房地产业税收风险分析
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产行业一直是国民经济的支柱产业之一。
随着社会经济的不断发展，房地产市场逐渐成熟，各种税收政策也在不断调整和完善。
房地产公司在经营过程中存在着诸多税务风险，如果不加以合理的控制和管理，就会面临着各种税务风险带来的经济损失和法律责任。
房地产公司必须认真对待税务风险，加强风险分析和控制措施，确保企业持续稳定的发展。
（一）税务风险分析1.土地增值税风险在房地产开发过程中，土地增值税是一个重要的税务成本。
房地产公司需要合理规划项目开发进度，以最大限度减少土地增值税负担。
应该对土地增值税政策进行及时的了解和分析，降低税务风险。
2.房产税风险房地产公司拥有大量的房产资产，因此面临着较大的房产税风险。
公司需要建立健全的资产管理制度，合理规划资产结构，降低房产税负担。
及时履行纳税义务，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
3.企业所得税风险房地产公司的企业所得税负担较重，同时企业所得税政策也较为复杂多变。
公司需要加强企业所得税风险的分析，确保纳税合规，避免因为税收违法而带来的处罚和损失。
4.其他税收风险房地产公司还面临着许多其他税收风险，如个人所得税、土地使用税、印花税等。
公司需要对这些税种的税务政策进行及时了解和分析，并建立相应的控制措施，降低税务风险。
（二）税务风险控制措施1.建立健全的税务管理制度房地产公司应当建立健全的税务管理制度，包括税务筹划、税务风险识别、税务合规等内容，确保公司在税务管理方面能够做到合规、规范和有序。
2.加强税务政策的研究和分析房地产公司应当加强对税收政策的研究和分析，及时了解新的税收政策和法规变化，以便及时调整自身的经营和管理策略。
3.加强会计核算和税务申报的合规性管理房地产公司应当加强会计核算和税务申报的合规性管理，确保公司能够按时、足额地完成各项税收申报，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
4.加强与税务机关的沟通和合作房地产公司应当加强与税务机关的沟通和合作，建立良好的合作关系，便于及时了解税务政策和法规变化，同时也能够及时与税务机关协商、沟通，解决税务问题，降低税务风险。
房地产企业涉税风险管控
房地产企业涉税风险管控随着国家税务部门对房地产企业税收管理法规的日益严格，房地产企业面临着越来越多的涉税风险。
为避免涉税风险带来的不良影响，房地产企业需加强风险管控，制定合理的税收管理策略，履行税务合规义务，确保企业的健康发展。
一、房地产企业税收风险主要有哪些？1、增值税风险：房地产开发企业和销售企业在房地产开发过程中，涉及的税收主要是增值税。
增值税会在建筑材料、人工劳务等环节出现，如果发票、账册记录等不符合要求，企业就可能存在增值税风险。
2、土地出让金风险：房地产企业在购买土地时需要缴纳土地出让金，如果企业未按规定计算土地出让金，就可能存在土地出让金缴纳不足的风险。
3、印花税风险：企业在进行房地产买卖、转让、租赁等交易时，需要缴纳印花税。
如果企业未按规定缴纳印花税，就可能面临印花税追缴等风险。
4、企业所得税风险：房地产企业在实际经营过程中需缴纳企业所得税，如果企业在企业所得税申报与缴纳过程中存在漏报、瞒报等情况，就可能面临企业所得税风险。
5、个人所得税风险：房地产企业在企业经营过程中，也可能涉及到个人所得税。
如员工福利待遇、合同签订提成等，如果企业未按规定向员工预扣预缴个人所得税，就会面临个人所得税缴纳不足的风险。
为了防范和控制房地产涉税风险，房地产企业可以采取以下措施：1、建立税务管理体系：建立完善的税务管理体系对企业具有重要意义。
税务管理体系应当明确企业税务管理的职责、权利、义务，以及税务管理部门的组织结构、管理流程等内容，同时建立起用于税务管理的信息系统和纳税人档案管理制度。
2、加强内部控制：内部控制是有效管理房地产涉税风险的关键之一。
企业需要建立合理的内部控制体系，包括完备的会计核算、财务管理、审批流程等，同时建立一套完善的内部控制标准和流程。
3、加强税收合规风险评估：企业需要定期进行税收合规风险评估，对企业运营过程中存在的税收风险进行检测和分析，及时发现和解决税收风险问题。
4、加强税务审核和备案管理：企业应加强对会计账簿记录的审核和审批，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。
房地产企业税收风险管理
房地产企业税收风险管理随着房地产市场的不断升温，房地产企业承担着巨大的税收风险。
为应对这些风险，合理规避税收风险、稳定企业运营、保证公司可持续发展已成为每一个房地产企业需要思考的问题。
本文将从税收风险的概念、税收风险的分类、房地产企业的税收风险及其管理策略几个方面详细进行分析。
一、税收风险的概念税收风险是指企业在税务管理过程中受到资金缺乏、法规变化、非预算支出等方面的影响，导致企业经营困难以及经济效益受到影响的概念。
简单来说，税收风险就是指企业在缴纳税金的过程中所面临的风险。
二、税收风险的分类（一）纳税人自身风险：主要包括逃税、偷税、漏税和误税等问题。
（二）税收政策风险：税制的变化或者政策的不确定性，可能会影响企业的税后利润。
（三）税务机关执法风险：政策随时可能调整、税务机关随时可能发现企业的税收问题，所以，税务机关执法风险也是需要关注的。
（四）税务诉讼风险：包括纳税人在税务处理中存在的纠纷以及税务诉讼的风险，这些风险都会影响到企业的日常经营。
三、房地产企业的税收风险（一）土地出让收入纳税地税机关会根据土地出让价格计算企业该承担的土地出让金税，而未按时和按规定缴纳所应缴纳的税款都将受到处罚。
因此，税务管理部门对于大量资金的纳税要求更为严格，房地产企业在土地出让时需要特别注意。
（二）浮动利润扣除浮动利润扣除，是企业缴纳企业所得税时的一种优惠政策。
房地产企业在享受浮动利润扣除时，应该非常注重细节，如核算收益因素的可靠性、计算方法的合理性等。
只有在条件具备的情况下，才能够充分发挥浮动利润扣除的优势。
（三）资本利得税的支付房地产企业在买卖土地和房产时都要纳税，而资本利得税是其中的一个环节。
如果企业的纳税方式存在问题，将面临罚款、利息、滞纳金等风险，对企业经济效益和发展可能带来不利影响。
四、房地产企业税收风险的管理策略（一）加强内外部税务管理企业应该做好内部税务管理和外部税务合规的工作，认真履行税务申报与缴纳等义务，定期召开税务培训讲座将公司员工的税务知识培训到位，监督员工税务行为合规。
