行业税收风险指南-税收风险点
税务工作中的风险管理指南
税务工作中的风险管理指南一、引言税务工作是企业和个人遵守法律法规，履行纳税义务的重要环节。
然而，在税务操作过程中，可能会面临一些潜在风险，如误判税法、遗漏申报等问题。
为了降低这些风险，有效管理税务工作并确保合规，本文将介绍税务工作中的风险管理指南。
二、税务合规风险管理1. 加强税法法规的学习与更新税法法规不断变化，税务从业人员应不断学习和更新相关知识，以确保对于新政策的了解和适用。
同时，建立合规风险意识，严格按照最新法规进行税务操作，避免因为不了解新政策而引发风险。
2. 建立完善的内部控制机制企业应建立完善的内部控制机制，确保税务数据的准确性和可靠性。
此外，应确保分工明确，职责清晰，避免操作失误和信息流失等问题。
3. 建立与税务部门的良好沟通渠道与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策和相关信息。
与税务部门保持密切联系，能够及时沟通解决遇到的问题，降低税务纠纷的风险。
三、税务安排的风险管理1. 合理规避税务风险在税务安排中，根据合理合法的税收规划，规避税务风险。
避免利用税收漏洞和模糊地带进行税务操作，以免被税务机关认定为偷税漏税行为。
2. 审慎选择税务筹划方式税务筹划是一种合法降低税负的手段，但过度依赖于一些不合适的筹划方式可能会引发风险。
因此，在税务筹划中，应审慎选择合适的方式，并注意合规性和可操作性。
3. 操作过程中的审慎性与合规性在税务操作过程中，要注重审慎性与合规性。
避免操作失误、数据错误等问题，确保申报的准确性和完整性。
同时，要保持相关记录和文件，以备税务稽查和审计。
四、税务合规风险应对措施1.建立内部审核制度企业应建立内部审核制度，定期对税务工作进行审核，及时发现和纠正问题。
内部审核能够有效监控税务操作，确保符合法律法规要求。
2.加强培训和教育加强税务从业人员的培训和教育，提升他们的专业技能和风险管理意识。
通过培训，使他们能够更好地理解和应对税务风险。
3.建立风险管理制度企业应建立完善的风险管理制度，明确管理流程和责任分工。
财务税务风险报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益复杂的财务税务环境。
财务税务风险作为企业运营过程中不可忽视的重要因素，对企业的发展战略、经营决策以及利益分配等方面产生着深远影响。
本报告旨在对财务税务风险进行深入分析，揭示其潜在风险点，并提出相应的风险防控措施。
二、财务税务风险概述1. 财务风险财务风险是指企业在财务活动中，由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不利变化的可能性。
财务风险主要包括以下几种：（1）流动性风险：企业因资金短缺，无法满足日常运营需求或偿还债务的风险。
（2）信用风险：企业因客户或供应商的违约行为，导致应收账款无法收回或应付账款无法支付的风险。
（3）投资风险：企业因投资决策失误，导致投资收益下降或本金损失的风险。
（4）汇率风险：企业在跨国经营中，因汇率波动导致资产价值缩水或收益损失的风险。
2. 税务风险税务风险是指企业在税务活动中，因政策变化、操作失误或违规行为，导致税务负担加重或面临税务处罚的风险。
税务风险主要包括以下几种：（1）税收政策风险：因税收政策调整，导致企业税负增加或减少的风险。
（2）税务筹划风险：企业在税务筹划过程中，因操作不当或缺乏专业指导，导致税务风险增大的风险。
（3）税务合规风险：企业因违反税收法律法规，面临税务处罚的风险。
三、财务税务风险分析1. 财务风险分析（1）流动性风险分析流动性风险是企业面临的首要风险。
企业应通过以下措施降低流动性风险：- 加强现金流管理，确保资金链安全。
- 优化资产结构，提高资产流动性。
- 建立健全融资渠道，确保资金需求得到满足。
（2）信用风险分析信用风险主要源于客户和供应商的信用状况。
企业应采取以下措施降低信用风险：- 加强客户和供应商的信用评估。
- 建立完善的信用管理体系。
- 制定合理的信用政策，控制信用风险。
（3）投资风险分析投资风险主要源于投资决策失误。
企业应采取以下措施降低投资风险：- 建立科学的投资决策机制。
通信业企业所得税风险点分析
通信业企业所得税风险点分析电信约谈提纲一、收入部分1、查核电信企业取得的房屋出租收入、柜台出租收入，是否按"服务业"5%税目税率申报纳税，有否错按"邮电通信业"3%的税率申报纳税。
2、电信企业在提供产品或服务时，收取的预收性质的价款（包括用户预存款、预收有价卡款和其他预收款）是否按照权责发生制原则确认销售营业收入的实现时间，据以计算缴纳企业所得税，对以前年度已征收企业所得税的预收款不再按权责发生制确认为以后年度的应纳税收入。
3、关于有价通信卡销售折扣的处理电信企业采取销售折扣折让方式，销售的有价通信卡面值金额与实际销售取得有价卡款的差额，按冲减销售折扣折让后实际取得的净收入计算缴纳企业所得税。
4、电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
查核是否有多冲减当期收入，少缴营业税。
打折销售有价电话卡、"充值送话费"等促销活动中，收入与相关折扣是否按配比原则、权责发生制原则冲减收入，有否多冲减当期收入，少缴营业税。
【自查程序：1、每年抽取3个月“预收账款-电信卡”明细账及凭证、附件，产生电信卡销售收入数据；2、抽取计费系统上述3个月的按通话流量产生的电信卡通话费收入数据；3、了解财务系统折扣率的计算规则，评价内控，并抽样检查折扣率计算是否正确；3、抽取相同期间的财务系统电话卡通话收入数据，检查是否按正确的折扣率计列收入。
自查方法：内控评价、抽查法和逆查法】5、查核转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入，是否按税法规定确认收入。
6、①采用售后回购方式销售货物的，销售的货物是否按售价确认收入，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
税收征管风险防控指南
税收征管风险防控指南税收征收是国家财政收入的重要来源，对于维护社会公平和提供公共服务具有至关重要的意义。
