商业银行内部控制制度(ppt 66页)
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商业银行内部控制课件
• 具体内容包括：控制环境、风险评估、控 制活动、信息和沟通、监督与审查等要素。
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6
（二）我国商业银行内部控制
的发展
( • 1997年5月16日，中国人重民要银文行件颁布) 的《加强金融机构内部
控制指导原则》；
• 2002年9月7日，中国人民银行公布的《商业银行内部控制指 引》（后修改经中国银行业监督管理委员会2006年12月8日 第54次主席会议通过，2007年7月3日正式发布）；
商业银行内部控制
引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下，能变成小 鸡；石头温度再适宜，它永远变 不成小鸡。
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2
问题
• 什么是内部控制？ • 为什么要进行内部控制？ • 如何进行内部控制？
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3
内容安排
• 一、商业银行内部控制的发展 • 二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则 • 三、商业银行内部控制的基本要求、 失效成因、局限性及完善思路
• （一）商业银行内部控制的基本要求 • （二）商业银行内部控制失效的成因 • （三）商业银行内部控制失效的案例 • （四）商业银行内部控制的局限性 • （五）完善商业银行内部控制的总体思路和基
本措施
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13
（一）商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素：内部控制环境（基础）、风险识别与评估 （前提）、内部控制措施（核心）、信息交流与反馈 （支撑）、监督评价与纠正 （保障）。
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5
《内部控制的整体框架》（COSO报告）
• 最新和最具里程碑意义的是20世纪90年代 的 《 内 部 控 制 的 整 体 框 架 》 （ COSO 报 告）。
• 报告认为，内部控制是由企业董事会、经 理阶层和其他员工实施的，为营运的效率 效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵 循等目标的达成而提供合理保证的过程。
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（二）我国商业银行内部控制
的发展
( • 1997年5月16日，中国人重民要银文行件颁布) 的《加强金融机构内部
控制指导原则》；
• 2002年9月7日，中国人民银行公布的《商业银行内部控制指 引》（后修改经中国银行业监督管理委员会2006年12月8日 第54次主席会议通过，2007年7月3日正式发布）；
商业银行内部控制
引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下，能变成小 鸡；石头温度再适宜，它永远变 不成小鸡。
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2
问题
• 什么是内部控制？ • 为什么要进行内部控制？ • 如何进行内部控制？
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3
内容安排
• 一、商业银行内部控制的发展 • 二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则 • 三、商业银行内部控制的基本要求、 失效成因、局限性及完善思路
• （一）商业银行内部控制的基本要求 • （二）商业银行内部控制失效的成因 • （三）商业银行内部控制失效的案例 • （四）商业银行内部控制的局限性 • （五）完善商业银行内部控制的总体思路和基
本措施
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（一）商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素：内部控制环境（基础）、风险识别与评估 （前提）、内部控制措施（核心）、信息交流与反馈 （支撑）、监督评价与纠正 （保障）。
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5
《内部控制的整体框架》（COSO报告）
• 最新和最具里程碑意义的是20世纪90年代 的 《 内 部 控 制 的 整 体 框 架 》 （ COSO 报 告）。
• 报告认为，内部控制是由企业董事会、经 理阶层和其他员工实施的，为营运的效率 效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵 循等目标的达成而提供合理保证的过程。
商业银行内部控制合规风险管理课件
内部控制合规风险管理的历史与发展
历史回顾
商业银行内部控制合规风险管理的发展历程可以追溯到上世纪九十年代，随着金融市场的不断发展和金融创新的 不断涌现，内部控制合规风险管理逐渐成为银行业关注的重点。
发展趋势
未来，商业银行内部控制合规风险管理将更加注重科技手段的应用，通过大数据、人工智能等技术提高风险识别 、评估和控制的效率和准确性。同时，内部控制合规风险管理将更加注重与业务发展的融合，实现风险控制与业 务发展的良性互动。
变化，提高评估的准确性和有效性。