房地产企业的税务风险管理研究
房地产企业的税务风险管理研究一、房地产企业税务风险的特点1. 复杂性高：房地产企业参与的交易涉及到土地出让、房地产开发、销售、租赁等多个环节，税务处理涉及到的税种、税率、税收政策等多种多样，税务处理的复杂程度较高。
2. 高风险性：房地产企业的税务处理可能涉及到大量的资金，一旦出现税收纳税遵从问题，将会给企业带来严重的经济损失，并且会对企业的声誉及经营规范产生严重的影响。
3. 受政策影响：房地产行业的税收政策一直都是国家政策的重点调控对象，政策的变化将直接对房地产企业的税务处理产生影响，加大了税务风险的不确定性。
二、税务风险管理的重要性房地产企业税务风险管理的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障企业利润：房地产企业的税务处理直接影响到企业的经营成本和利润水平，通过加强税务风险管理，能够有效控制成本，保障企业的利润。
2. 提升企业形象：税务合规是企业社会责任的重要组成部分，加强税务风险管理，能够提升企业的形象和声誉，赢得消费者和社会公众的信任。
3. 降低经营风险：税务风险是企业面临的一种经营风险，加强税务风险管理，能够降低企业的经营风险，提高企业的抗风险能力。
1. 加强组织架构：建立专门的税务管理部门，配备专业的税务人员，建立健全的税务管理制度，明确各部门的税务管理职责，推动全员参与税务管理工作。
2. 进行税务风险评估：定期对公司税务风险进行全面评估，了解企业在税务处理中可能面临的风险，及时发现问题和隐患，制定有效的风险防范措施。
3. 加强纳税合规：严格按照税收法律法规开展纳税活动，建立健全的会计核算和纳税制度，确保税收的完整性和准确性，避免发生漏税、逃税等违法行为。
4. 积极应对税收政策变化：密切关注国家税收政策的变化，及时调整企业的税务筹划和经营决策，合理规避税收风险，确保企业的经营稳健。
5. 强化内部控制：加强内部控制，规范企业的财务管理和税务处理流程，健全财务审核和监督机制，确保税收的合规性和可靠性。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。
在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。
税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。
1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。
政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。
2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。
税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。
3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。
4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。
二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。
2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。
4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。
5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。
房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。
本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。
1. 不熟悉税法政策。
房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。
2. 财务会计不规范。
房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。
3. 涉税业务复杂多样。
房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。
4. 涉及税收政策调整。
随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。
3. 建立健全税务筹划制度。
房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。
4. 团队合作，专业协助。
房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。
5. 合规合法经营。
房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。
6. 积极主动应对。
房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。
【注：字数未达2000，请审核后再补充】。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产公司是一个高风险高回报的行业，税务风险对于公司的经营和发展具有重要影响。
本文将从税务风险的来源、税务风险分析和控制措施等方面进行分析。
一、税务风险的来源1. 法律法规变化：税收法律法规的变化是税务风险的主要来源之一。
政府在调整房地产税收政策时，会对税收优惠政策进行调整，例如增值税、土地出让金等税费的调整，这些变化都会对房地产公司的经营产生影响。
2. 税务政策的执行：税务机关在执行税收政策时，可能存在不一致性或主观性，从而导致税务风险的产生。
例如税务机关对房地产公司的税务核查和纳税申报的认定标准的不统一，可能会导致公司被追缴巨额税款。
3. 纳税申报风险：房地产公司的财务核算和税收核算存在差异，若公司在纳税申报中存在错误或不合规行为，可能会引发税务风险。
例如对销售额、成本、抵扣等进行虚报或不合理抵扣，可能被税务机关认定为偷税漏税行为。
4. 外部环境变化：房地产市场的景气度、销售情况和政策环境的变化，都会对房地产公司的纳税情况产生影响。
