应收预收应付账务处理
应收应付会计做账流程
应收应付会计做账流程应收应付会计是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动、应收账款和应付账款的管理等方面。
正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
下面将介绍应收应付会计的做账流程。
首先，应收账款的做账流程。
企业在销售产品或提供服务后，客户需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应收账款。
应收账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 开具发票，在销售产品或提供服务后，企业需要及时开具发票，明确客户应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将开具发票的信息及时登记到应收账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 催款管理，对于逾期未付款的客户，企业需要及时进行催款管理，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户支付欠款。
4. 核对账款，定期对账款进行核对，确保账款信息的准确性，及时发现并处理账款异常情况。
其次，应付账款的做账流程。
企业在购买产品或接受服务后，需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应付账款。
应付账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 接收发票，在购买产品或接受服务后，企业需要及时接收到供应商提供的发票，明确应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将接收到的发票信息及时登记到应付账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 确认账款，对于供应商提供的发票信息进行确认，确保发票信息的准确性，及时处理发票异常情况。
4. 付款管理，按照付款期限及时向供应商支付应付账款，确保按时足额支付款项。
以上就是应收应付会计的做账流程，正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
希望以上内容对您有所帮助。
【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
三种方法
1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。
（我认为这样做最简单）
2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。
（不过供应商都记应付，销售商都记应收）
3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。
（可以这么做）这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。
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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是
专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
应收应付款清算的会计账务处理流程
应收应付款清算的会计账务处理流程借：应付账款/其他应付款/其他无法支付债务贷：营业外收入退还实收资本借：实收资本贷：银行存款分配剩余利润：借：利润分配——未分配利润盈余公积贷：银行存款/库存现金/库存商品/其他资产应交税费——应交增值税——销项税额（如有）借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：未交增值税如账面非债权、待摊类资产余额非零，且既不直接作为实物分红，也不对外处置，则应编制分录（公司注销时经常会遇到此类奇葩事件）：借：资产类科目贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出清理完成以后理论上公司账面只余少量已做进项转出的库存商品和剩余所有者权益。
缴纳相关税费（增值税、企业所得税、利润分配个人所得税）通常即可顺利注销。
若企业经营不善或者需要进行业务调整的时候，就会进行清算。
清算之后一般会有应付账款的产生，那么公司清算应付账款的会计分录该怎么做？清算应付账款的会计分录借：应付账款贷：营业外收入企业追收应收账款的方式如下：一是企业内部人员催收；如果采用企业内部处理，企业人员对客户的信息最了解，能够与客户保持直接的联系，及时对欠款做出反应。
但是，企业内部的人员与债务的追回与否没有直接的奖惩办法，导致机会成本上升、影响商业信誉，最终导致帐款的收回无保障。
二是委托律师事务所进行催收。
从债务追收的成功率来讲，企业越来越倾向于寻找专业的律师事务所为其代理债务追收。
师事务所为其代理债务追收,原因如下：1、专业律师充当了债务人与债权人之间的“润滑剂”作用。
有时，企业不愿与债务人面对面的商讨，以至于造成双方的不快，导致欠款更加难以收回；2、专业的律师事务所一般具有资信调查的能力和强大的追收网络，前期能够对企业的欠款做科学分析，并且向企业提供可行性的债务追收方案。
一、应收账款的诉讼时效是多久应收账款的诉讼时效是三年，自知道或应当知道权利遭受侵害之日起计算。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，企业对应收帐款的追收应在诉讼时效内进行。
2020年初级会计实务考试 第31讲 应付及预收款项