合规风险控制技术
概述
合规风险控制技术是商业银行内部控制合规风险管理的重要组成部 分，旨在通过一系列控制措施降低合规风险的发生概率和影响程度 。
控制措施
合规风险控制技术包括制度建设、流程优化、内部审计、员工培训 等措施。
持续改进
合规风险控制技术需要持续改进和更新，以适应法律法规和监管政策 的变化，提高控制的有效性和针对性。
加强人才建设
培养和引进高素质的合规风险管理人才，提 升合规风险管理的专业性和独立性。
THANKS
感谢观看
合规风险识别与评估
全面性
合规风险识别与评估应覆 盖商业银行所有业务领域 和业务流程。
准确性
识别与评估结果应准确反 映商业银行面临的合规风 险状况。
动态性
合规风险识别与评估应随 内外部环境变化而动态调 整。
合规风险控制活动
预防性
控制活动应以预防为主，通过制 定和执行合规政策、流程和操作 规程等措施，降低合规风险的发
生概率。
针对性
控制活动应根据合规风险识别与 评估结果，针对不同等级的合规风 险采取相应的控制措施。
有效性
控制活动应确保合规风险管理目标 的实现，有效控制合规风险。
商业银行内部控制与合规风险管理PPT培训课件讲义
3
• 六、内部控制（合规管理）检查的基本内容 • 七、内部控制（合规管理）审计过程 • 八、加强内部控制（合规管理）必须树立的几个观点 • 九、加强内部控制（合规管理） 、防范经营风险的措施
4
一、充分认识加强内部控制在商业
银行经营中的重要性和必要性
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
7
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
2.商业银行经营的是信用、是风险。马 克思说“银行家经营的是信用本身，而 银行券不过是流通的信用符号”。银行 在向无数个经营主体承诺它的兑现的同 时，也要求确认另外无数个经营主体兑 现它的承诺。它在向全社会承诺信用又 向全社会要求信用，这是很危险的，因 为承诺在前，兑现在后，承诺容易兑现 难。信用是美好的，但却是脆弱的。
尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要 求。
22
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
（三）原则——商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的 原则，包括： • 内部控制应当有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权 力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 • 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并 有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
20
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
（三）原则——商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的
原则，包括： • 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖 所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策和操作均应当有案 可查。
21
• 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，
• 六、内部控制（合规管理）检查的基本内容 • 七、内部控制（合规管理）审计过程 • 八、加强内部控制（合规管理）必须树立的几个观点 • 九、加强内部控制（合规管理） 、防范经营风险的措施
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一、充分认识加强内部控制在商业
银行经营中的重要性和必要性
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
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一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
2.商业银行经营的是信用、是风险。马 克思说“银行家经营的是信用本身，而 银行券不过是流通的信用符号”。银行 在向无数个经营主体承诺它的兑现的同 时，也要求确认另外无数个经营主体兑 现它的承诺。它在向全社会承诺信用又 向全社会要求信用，这是很危险的，因 为承诺在前，兑现在后，承诺容易兑现 难。信用是美好的，但却是脆弱的。
尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要 求。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
（三）原则——商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的 原则，包括： • 内部控制应当有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权 力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 • 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并 有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