例如外部环境导致公司销售业绩下滑，可能会导致税负增加，从而增加了税务风险。
二、税务风险分析针对房地产公司的税务风险，需要进行风险分析，以便及时发现风险，并采取相应的控制措施。
对于房地产公司而言，主要的税务风险包括但不限于以下几方面：1. 增值税风险：房地产公司开展销售、出租、购置房地产等相关业务，都涉及到增值税的征收。
对于增值税计算和抵扣的准确性要求较高，若公司在核算和申报中存在错误或不当行为，可能会导致增值税的风险。
2. 企业所得税风险：房地产公司在企业所得税申报中，需合理抵扣成本费用，同时需合理确定收入确认时点。
若公司在抵扣和确认方面存在问题，可能会导致企业所得税的风险。
3. 土地增值税风险：房地产公司涉及到土地的购置和转让，根据相关法规，可能需要缴纳土地增值税。
公司需合理计算土地增值税，若计算不准确或未及时缴纳，可能会引发税务风险。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施随着国家宏观经济的发展，房地产业也在快速发展，因此房地产公司也变得越来越重要。
然而，随着税务政策的不断调整和税法监管的加强，房地产公司税务风险也越来越高。
本文将从风险分析和控制措施两个方面来讨论房地产公司在税务方面的问题。
1.增值税风险房地产企业的业务以房地产交易为主，一般按照增值税规定计税，税率为5%或3%。
然而，房地产公司在涉及到大笔金额的房地产交易时，常常出现虚开增值税发票、采取不同的税率等行为，这种行为容易引起国家税务机构的注意，导致增值税逃税行为的处罚。
2.企业所得税风险房地产公司在企业所得税领域也存在风险。
由于房地产公司的运营状况受到市场波动的影响，企业的利润率往往较高，因此税务机关也会密切关注企业所得税的申报和缴纳情况。
同时，一些房地产公司存在少报收入、高估成本等行为，这些操作会导致企业所得税的缴纳不足或欠税，引起税务机关的追缴和处罚。
作为房地产开发的重要环节，土地的购买和开发对于房地产公司来说至关重要。
然而，土地增值税是土地交易中的一项必要费用，由固定税率和超额税率两部分组成。
在实际操作中，一些房地产企业为了降低开发成本，往往采取土地抵押或隐瞒土地增值等手段，这些操作容易引起国家税务机构的关注，导致土地增值税逃税行为的处罚。
1.完善内部控制体系房地产公司应该建立完善的内部控制体系，制定相应的制度和规范，确保各种税务问题得到及时和完整的掌控和处理。
同时，房地产公司还应该对财务、税务等各个环节的业务员进行培训和督促，提高员工对税务问题的了解和敬业精神。
2.合规经营房地产企业应该注重合规经营，严格按照国家相关的税收政策、法律法规进行操作，确保各项税款的及时申报和缴纳。
同时，房地产企业应该加强对供应商和客户的管理，杜绝任何形式的破坏税收秩序的行为。
3.税务审计房地产企业可以为自己的税务决策和方法经常进行审计，及时发现和解决存在的税务问题，减少税务风险。
同时，公司还应该和税务机关保持良好的沟通和联系，保持对税收政策的及时了解和对政策的反馈。
房地产行业税收风险案例
房地产行业税收风险案例一、土地增值税的“小心机”案例。
话说有个房地产开发商，叫大宏地产。
他们开发了一个超级大的楼盘，赚得盆满钵满。
在土地增值税清算的时候，他们动起了歪脑筋。
正常来说呢，土地增值税是根据增值额来计算税率的，增值额越高，税率就越高。
大宏地产为了少交税款，就想办法在成本上做手脚。
他们把一些和这个楼盘根本没啥关系的费用，比如说公司老板出去旅游的机票钱、在高级餐厅招待朋友的餐费，都一股脑儿地算进了楼盘的开发成本里。
这样一来，开发成本就被抬高了，增值额看起来就没那么多了。
可是呢，税务局的工作人员可不是吃素的。
在审查的时候，发现这些费用明显不合理。
比如说，那些旅游的费用，和楼盘建设能有啥关系？就像你不能说你买衣服的钱是为了盖房子一样。
大宏地产不仅要补缴土地增值税，还被处以罚款，真是偷鸡不成蚀把米。
二、房产税的糊涂账案例。
有个小型房地产公司，叫小利房产。
他们有一些用于出租的商铺。
按照规定，出租的房产是要交房产税的。
小利房产的财务人员可能是个迷糊蛋。
他们计算房产税的时候，不是按照租金收入来准确计算的。
比如说，他们和租户签订的合同里，除了正常的租金，还有一些什么物业费、设备维护费之类的费用。
这个财务人员呢，就把这些费用全都算进了租金里来计算房产税，觉得反正都是从租户那里收来的钱。
但实际上，按照规定，物业费和设备维护费是不能算进房产税的计税依据的。
税务局查账的时候发现了这个问题，小利房产不得不重新计算房产税，补缴税款。
就像你做数学题，把不该加的数字加进去了，最后答案肯定是错的。
三、企业所得税的虚报亏损案例。
阳光地产公司想在企业所得税上耍个小聪明。
他们这一年其实赚了不少钱，但是呢，为了少交税，就编造了一个虚假的亏损报表。
他们在财务报表里，虚报了很多成本和费用。
比如说，把一些还没有实际发生的营销费用也算进去了，还故意抬高了建筑材料的采购成本。
他们觉得这样就能把利润做成负数，就不用交企业所得税了。
税务局有一套严密的核查系统。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策一、税务风险的主要来源房地产企业所面临的税务风险主要包括以下几个方面：1. 税收政策的变化税收政策是一直在不断变化的，而对于房地产企业来说，税收政策的变化会直接影响到企业的经营成本和税负。
如果企业未能及时了解并适应政策变化，就有可能产生不必要的税收风险。
2. 企业自身经营管理问题企业在经营管理过程中，可能存在税务风险的问题，比如企业的凭证管理不规范、税收申报不及时、会计核算不准确等，这些都可能会导致税务风险的产生。
3. 税务法律的演变税务法律的演变是不可预测的，企业如果对税法的演变未能及时做好跟进，可能会触犯税法的规定而面临税务风险。
二、税务风险的解决对策1. 建立健全的税务管理制度房地产企业应建立健全的税务管理制度，明确税务工作的责任部门和责任人员，并且制定详细的税务管理程序，确保税务工作的规范性和及时性。
2. 提高内部税务风险意识通过开展内部员工的税务培训和教育，提高员工对税务风险的认识，增强税务合规意识，防范税务风险的产生。
3. 加强税务合规检查对企业经营管理过程中可能存在的税务风险问题进行定期检查，及时发现并解决税务问题，确保企业的税务合规。
4. 强化对税收政策的研究和跟踪房地产企业应建立完善的税收政策研究和跟踪机制，定期关注税收政策的变化，及时了解政策的最新动态，并且做出及时反应，避免因政策变化而导致的税务风险。