然而，由于税收过程中存在的各种风险，税收征管工作面临着一定的挑战。
为了加强税收征管风险的防控工作，提高税收征管的效率和质量，本文将分享一些税收征管风险防控的指南和方法。
1. 加强信息管理和数据分析税收征管工作需要大量准确的信息和数据支持。
加强信息管理和数据分析可以帮助税务部门更好地了解纳税人的经济活动状况，识别潜在的风险点，并采取相应的措施进行风险防控。
税务部门可以建立完善的信息系统，对纳税人的纳税行为进行全面监测和分析，及时发现异常情况，实施针对性的检查和审计。
2. 强化税务人员培训和素质提升税收征管工作需要专业的知识和技能，税务人员应具备较高的业务水平和综合素质。
通过加强税务人员的培训和素质提升，可以提高税务人员的业务能力和风险防控意识，减少因人员不足或不专业而导致的风险问题。
此外，税务部门还可以加强与高校和科研机构的合作，引进相关专业人才和先进的管理经验，不断提升税收征管的水平和质量。
3. 加大纳税人宣传和教育力度税收征管工作不仅是税务部门的责任，也需要广大纳税人的积极配合和参与。
通过加大纳税人宣传和教育力度，可以提高纳税人的税收自觉性和合规性，减少违法行为的发生。
税务部门可以开展税法宣传讲座、发放税法宣传资料等活动，向纳税人普及税法知识和纳税义务，帮助纳税人正确认识税收的重要性和合法性。
4. 创新税收征管方式和手段随着社会和经济的快速发展，税收征管工作也需要与时俱进，不断创新方式和手段。
税务部门可以引入高科技手段，如人工智能、大数据分析等，提高税收征管的效率和准确性。
同时，税务部门还可以加强与其他执法部门的合作，形成联合执法机制，加大对涉税违法行为的查处力度，提高风险防控的能力和效果。
5. 建立健全的风险防控机制税收征管风险防控需要建立健全的机制和制度。
税务部门可以制定详细的风险防控方案和操作指南，明确责任分工和工作程序，确保风险防控工作有序进行。
税收风险点识别与应对
税收风险点识别与应对在当今复杂多变的经济环境中，企业和个人面临着各种各样的税收风险。
税收风险不仅可能导致财务损失，还可能影响声誉和正常的经营活动。
因此，准确识别税收风险点并采取有效的应对措施显得尤为重要。
一、税收风险点的来源（一）政策理解偏差税收政策复杂且不断变化，企业和个人在理解和应用相关政策时可能出现偏差。
例如，对于某项税收优惠政策的适用条件理解错误，导致错误地享受优惠或未及时享受应有的优惠。
（二）会计核算不准确财务会计核算的准确性直接影响税收申报的正确性。
如果在收入确认、成本核算、资产折旧等方面存在错误，就可能引发税收风险。
（三）税务申报失误申报过程中的疏忽或错误，如漏报、错报、逾期申报等，都可能带来税务处罚和滞纳金的风险。
（四）关联交易处理不当企业之间的关联交易如果定价不合理，可能被税务机关认定为转移利润，从而引发税收调整。
（五）税收筹划不当虽然合理的税收筹划可以降低税负，但如果筹划方案不符合税法规定或过于激进，可能被认定为偷税漏税。
二、常见的税收风险点（一）增值税方面1、销项税额计算不准确，如未将价外费用纳入销售额计算销项税。
2、进项税额抵扣不合规，如取得虚开的增值税专用发票进行抵扣。
3、视同销售行为未及时申报纳税。
（二）企业所得税方面1、收入确认不及时或不准确，如跨期收入的确认问题。
2、成本费用列支不合规，如将与生产经营无关的费用在税前扣除。
3、资产税务处理不正确，如固定资产折旧年限和方法不符合税法规定。
（三）个人所得税方面1、未足额代扣代缴员工个人所得税，如遗漏奖金、福利等项目的个税。
2、对高管等高收入人群的个税筹划不合理。
（四）其他税种方面1、房产税方面，如房产原值计算错误或未按时申报纳税。
2、土地使用税方面，土地面积计量不准确或适用税率错误。
三、税收风险点的识别方法（一）内部自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查财务报表、税务申报资料、合同等相关文件，发现潜在的风险点。
（二）数据分析利用财务数据和税务数据进行分析，对比同行业数据，找出异常指标，进而挖掘可能存在的风险。
17个行业的税务风险分析及防控
17个行业的税务风险分析及防控17个行业的税务风险分析及防控煤炭开采和洗选业前言编写本手册的目的主要是为了帮助钢铁行业（产业链）纳税人认识、预防和控制税务风险，引导企业依法纳税，避免因没有遵循税法而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害等风险，降低企业的税务遵从成本、增强企业的税务风险防控能力。
一、适用范围和对象我省的钢铁行业（产业链）纳税人在经营过程中涉及的增值税和企业所得税相关涉税事项进行税务处理和风险防控时,可参考该手册。
二、框架内容本手册包括前言、行业税务风险、特殊事项税务风险三部分。
前言，介绍手册编写的适用范围和对象、框架内容和主要特点。
行业税务风险，本手册以钢铁行业（产业链）业务流程为主线，结合行业经营特点、行业特殊税收政策等因素，通过案例情景再现形式梳理企业，如隐匿原煤销售产量、销售煤炭附属产品不入账、利用关联企业的业务往来转移利润、出售废旧物资及使用过的固定资产不计应税收入等行业税务风险，并提出针对性的防控建议。
特殊事项税务风险，主要是对钢铁行业（产业链）在生产经营中，可能会涉及到的诸如关联交易转让定价、非居民税收、政策性搬迁、股权转让等特殊业务事项时的税务风险，以案例情景再现形式作了展现，并提出了风险防控建议。
三、主要特点（一）以业务流程为主线，具有实用性和全面性。
围绕企业经营规律及特点，以企业业务流程为载体，结合管理实际，归集和梳理税收风险，便于使用者清晰地看到每一业务流程可能涉及的增值税、企业所得税等各类税收风险。
（二）以案例剖析为指引，具有实践性和参考性。
每一个风险点均以案例形式阐述，手册使用人能够更为直观地理解、掌握税收风险。
本册中的案例基本都来源于税务机关的实际风险管理工作，通过对真实案例的情景再现和税收剖析，为企业采取风险防控措施提供了指引和切入点。
（三）以风险防控为落脚点，具有指导性和操作性。
对每一项业务所涉税收风险，编写人员都提出了风险防控建议，以帮助企业采取措施、提前预防和控制税收风险，增强企业税务风险防控能力，这也是编写该手册的基本目的。