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二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
（三）原则——商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的
原则，包括： • 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖 所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策和操作均应当有案 可查。
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• 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，
商业银行内部控制、合规风险管理ppt课件
《指引》的解读
3、三道防线，四项原则，五个要素。 • 三道防线具体指内部控制定义中：事前防范、事中控制、事后监督和纠正。 • 四项原则分别是：全面、审慎、有效、独立。 • 五个要素为：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督
评价与纠正。 • 内部控制五要素主要参照巴塞尔银行监管委员会发布的《商业银行内部控制制度框架》
《指引》的解读
2、务实的内部控制目标 • “确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现”是内部控制的宏观目标，
商业银行的发展战略和经营目标是根据自身的实际和现实经济状况而制定的在一定时期 内能够达到的目标，它必须切实可行，有针对性，内部控制则是实现这一目标的基础， 为这一目标服务。“确保风险管理体系的有效性”强调了内控的执行有效性。将其放入 商业银行内部控制的目标，体现了《指引》对该问题的重视。
三、内部控制措施 ◆岗位设置控制 ◆授权批准控制 ◆操作程序控制 ◆会计系统控制 ◆实物控制 ◆内部审计控制 ◆风险防范控制
内部控制五大要素
四、监督评价与纠正 ◆内部控制作为一个完整的系统，是一个“动态的过程”； ◆再好的系统，也要通过“过程”的检验； ◆任何一项制度，如果得不到有效的执行，还不如没有制度； ◆情况是不断变化的，内部控制也要随不断变化的对象修正、完善，以保证有
效的控制。
内部控制五大要素
五、信息交流与反馈 ◆报告制度 ◆信息反馈
足够的信息与有效的交流和沟通是内部控制系统正常运行的关键，一个良好的信息系 统有助于提高内部控制的效率和效果。如：情感沟通、操作性业务信息沟通、责任权利 利益沟通、风险文化沟通、制度沟通、外部沟通等
三、
商业银行合规管理
合规概念
自我介绍
商业银行内部控制PPT课件
2020态-01过-11程和机国制家。开发银行安徽省分行员工培训
8
二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则
• （一）商业银行内部控制的必要性 • （二）商业银行内部控制的目标 • （三）商业银行内部控制的原则
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
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（一）商业银行内部控制的必要性
• 1、有利于商业银行合规性经营、提高风险管理 水平、提升竞争力、全面实施和充分实现发展 战略和经营目标；
（二）我国商业银行内部控制的发展
• 四个阶段：
• 1984-1997年，探索起步阶段；
• 1998-2001年，初步构建阶段；
• 2002-2004年，快速发展阶段；
• 2005年以来， 巩固完善阶段。
• 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制
定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进
行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动
商业银行内部控制
2020-01-11
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引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下，能变成小
鸡；石头温度再适宜，它永远变 不成小鸡。
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
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问题
• 什么是内部控制？ • 为什么要进行内部控制？ • 如何进行内部控制？
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
本措施
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
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（一）商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素：内部控制环境（基础）、风险识别与评估 （前提）、内部控制措施（核心）、信息交流与反馈 （支撑）、监督评价与纠正 （保障）。
• 内部控制环境是整个系统的基础，是影响商业银行内 部控制作用发挥的各种内部因素；
第九章 商业银行合规管理与内部控制《商业银行经营管理》PPT课件