5. 保持良好的税务诚信在企业经营管理过程中，要保持良好的税务诚信，严格遵守税法规定，不得以各种手段规避税款，以免因税务违法行为而面临更大的税务风险。
三、税务风险管理的具体措施为了更好地降低税务风险，房地产企业可以采取以下具体的税务风险管理措施：1. 定期进行税务风险评估房地产企业应定期开展税务风险评估工作，对企业可能存在的税务风险问题进行全面评估，找出并分析税务风险的成因和影响，为采取有效的对策提供依据。
四、结语税务风险对房地产企业来说是一个不容忽视的问题，只有加强税务风险管理，积极解决税务问题，并且制定对策，才能降低税务风险，确保企业的健康发展。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施1. 引言1.1 背景介绍在这样一个繁荣的市场环境下，税务风险成为了房地产公司面临的一个重要挑战。
税务风险不仅可能对房地产公司的财务状况产生负面影响，还可能损害公司的声誉和信誉，甚至导致法律风险。
对于房地产公司来说，积极有效地分析和控制税务风险，是维护自身利益和发展的必要举措。
本文旨在对房地产公司的税务风险进行深入分析，探讨税务风险的来源和控制措施，提出有效的税务风险防范策略，并强调税收合规建设的重要性。
通过对税务风险的研究和探讨，帮助房地产公司更好地了解和应对税务风险，加强税务风险管理，促进企业可持续发展。
1.2 研究目的研究目的旨在探讨房地产公司在税务方面存在的风险，并分析其产生的原因。
通过深入剖析税务风险的来源和特点，可以帮助房地产公司更好地制定税务风险管理策略，减少税务风险对企业经营的影响。
通过研究税务风险的防范措施和建设策略，可以为房地产公司提供有效的税收管理建议，降低税收合规风险，增强企业竞争力。
研究的目的还在于强调税务风险管理对于房地产公司的重要性，引导企业重视税务管理工作，规范税收申报流程，提高税务合规水平，为企业未来的可持续发展奠定良好的基础。
1.3 研究意义房地产行业是我国经济的重要支柱之一，也是税收的重要贡献者。
随着房地产市场的不断扩大和发展，房地产公司税务风险日益凸显。
针对房地产公司税务风险的分析和控制成为当前研究的热点之一。
对房地产公司税务风险进行科学、全面的分析，有助于实现税收合规，提高公司经营效益，保障企业稳健发展。
本文旨在探讨房地产公司税务风险分析及控制措施，为房地产公司提供一些建设性的建议和指导。
通过分析税务风险的来源，制定相应的控制措施和防范策略，加强税务风险管理，推动税收合规建设。
本研究的意义在于提高房地产公司税务管理水平，减少税收风险，实现税收合规，推动行业的可持续发展。
通过本研究的实施，有助于更好地指导房地产公司税务风险管理工作，提高企业的竞争力和盈利能力。
房地产企业税收筹划风险及其应对措施
房地产企业税收筹划风险及其应对措施房地产开发企业所需要的资金数额巨大，现阶段各地区各部门根据“房住不炒”精神，优化金融资源配置，严防违规资金流入市场，而资金是房地产企业的命脉，而房地产建设周期和销售周期比较长，房地产行业的利润被压缩很大，因此房地产企业以后临的困难会越来越多，并且在整个项目周期内，经营活动涉及诸多环节，每个经营环节都需要大理的资金和人力，所以通过税务筹划降低企业税务成本，提升企业的资金周转率显得尤为重要，由于房地产行业所具有的这些特殊性，给其进行税收筹划提供了很大的空间。
一、房地产企业税收筹划存在的风险税收筹划存在政策风险、经营风险和法律风险。
税收筹划是企业一项关键的财务活动，分事前、事中、事后筹划，成功有效的税收筹划要求财务负责人要对整个框架有个清楚的认识，要清楚整个房地产企业的工艺流程，对工程节点要有准确的把握，而国家税法政策随着经济的发展一直在变动中，税收政策变化很快，但大多数财务人员缺乏对房地产行业特点的具体认知，在对政策的认识不足，理解不透，把握不准的风险。
如果分不清重点，盲目的税收筹划，可能因税务差异与税务部门产生纳税冲突，从而产生相关法律风险。
税收筹划应遵循成本效益原则，在进行税收筹划时，要进行成本效益分析，合理预测筹划成本和筹划收益，避免可能产生的经营风险。
如果筹划不当，产生偷税漏税的法律风险，可能对企业的信用产生很大的影响。
二、房地产企业税收筹划风险的应对措施（一）加强各方面管理税收筹划要从企业实际出发，加强内部控制管理，建立完善的财务体系。
加强内部财务管理，管理层要从意识上重视税务风险，加强对内部制度的管理，要由总经理牵头成立税收筹划小组，针对风险产生的原因，采取有效的预防和应对措施，把风险控制在可控范围内。
建立和完善内部监督机制，对于办税人员进行的税务培训，要进行分析和复核，以降低税收风险。
提高管理人员的财税水平，相关管理人员也应具备财税知识，要有财税风险的防范意识，及时掌握和运用国家的税收法规，对公司的税收风险进行及时的回避。
房地产企业涉税风险管控
房地产企业涉税风险管控随着我国房地产市场的发展，房地产企业在经营过程中面临着各种税务风险。
税务风险涉及税收政策变化、税务管理不规范、税收违法行为等多种因素，对企业经营造成了一定的影响。
房地产企业需要重视税务管理，加强税收风险管控，确保企业经营合规、稳健。
本文将对房地产企业涉税风险进行分析，并提出相应的风险管控对策，以期为房地产企业的税务管理提供一定的指导。
一、房地产企业涉税风险分析1. 税收政策变化风险房地产业作为国民经济的重要组成部分，受到了多项税收政策的影响。
政府对于房地产市场的调控力度不断加大，税收政策也在不断变化。
税收政策的变化可能会影响到房地产企业的税负水平，增加了企业的税务风险。
2. 税务管理不规范风险在房地产企业的经营过程中，有可能存在税收管理方面的不规范行为，如会计核算错误、报税逾期等问题，这些不规范的行为可能导致企业税务风险的增加。
3. 税收违法行为风险在房地产企业经营中，由于税收政策的变化和税务管理不规范，企业有可能涉嫌违法行为，如逃税、偷税漏税等行为，这些行为会给企业带来严重的法律和经济后果。
1. 加强对税收政策的研究和跟踪房地产企业应建立健全的税务政策研究机制，密切关注税收政策的变化，及时了解国家对房地产业的最新税收政策，为企业的税收规划和经营决策提供参考。
2. 健全内部税务管理制度房地产企业应加强内部税务管理制度的建设，明确税务管理的责任主体和工作程序，规范税务管理的各项流程，加强内部审计和监督，确保税收申报和缴纳的准确性和及时性。
3. 提高税务风险意识房地产企业应加强员工的税收法规培训，提高员工对税务风险的认识和意识，做到依法纳税，杜绝违法行为的发生。