税务风险管控内部指南
税务风险管控内部指南在当今复杂的商业环境中，税务问题日益受到企业的关注。
税务风险管控不仅关系到企业的合规经营，还直接影响着企业的经济效益和声誉。
为了帮助企业更好地应对税务风险，制定一套有效的税务风险管控内部指南显得尤为重要。
一、税务风险的来源税务风险主要来源于以下几个方面：1、税收政策的变化税收政策是不断调整和更新的，企业如果不能及时了解和适应新的政策，就可能导致税务处理不当，从而产生风险。
2、会计核算不准确会计核算与税务申报密切相关，如果会计核算出现错误，如收入确认不准确、成本费用列支不合规等，都可能引发税务问题。
3、税务申报错误企业在进行税务申报时，如果填写的数据不准确、不完整，或者未按照规定的时间和程序申报，都可能面临税务处罚。
4、税务筹划不当虽然合理的税务筹划可以降低企业税负，但如果筹划方案不符合税法规定，就可能被认定为偷税漏税，给企业带来巨大的风险。
5、内部管理不善企业内部缺乏有效的税务管理制度和流程，税务岗位人员专业素质不足，或者各部门之间沟通不畅，都可能导致税务风险的产生。
二、税务风险管控的目标税务风险管控的主要目标是确保企业在遵守税法的前提下，降低税务风险，实现税务成本的优化。
具体包括以下几个方面：1、合规性保证企业的税务处理符合国家税收法律法规的要求，避免因违法违规而受到处罚。
2、准确性确保税务申报数据的准确无误，提高税务申报的质量。
3、效率性优化税务流程，提高税务工作的效率，降低税务管理成本。
4、前瞻性能够提前预测和防范税务风险，为企业的战略决策提供税务支持。
三、税务风险管控的原则1、全面性原则税务风险管控应覆盖企业的所有业务活动和经营环节，包括采购、生产、销售、投资、融资等。
2、合法性原则所有的税务风险管控措施都必须在法律允许的范围内进行，不得采取任何违法手段来规避税收。
3、成本效益原则在实施税务风险管控措施时，要充分考虑成本与效益的平衡，确保管控措施的实施能够为企业带来实际的价值。
税务工作中的风险防控与问题处理指南
税务工作中的风险防控与问题处理指南在税务工作中，无论是企业还是个人，都面临着各种风险和问题。
为了保证税务工作的顺利进行，需要有效的风险防控措施和问题处理方案。
本文将从税务工作中常见的风险和问题入手，为大家提供一份全面的指南。
一、税务风险的分类及防控措施1. 税收政策风险税收政策的不断变化可能会给纳税人带来不确定性。
为了防范这一风险，企业和个人应密切关注税收政策的变动，并与税务部门保持良好的沟通。
及时调整税务筹划，遵守税收法规，减少税收风险。
2. 税务合规风险税务合规是企业和个人履行纳税义务的基本要求。
未按要求申报和缴纳税款、未保留完整的税务记录等行为都可能引发税务合规风险。
为了防范这一风险，企业和个人需要建立健全的内部控制制度，确保税务事项的准确记录和及时申报缴纳。
3. 税务审计风险税务审计是税务部门对纳税人的税务申报和缴纳情况进行审查的重要环节。
未能通过税务审计可能导致罚款、补缴税款等风险。
为了降低税务审计风险，企业和个人应保留好相关的税务票据和文件，并及时核对和整理税务记录，确保完整性和准确性。
二、税务问题的处理方法1. 税务争议处理税务争议是企业和个人与税务部门之间在税务申报、缴纳等方面存在不一致意见的情况。
面对税务争议，企业和个人应首先与税务部门进行沟通和协商，解决分歧。
如无法达成一致，可以依法申请行政复议或提起诉讼等合法途径解决争议。
2. 税务违法问题处理税务违法行为指企业或个人故意或过失地违反税收法规，造成税收损失或其他不良后果。
一旦发现税务违法行为，企业和个人应及时自查自纠，主动向税务部门报告，积极配合相关调查和处理工作。
同时，在纠正错误的基础上，加强内部控制，避免类似问题再次发生。
3. 税务风险防范与处理在税务工作中，风险的防范和处理非常重要。
企业和个人应建立完善的风险识别机制，及时发现潜在风险并采取相应的防范措施。
同时，及时跟进税务风险的动态变化，灵活调整税务筹划方案。
三、税务风险防控与问题处理的注意事项1. 更新税收法规和政策意识纳税人应不断关注税收法规和政策的变动，建立起敏感的法规意识。
税务工作中的风险管理指南
税务工作中的风险管理指南税务工作是企业运营中非常重要的一环，但同时也伴随着一些潜在的风险。
为了确保税务工作的稳定与合规性，企业需要制定一套完善的风险管理指南。
本文将探讨税务工作中的风险，并提供相应的管理指南。
一、税务合规风险税务合规是企业税务工作中的首要问题。
企业需要确保自身税收申报与纳税义务的合规性，遵守国家和地方的税收法规。
1. 税务报表填报风险企业在填报税务报表时，需要确保申报数据的准确性和真实性。
任何虚报、误报相关信息的行为都会带来法律风险和罚款。
为了降低这种风险，企业应建立严格的内部审计机制，确保申报数据的准确性。
2. 税务政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和纳税义务产生影响。
企业需要及时了解并应对税务政策的变动。
为了降低这种风险，企业可以建立税务政策跟踪机制，定期收集和分析相关政策信息，并及时调整自身的税务筹划。
3. 税务审计风险税务部门对企业的税务申报进行审计，可能会发现申报数据的错误或不合规行为。
为了降低审计风险，企业应建立健全的内部控制制度，遵循合规原则，及时纠正错误，并配合税务部门的审计工作。
二、税务风险管理指南为了有效管理税务工作中的风险，企业可以采取以下措施：1. 建立税务管理团队企业可以组建专门的税务管理团队，负责税务工作的规划、组织和执行。
该团队应具备专业的税务知识和经验，能够及时应对税务风险，并与税务部门进行有效的沟通和合作。
2. 加强内部控制企业应建立健全的内部控制制度，确保税务申报数据的准确性和合规性。
包括但不限于完善的数据收集和处理流程、内部审计机制以及风险防范措施。
同时，企业应鼓励员工参与税务合规培训，提高税务风险意识。
3. 积极应对税务政策变化企业应加强与税务部门的沟通与合作，及时了解税务政策的变化，并对其进行风险评估和应对措施的制定。
同时，企业还可以委托专业的税务咨询机构或律师事务所进行法律意见的咨询，以确保企业的税务筹划符合法律法规。