– 商业银行应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、 监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每 一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信 息均能够顺畅反馈。
– 商业银行应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆 盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提 供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向中国 银监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。
询文件； – 2005年4月，巴塞尔委员会发布了《合规与银行内部合规部门》
的高级文件。
二、银行业合规管理的发展
• （二）中国银行业合规管理的发展
– 2002年，中国银行总行法律事务部更名为法律与合规部； – 2003年，中国建设银行总行法律事务部设立合规处， – 2005年单设合规部； – 2004年中国工商银行设立内控合规部，后又分设法律事务部和合规
• 合规管理部门——集中化的组织结构
– 该组织结构采取了垂直化的合规管理组织架构，即所有 的合规管理工作的人员都放在一个独立的合规管理条线。 对于权限主要集中于总行、未实行事业部制的商业银行 来说，合规部门组织结构一般倾向于采用集中化结构。
– 该结构的主要特点是在银行内部形成一个独立的合规部 门体系，即在总行设立正式的合规部门，直接领导银行 各分支机构（或地区总部）的合规部门。该模式又分为 两类：一类是成立单一、完全独立的合规部。
二、商业银行内部控制的要素
• 内部控制措施
– 运行控制。商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活 动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以 控制。
– 计算机系统环境下的控制。商业银行应考虑计算机系统环境下 的业务运行特征，建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统 和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用 实施控制，确保信息的完整性、安全性和可用性。
– 商业银行应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆 盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提 供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向中国 银监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。
询文件； – 2005年4月，巴塞尔委员会发布了《合规与银行内部合规部门》
的高级文件。
二、银行业合规管理的发展
• （二）中国银行业合规管理的发展
– 2002年，中国银行总行法律事务部更名为法律与合规部； – 2003年，中国建设银行总行法律事务部设立合规处， – 2005年单设合规部； – 2004年中国工商银行设立内控合规部，后又分设法律事务部和合规
• 合规管理部门——集中化的组织结构
– 该组织结构采取了垂直化的合规管理组织架构，即所有 的合规管理工作的人员都放在一个独立的合规管理条线。 对于权限主要集中于总行、未实行事业部制的商业银行 来说，合规部门组织结构一般倾向于采用集中化结构。
– 该结构的主要特点是在银行内部形成一个独立的合规部 门体系，即在总行设立正式的合规部门，直接领导银行 各分支机构（或地区总部）的合规部门。该模式又分为 两类：一类是成立单一、完全独立的合规部。
二、商业银行内部控制的要素
• 内部控制措施
– 运行控制。商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活 动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以 控制。
– 计算机系统环境下的控制。商业银行应考虑计算机系统环境下 的业务运行特征，建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统 和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用 实施控制，确保信息的完整性、安全性和可用性。
商业银行内部控制培训课件
商业银行内部控制
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（一）
• 内部控制不健全是银行案件多发的主要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（二）
• 内部控制不健全是银行风险积聚并最终导致银行倒闭的重
要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（三）
• 内部控制是确保商业银行经营目标实现的重要保障
内部控制是确保银行经营有序进行的根本手段 内部控制是确保银行风险管理体系的有效性的重要工具 内部控制是确保银行管理信息及时、真实和完整的保障 内部控制是确保银行合法、合规经营的基础
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求，对利害相关的职责应当进行分 离，不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少，并由 独立的第三方进行监督。