4. 强化税务合规管理房地产企业应建立起科学、完善的税务合规管理体系，明确责任、规范操作，加强过程监控，确保企业的税收合规性，避免税务风险的发生。
5. 积极应对税收政策变化房地产企业在面对税收政策变化时，要及时进行调整和应对，合理规划企业的经营活动，确保企业能够适应新的税收政策环境，减少税收政策变化对企业经营的不利影响。
房地产公司税务风险分析报告
房地产公司税务风险分析报告1. 引言房地产业是我国经济中的重要支柱产业之一，然而，房地产公司在运营过程中往往会面临各种税务风险。
本报告将对房地产公司可能面临的税务风险进行分析，并提出相应的风险应对策略。
2. 房地产公司税务风险分析2.1. 业务模式风险房地产公司的核心业务是房地产开发和销售，涉及到土地使用税、契税、印花税等多个税种。
然而，对于一些不法经营者来说，他们可能会采取一些非法手段来规避税务，比如虚报房地产交易金额、偷逃税款等。
房地产公司需要加强对合作伙伴的尽职调查，确保合作伙伴的合法性和诚信度，避免与不法行为者合作，从而降低业务模式风险。
2.2. 基础设施建设风险为了提高房地产项目的竞争力，很多房地产公司会经营基础设施建设项目，比如道路、桥梁、给排水系统等。
然而，基础设施建设项目往往需要投入大量的资金，并且存在长期运营风险。
房地产公司需要在项目筹划阶段就对基础设施建设项目进行全面的可行性研究和风险评估，合理规划项目资金，并制定相应的税务筹划措施，以降低基础设施建设风险对税务的影响。
2.3. 跨地区经营风险很多大型房地产公司会跨越不同的地区从事房地产开发和销售业务，这就涉及到不同地区的税收政策和税负差异。
房地产公司需要及时了解各地税务政策的变化，制定相应的税务筹划方案，合理规避跨地区经营风险。
2.4. 合规风险房地产公司在日常经营过程中，需要遵守一系列税务法规和规定，比如纳税申报、缴税、账务处理等。
然而，由于业务复杂性和税务政策的频繁变化，房地产公司可能存在对新法规的不熟悉、纳税申报漏报错报等合规风险。
为了降低合规风险，房地产公司应加强对税务政策的研究和了解，建立健全的内部控制制度，确保税务风险的及时识别和控制。
3. 税务风险应对策略3.1. 建立风险管理团队房地产公司应建立专门的风险管理团队，负责对税务风险进行分析和评估，制定相应的风险应对策略，并监测执行情况。
该团队应由财务、法务和税务方面的专业人士组成，确保风险管理措施的全面性和合规性。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产行业的发展，对于房地产企业的税务筹划和税务风险分析也显得越来越重要。
税务筹划是指企业通过合理的税收安排，遵守相关法律法规的前提下，最大程度地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
而税务风险分析则是指企业对于重要的税务问题制定与实施有效的风险管理措施，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
下面从税务筹划和税务风险分析两方面来进行分析。
一、税务筹划1. 合理的企业结构房地产企业可以根据自身的实际情况，选择合适的企业结构，以达到最佳的税务筹划效果。
比如可以将房地产企业转型为资产管理公司或房地产租赁公司，以减少所得税等税种的税率。
房地产企业应该合理控制自身的资本结构，即合理规模的债务和股权比例。
对于资本结构的优化，可以通过追求长期债务融资，采用股权多样化、分散化等方式来实现。
3. 合理的优惠政策房地产企业可以通过合理利用优惠政策来降低企业的税收负担，比如可以享受地方税收优惠政策等。
4. 合规运营企业要积极遵守相关税收法律法规，并实行内部控制，规范企业运营行为，协调公司的财务和税务部门，处理所有的税务问题，以避免不必要的税收风险和法律风险。
二、税务风险分析1. 审慎处理税务合规房地产企业应该审慎处理税务合规问题，积极主动申报税收缴纳，及时纠正和补正税务问题，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
2. 确保财务和税务信息的一致性房地产企业应该确保公司的财务和税务信息的一致性，采用ERP等电子化技术，提高财务和税务信息的准确性和及时性。
3.避免合同漏洞房地产企业在合同签订时应该仔细审查合同条款，避免合同漏洞和隐性税收。
4. 健全税务管理制度房地产企业应该健全自身的税务管理制度，建立完善的内部控制体系，加强对税务问题的管理和监督，及时发现和处理企业的税务风险。
总之，税务筹划和税务风险分析对于房地产企业的发展具有很大的意义。
房地产企业应该将税务筹划和税务风险分析纳入到企业运营战略中，积极寻求税收优惠政策，建立健全的财税管理体系，降低税务风险和税务诉讼风险，提高企业的市场竞争力。
房地产业税收风险分析
房地产业税收风险分析房地产业税收是地方财政收入的主要来源.2014江西省地税局房地产业税收实现征收数为412.4亿元，占地税全部总收入的比重达到33.4％,房地产业税收在地方财政收入中可谓举足轻重。
而与之同步增长的是近年来，房地产业税务违法、违章越来越多，金额越查越大.究其原因,与很多因素有关，既有房开企业由于销售不景气资金紧张，为达到延迟纳税的目的或企业为了追求利润最大化而形成的税收风险，又有税务人员惰于怠政而形成的执法风险。
那么房地产业到底有哪些税收风险点？一般来说,一个房地产项目在时间流程上主要包括土地获取、规则设计、融资、建筑施工、房屋销售、项目清算六大环节,笔者结合税收工作实践，对房地产企业这六大环节之中，主要存在的风险点予以归纳和分析。
一、在土地取得环节存在的主要风险点1、以收购股权方式取得的土地使用权，根据评估价值入账的风险。
房开企业通过股权收购方式获取土地使用权，税务机关应重视收购后土地成本的计量。
从账务处理来看，土地评估增值部分无法在股权交易过程中得到账面确认,交易行为属于股权投资，而非土地使用权交易.因此，账务处理上，溢价支出仅能计入相关投资成本,而不能将溢价支出计入土地成本.也就是说如果房开企业按经评估确认后的价值确定有关资产的成本，将无形资产评估增值部分计入土地成本,就会存在少缴土地增值税和企业所得税的风险.2、虚增拆迁安置费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税的风险.拆迁款这种不要发票的成本容易造出来，正是出于这种原因，房开企业多采用虚列拆迁补偿费,虚增成本的方法达到少缴税款的目的。
主要手法是虚增拆迁户数，多列拆迁补偿费或虚增补偿金额存在较大风险。