4. 做好税务纳税义务的履行企业应按时履行纳税义务，提前规划和准备相关税金，避免因未缴税款而面临法律风险。
水泥制造行业税收风险分析指南
水泥制造行业税收风险分析指南一、行业介绍（一）行业定义水泥制造（C3011）指以水泥熟料加入适量石膏或一定混合材，经研磨设备（水泥磨）磨制到规定的细度，制成水凝水泥的生产活动，还包括水泥熟料的生产活动。
水泥是指利用石灰石等主要矿产资源为原料，经过一定的生产工艺（通常称为：二磨一烧），即石灰石、粘土、铁矿粉等材料按一定比例磨细混合形成生料（一磨）；然后在1450度以上高温煅烧生成熟料（一烧）；最后将熟料掺入一定比例的煤渣、石膏等辅料，然后进行细磨（二磨），出来的产品称之为水泥。
水泥的性能必须符合国家标准规定的细度、凝结时间、安定性、强度、比重、水化热、抗渗性、抗冻性、胀缩性、耐热性和耐蚀性等指标。
按水泥烧制设备可分为旋转窑和立窑。
旋转窑又分新型干法旋转窑和湿法旋转窑。
目前国内水泥生产企业一般采用新型干法旋转窑、湿法旋转窑、立窑3种烧制设备，且以采用新型干法旋转窑生产企业较多。
由于立窑生产效率低、质量差、耗能高、污染严重等因素，比较先进的省、市和地区已将立窑全部淘汰，部分边远不发达的地区水泥生产企业仍采用立窑生产。
水泥按用途及性能分为3大类：①通用水泥。
用于一般土木建筑工程，是我们日常所使用和看到最多的，同时生产企业和产量占全国的90%以上，如：硅酸盐水泥（以硅酸钙为主要矿物组成的水泥的统称，包括普通硅酸盐水泥，矿渣、火山灰质、粉煤灰、混合硅酸盐水泥等）。
②专用水泥。
用于某种专用工程，如：油井水泥、装饰水泥、道路硅酸盐水泥等。
③特种水泥。
用于对混凝土某些性能有特殊要求的工程，如：快硬高强水泥、水工水泥、膨胀水泥、抗硫酸盐水泥、自应力水泥等。
（二）企业类型划分水泥制造行业企业按生产工艺可划分为水泥生产企业、熟料生产企业和水泥粉磨企业3类，水泥生产企业包含熟料生产和水泥粉磨，贯穿水泥生产全部过程，熟料生产企业指包括原料准备、生料粉磨、生料均化、熟料煅烧生产工序的企业，粉磨站指包括水泥粉磨、水泥均化及配制、水泥包装及散装生产工序的企业。
企业税务风险管理指南
企业税务风险管理指南税务风险是每个企业都要面临的重要挑战之一。
合理的税务风险管理能够帮助企业降低税务风险，确保企业的合法合规运营。
本指南将介绍企业税务风险管理的重要性以及如何有效地管理税务风险。
第一章税务风险管理的重要性税务风险是指企业在税收征管过程中可能面临的各种潜在风险。
它包括但不限于税收合规风险、税收争议风险以及税收合规失败所带来的法律责任风险。
税务风险一旦发生，不仅会导致企业财务损失，还可能损害企业的声誉和形象。
因此，企业税务风险管理至关重要。
第二章税务风险管理的原则1. 把握税法法规：企业应该熟悉并遵守国家和地方的税法法规，确保税务管理符合相关法律法规的要求。
2. 建立规范的内部控制：企业应该建立完善的内部控制制度，包括明确的审批流程、合规检查机制以及风险评估和控制措施等，以确保税务风险得到有效管理。
3. 加强内外部沟通：企业应该积极与税务机关进行沟通，了解税务政策和相关法规的变化，及时调整企业的税务管理策略。
同时，内部各部门之间也要加强沟通合作，确保税务信息的准确流转。
第三章税务风险的识别与评估1. 识别税务风险：企业应该全面了解自身的业务模式、涉税事项以及税务管理过程，识别可能存在的税务风险点。
2. 评估税务风险概率与影响：对于已经识别出的税务风险，企业需要评估其发生的概率和可能带来的影响程度，以便为后续的风险控制和应对提供依据。
3. 确定优先处理的税务风险：企业应该根据税务风险的概率和影响程度，确定哪些风险需要优先处理，并为其制定相应的应对措施。
第四章税务风险的应对与控制1. 合规性风险的应对：企业应建立健全的税务合规制度，在财务报表编制、纳税申报等方面确保合规。
对于存在的合规性风险，企业应及时改正，并制定相应的风险控制和修正措施。
2. 争议性风险的应对：企业应积极参与税务争议处理，与税务机关进行合理的沟通和协商，争取公平合理的结果。
同时，企业还可以通过充分准备相关证据和文件，确保自身权益的保护。
税务合规风险防范指南
税务合规风险防范指南税务合规是企业经营过程中必须遵守的重要法律义务，同时也是企业管理的重要方面。
由于税务环境的复杂性和不确定性，企业在处理税务事务时面临诸多风险。
为了帮助企业有效管理税务风险，本文将提供一份税务合规风险防范指南。
一、了解税务法规和政策首先，企业需要全面了解适用于其业务的税务法规和政策。
税务法规和政策的变化频繁，因此企业在开展业务之前应及时获取最新的法规和政策指引。
通过与税务机关保持良好的沟通和对外部咨询机构的寻求帮助，企业可以更好地了解和掌握相关信息，从而降低因税收政策变化而带来的风险。
二、建立有效的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，确保税务合规的有效执行。
内部控制制度包括明确的岗位职责、合理的授权程序、严格的审核机制等。
此外，对重点税务事项应建立额外的内部控制措施，比如税务申报和缴纳流程的核对机制。
通过建立有效的内部控制制度，企业能够及时发现和纠正税务合规方面的问题，降低税务风险。
三、加强税务合规培训为了提升员工的税务合规意识和能力，企业应定期组织税务培训。
培训内容可以包括税务法规和政策的解读、税务合规操作流程的培训以及典型案例的分享等。
通过培训，企业员工能够更好地理解税务合规的重要性，掌握税务合规的具体要求，并能够在实际操作中减少错误和违规行为的发生。
四、合规性审计和自查定期进行合规性审计和自查是企业防范税务风险的重要手段。
合规性审计可以帮助企业发现和纠正税务合规方面的问题，自查则可以及时发现和整改税务违规行为。
同时，企业还可以借助外部审计机构的专业力量来进行合规性审计，以保证审计结果的客观和准确。
五、与税务机关建立良好关系与税务机关建立良好的关系是企业防范税务风险的重要策略之一。
企业可以通过主动与税务机关沟通、参与税收政策制定和提供真实信息等方式，树立良好的税务形象，获得更多的支持和配合。
与税务机关保持紧密合作，有助于及时解决税务合规方面的问题，并降低相关的纳税风险。
税务风险控制与应对措施详解
