费管理 佣金管理 单证管理 宣传资料、产说会、培训资料管理
内部审计重点—销售管理
虚假人力
假人假工号：入离司资料、考勤、培训签到簿等资料不完整。 同一投保人名下的保单对应不同销售人员。 同一保单对应多个销售人员。
内部审计重点—销售管理
Fra Baidu bibliotek虚假人力
假人假工号：入离司资料、考勤、培训签到簿等资料不完整。 同一投保人名下的保单对应不同销售人员。 同一保单对应多个销售人员。
内部审计重点—销售管理
虚假保单：如投保单位为第三方，被保险人为公司员工。承保的投保 人与被保险无特定关系，如发卡人为投保人，服务卡的购买人为被保 险人。非父母（政府业务除外）做为投保人为未成年人投保。
销售人员无资质：销售人员销售产品前未签合同、未办执业证， 未通过分红险资格考试，未参加岗前培训。
客户答谢会、客户联谊会、客户沙龙、酒会、产品说明会等形式含有 宣传和销售公司产品的活动未录音录像。