第二节应付及预收款项考点2：应付账款（★★）（一）应付账款概述应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付给供应单位的款项。
【提示】在“货到单未到”的情况下，企业应将应付账款暂估入账，待下月初用红字冲销。
（二）发生与偿还应付账款1.发生应付账款：借：生产成本、管理费用【接受劳务】材料采购、在途物资、原材料、库存商品【购入物资】应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.偿还应付账款或开出商业汇票抵付：借：应付账款贷：银行存款（偿还）应付票据（以商业汇票抵付）【教材例3-4】甲企业为增值税一般纳税人。
2×19年6月1日，从A公司购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元；同时，对方代垫运费1000元、增值税税额90元，已收到对方开具的增值税专用发票。
材料验收入库（该企业材料按实际成本进行日常核算），款项尚未支付。
7月10日，甲企业以银行存款支付购入材料相关款项114090元。
甲企业编制会计分录如下：（为方便同学们系统掌握，下面将甲企业与A公司的会计分录对比讲解）甲企业A公司（1）确认应付账款：借：原材料101000应交税费——应交增值税（进项税额）13090贷：应付账款——A公司114090（1）确认应收账款：借：应收账款——甲企业114090贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000银行存款 1090（2）偿还应付账款：借：应付账款——A公司114090贷：银行存款114090（2）收到账款：借：银行存款114090贷：应收账款——甲企业114090【提示】应付账款附有现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣前的应付款总额入账（也就是不能扣除现金折扣）。
因在折扣期内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
例如：现金折扣条件（5/10，2/20，N/30）表示10天内付款享受5%的折扣，20天内付款享受2%的折扣，超过20天没有折扣。
应收、预付、应付、预收项目的审计和处理
应收、预付、应付、预收项目的审计和处理一、核算规范性的审查(一)审查会计科目使用的正确性1、上述六个项目,基本上可分两大类:一类是属于结算业务形成的债权债务。
所谓结算业务,是指企业与其他单位或个人之间,因购销商品或者提供,接受劳务而形成的往来挂账。
这一大类业务在科目命名上多以“账款”表示,即应收账款、预付账款、应付账款和预收账款;另一类是除结算业务及其他已专设科目核算的债权债务以外的事项形成的债权债务,称为其他应收款、其他应付款。
此外,除上述几个科目外,业务往来中还有应收票据、应付票据会计科目及报表项目,这是专门核算商业汇票的往来科目(项目)。
其核算内容也基本上属于结算业务,因其核算和列报都较简单,错报概率很小,因此本文以下不作讨论。
2、对结算业务的往来科目,又应该按“卖”和“买”分别设置两类科目进行核算:(1)应收、预收带“收”字的“账款”,核算“卖”的业务往来,即销售商品、提供劳务形成的债权债务;(2)应付款、预付带“付”字的“账款”,核算“买”的业务往来,即购买商品、接受劳务形成的债权债务;(3)按规定。
应收账款可以与预收账款混用,应付账款可与预付账款混用,即其明细科目期末余额可以在借方,也可以在贷方;也可以只用应收账款、应付账款科目,不用预付账款、预收账款科目。
审计时,如果企业存在以上列举的混用情况,或者只用“应收账款”、“应付账款”科目。
不使用“预收账款”、“预付账款”科目,审计人员不能按核算不规范认定。
但是,绝不能认可将预付账款内容在“应收账款”科目核算,也不能认可将预收账款内容在“应付账款”科目核算。
审计以下项目,应首先检查企业是否已按照以上规范正确的使用了会计科目?有没有将预付账款计入应收账款或将预收账款计入应付账款,从而颠倒“卖”和“买”的界限?有没有将结算业务往来计人其他应收款、其他应付款?或者将非结算业务往来计入相应的“账款”科目中?3、执行不同会计制度的企业,对应收、预付项目的核算内容也不尽相同。
企业财务会计教案——负债—应付及预收款项
第二节应付及预收款项【教学重点、难点】重点：应付账款；难点：在不设置“预收账款”账户的情况下所涉及的预收款项在“应收账款”账户核算。
【教学用具】多媒体【教学过程】三、应付及预收款项（一）应付账款1、含义应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
应付账款和应付票据不同，应付账款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延期付款的证明。
2、入账价值按到期应付的金额入账，不按到期应付金额的现值入账。
3、入账时间应收账款入账时间的确定，应以所购买物质的所有权转移或接受劳务已发生为标志。
（1）单货同行的情况下，应付账款一般待货物验收入库后，才按发票账单登记入账。
（2）货到单未到的情况下，月终估计入账。
4、账户设置设置“应付账款”总账，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。
贷方登记企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的应付账款，借方登记企业偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或已冲销的无法支付的应付账款，余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。
应按照债权人设置明细账进行明细核算。
5、主要账务处理（1）发生应付账款借：材料采购、在途物资等应交税费－应交增值税（进项税额）贷：应付账款企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项借：生产成本、管理费用等贷：应付账款（2）附有现金折扣的应付账款，在偿付时冲减财务费用。