税务风险控制与应对措施详解税务风险是企业在经营活动中普遍面临的重要问题之一。
随着税务法规的不断变化和税务部门的不断加强执法力度，企业需要高度重视税务风险的控制与应对。
本文将详细分析税务风险的类型和影响，以及企业可以采取的应对措施，以帮助企业提高税务风险的控制水平。
一、税务风险的类型及影响税务风险主要包括合规风险、应纳税额计算风险、申报风险和税务争议风险等。
合规风险是指企业在税收政策执行上未遵守相关法规，例如违反税法规定的计税方法、准确计算应纳税额等；应纳税额计算风险是指企业计算应纳税额时存在错误或不准确的情况；申报风险是指企业在纳税申报中存在虚假报税、漏报税等不合规行为；税务争议风险是指企业与税务部门之间因税务事项产生的争议，包括税务稽查、税务税收复议等。
税务风险的产生对企业经营活动产生了深远的影响。
首先，税务风险可能导致企业被征收高额的罚款和滞纳金，增加企业负担。
其次，税务争议可能导致企业面临较长时间的纳税争议处理，耗费企业大量的时间和精力。
此外，税务风险还会给企业形象和信誉带来负面影响，影响企业的发展与合作机会。
二、税务风险控制的原则和方法为了降低税务风险，企业应遵循以下原则和采取相应的控制方法。
1. 合规原则企业应准确理解和遵守国家税收法律法规，确保交纳正确的税款，避免相关罚款和税务争议的风险。
企业可以建立内部税务风险管理制度，包括建立税务合规责任制、完善税务管理流程等，确保企业所有经营活动都符合税务法规的要求。
2. 内部控制原则企业应建立健全的内部控制制度，包括财务制度、资金管理制度、备查账档案制度等，确保税务数据的准确性和可靠性。
内部审计和复核制度的建立可以提高对税务风险的及时发现和纠正，并有效降低税务风险的发生概率。
3. 风险评估原则企业可以通过风险评估的方式，识别和评估潜在的税务风险。
针对具体的风险，企业可以制定相应的风险应对策略和控制措施，提前进行风险管理，降低风险发生的可能性。
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种潜在风险。
税务风险的存在可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等不利后果。
为了帮助企业更好地管理税务风险，本文将从税务风险的常见类型、风险评估和防范措施等方面进行详细介绍。
二、税务风险的常见类型1. 税收政策风险：税收政策不断调整可能导致企业面临税务风险，例如税率变化、减免政策调整等。
2. 税务合规风险：企业未按照税法规定履行纳税义务可能面临税务处罚，例如逃税、偷税漏税等。
3. 税务审计风险：税务机关对企业进行税务审计时，可能发现企业存在的税务违法行为，导致罚款和利息的支付。
4. 跨境税务风险：企业在跨境业务中可能面临税务风险，例如跨国税收协定的适用、转移定价等。
三、税务风险评估为了有效管理税务风险，企业应进行全面的风险评估。
以下是一些常用的税务风险评估方法：1. 内部控制评估：评估企业内部控制制度是否完善，是否存在漏洞和风险点。
2. 税务合规性评估：评估企业是否按照税法规定履行纳税义务，是否存在逃税、偷税漏税等行为。
3. 税务政策评估：评估企业所处行业的税务政策是否稳定，是否存在变化的风险。
4. 跨境税务评估：评估企业在跨境业务中是否遵守相关税收协定和转移定价规则。
四、税务风险防范措施为了降低税务风险，企业可以采取以下防范措施：1. 完善内部控制制度：建立健全的内部控制制度，确保税务合规性。
2. 加强税务合规培训：培训企业员工了解税法法规，提高纳税意识，避免违法行为。
3. 密切关注税务政策变化：及时了解税收政策的变化，调整企业的税务筹划和运营模式。
4. 合理规划跨境业务：遵守相关税收协定和转移定价规则，避免跨境税务风险。
五、税务风险应对策略当企业发现存在税务风险时，应采取以下策略进行应对：1. 及时纠正错误：发现税务违法行为或错误，应及时纠正并主动向税务机关申报，避免进一步的处罚。
2. 主动配合税务机关的调查：如接到税务机关的调查通知，企业应积极配合，提供相关资料，并按要求配合调查。
税收征管风险防控指南预防税务风险的方法
税收征管风险防控指南预防税务风险的方法税收征管风险防控指南：预防税务风险的方法概述税收征管对于国家财政收入的稳定和经济发展具有重要作用。
然而，税收征管过程中存在着各种风险，这些风险可能导致税务收入的减少，甚至对国家财政造成不良影响。
因此，预防税务风险成为税收征管工作中的重要任务。
本文旨在提供一些方法和指南，帮助税务机关和纳税人共同预防税务风险。
一、加强纳税人教育纳税人教育是预防税务风险的重要手段之一。
税务机关应积极开展税法宣传普及活动，提高纳税人对税收政策和法规的了解程度。
可以组织税法讲座、研讨会和培训班等形式，为纳税人提供及时准确的税收信息和指导。
通过加强纳税人教育，可以增强纳税人的合规意识，减少纳税人因对税法不了解而发生的错误行为，从而降低税务风险。
二、建立健全内部控制体系税务机关应建立健全内部控制体系，提高税收征管的规范性和有效性。
内部控制体系应包括明确的职责分工、规范的工作流程和严格的监督机制。
税务机关应制定和完善相关制度和规章，确保税收征管工作的合规性和透明度。
同时，税务机关应加强对内部工作人员的培训和监督，提高工作人员的专业素质和工作质量，从而减少税务风险的发生。
三、加强风险评估和定期检查税务机关应定期开展风险评估和检查工作，及时发现和解决潜在的税务风险。
风险评估可以根据往年的纳税情况和税务数据进行，通过分析和比对，找出可能存在的风险点和问题，并采取相应的预防措施。
定期检查可以对税务征管工作进行全面审查，查找工作中存在的不足和漏洞，及时纠正并改进工作方法和流程，提高税务管理水平和风险防控能力。
四、加强信息化建设税务机关应积极推进信息化建设，提高税收征管的科技化水平。
通过建设税务数据中心，规范和集中管理税务数据，提高数据的准确性和可靠性。
此外，税务机关还可以借助信息化手段，加强对纳税人的监控和管理，及时发现异常交易和偷漏税行为，从而降低税务风险的发生概率。
五、加强合作与互通税务机关应加强与其他相关部门的合作与互通，共同预防和应对税务风险。
税务风险评估与防范指南如何识别和应对税务风险