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求，对利害相关的职责应当进行分 离，不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少，并由 独立的第三方进行监督。
内部控制指引
八个方面
•
• • • • • • •
内部控制的基本框架 授信业务的内部控制 资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正
内部控制的基本框架
• • • • •
内 部 控 制 监 督 纠 正 机 制
内 部 审 计
行的职责； 科学、有效的激励约束机制； 企业精神和内部控制文化； 员工职业操守和诚信意识；
风险识别与评估
• 识别、计量、监测和管理风险的制度、程 序和方法； • 涵盖各项业务和全行范围的风险管理系统，包括风险量化
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（一）
• 内部控制不健全是银行案件多发的主要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（二）
• 内部控制不健全是银行风险积聚并最终导致银行倒闭的重
要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要（三）
• 内部控制是确保商业银行经营目标实现的重要保障
内部控制是确保银行经营有序进行的根本手段 内部控制是确保银行风险管理体系的有效性的重要工具 内部控制是确保银行管理信息及时、真实和完整的保障 内部控制是确保银行合法、合规经营的基础
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求，对利害相关的职责应当进行分 离，不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少，并由 独立的第三方进行监督。
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求，对利害相关的职责应当进行分 离，不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少，并由 独立的第三方进行监督。
内部控制指引
八个方面
•
• • • • • • •
内部控制的基本框架 授信业务的内部控制 资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正
内部控制的基本框架
• • • • •
内 部 控 制 监 督 纠 正 机 制
内 部 审 计
行的职责； 科学、有效的激励约束机制； 企业精神和内部控制文化； 员工职业操守和诚信意识；
风险识别与评估
• 识别、计量、监测和管理风险的制度、程 序和方法； • 涵盖各项业务和全行范围的风险管理系统，包括风险量化
第十三章 商业银行经营风险与内部控制 《商业银行经营管理》PPT课件
基本思路：先寻找和确定一系列事件之间的相互关 系；然后假设其中某一事件发生后，这一事件对其 余事件是否产生影响，以及影响的程度，并用矩阵 交叉反映；最后利用交叉影响矩阵，来预测某一事 件发生后其他事件发生的概率。
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4、领先指标法
领先指标法是对描述经济金融发展过程的各种指标进行分 析，找出预测目标（指标）与相关指标的时间关系，即将 相关指标分成领先指标、同步指标和滞后指标三类，然后 利用领先指标变化趋势对预测目标作出预测。
其中，Xˆ t 为未来预测数额；Xt1 为本期实际数额；Xˆ t1 为本期预
测数额； 为平滑系数，是对本期实际数额的权数；1 是对 本期预期数额的权数。 值越小，下期的预测值就越接近于本期
预测值；反之，则接近于本期实际值。这种预测方法的关键是测
算 值，一般可选用不同的 值代入上式分别进行试算，然后
风险状态的转移完全是随机的，这种随机性可用概率描
述。仍以资本风险为例，假定在12个月中状态转移情况如表 13-1所示：
表13 -1 状态转移情况表
下期状态 次数
1
2
合计
本期状态
1
2
572来自404
17
根据上表所列的状态转移频率，转移概率为：
P11
2 7
，P12
5 7
，P21
4 4
，P22
0 4
其中，P11 为状态“1”转移到状态“1”的概率，P12 为状态“1”转
信贷风险是外部因素与内部因素的函数 。 外部因素是包括社会政治、经济的变动或自然灾 害等在内的银行无法回避的因素；内部因素是商 业银行对待信贷风险的态度，这类因素体现在其 贷款政策、信用分析和贷款监管的质量之中。
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4. 投资风险（ Investment Risk）
28
4、领先指标法
领先指标法是对描述经济金融发展过程的各种指标进行分 析，找出预测目标（指标）与相关指标的时间关系，即将 相关指标分成领先指标、同步指标和滞后指标三类，然后 利用领先指标变化趋势对预测目标作出预测。
其中，Xˆ t 为未来预测数额；Xt1 为本期实际数额；Xˆ t1 为本期预
测数额； 为平滑系数，是对本期实际数额的权数；1 是对 本期预期数额的权数。 值越小，下期的预测值就越接近于本期
预测值；反之，则接近于本期实际值。这种预测方法的关键是测
算 值，一般可选用不同的 值代入上式分别进行试算，然后
风险状态的转移完全是随机的，这种随机性可用概率描
述。仍以资本风险为例，假定在12个月中状态转移情况如表 13-1所示：
表13 -1 状态转移情况表
下期状态 次数
1
2
合计
本期状态
1
2
572来自404
17
根据上表所列的状态转移频率，转移概率为：
P11
2 7
，P12
5 7
，P21
4 4
，P22