（3）偿还应付账款偿还应付账款开出商业汇票抵付应付账款时，借：应付账款贷：银行存款应付票据（4）转销应付账款转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借：应付账款贷：营业外收入例题1:某企业开出商业承兑汇票1张，面值10000元，三个月期限，不带息，用以抵付前欠应付购货款。
借：应付账款 10,000贷：应付票据 10,000（二）预收账款1、含义预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
与应付账款不同，它所形成的负债不是以货币偿付，而是以货物偿付。
应收应付款账目管理
应收应付款账目管理1、公司对应收、应付、预付、预收账款由财务经理指定专人负责。
对该科目的管理人员须定期核对清账，特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。
具体应收账款管理见销售管理制度。
2、对公司有关单位往来账目，要定期对账，每季度对账一次。
防错记、漏记（单腿账）。
对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。
3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并定期进行核查。
固定资产管理公司应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。
固定资产及低值易耗吕的区分及分类公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。
属于生产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种器具、用具和物品，即非固定资产的劳动资料。
单位价值低于100元的物品，采购后直接计入费用。
2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类：（1）房屋、建筑物；（2）机器机械及其他设备；（3）交通运输设备；（4）电子通信办公自动化设备；（5）仪器仪表、家电、家具等。
固定资产、低值易耗品的购建、购置酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。
属于房屋建筑物购建项目，必须由有关部门事先提出专项报告（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。
在项目构建期间，必须坚持按工程进度村款。
工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。
凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。
应收及预付、应付及预收,四大往来款项账务处理
应收及预付、应付及预收，四大往来款项账务处理
会计人员在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢？还是要计入预收、预付科目呢？如果搞混淆了，会给公司账务带来很大的麻烦。
今天小编就带领大家来区分一下往来款项的区别和账务处
理的过程，让大家能够快速的区分这四个科目，希望对大家有所帮助。
首先带领大家了解一下四个往来款项所包含的内容：
看完上面对应收及预付款项、应付及预收款项的内容介绍，大家是不是能区分四个款项所包含的内容，接下来我们来了解一下往来款项的账务处理吧！。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
应付账款和预收账款课件
发票管理
确保供应商提供的发票合 法、真实、准确，防止虚 假发票带来的财务风险。
逾期账款处理与催收
逾期账款识别
定期检查应付账款的账龄，识别 逾期账款。
催收措施
针对逾期账款，采取适当的催收措 施，如发送催款函、电话沟通等。
法律途径解决
对于长期逾期账款，考虑通过法律 途径解决，维护公司利益。
03 预收账款概述
支付方式不安全
采用不安全的支付方式，可能导致资金被盗或遭受其他损失。
收款安排与支付方式的风险管理措施
建立完善的收款制度，确保及时收回货款。同时，选择安全的支付方式，保障企业资金安全。针对逾期 账款，应建立有效的催收机制，确保及时收回逾期账款。
1.谢谢聆 听
特点
应付账款具有以下特点
因购买行为产生
应付账款是由于购买商品或接受服务而产 生的，与销售方的销售行为相对应。
短期负债
应付账款通常是在短期内需要支付的负债 ，一般不超过一年。
应付账款的分类
按照支付时间分类
应付账款可分为即期应付账款和远期应付账款。即期应付账款是在购货后立即 需要支付的款项，而远期应付账款则是约定在未来某个时间支付的款项。
05
制
采购付款环节的内部控制
采购申请制度
1.A 建立严格的采购申请制度，规定采购人员不得 自行进行采购，需先向相关部门提交采购申请 ，并经过审批后方可进行采购。
供应商评估与选择
1.B 对供应商进行全面的评估，包括其信誉、
产品质量、价格、交货期等，选择可靠的 供应商进行合作。
采购合同审批
1.C 采购合同需经过相关部门审批，确保合同条 款合理、明确，并符合公司利益。
按照与供应商的关系分类
负债应付账款和预收账款
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第二节长期负债
一、长期负债的内容 二、长期借款 三、应付债券 四、长期应付款
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一、长期负债的内容
（一）长期负债的定义和特点
长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周 期以上的债务。
特点：债务金额大、偿还期限长、可以分期偿还。
