工程税金

工程税金
6、印花税：合同额或开票金额的万分之三
7、企业所得税：利润总额的25% 8、房产税：房产原值的1.2%
9、土地使用税：根据土地所在的地点不同，征收金额不同
10、堤防税：各地不一样，有的地方征，有的地方不征 11、河道维护费：各地不一样，有的地方征，有的地方不征
12、水利基金：各地不一样，有的地方征，有的地方不征
工程税金
4、操作办法：在我们签订双包合同时，分包工程部分的 税金，我们核算中心是给分包班组的，但由于大多数单位 并不具备施工资质，无法开出建筑发票，公司也无法进行 代扣代缴，分包班组以材料发票提供给公司，这样公司就 无形之中承担了分包工程部分的税金。因此在与不具备施 工资质的分包班组签订合同时，分包部分的税金不应给分 包班组，或者在确定管理费比例时，把税金要加到管理费 中。如果具备施工资质的分包班组，税金可以给他们，但 必须由公司代扣代缴。
工程税金
六、关于我们公司总分包单位纳税的操作思路：
1、总的原则：分包单位承担其分包工程的税金，可以降低我们 的税赋支出，提高我们的利润。
2、案例分析：某工程1000万，金螳螂施工900万，分包工程100 万，金螳螂应承担税金900*4.03%=36.27万，分包单位承担税 金100*4.03%=4.03万，根据国家税法规定，税金必须缴纳在施 工所在地地税机关，缴纳的是营业税、地方教育费附加、个 人所得税，此工程需向工程所在地税务机关缴纳税金合计40.3 万。如果我们全额缴纳了40.3万，则分包单位应承担的税金 4.03应在其付款或结算额中扣除。如果分包单位自行缴纳了 4.03万给税务机关，则我们只需缴纳36.27万，合并缴纳40.3万， 据此税务机关给我们开具1000万的发票给业主。
工程税金
根据《中华人民共和国建筑法》的规定，只有建筑工程总 承包人才可以将工程承包给其他具有相应资质条件的分包 单位，而不能分包给个人，同时禁止分包单位将其承包的 工程再分包。因此，只有总承包人才有可能差额纳税，而 分包单位不能再分包，所以也不能差额纳税，如果再分包 不仅违法，而且要全额纳税。 我们公司作为装饰专业承包单位，理论上是不能再分包， 但各地税务机关对于建筑法的这项规定大部分不清楚，因 此可以钻空子，目前只有北京最严格。 可以代扣代缴分包单位税款的条件：分包单位必须具有建 筑安装资质，是营业税的纳税人。
13、粮食基金：各地不一样，有的地方征，有的地方不征 14、残疾人保障基金：各地不一样，有的地方征，有的地方不征 ……
工程税金
二、工程税金取费一般只能取到以下四项： 1、营业税：结算额的3% 2、城建税：营业税的7% 3、教育费附加：营业税的3% 4、地方教育费附加：营业税的1% 税前取费的3.4447%=税后的3.33% 税前取费的3.4126%=税后的3.3% 2009年公司缴纳了各项税金2.36亿
工程税金
3、操作难点：在实际工作当中，由于分包大部分为个人，没 有施工资质，所以分包单位无法开具建筑业发票，抵扣我们 的税金，金螳螂也无法实现代扣代缴。各分包提供的发票为 材料发票，材料发票所缴纳的税金并不在施工所在地，也不 是以营业税的名义上缴，对于项目的税金没有任何的抵扣作 用。因此，分包部分的税金实际上金螳螂在承担。 如果某个项目签订的双包合同是，是上交项目部15点管理 费（不含税），则分包部分的税金还必须从分包的结算款中 扣除。此时，双包班组可能会说，他承担了双份的税，他自 己交了一份增值税，另外，公司还扣了他一份营业税。但如 果不扣，则他应承担的工程的营业税就由项目部承担了，公 司收到他的管理费也只有15-4.03个百分点了。如果是上交项 目部25点管理费（含税），则公司就不应再扣分包班组的税 了。
工程税金
对于装饰劳务，无论是否为清包工的形式，其营业额可以不包 括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，对装饰 劳务避免了重复征税。 装饰工程是由业主采购主要原材料和设备的，可不计入承包方 的营业额纳税，但如果出现由承包方采购主要原材料和设备的 情况，还是要并入营业额缴纳营业税。 在实际项工作当中，如果有甲供材，通过我们公司走帐的，记 住还是要把甲供材的税金计取进来。 不通过我们公司走帐的甲供材，我们可以不交税了，在以前违 法，现在不违法了！ 案例：柯桥万国中心
工程规费
一、目前公司交纳的一些工程规费：
1、工程定额测定费：缴纳工程所在地，千分之一，苏州已 取消;
2、建筑施工安全监督费 ：缴纳工程所在，万分之四-万分之 六，造价越高，比例越低； 3、建筑管理费 ：缴纳工程所在地，千分之二-千分之四 4、团体意外伤害险：缴纳工程所在地，工程造价不同，缴 纳比例不同。 5、社会保险费（五险一金）：缴纳在公司注册地，园区社 保部门，或各驻外机构注册地的社保部门。园区，按工资 标准，个人缴纳18%，公司18.2%。
工程规费
二、关于劳动保险费的计取与缴纳
1、计取的两种方式：
A、在工程决算造价中直接给施工单位，江苏 1.2%。南京和镇江，要 交给劳保管理站，工程审计后，去劳保管理站退 96%。 B、在工程决算造价中不利现，由建设单位缴纳给劳保管理站，由施 工单位向劳保管理站收取。山东、陕西 2、缴纳： 公司加入的是园区的B类统筹，每月统一交纳给园区社保部门，员 工按工资标准承担18%，企业承担18.2%，由劳动保险费、医疗保险 费、工伤保险费、失业保险费、生育保险费组成。各驻外机构人员 缴纳比例与公司大院略有不同，有的有住房公积金。 2009年公司全 年缴纳了1521万。
工程税金
五、关于总分包单位纳税的规定：
纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和 价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
所以对于总包方而言，是可以差额纳税的 ！
假设总包工程款为200万元，其中分包为50万元，如何开具发票 更合理？现在的处理模式：分包方向总包方开具50万的发票进 行分包工程结算，然后总包将分包开来的50万元发票进行营业 额抵减并申报纳税，总包方再向税务机关交纳剩余150万元的工 程税金，税务机关据此，给总包方向建设单位开具200万元的工 程发票。
工程税金
三、纳税地点的规定：
建筑业营业税的纳税地点为应税劳务发生地的主管税 务机关，也就是工程所在地 的税务机关！异地提供建筑 业劳务超过6个月未申报纳税的，机构所在地或者居住 地的税务机关可补征税款。 四、营业税的征收范围的规定： 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额 应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 在内，但不包括建设方提供的设备的价款。这里强调的 是只有建设方提供的设备不包含在应税营业额中。
装饰工程税金与 规费探讨
2010年3月
源自文库 工程税金
一、建筑企业需交纳的一些税种： 1、营业税：营业额的3% 2、城建税：营业税的7%，我公司为外商投资企业，免征! 3、教育费附加：营业税的3%，我公司为外商投资企业，免征! 4、地方教育费附加：营业税的1%，有的地方征，有的地方不征
5、个人所得税：按个人收入超额累进征收，各地为税源保护，在工程开 票时强制征收，江苏省内其他地区1%，上海1%，山东0.5%，浙江 0.2%-0.6%，一般省份都为1%，有的省不征