例如有新闻媒体报道,某地百余官员联手拆迁户借全运会套取3亿补偿款。
违规抢建房屋,“空挂户”造假，变更用地性质……在大规模农村土地征收拆迁过程中,一些基层领导干部、公职人员与拆迁户联手造假，非法套取国家巨额资金.辽宁省多家法院近日审理的沈阳拆迁腐败窝案揭开了套取国家征地补偿款黑幕。
房地产企业税收风险应对案例
房地产企业税收风险应对案例咱就说有这么个房地产企业，叫阳光地产（化名啊），那可是在当地小有名气，房子盖得不少，楼盘一个接一个的。
但是呢，这企业啊，在税收方面可就有点迷糊，差点就踩了大坑。
一、风险一：土地增值税清算不及时。
阳光地产有个大项目，都已经交房好几年了。
按规定呢，这土地增值税该清算一下了。
可是企业的财务部门，就跟把头埋在沙子里的鸵鸟似的，觉得拖着就没事。
为啥拖着呢？财务经理老王心里打着小算盘。
他觉得清算土地增值税太麻烦了，要整理各种资料，什么成本费用的明细啦，销售数据啦，而且他还担心这一清算，要交一大笔税，公司资金流会紧张。
税务机关可不是吃素的呀。
人家有大数据监测呢。
很快就发现这个项目早就达到清算条件了，就给阳光地产发了通知，要求限期清算。
这时候阳光地产可慌了神儿了。
如果不按时清算，那可是有滞纳金的，就像每天在往外掏钱打水漂一样。
应对办法：老王没办法，只能硬着头皮上。
他赶紧召集手下的小会计们，加班加点地整理资料。
把土地成本、建筑安装成本、开发间接费用等各种成本一项一项地核对清楚。
销售方面，又重新梳理了每一套房子的销售价格、销售时间，确定可以扣除的项目。
经过一番折腾，总算把土地增值税算清楚了。
虽然交了不少税，但是也避免了更严重的滞纳金处罚。
从这以后啊，老王就不敢再拖着不清算了，还专门设了个提醒，只要项目一达到条件，就立马着手清算的事儿。
二、风险二：企业所得税预缴不足。
阳光地产在开发新楼盘的时候，对企业所得税预缴那是满不在乎。
按照规定，房地产企业在取得预售收入的时候，就得按照一定的比例预缴企业所得税。
可是销售部门为了冲业绩，经常搞一些促销活动，像什么“首付分期”啦，“预订送家电”之类的。
这就导致财务部门收到的预售款数据乱七八糟的。
再加上财务人员没有及时和销售部门沟通，对预售收入的统计不准确，预缴的企业所得税就少得可怜。
税务机关在进行例行检查的时候，就发现了这个问题。
这就好比你去参加一场考试，你以为自己考得还不错，结果老师一对答案，发现你好多题都做错了。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、房地产公司税务风险分析1. 投资性房地产计税房地产公司通常会持有一定数量的投资性房地产，如果投资性房地产计税不当，就会面临税务风险。
投资性房地产的计税方式有多种，包括企业所得税、城市维护建设税等。
若对这些税费缴纳不规范，就可能面临罚款等风险。
2. 资金流动性导致的税务风险房地产公司在经营过程中，涉及大量的资金流动，若资金流动性管理不善，就会面临资金监管不力、造成资金周转不灵等问题，进而引发税务风险。
3. 房地产销售税收政策房地产开发公司在房地产销售过程中，需要遵循相关税收政策，如增值税政策、土地增值税政策等。
如果在销售过程中不遵守相关政策，就会面临税务风险。
4. 不动产税务风险房地产公司作为不动产的持有者，需要按照规定的税制缴纳不动产税。
若在税务申报、缴纳等过程中存在问题，就会面临不动产税务风险。
1. 建立健全税务管理制度房地产公司应建立健全的税务管理制度，包括明确税务管理责任部门和人员、建立内部税务审计制度、规范税务管理流程等，以确保税务工作的顺利进行。
2. 加强财务报表核对房地产公司应在每个财务周期结束后进行财务报表核对工作，以确保财务报表的真实性和准确性，避免因财务报表错误导致的税务风险。
3. 定期进行税务培训为了提高员工对税务工作的认识和应对税务风险的能力，房地产公司应定期组织员工进行税务培训，使他们能够了解税法最新政策、熟悉税务操作流程等。
4. 积极配合税务机关检查房地产公司应积极配合税务机关的检查和核查工作，如对于不动产的评估、不动产税费缴纳等，主动配合税务机关的工作，确保税务工作的合规性。
5. 设置税务风险预警机制房地产公司应建立税务风险预警机制，包括监控投资性房地产计税、资金流动性、销售税收政策等方面的风险，及时发现并采取对策。
6. 寻求专业税务顾问的帮助房地产公司在税务工作中可寻求专业税务顾问的帮助，以协助设置税务管理制度、规范资金流动、指导税收政策遵守等，从专业角度帮助公司应对税务风险。
房地产企业税务风险管理及解决对策
房地产企业税务风险管理及解决对策随着房地产市场的不断发展和壮大，房地产企业也面临着越来越多的税务风险。
税务风险一旦发生，将给企业带来严重的经济损失和法律风险。
房地产企业应当加强税务风险管理，提前预防和解决税务问题，保障企业的稳健发展。
本文将探讨房地产企业税务风险的特点及解决对策。
一、房地产企业税务风险的特点1. 复杂的税收政策房地产行业的税收政策非常复杂，包括土地增值税、企业所得税、个人所得税等多个层面。
不同税收政策之间存在交叉影响，需要企业具备丰富的税务知识和经验才能正确处理。
2. 高风险的税务审查房地产企业通常涉及大量的资金流动和复杂的交易结构，容易引起税务机关的关注。
一旦发生税务审查，企业将面临严格的查账和审计，可能导致税务风险的暴露。
3. 容易受到地方政府政策变动的影响房地产行业受到地方政府政策的直接影响，税收政策和地方政府的政策密切相关。
地方政府政策的变动可能导致企业原有的税收规划失效，造成税务风险的增加。
二、房地产企业税务风险的解决对策1. 加强税务合规管理房地产企业应当建立完善的税务合规管理制度，确保企业在税收方面符合法律法规的要求。
企业可以招聘专业的税务人员，或者委托专业的税务机构进行税务合规管理，并定期进行内部审核，确保企业的税务合规性。
2. 提前做好税务风险评估房地产企业应当做好对税务风险的提前评估，包括对税收政策、税务审查、地方政府政策等方面进行全面的评估和分析，识别税务风险，并制定相应的风险应对方案。
3. 及时调整税收筹划随着税收政策和地方政府政策的变化，房地产企业应当及时调整税收筹划方案，确保企业在合法的范围内减少税务负担。
企业可以根据税收政策的变化，及时进行税收筹划，寻求合法减税的方法和途径。
4. 建立健全的税务风险应对机制房地产企业应当建立健全的税务风险应对机制，包括规范的风险排查、应急处置和事后追踪等措施，确保一旦出现税务风险能够及时应对和解决。