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（二）借款费用的处理 借款利息
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某企业被核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用
发票上记载的原材料价款400000元，支付的增值税68000元， 款已付，货入库。该企业本期销售商品含税价53000元，货 款存入银行。
购料：借：原材料
468 000
贷：银行存款
468 000
销货：借：银行存款
53000
贷：主营业务收入 50000[53000/ （1+6%）]
50000
贷：库存商品
50000
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（三）应交营业税
应纳营业税额=营业额×税率
营业额是指企业提供应税劳务、转让无形资产或者 销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
关于营业税的计算见固定资产和无形资产有关 内容。
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五、应付工资和应付福利费
（一）应付工资
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（二）预收账款
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支 付一部分货款给供应方而发生的一项负债。“ 预收账 款”的账户结构:
预收账款
应收款
（1） 预先收取款项
（2） 收到的补付款
余：应收大于预收
余：预收大于应收
预收账款不多的企业可并入“应收账款”核算。
应收、预付账款的清理问题 如何进行账务处理
应收、预付账款的清理问题如何进行账务处理年终会计应对企业的应收应付账款、预收预付账款早做清理准备工作.下面对无法收回的应收、预付账款的问题,如何进行账务处理做些简单的阐述.一、对长期挂账大额欠款,符合下列条件之一的,无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失.根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2016〕57号)第四条的规定:”企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;(二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;(三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件.”作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时,企业同时应该准备下列相关文件:国家税务总局公告2016年第25号第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:(一)相关事项合同、协议或说明;(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明.帐务处理: 对于无法收回的应收账款,记入”管理费用--坏账损失”.二、应收账款超过二年未收回的,可能无法收回,应尽早做处理.应收账款逾期超过两年以上,可能无法收回,即使起诉,法院也不予以支持.《民法通则》规定:向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年,法律另有规定的除外.诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算.诉讼时效因提起诉讼当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断.从中断时起诉讼时效期间重新计算.超过诉讼期间,当事人自愿履行的,不受诉讼时效的限制.所以企业在日常财务管理中,应随时对应收账款的账龄进行检查,对没有经济往来,且账龄超过一年以上的应收账款应进行账务处理,对这类应收账款应通过书面催收.让对方签字盖章确认,一定要表明是催收.只要对方重新承诺还款日,即是”对原债务的重新确认”,诉讼时效即可重新起算.口头催收不能让诉讼时效中断.必须白纸黑字.三、未收到货款时不能先开发票,小心对方赖账在企业之间的经济往来活动中,销售方先开具发票,购货方收到发票后再支付货款,这是非常常见的做法.但是这种做法隐藏着被赖账的风险.法律规定:《发票管理办法》第三条本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.如果款项未收到,应在开具发票时可由对方开具收到发票的收条,要特别注明”款项未收到”,或在发票背面写上”给付发票时款项尚未支付”并由对方签字.这样,如果对方赖账,起诉也有了保障,防止对方赖账.。
往来款管理制度
往来款项管理制度第一章总则为促进资金良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐发生，减少收帐费用和损失，核准往来款项数据，建立良好信用与往来，根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定，结合公司实际情况，制定本制度。
本制度所称往来款项包括：应收帐款、预付帐款、其它应收款、应付帐款，预收帐款、其它应付款六个科目内容。
往来款项归口管理为财务人员，主管为财务负责人。
公司经销商（老板）和跟单员负责款项催收工作。
第二章往来款项的财务管理1、为了便于查阅每个客户的交易明细，无论现销还是赊销，均须通过应收账款科目进行过渡核算，收款时再予以冲销。
应付账款账务处理同应收账款处理。
2、财务人员记录往来款项款凭证时应严格审查单据是否齐全。