税务风险评估与防范指南如何识别和应对税务风险税务风险是指企业在税收管理和税务合规方面可能面临的各种潜在威胁和困境。
对于企业来说，不合规或者未能合理避免税务风险可能带来巨大的损失和法律风险。
因此，对于企业而言，进行税务风险评估并采取相应的防范措施就显得尤为重要。
本文将介绍如何识别和应对税务风险的指南。
一、识别税务风险识别税务风险是税务管理的第一步。
以下是一些常见的税务风险类型，企业可以按照这些类别来辨别和评估自身可能存在的风险。
1.合规风险：企业在税务合规方面的风险。
例如，企业未按时缴纳应纳税款、未按规定申报税收信息等。
2.税收优惠风险：企业在享受税收优惠政策时可能存在的合规性和资格性风险。
例如，企业未满足享受减免税政策的条件、申报错误或者滥用税收优惠等。
3.跨境税务风险：企业在国际业务中可能面临的税务合规和税务规划风险。
例如，涉及海外投资、跨国交易等情况下，企业应关注的转让定价、税务协定等问题。
4.税务争议风险：企业可能面临的税务争议和诉讼风险。
例如，企业与税务机关在计税基础、税收计算等方面存在分歧，导致可能的税务纠纷。
5.税务合规管理风险：企业在税务合规管理方面可能存在的风险。
例如，企业未建立健全的税务合规管理制度、纳税申报事务管理不规范等。
二、应对税务风险识别税务风险只是第一步，更重要的是企业如何应对这些风险并采取相应的措施进行防范。
以下是一些应对税务风险的指南和建议。
1.建立完善的内部控制制度：企业应建立一个包含治理结构、内部控制和风险管理的系统来保证税务合规和风险管理。
这包括建立合规管理职能部门，确保相关政策和流程得到严格执行。
2.持续教育培训：企业应定期提供税法相关的培训和教育，以提高员工的税务合规意识和能力。
这有助于减少因为不了解法规而导致的风险和误差。
3.税务风险评估和监控：企业应定期进行税务风险评估，并建立监控机制。
这包括审查和评估税务合规程序，检查内部纳税申报过程中的风险点，及时识别和解决问题。
光电行业税收风险应对指南
常见涉税风险点及识别第一节采购环节的涉税风险点及识别一、风险点列举1、关联采购。
目前我国大部分光伏企业涉及各个环节的产品生产，为了达到利润最大化的目标，企业往往会在关联企业间进行材料和产品调配。
在调配过程中，可能存在不按照公允价值作价的情况。
通过关联交易实施利润转移，从而逃避税收。
2、佣金回扣。
光伏企业对原料的依赖程度较高，为了获得原料的持续稳定供应，企业常常要付给原料中间商相应的回扣或佣金，尤其是支付给境外的佣金，仅有合同和形式发票，存在较大风险。
3、估价入账。
材料采购未取得发票估价入账，影响当期成本的真实性。
4、固定资产。
购入固定资产（尤其是检测仪等体积较小的器具）以低值易耗品或修理费形式入账，减少当期利润。
二、风险点识别1、重点关注企业的会计年报中披露的关联交易事项以及企业所得税申报的《关联交易报告表》，掌握企业存在的关联交易事项。
在此基础上，比较企业的毛利率与同行业之间的差异；了解并掌握企业关联采购的定价方式，并与采购自其他非关联企业的非受控价格进行比较。
如果以上数据存在较大差异，则可能存在通过关联企业间的材料采购转移利润实现避税的嫌疑。
2、根据购销合同及行业规则，区分“明佣”与“暗佣”，对大额或支付比例偏高的佣金，应重点关注真实性及合理性的审核，发现问题难以核实的，及时向情报交换及反避税岗位传递相关信息。
3、关注原材料明细账记录及估价冲回记录，核实估价是否及时冲回。
4、通过“管理费用”、“制造费用”等明细账的记载，追查至合同、发票等原始凭证，确定账务记载的正确性与合理性。
第二节生产环节的涉税风险点及识别一、风险点列举1、由于光伏企业使用的主要原材料（硅材料）的特殊性，在生产过程中的边皮料、残次品等均能完全回炉用于再生产。
在对下脚料回收的过程中，可能存在不及时进行账务处理的情况。
一方面，可能存在直接销售下脚料未入账的情况；另一方面，可能存在回收时不冲减生产成本的情况，影响期间损益，人为调节利润的实现时间，造成延缓缴税的风险。
税务风险防控指南规避税收风险
税务风险防控指南规避税收风险税务风险防控指南：规避税收风险税收是国家财政的重要来源之一，企业需要遵守相关税收法规，合理规避税务风险，确保经营稳定发展。
本文将从合规管理、税务筹划和合理遵守税法等方面，探讨规避税收风险的指南。
一、合规管理在税务风险防控中，合规管理是基础和前提。
企业应当确保自身合法经营，遵守税收法规，维护良好的税务信誉。
以下是一些合规管理的建议：合规流程建设：建立完善的内部控制流程，合理划分税务工作职责，确保纳税申报的准确性和时效性。
明确纳税义务：企业应当明确自己的纳税义务，比如适用税种、计税依据和税率等，并按照规定及时足额地申报、缴纳税款。
加强纳税审核：定期进行税务自查和内部审计，确保纳税记录的准确性和合规性。
二、税务筹划税务筹划是企业合理规避税务风险的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以合法地降低税负，提高经营成本效益。
以下是一些常见的税务筹划方式：合理运用税收优惠政策：根据企业自身情况，合理运用各项税收优惠政策，比如减免税、税收抵扣等，减少税额负担。
合理选择税务筹划方案：针对企业经营活动特点，选择适合的税务筹划方案，比如分期结算、差异化税率等，并确保方案的合法性。
避免避税风险：企业在进行税务筹划时应避免违法避税，避免利用滥用法律漏洞等手段规避税务风险，以免造成不良影响。
三、合理遵守税法合理遵守税法是规避税收风险的基本前提，企业应积极主动地学习了解相关税法法规，并按规定履行纳税义务。
以下是一些必要的合规要求：准确申报税款：确保纳税申报表的准确性和真实性，不得故意隐瞒事实、夸大损失等，以免触犯相关税法规定。
及时缴纳税款：按照规定时间和方式足额缴纳税款，确保缴纳税款的准确性和及时性。
积极配合税务机关检查：税务机关有权对企业进行税务检查，企业应积极配合，提供相关资料及时响应，并确保税务检查的顺利进行。
四、风险应对与监测纳税人还应建立税务风险应对和监测机制，及时发现和应对潜在税务风险。
税务工作中的风险防控与问题处理指南
税务工作中的风险防控与问题处理指南税务工作是一个复杂而重要的领域，涉及到国家财政收入的管理和分配。
在税务工作中，风险防控和问题处理是至关重要的。