0 4
其中，P11 为状态“1”转移到状态“1”的概率，P12 为状态“1”转
信贷风险是外部因素与内部因素的函数 。 外部因素是包括社会政治、经济的变动或自然灾 害等在内的银行无法回避的因素；内部因素是商 业银行对待信贷风险的态度，这类因素体现在其 贷款政策、信用分析和贷款监管的质量之中。
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4. 投资风险（ Investment Risk）
商业银行内部控制.pptx
20世纪初，巴林银行荣幸地获得了 一个特殊客户：英国皇室。由于巴林银 行的卓越贡献，巴林家族先后获得了五 个世袭的爵位。这可算得上一个世界记 录，从而奠定了巴林银行显赫地位的基 础。
尼克·里森出生在伦敦郊区的一个贫困的水泥 匠家庭，他凭着自己的聪明、勤勉考进了巴林银 行，他是从2000个应聘者中被选中的唯一的一个 人，后被委任为新加坡期货与期权交易部总经理， 这是里森梦寐以求的角色。而恰恰正是巴林银行 的这个决定，拉开了它走向灭亡的序幕。
英国老牌银行----巴林银行的倒闭
在1803年，刚刚诞生的美国从法国手中购买南 部的路易斯安纳州时，所有资金就出自巴林银行。 巴林银行是各国政府、各大公司和许多客户的首选 银行。1886年，巴林银行发行“吉尼士”证券，购 买者手持申请表如潮水一样涌进银行，后来不得不 动用警力来维持，很多人排上几个小时后，买下少 量股票，然后伺机抛出。等到第二天抛出时，股票 价格已涨了一倍。
于是，里森请他的助手开设了一个“88888” 的“错误账户”。但在里森设立了“错误账户” 不久，伦敦的巴林银行总部电话告诉里森，把 所有的错误直接报告给总部，这样“88888” 账户被弃之一旁，但它并没有在电脑里被删除， 它作为一个真正的“错误账户”而继续保留着， 给日后里森玩弄大量造假的危险游戏创造了条 件。
1992年7月，一个叫金·王的交易员把客户要求买 进的20份日经期货合约，误以为卖出20份，为了矫 正这个错误，必须买回40份合约，若按当日的收盘 计算，损失达2万英镑，还得向伦敦总部报告。为了 掩盖这个失误，里森决定启用那个“88888”的“错 误账户”来承接40份日经指数期货空头合约。
但情况并没有想像得那么简单，没过几天，日 经指数一路攀升至200点，使2万英镑的损失增到了6 万英镑，里森对如此可能导致的后果十分清楚，只 好将这一错误继续隐瞒。
商业银行内部控制与合规风险管理PPT课件
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2.商业银行经营的是信用、是风险。马 克思说“银行家经营的是信用本身，而 银行券不过是流通的信用符号”。
信用是美好的，但却是脆弱的。
2020年2月28日2时20分
kylin\roadshow\Roadshow
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation\Roadshow Presentation 280505 CHN.ppt
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• 六、内部控制（合规管理）检查的基本内容 • 七、内部控制（合规管理）审计过程 • 八、加强内部控制（合规管理）必须树立的
几个观点 • 九、加强内部控制（合规管理） 、防范经营
风险的措施
2020年2月28日2时20分
kylin\roadshow\Roadshow
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation\Roadshow Presentation 280505 CHN.ppt
italy—意大利
ireland—爱尔兰
greece—希腊
spain—西班牙) 2020年2月28日2时20分
kylin\roadshow\Roadshow
2020/2/28
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation金\Ro融ad学sho院w Presentation 280505 CHN.ppt
2020/2/28
—— 银 行 家 的 摇 篮 Presentation金\Ro融ad学sho院w Presentation 280505 CHN.ppt
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小资料：欧猪五国
欧元区成员国主权债务危机愈演愈烈， 且有蔓延之势，已成为威胁全球经济复苏 的主要因素之一，
“欧猪五国 piigs”
portugal—葡萄牙
相关主题
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目的在于确保银行的业务能根据银行管理层制定 的政策以谨慎的方式经营。
只有经过适当的授权方可进行交易； 资产受到保护而负债受到控制； 会计及其它记录能提供全面、准确和及时的信息； 管理层能够及时发现和评估业务的风险。
一、内部控制体系的主要内容
根据《有效银行监管的核心原则》，内部控制主 要包括3个方面的内容： 组织结构 职责的界定，贷款审批权限的分离和决策程序； 会计规则 对帐、控制单，定期试算等 双人原则 不同职责的分离，交叉核对，资产
111000
负债 30000 35000 35000 3000 8000
111000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
净利息收益率 净利润率
资产使用率
资产收益率 杠杆系数
资本收益率
流动性比率
利率风险 信贷风险
3.64% 7.49% 12.52%
0.94% 13.88 13.01%
商业银行内部控制和管理体系
商业银行经营管理的特点： 高负债、高风险、盈利低、管制严格
商业银行经营管理的原则： 盈利性、安全性、流动性