5. 积极主动配合税务机关当税务机关对企业进行税务审查时，企业应当积极主动地配合税务机关进行核实和调查，提供相关的证据和材料，尽量减少税务风险的暴露和扩大。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 税收政策风险：房地产税收政策是非常复杂和频繁变化的，政策的调整会对房地产公司的应纳税额产生影响。
不同地区的税收政策也存在差异，需要房地产公司及时了解并适应。
2. 税务合规风险：房地产公司需要依法纳税，税务合规是企业的基本义务。
由于财务数据复杂、发票的真实性等原因，存在漏报、瞒报、偷税漏税等情况，容易导致税务风险。
3. 减免税风险：房地产公司在享受税收减免政策时，需要符合一定的条件。
如果企业未能符合相关的条件，可能面临税务风险，需要缴纳相应的税款。
4. 偷漏税风险：由于房地产公司涉及众多的交易和资金流动，容易出现偷漏税行为。
在土地购买、市政建设等环节，可能有虚开发票、假交易等行为。
5. 文书准备不全风险：税务部门对企业的税收调查往往需要企业提供大量的相关文书和资料，如果企业文书准备不全或者错误，容易造成不良影响，增加税务风险。
二、税务风险控制措施1. 加强政策学习：房地产公司需要密切关注税收政策的变化，及时学习和了解最新的相关规定。
在经营决策中充分考虑税收政策的影响，预测可能的税务风险。
2. 健全税务管理制度：房地产公司应建立完善的税务管理制度，规范企业的税收流程，确保企业依法纳税。
制度包括发票管理、账务凭证管理、纳税申报等方面的规定。
3. 聘请专业税务咨询：房地产公司可以聘请专业的税务咨询机构，提供相关的咨询服务。
这样可以增加企业对税收政策的了解和掌握，规避税务风险。
4. 内部审计：房地产公司应建立健全的内部审计制度，及时发现和纠正企业内部存在的税收问题。
通过内部审计，可以减少税务风险，并提高企业的自身管理水平。
5. 加强员工培训：房地产公司应加强对员工的税收法规和政策的培训，提高员工对税务合规的重视程度。
员工应具备一定的税务知识，能够正确申报税款，减少税务风险的发生。
房地产公司的税务风险主要包括税收政策风险、税务合规风险、减免税风险、偷漏税风险和文书准备不全风险等方面。
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房地产业税收风险分析房地产业税收是地方财政收入的主要来源。
2014江西省地税局房地产业税收实现征收数为412.4亿元，占地税全部总收入的比重达到33.4%，房地产业税收在地方财政收入中可谓举足轻重。
而与之同步增长的是近年来，房地产业税务违法、违章越来越多，金额越查越大。
究其原因，与很多因素有关，既有房开企业由于销售不景气资金紧张,为达到延迟纳税的目的或企业为了追求利润最大化而形成的税收风险，又有税务人员惰于怠政而形成的执法风险。
那么房地产业到底有哪些税收风险点？一般来说，一个房地产项目在时间流程上主要包括土地获取、规则设计、融资、建筑施工、房屋销售、项目清算六大环节，笔者结合税收工作实践，对房地产企业这六大环节之中，主要存在的风险点予以归纳和分析。
一、在土地取得环节存在的主要风险点1、以收购股权方式取得的土地使用权，根据评估价值入账的风险。
房开企业通过股权收购方式获取土地使用权，税务机关应重视收购后土地成本的计量。
从账务处理来看，土地评估增值部分无法在股权交易过程中得到账面确认，交易行为属于股权投资，而非土地使用权交易。
因此，账务处理上，溢价支出仅能计入相关投资成本，而不能将溢价支出计入土地成本。
也就是说如果房开企业按经评估确认后的价值确定有关资产的成本，将无形资产评估增值部分计入土地成本，就会存在少缴土地增值税和企业所得税的风险。
2、虚增拆迁安置费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税的风险。
拆迁款这种不要发票的成本容易造出来，正是出于这种原因，房开企业多采用虚列拆迁补偿费，虚增成本的方法达到少缴税款的目的。
主要手法是虚增拆迁户数，多列拆迁补偿费或虚增补偿金额存在较大风险。
例如有新闻媒体报道，某地百余官员联手拆迁户借全运会套取3亿补偿款。
违规抢建房屋，“空挂户”造假，变更用地性质……在大规模农村土地征收拆迁过程中，一些基层领导干部、公职人员与拆迁户联手造假，非法套取国家巨额资金。
辽宁省多家法院近日审理的沈阳拆迁腐败窝案揭开了套取国家征地补偿款黑幕。
记者调查发现，沈阳在征地拆迁过程中，共计3亿余元征地补偿款被非法套取。
二、在规划设计环节存在的主要风险点1、有的房地产企业在进行纳税筹划时会虚开规划设计费，主要目的是逃避缴纳土地增值税和企业所得税。
这些虚开的发票由于没有真实的业务支撑和资金流水佐证，很容易被税务机关查处，给企业会带来潜在的风险。
2、境外的规划设计费没有代扣代缴税金风险。
部分房地产企业会遇到支付境外设计费的问题，根据相关税收法规的规定，支付境外设计费需要代扣所得税，如果没有约定，又没有代扣代缴的，那税务机关只能把这个税款算到房地产公司头上，由房地产公司来承担，房地产公司承担的这部分税款又不能在所得税前扣除，房地产公司就亏了。
三、在融资环节存在的主要风险点1、房地产企业向自然人融资的现象很普遍，因此而产生的高息利息支出，一般都无法取得正规发票，在向自然人支付利息时会存在未代扣代缴个人所得税风险。
2、房地产企业与股东及其他关联方资金往来未支付利息，或利息畸低，这也不符合独立交易原则。
存在将开发房地产利润转移，造成房地产开发项目低利润或微利和逃避利息收入营业税和个人所得税的风险，税务机关有权核定或在该业务发生的纳税年度起10年内调整其利息收入，补征税款并加收滞纳金。
3、企业借给自然人股东超过1年以上的借款，根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，其适用条件并没有企业必须盈利这一前提。
因此，凡纳税年度终了后，股东向企业的借款既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款即可视为企业对个人投资者的红利分配，并依据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
存在被认定为股息、红利分配需要缴纳20%的个税风险四、在工程建设开发环节存在的主要风险点1、虚开建安发票，加大建安支出，偷逃土地增值税和企业所得税。
房地产成本构成中，排第一位的是建安成本，有些房开企业为达到偷逃土地增值税的企业所得税的目的,虚开建安发票。