3、每天的现金收款都全部交到金凤处，集中保管。
4、财务人员应于每期期末整理按要求提供应收应付明细。
对于逾期应收账款太多或有问题的应收账款应重点统计列示，告知财务负责人并上报胡总与王姐。
5、暂时不能确定银行少数进款的来源，要及时挂“未知银行款”账，同时多方咨询款项来源，挂账时间不能超过两个月。
否则造成呆账的要财务负责。
第三章应收款项的管理1、应收款项的内容应收款项分为：应收帐款、其它应收款、预付帐款。
应收帐款是指销售商品、提供劳务等，应向购买方收取的款项。
其它应收款是指各种赔款、罚款、押金、租金、员工借款、备用金等款项。
预付帐款是指根据供应商要求预付的部分货款或定金。
2、公司应收款项的信用管理财务人员、公司经销商老板、跟单者应对客户作信用调查和评估，建立客户档案，作为签订合同与发货的依据，客户档案由永福主管和工厂主管完善，财务备案。
赊销产品时必须办妥下列事项（1）签订购销合同（2）确立结算方式及付款期限（3）延期付款的违约责任3、应收款项的审核（1）每天公司财务在当天正常上班10点前(永福阿荣，工厂小杨)从系统或自制表格中导出应收帐款数据，发到公司“震泓董事会QQ群”中和“震泓财务Q Q 群”中，财务负责人每天根据客户付款条件和经销商信用度审核应收帐款余额，给出应收款层级评估线(分红线、黄线)，紅线表示要尽快催收，黄线表示警示。
应收账款
1122 应收账款一、应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
简单的说：是企业因赊销或赊账提供劳务而产生的债权。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，反应企业预收的账款。
各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准备；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
处理：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款贷：应收账款（3）商业折扣：打折后销售借：应收账款贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率））应交税费—应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）（4）现金折扣4.1赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4.2在折扣期内收款：借：银行存款财务费用（原价*折扣率）贷：应收账款4.3在折扣期外收款：全额收款借：银行存款贷：应收账款（5）应收账款的特殊处理：债务重组1、收回现金类资产：借：银行存款坏账准备营业外支出贷：应收账款2、收回存货类资产：借：库存商品（原材料）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款3、收回固定资产：借：固定资产（公允价值）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款4、债权转为投资：借：长期股权投资坏账准备营业外支出贷：应收账款5、修改债务条件：借：应收账款—债务重组（新债）营业外支出贷：应收账款（旧债）三、坏账准备企业应收款项等发生减值时计提的减值准备，应通过“坏账准备”科目进行核算。
（1）资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。
本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
应收、预付、应付、预收项目的审计和处理
性 查 每 年来 各 乡镇 是 否根 据 本 乡镇 实 六 是检 查 财 务 结 算 的 真实 性 、 时 性 查 切 人 点 ． 查 财 务 管 理 是 否 实 行 了 “ 及 检 三 际 筛 选 项 ＿ 崔 投 资 ５ 『 ＿ ０万 元 以上 ｆ 含 项 目主管 部 门 、项 目业 主 是 否 根 据 项 目 专 ” 配 备 专 人 、 设 专 户 、 立 专 账 ） （ 开 建 ， ５ ０万 元 ） 项 日 ． 县 政 府 报 送 项 目建 验 收 报 告 （ ） 施 Ｔ 单 位 出 具 的项 目决 审 查 资 金 核 算 的 合 法 性 、 实 性 ： 的 向 表 ． 真 以资
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业 务与 技术
的供 水 、 水 、 电 线 一程 、 区道 路 等 项 目 、 排 输 Ｉ 小 分期 转 账 拨 付 ． 按 规 定 预 留 质量 随 意 性 ． 查 找 ｆ 下达 了计 划 本 级 未 并 、 如 级
预收账款的账务处理-收到预收账款会计分录
预收账款的账务处理-收到预收账款会计分录预收账款的发生与归还的核算(1)预收账款就是常言说的销货定金，会计业务中的预收账款指企业按照合同规定向购货单位预收的款项，这笔款项构成企业的一项流动负债。
它之所以成为流动负债，是因为企业须在收款后的一定日期内向预付货款单位发送商品或提供劳务。
如果到期企业无法履行合同，则应该如数退还原预收款。
预收账款一般是在三种情况下产生的：一是企业的产品或劳务在市场上供不应求；二是购货单位的信用不佳；三是生产周期长的企业为解决生产资金不足而向购货单位收取定金。
预收账款核算的基本要求是：正确反映预收账款的情况；及时用有关的产品或劳务清偿债务；按期结清预收账款。
一、核算方法对预收账款的核算应视具体情况而定。
按现行会计制度规定，可以采用两种核算方法：一种是企业预收款项比较多的，可单独设置“预收账款”科目核算，待用商品或劳务偿付了此项负债后，再进行结算。
这种方法能完整地反映这项负债的发生及偿付情况，并且便于填列会计报表；另一种是企业预收款项不多，可以不设“预收账款”科目，将企业预收的货款直接作为应收账款的减项，反映在“应收账款”科目的贷方，待发出商品或提供劳务后而发生的应收账款，再在“应收账款”科目进行结算。