复习
商业银行经营状况的衡量 1、盈利性指标（6个）
净利息收益率、净利润率、资产使用益率、资产 收益率、杠杆系数、资本收益率 2、风险性指标（3个） 流动性风险、利率风险、信贷风险
15000
同业拆借
3000
保证贷款
20000
自有资金
8000
抵押贷款
20000
信用贷款
20000
固定资产
8070
111000
111000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
类别 净利息收益率
净利润率 资产使用率
资产收益率 杠杆系数
资本收益率 流动性比率
利率风险 信贷风险
比率 3.21% 5.76% 12.12%
比率 3.48% 5.8% 12.26% 0.71% 14.29 10.16% 17.2% 0.89 20%
复习（案例回顾）
某 银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币
资产
负债
现金
1000
定活两便存款
30000
存款准备金
1030
短期存款
35000
短期国库券
25900
长期存款
35000
长期政府债券
100000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
类别
公式
计算式
净利息收益率 净利润率
（利息收入-利息支出） （12256-9090）/90930
/盈利性资产
税后利润/经营收入
711/12256
资产使用率
经营收入/资产总额
12256/100000
资产收益率 杠杆系数 资本收益率
税后利润/资产总额 资产总额/资本总额 税后利润/资本总额
（一）建立组织结构和各种规章制度
制定明确的银行政策目标； 每一个工作人员明确的授权； 合理的组织架构； 畅通的信息传递渠道； 职业道德准则要求； 标准化的操作规程； 妥善保管会议记录、往来函件、签字样本； 重大事项的处理制定标准的操作程序。
（二）监控环节
管理层对每天业务的发生、规章制度的执行、银 行的经营等给予经常性地监督与控制。 各类头寸报告； 财务报表； 流动性报告； 贷款作业程序报告； 存款报告； 合法合规经营报告。
（七）会计销帐
商业银行要经常进行帐户的核对、核销工作，保 证所有帐户都能与控制帐户、与联行、代理行寄 发的对帐单相符；
15.53%
0.90 22.93%
第七章 商业银行的内部控制 和管理体系 内部稽核 规划管理 财务管理 机构管理 员工管理
第一节 商业银行的内部控制制度
内部控制制度是银行最高管理层为保证经营目标 的实现而制定并实施的，对内部各部门与人员相 互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。
0.7% 13.88 9．69% 26.12%
0.98 18.02%
复习（案例回顾）
某 银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币 资产
现金
1000
定活两便存款
存款准备金
1030
短期存款
短期国库券
15000
长期存款
长期政府债券
15000
同业拆借
保证贷款
25450
自有资金
抵押贷款
20000
信用贷款
债、收入、支出等科目产生影响的交易事项，准 确、及时地记录在案； 记录要完整； 会计人员应定期通过销帐、试算、使用控制帐户 等手段，来检查会计报表的准确性； 制定适当的操作程序保证银行档案的准确、完整。
（六）安全保卫措施
充分保护银行的资产、器具、重要空白凭证业务 秘密等；
库房专人进入； 重要空白凭证的使用要建立领取和销号制度； 计算机和网络设备、电讯设备等的安全保密。
一般意义的授权是指任何业务只要满足特定的标准和条件， 都在授权之列；
特定的授权往往是在特定的情况下所给予的明确授权，这 时，金额、交易对手、期限等交易事项往往在授权书上给 予明确的界定；
授权是有限度的； 避免越权、没经授权的行为发生； 授权关系应以书面形式确定。
（五）银行档案
包括会计档案、业务档案； 商业银行应该把经营活动中所有能够对资产、负
（三）职责分离原则
根据职责分离原则，在分配任务和明确职责时， 通过相互牵制的方式，防止单个人办理业务时出 现差错和舞弊行为，万一发生此类事件，也能及 时觉察；
任何一项业务的审批、具体执行和会计记录由不 同的人员或部门完成。
（四）授权有限原则
授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋 予的、一种能够代表银行从事一项业务或某些业务的权利。
711/100000 100000/7000 711/7000
流动性比率 利率风险 信贷风险
流动性资产/负债总额 （不包括自有资金）
利率敏感性资产/利率 敏感性负债
信用放款/资产总额
（1000+15000）/（100000-7000）
（930+15000+20000+20000） /（30000+30000+3000） 20000/100000
复习（回顾案例）
某 银行资产负债表（19*1年12月31日）千元人民币
资产
负债
现金
1000
定活两便存款
存款准备金
930
短期存款
短期国库券
15000
长期存款
长期政府债券
15000
同业拆借
保证贷款
20000
自有资金
抵押贷款
20000
信用贷款
20000
固定资产
8070
100000
30000 30000 30000 3000 7000
只有经过适当的授权方可进行交易； 资产受到保护而负债受到控制； 会计及其它记录能提供全面、准确和及时的信息； 管理层能够及时发现和评估业务的风险。
一、内部控制体系的主要内容
根据《有效银行监管的核心原则》，内部控制主 要包括3个方面的内容： 组织结构 职责的界定，贷款审批权限的分离和决策程序； 会计规则 对帐、控制单，定期试算等 双人原则 不同职责的分离，交叉核对，资产
111000
负债 30000 35000 35000 3000 8000