房地产开发企业涉及的行业较多，一个项目的开发包括设计、建筑施工安装、加工业、建材商贸、房屋销售代理业、广告、物业管理等诸多部门。
不仅使房地产企业的财务日常处理票据的工作量大、成本核算也容易混乱，也给房地产企业虚增成本带来了可乘之机。
利用建安发票虚列成本，签订虚假合同、协议，虚列、多列或重复列支成本费用。
签订虚假单项合同，取得虚开发票，提高建安工程费用；利用关联关系虚增成本转移利润，从关联企业购进材料，向关联企业发包或分包工程，人为提高材料价格或建安费用；采取包工不包料方式发包工程，并在开发企业提供的材料、水电和其他物资已凭发票计入开发成本的情况下，让施工企业按劳务费和材料价款的合计金额再次开具发票，并负担其多开部分的税款，重复列支开发成本。
房地产公司只要支付少量的营业税及附加，便可偷逃25%的企业所得税和土地增值税。
这样的所谓的“筹划方案”表面看起来操作简单，效果明显。
但实际上，这不是真正的税务筹划，这就是典型的打着筹划之名行偷税漏税之实。
这样的“筹划”方案给企业埋下了偷税的潜在定时炸弹，会把企业和老板带进“阴沟”里,存在较大风险。
2、纳税人不缴纳或者不足额、或不按规定时间缴纳城镇土地使用税和建安合同印花税存在风险。
五、在销售环节存在的主要风险点1、取得预售收入(包括定金、诚意金)没有按规定及时申报纳税。
房地产开发企业在开发、销售商品房过程中，以各种名目收取的认筹款、诚意金、意向金、订金、看房费等以及销售购房卡、选房卡、VIP卡等取得的款项，都是为了购房者购房时获得房屋的优先购买权或者在房价上享受一定的优惠，其性质均属于预收性质的款项。
部分纳税人在申报环节未将上述收入及时申报纳税，产生风险。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条和第二十五条规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2、没有按照规定的预征率预缴土地增值税。
江西省土地增值税按销售收入附征，附征率为:普通住房1%、非普通住房3%、商铺5%,纳税人利用税务人员的惰于怠政，在销售非普通住房和商铺时都按普通住房1%的预征率预缴土地增值税，或少申报非普通住房和商铺,多申报普通住房。
为了达到延迟纳税或少缴税款的目的，许多房地产开发企业使尽浑身解数，各出“高招”。
3、销售合同(发票)为阴阳合同(发票)，未如实申报收入。
这部分风险主要体现部分小型房地产开发企业，打着为购房户节税的幌子，进行所谓的纳税筹划，签订阴阳合同，少申报收入以达到偷逃国家税收的目的。
4、银行按揭方式销售开发产品，开发企业在收到首付款后，银行按揭到账款未按规定时间计入收入申报缴税。
将收到的按揭款项以银行贷款的名义记入往来账户，不计收入，以达到延迟纳税的目的。
5、委托代理销售。
采取委托方式销售不动产主要有以下四种方式（1）支付手续费方式；（2）视同买断方式；（3）基价并实行超过基价双方分成方式；（4）包销方式。
上述四种方式，前三种是代销，属于代理的范围。
风险点主要看代销是否按规定进行纳税申报，关键是看签订合同的销售主体是谁，有的房地产企业把代理佣金冲减计税收入，造成少缴营业税和企业所得税等风险。
6、以房抵工程款和分房给股东存在的税收风险。
实际操作中房地产开发公司为弥补资金短缺，通常以部分商品房抵付施工单位工程款。
在账务处理上，将售房收入直接计入“应付账款”等往来科目，抵减应付工程款；分房给内部股东个人的业务在申报纳税的时候计税依据往往又会偏低，没有按市场公允价格申报纳税，产生少缴营业税金及附加、企业所得税、土地增值税等及未代扣代缴个人所得税风险。
7、装修收入没有申报纳税。
随着房地产市场以“居住”为购买目的的购房者所占比例越来越大，这部分人不但关注房价，也关心住宅的舒适程度，于是精装修小区越来越受到青睐。
房地产企业在销售精装房时将房屋销售行为分解为房屋销售与房屋装修两项行为，分别与购房人签订房屋销售和装修合同，分别收取价款，以达到少缴税款的目的。
对于这种销售精装房行为，只要房屋装修行为发生在房屋产权过户前，其取得的装修收入应按“销售不动产”缴纳营业税、土地增值税等地方各税。
其装修费用可以计入房地产开发成本。
8、销售人员和企业高管的个人收入没有全额缴纳个人所得税。
房地产企业为奖励员工，以研讨会、工作考察、出外培训等多种形式，组织员工进行国内、国外旅游，也就是平时所称的“奖励旅游”。
这一块收入在扣缴个人所得税时企业往往不会统计进工资薪金所得计税。
按照现行个人所得税法律法规有关规定：企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费等对个人实行的奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
9、售后回租（包租）业务存在的税收风险。
这种方式比较隐蔽，税务人员关键要看纳税人是否按销售价格全额申报纳税，有无将回租（包租）租金冲减收入或直接扣除租金签订合同价款，少计售房款，逃避纳税现象。
六、在清算环节存在的主要风险点1、完工项目长期不进行完工税款清算。
《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》明确规定了清算缴纳企业所得税应视为已完工项目的三种情形，《土地增值税清算管理规程》也明确了土地增值税清算管理规程的条件，但大部分房地产企业利用种种手段钻政策的“空子”，迟迟不进行决算，或留下一两套“尾房”致使整个项目不能决算，不按要求办理申报清算企业所得税和土地增值税款，以达到延迟纳税的目的。
2、在清算环节会发现，有的企业取得的发票不合规，如发票出具方与合同方、收款方不相符或购买虚假发票虚增成本。
这就需要税务人员利用互联网仔细甄别，并核对企业是否有点对点支付款项凭证。
房地产业税收风险的存在，是税务机关做到应收尽收与企业纳税筹划的博弈过程。
企业作为市场经营的利益主体,其目标是追求企业经济利益的最大化。
因此,企业自然希望能少纳税甚至不纳税,总是想方设法减轻自己的税收负担。
,而税务机关则尽可能保证国家税款的应收尽收和及时征缴入库。
因此,企业纳税人与税务机关税收征纳的博弈客观存在。
在这个过程中对于税务机关来说, 由于二者之间的信息不对称，税务机关无法准确掌握企业所有真实的纳税信息。
因此税务机关在博弈中处于不利地位。
那么税务机关怎样才能化解房地产业税收风险，做到应收尽收呢？笔者认为主要应从以下几个方面入手：一、将风险管理理念引入我国税收管理中，变事后打击为事前监控，变被动管理为主动服务，使有限的税务管理资源得到最大限度的发挥。