本文将探讨税务工作中的风险防控与问题处理的指南，以帮助税务工作人员更好地应对挑战。
首先，风险防控是税务工作中的一项重要任务。
税务工作人员需要时刻警惕潜在的风险，并采取相应的措施进行防范。
例如，税务工作人员应该加强对纳税人的风险评估，了解其纳税行为的合规性。
同时，税务工作人员还应加强对税收政策和法律的学习，确保自己具备足够的专业知识和技能，以应对各种风险。
其次，问题处理是税务工作中不可避免的一部分。
在税务工作中，问题可能会随时出现，如纳税人的异议申诉、税务处理错误等。
税务工作人员需要及时处理这些问题，以保证税收征管的正常运行。
在处理问题时，税务工作人员应本着公正、公平、公开的原则，充分听取纳税人的意见和解释，并根据税法和税收政策进行判断和处理。
此外，税务工作中的风险防控和问题处理也需要注重合作与沟通。
税务工作人员应与其他相关部门建立良好的合作关系，共同推进税收征管工作。
例如，税务工作人员可以与财政部门合作，加强对税收收入的监测和分析，及时发现潜在的风险。
同时，税务工作人员还应与纳税人建立良好的沟通渠道，及时解答他们的疑问和问题，增强纳税人对税收政策的理解和认同。
此外，税务工作中的风险防控和问题处理还需要注重信息技术的应用。
随着信息技术的发展，税务工作人员可以利用各种信息系统和软件工具，提高工作效率和准确性。
例如，税务工作人员可以利用大数据分析技术，对纳税人的数据进行分析，发现异常情况并及时采取措施。
同时，税务工作人员还可以利用电子税务系统，简化纳税申报和缴税的流程，提高纳税人的满意度。
综上所述，税务工作中的风险防控与问题处理是一项重要的任务。
税务工作人员需要时刻保持警惕，加强对风险的评估和防范。
同时，税务工作人员还需要善于处理问题，与相关部门和纳税人建立良好的合作关系和沟通渠道。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
行业税收风险分析指南第一部分通用部分 (2)增值税通用风险分析 (2)企业所得税通用风险分析 (7)第二部分行业风险分析 (13)医药制造业 (13)通用设备制造业 (29)电气机械及器材制造业 (39)专用设备制造业 (47)电力生产-水力发电 (55)电力生产-火力发电 (59)黑色金属冶炼及压延加工 (64)非金属矿物制品业-商品混凝土 (80)煤炭开采和洗选业-煤炭开采 (89)煤炭开采和洗选业-煤炭洗选 (96)石油加工炼焦及核燃料加工业-炼焦 (103)化学原料及化学制品制造业 (115)批发零售业 (129)饮料制造业 (168)卷烟制造业 (176)烟叶复烤业 (181)房地产业 (184)银行业 (192)证券业 (199)第一部分通用部分增值税通用风险分析1.进项税额抵扣风险1.1 运费发票未按规定抵扣1.运费发票虚开。
予以抵扣的运输发票无实际的购进、销售业务；运费发票数量、单价、税额虚开；装卸等杂费与运费混开。
2.运费发票开具不规范。
运输发票项目填写不齐全，汇总开具运费发票未附清单。
3.运输发票抵扣超范围。
国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；销售免税货物的运费抵扣进项税额；运输发票开票方与承运方不一致；申请抵扣的单位为非运费发票抵扣单位。
分析方法：通过企业运费抵扣税额占全部进项税额比例纵向分析，是否存在比例过高，是否波动较大；通过运输发票、运输合同与货物销售合同、购进与销售货物合同、购进与货物出入库单据、运输费用支付等进行分析，是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；通过横向运输单价的对比分析，是否存在装卸费用并入运输费用，运费价格包含货物价格及运输价格偏高的问题；通过运输发票与固定资产、在建工程等配比进行分析，2007－2008年是否有固定资产、在建工程等非增值税应税项目抵扣进项税额。
通过对已抵扣运输发票的票面核查，项目是否填写不齐全，汇总开具发票师傅附清单等；是否有国际运输代理业发票、国际货物运输发票、代理服务发票等不予抵扣运输发票抵扣了进项税额；是否有非抵扣单位（发货人或收货人及备注栏均不为本企业）申请抵扣了铁路运输发票。
评估指标：运费抵扣进项税额比例＝运费抵扣进项税额/当期全部抵扣进项税额。
运费抵扣进项税额变动率=（本期运费抵扣进项税额变动率-上期运费抵扣进项税额变动率）/上期运费抵扣进项税额变动率1.2 农产品发票未按规定抵扣未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销（非自产）农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。
（查询农产品收购发票）分析方法：通过农产品抵扣税额占全部进项税额比例纵向，分析是否存在比例过高，通过农产品抵扣税额变动率，分析是否波动较大；通过农产品收购发票与农产品购进合同、货物出入库单据、支付等配比分析，是否存在虚开农产品收购发票问题，通过企业产品毛利率、以免税农产品为主要原材料生产产品毛利率分析，是否存在通过农产品虚增进项问题；通过对农产品收购发票票面进行核查，是否存在开具对象为经销农产品单位或个人，是否存在开具项目为非免税农产品问题。
评估指标：农产品抵扣进项税额比例＝农产品抵扣进项税额/当期全部抵扣进项税额。
农产品抵扣进项税额变动率=（本期农产品抵扣进项税额变动率-上期农产品抵扣进项税额变动率）/上期农产品抵扣进项税额变动率1.3 废旧物资发票未按规定抵扣虚开废旧物资发票：虚开数量、单价、抵扣税额分析方法：通过废旧物资发票抵扣税额占全部进项税额比例纵向，分析是否存在比例过高，通过废旧物资发票抵扣税额变动率，分析是否波动较大；通过废旧物资投入产出率分析是否农产品收购发票与农产品购进合同、货物出入库单据、支付等配比分析，是否存在虚开农产品收购发票问题，通过企业产品毛利率、以免税农产品为主要原材料生产产品毛利率分析，是否存在通过农产品虚增进项问题；通过对农产品收购发票票面进行核查，是否存在开具对象为经销农产品单位或个人，是否存在开具项目为非免税农产品问题。
评估指标：废旧物资抵扣进项税额比例＝废旧物资抵扣进项税额/当期全部抵扣进项税额。