这种方法在“应收账款”科目中能够完整地反映与购货方结算的情况，但在填列会计报表时需要根据“应收账款”科目的明细科目余额进行分析填列。
二、核算使用的主要科目需单独设置“预收账款”科目的企业，设置的“预收账款”科目属于负债类，其贷方登记已预收的货款和购货单位已补付的货款；其借方登记产品销售实现时应收的货税款和已退回购货单位多付的货款；期末余额一般在贷方，反映尚未结清的预收货款数；如果出现借方余额，则反映应收的货款数。
该科目应按购货单位开设明细账进行明细分类核算。
不单独设置“预收账款”科目核算的企业，在“应收账款”科目核算。
三、发生与归还的主要账务处理单独设置“预收账款”科目的企业，按合同规定向购货单位预收款项时，按所收金额借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。
应收、应付、预收、预付的借贷双方的账务处理
应收、应付、预收、预付的借贷双方的账务处理1、应收账款，是卖出货物，未收到货款：从分录上看就是已卖货未收货款。
借：应收账款——A公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）当实际收款时：借：银行存款贷：应收账款——A公司2、应付账款，是购入货物，未付货款：从分录上看就是已购货未付货款。
借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：应付账款——B公司当实际付款时：借：应付账款——B公司贷：银行存款3、预收账款，是未卖货前，就预先收到货款：从分录上看就是未卖货预先收货款。
借：银行存款当实际卖货时:借：预收账款——C公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）4、预付账款，是未购货前，就预先付货款：从分录上看就是未购货预先付货款。
借：预付账款——D公司贷：银行存款当实际购货时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）通俗的记忆就是,应收应付和预收预付，都是与购销货物有关的钱。
应收和预付，就是别人欠的钱，是借增贷减，余额在借方；应付和预收，就是欠别人的钱，是贷增借减，余额是在贷方。
应收帐款表示企业应收未收的款项，应付帐款表示企业应付未付的款项；预收帐款表示交易（事项）未进行之前，企业预收的款项，预付帐款表示交易（事项）未进行之前，企业预付的款项。
应收帐款、预付帐款属于资产类帐户，借方表示增加，贷方表示减少，期末借方余额反映企业应收（预付）款项的实有数；应付帐款、预收帐款属于负债类帐户，贷方表示增加，借方表示减少，期末贷方余额反映企业应付（预收）款项的实有数。
应收账款=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备预收款项=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额应付账款=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额预付款项=应付账款明细科目借方余额÷预付账款明细科目借方余额。
金蝶财务软件会计报表资产负债表中应收、预收、应付、预付怎么取数填列
金蝶财务软件会计报表资产负债表中应收、预收、应付、预
付怎么取数填列
编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，大家经常会困扰，在这里特别总结了以下四个公式来帮助大家更好的区分对应明细账户的借方或者贷方余额，如下所示：
应收账款：企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
应付账款：用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付款项。
预收账款：企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
预付账款：企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
应收账款和预付账款是资产类科目，增加在借方，减少在贷方。
应付账款和预收账款是负债类科目，增加在贷方，减少在借方。
1、资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）
2、负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额
3、资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额
4、负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额
为了帮助大家加深记忆，在以上四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀。
如下所示：
两收合一收，借贷分开走。
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账务处理
先把费用票放上面先做。
一、收到对方单位的银行转账支票，先看是否有“应收“本单位的款项，（先冲掉）“应收账款”冲完后，再进“预收账款”二、给对方单位的银行“转账支票”先看是否有“应付账款”对方单位的款项，先冲掉“应付账款”再进“预付账款”
三、收到对方单位的“进货专用发票”（进项增值税票），先看是否有“预付账款”先冲掉“预付账款”，再进“应付账款”
四、给对方单位的“销货专用发票”（销项增值税票），先看是否有“预收账款”先冲掉“预收”，再进“应收账款”
五、给对方单位的“银行电汇”单子，先看是否有“应付账款”先冲掉“应付账款”，再进“预付账款”
六、收到对方单位的“银行进账单”先看是否有“应收账款”先冲掉“应收账款”，再进“预收账款”。