111000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
净利息收益率 净利润率
资产使用率
资产收益率 杠杆系数
资本收益率
流动性比率
利率风险 信贷风险
3.64% 7.49% 12.52%
0.94% 13.88 13.01%
商业银行内部控制和管理体系
商业银行经营管理的特点： 高负债、高风险、盈利低、管制严格
商业银行经营管理的原则： 盈利性、安全性、流动性
复习
商业银行经营状况的衡量 1、盈利性指标（6个）
净利息收益率、净利润率、资产使用益率、资产 收益率、杠杆系数、资本收益率 2、风险性指标（3个） 流动性风险、利率风险、信贷风险
15000
同业拆借
3000
保证贷款
20000
自有资金
8000
抵押贷款
20000
信用贷款
20000
固定资产
8070
111000
111000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
类别 净利息收益率
净利润率 资产使用率
资产收益率 杠杆系数
资本收益率 流动性比率
利率风险 信贷风险
比率 3.21% 5.76% 12.12%
比率 3.48% 5.8% 12.26% 0.71% 14.29 10.16% 17.2% 0.89 20%
复习（案例回顾）
某 银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币
资产
负债
现金
1000
定活两便存款
30000
存款准备金
1030
短期存款
35000
短期国库券
25900
长期存款
35000
长期政府债券
100000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
类别
公式
计算式
净利息收益率 净利润率
（利息收入-利息支出） （12256-9090）/90930
/盈利性资产
税后利润/经营收入
711/12256
资产使用率
经营收入/资产总额
12256/100000
资产收益率 杠杆系数 资本收益率
税后利润/资产总额 资产总额/资本总额 税后利润/资本总额
（一）建立组织结构和各种规章制度
制定明确的银行政策目标； 每一个工作人员明确的授权； 合理的组织架构； 畅通的信息传递渠道； 职业道德准则要求； 标准化的操作规程； 妥善保管会议记录、往来函件、签字样本； 重大事项的处理制定标准的操作程序。
（二）监控环节
管理层对每天业务的发生、规章制度的执行、银 行的经营等给予经常性地监督与控制。 各类头寸报告； 财务报表； 流动性报告； 贷款作业程序报告； 存款报告； 合法合规经营报告。
（七）会计销帐
商业银行要经常进行帐户的核对、核销工作，保 证所有帐户都能与控制帐户、与联行、代理行寄 发的对帐单相符；
15.53%
0.90 22.93%
第七章 商业银行的内部控制 和管理体系 内部稽核 规划管理 财务管理 机构管理 员工管理
第一节 商业银行的内部控制制度
内部控制制度是银行最高管理层为保证经营目标 的实现而制定并实施的，对内部各部门与人员相 互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。
0.7% 13.88 9．69% 26.12%
0.98 18.02%
复习（案例回顾）
某 银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币 资产
现金
1000
定活两便存款
存款准备金
1030
短期存款
短期国库券
15000
长期存款
长期政府债券
15000
同业拆借
保证贷款
25450
自有资金
抵押贷款
20000
信用贷款
债、收入、支出等科目产生影响的交易事项，准 确、及时地记录在案； 记录要完整； 会计人员应定期通过销帐、试算、使用控制帐户 等手段，来检查会计报表的准确性； 制定适当的操作程序保证银行档案的准确、完整。
（六）安全保卫措施
充分保护银行的资产、器具、重要空白凭证业务 秘密等；
库房专人进入； 重要空白凭证的使用要建立领取和销号制度； 计算机和网络设备、电讯设备等的安全保密。
一般意义的授权是指任何业务只要满足特定的标准和条件， 都在授权之列；
特定的授权往往是在特定的情况下所给予的明确授权，这 时，金额、交易对手、期限等交易事项往往在授权书上给 予明确的界定；
授权是有限度的； 避免越权、没经授权的行为发生； 授权关系应以书面形式确定。
（五）银行档案
包括会计档案、业务档案； 商业银行应该把经营活动中所有能够对资产、负
（三）职责分离原则
根据职责分离原则，在分配任务和明确职责时， 通过相互牵制的方式，防止单个人办理业务时出 现差错和舞弊行为，万一发生此类事件，也能及 时觉察；
任何一项业务的审批、具体执行和会计记录由不 同的人员或部门完成。
（四）授权有限原则
授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋 予的、一种能够代表银行从事一项业务或某些业务的权利。
711/100000 100000/7000 711/7000
流动性比率 利率风险 信贷风险
流动性资产/负债总额 （不包括自有资金）
利率敏感性资产/利率 敏感性负债
信用放款/资产总额
（1000+15000）/（100000-7000）
（930+15000+20000+20000） /（30000+30000+3000） 20000/100000
复习（回顾案例）
某 银行资产负债表（19*1年12月31日）千元人民币
资产
负债
现金
1000
定活两便存款
存款准备金
930
短期存款
短期国库券
15000
长期存款
长期政府债券
15000
同业拆借
保证贷款
20000
自有资金
抵押贷款
20000
信用贷款
20000
固定资产
8070
100000
30000 30000 30000 3000 7000