废旧物资发票抵扣进项税额变动率=（本期废旧物资发票进项税额变动率-上期废旧物资发票抵扣进项税额变动率）/上期废旧物资抵扣进项税额变动率1.4 海关完税凭证未按规定抵扣海关完税凭证虚开：虚开数量、单价、抵扣税额。
分析方法：通过海关完税抵扣税额占全部进项税额比例纵向，分析是否存在比例过高，通过海关完税抵扣税额变动率，分析是否波动较大；通过海关完税凭证货物购进合同、货物出入库、货款支付分析有无实际采购业务，是否为虚开发票。
1.5 固定资产未按规定抵扣进项税额2007-2008年度固定资产项目抵扣了进项税额，固定资产以备品备件、低值易耗品抵扣了进项税额；2009年度不动产及其耗用的原材料等抵扣了进项税额；不属于2009年度实际采购的固定资产抵扣了进项税额。
分析方法：1.通过“在建工程”、“固定资产”、“工程物资”等科目分析借方发生额中是否存在不应抵扣进项税问题；2.通过“备品备件”、“低值易耗品”等科目分析2007-2008年度是否有购进金额较大或属于设备类的进项了抵扣。
3.通过“固定资产”、“在建工程”科目分析2009年是否属于不得抵扣的不动产项目并已抵扣进项税额。
4.通过“制造费用-维修费”与“固定资产”科目配比分析，维修费支出是否金额较大，是否有符合大修理资本化标准而直接进入当期费用并抵扣了相应进项税额。
5.2009年度抵扣固定资产是否属于2008年已购进并抵扣进项税额。
分析时注意增值税抵扣范围新旧政策变化及汶川地震灾区特殊抵扣政策。
1.6 非增值税应税项目抵扣进项税额用于非增值税应税项目的抵扣了进项税额。
分析方法：1.通过“存货”（原材料、备品备件、低值易耗品等项目）贷方对应科目分析，是否存在用于非增值税项目（在建工程、工程物资、职工福利等项目）未作进项转出的。
2.通过“其他业务收入”等科目分析营业税应税具体项目，是否有非增值税应税抵扣进项税额。
1.7 集体福利或者个人消费抵扣进项税额用于集体福利或个人消费的抵扣了进项税额。
分析方法：通过“应付福利费”、“管理费用-福利费”等科目，用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务是否抵扣进项税。
1.8 非正常损失未作进项税额转出2007-2008年度因自然灾害、保管不善等非正常损失的，是否作相应的进项税额转出；2009年度因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
分析方法：通过“营业外支出-非常损失”对应核查非正常损失的存货及相关的应税劳务是否存在未转出进项问题。
2.销项税额风险2.1 未及时或少确认销售收入。
以货易货交易未记收入的情况；以货抵债收入未记收入的情况；销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；销售收入长期挂帐不转收入的情况；将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。
分析方法：通过“库存商品”贷方对应科目分析是否存在以货易货、以货抵债未计收入为申报增值税情况；通过往来帐、产品出库记录、货物流等分析是否存在长期挂账不计收入；通过“预收账款”、“主营业务收入”、回扣推销等费用实际支付、“主营业务收入”等配比分析是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。
2.2 视同销售行为未按规定计提销项税额的情况。
将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。
分析方法：通过“产成品”流向分析，查看视同销售行为是否未计销项税额。
2.3 购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况。
收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。
分析方法：通过“其他应收款”、“股权投资”、“生产成本”及期间费用，分析是否存在以上疑点。
2.4 向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）未按规定缴纳增值税。
分析方法：通过“其他业务收入”及往来账等科目对比分析，是否存在价外费用未申报缴纳增值税的。
2.5 设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，未作销售处理。
分析方法：通过“库存商品”货物流向分析机构间货物移送，是否按照规定缴纳增值税。
2.6 应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳而未申报缴纳增值税。
分析方法：通过“其他业务收入”及“应交税金-应交税”科目，对比分析是否使用税种错误的情况。
2.7 增值税混合销售行为未按规定缴纳增值税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。
分析方法：通过“其他业务收入”、“应交税金-应交税”科目及合同，对比分析是否使用税种错误的情况。
2.8 兼营的非应税劳务的纳税人，未按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对不分别核算或者不能准确核算的，2007年度是否按增值税的规定一并缴纳增值税。
分析方法：通过明细科目查看对兼营的非应税劳务是否单独并准确核算收入、成本，如未单独核算或核算不准确，2007年度是否一并缴纳增值税。
2.9 免税货物未按规定核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。
分析方法：查看免税产品是否超过免税范围；免税产品前置条件是否发生变化；对于兼营免税产品的，分析收入、成本明细科目，分析免税产品是否单独核算，成本核算是否准确，免税产品涉及的进项税额转出是否按照税法规定进项转出。
3.相关税收政策1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）企业所得税通用风险分析指南1.收入类项目风险1.1 企业未就收入总额申报缴纳企业所得税。