2020 高三一轮复习 经济生活 第八课 财政与税收

PMI 高于 50%时，反映经济总体扩张；低于 50%，则反映经
济总体收缩。如图为 S 国 2017 年 7～12 月的 PMI 走势情况，
据此该国最有可能采取的财政政策是
()
①适度增加税收，增强财政调控能力
②扩大财政支出，加大基础设施投资
③降低银行利率，扩大国内消费需求
④增加财政赤字，扩大国债发行规模
4．财政的作用[6]
作用
表现
财政通过国民收入的再分配，缩小收 国家财政是促进社会
入分配差距，促进教育公平，建立多 公平、改善人民生活
层次社会保障体系，保障和提高人民 的物质保障
的生活水平，促进社会稳定和谐
国家财政具有促进资 国家通过财政支持某些行业、地区的 源合理配置的作用 建设，有助于资源的合理配置
年，全国一般公共预算收入 104 331 亿元，同比增长 10.6%，
其中税收收入 916 29 亿元，同比增长 14.4%，这得益于我国经
济的稳定增长。这说明
()
①税收是我国财政收入最重要的来源
②分配政策是影响财政收入的重要因素
③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
④税收是实现国家职能的物质保证
A．①③
B．③④
C．①②
D．②④
解析：“上半年，全国一般公共预算收入 104 331 亿元，同比 增长 10.6%，其中税收收入 916 29 亿元，同比增长 14.4%，这 得益于我国经济的稳定增长”，说明经济发展水平对财政收入 的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③ 符合题意；②④材料未体现，不选。 答案：A
策的选择及其具体措施？ 4.财政收入与财政支出的构成、财政收支关系？ 5.影响财政收入的主要因素？ 6.税收的含义、基本特征、作用？ 7.增值税的征税对象、纳税人、特点？个人所得税
的征税对象、纳税人、特点、作用？ 8.我国税收的性质？几种违反税法的行为？公民依
法纳税的必要性？
【拓展深化】
考点集成块一 国家财政
2．(变题型)李克强总理指出，中国将坚持以人为本，更加重视保障 和改善民生，走共同富裕的道路。“保障和改善民生”要以雄 厚的财力为后盾。因为民生欠账多，政府要动用手中财力去“偿 还”欠债、“填平”差距。财政收入增加，政府能做的事情就 多了，但是财政增收终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。 结合材料，运用《经济生活》知识说明为什么“财政增收终究 是有限的”？
税，税务机关必 纳税人直接付出任 不经国家有关部门批
须依法征税
何代价
准不能随意改变
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无
联系
偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的 强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三
性”统一于税法，集中体现了税收的权威性
[1]注意：政治权力是政治主体对一定政治客体的制约能力。在 本质上表现为特定的力量制约关系，在形式上呈现为特定的公 共权力。 [2]拓展：税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税 收基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税， 公民也没有纳税义务。 [3]辨清：税收的固定性≠税收是固定不变的 税收并不是永久不变，而是随着经济社会的发展发生相应变 化，但必须经过有关部门的批准。例如，个人所得税。
1．税收及其种类 (1)税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力[1]，
依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的基本特征[2]
特征
强制性
无偿性
固定性 [3]
国家凭借政治权 国家取得税收收入，国家在征税之前就以
力强制征税。纳 既不需要返还给纳 法律的形式，预先规
区别 税人必须依法纳 税人，也不需要对 定了征税对象和税率，
A．①③
B．①②
C．③④
D．②④
解析：由图表可知 S 国 2017 年 7～12 月的 PMI 低于 50%，可 见 S 国经济总体收缩，所以必须要实施扩张性财政政策，加大 支出，减少税收，故答案为②④。①属于紧缩性财政政策，故 排除。③属于货币政策，故排除。 答案：D
【拓展深化】
考点集成块二 征税和纳税
解析：本题考查影响财政收入的因素，考查考生运用知识分析问题 的能力。财政作用的发挥，取决于国家的财政收入，而财政收入的 增长受经济发展水平和分配政策的影响。只有认识到这一点，才能 准确作答。 答案：①“财政增收终究是有限的”，因为它受经济发展水平和 分配政策的影响。②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家 财政收入持续增长。③在社会财富总量一定的前提下，如果国家 财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企 业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产 生不利影响。因此，国家应当制定合理的分配政策。
财政政策与经济形势的关系
【经典试题】
常考点一 财政的收入与支出
[典例] (2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力
度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的
合理措施是
()
A．大幅度提高税率
B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平
D．扩大资本市场规模
[解析] 增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是
是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到 积极作用
[4]拓展：不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调 节个人收入分配、实现社会公平；增值税能防止重复征税和偷 漏税行为；消费税能引导消费行为，倡导科学消费。
2．依法纳税[5] (1)必要性
泽而渔”，提高基准税率，增加税收；④错误，政府不能取消
税收优惠，而应加大税收优惠，刺激经济发展；政府应“放水
养鱼”，政府要振兴实体经济，稳定税基，为企业创造宽松环
境，涵养税源，②③符合题意。 答案：B
2．(变材料)PMI 是采购经理指数的英文简称，有宏观经济变化的
“晴雨表”之称。PMI 通常以 50%作为经济强弱的分界点，
当年的财政支出大于财政收入的部分
[2]辨清：财政收入不是越多越好，也不是越少越好。 财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国 家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平 的不断提高。 [3]注意：在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是大力发展 实体经济。 [4]注意：不能认为财政盈余是最好的财政收支情况，因为财政盈余 意味着部分财政资金未得到有效利用。 [5]注意：财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把 财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。
(3)税收的种类
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
(4)增值税与个人所得税的比较[4]
增值税
个人所得税
征税 对象
生产经营中的增值额
个人所得
区 税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
别
作用
可以避免对一个经营 额重复征税，也可以 防止前一生产经营环 节企业的偷漏税行为
财政 支出
含义 种类
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政 管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支 关系
财政收 支平衡 财政盈余 [4] 财政赤字 [5]
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或 支出大于收入略有赤字
当年的财政收入大于财政支出的部分
国家财政具有促进国 国家通过财政政策促进社会总供给与
民 经 济平稳 运 行的作 总需求的基本平衡， [7] 促进经济平稳
用
运行
[6]巧记：快速辨别财政三个作用的技巧 ①凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本 上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障。 ②凡是看到工程建设类的材料，基本上都可以认定材料体现了财 政具有促进资源合理配置的作用。 ③凡是看到增加或减少税收类的材料，基本上都可以认定材料体 现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 [7]补充：①社会总供给：国家实际提供的最终产品和劳务(国内 生产＋进口)。 ②社会总需求：国家实际形成的对最终产品和劳务的购买力(投资 ＋消费＋出口)。
[答案] D
1．(变角度)在财政赤字率不断扩大的形势下，政府应“放水养鱼”，
而不能“竭泽而渔”，这样才能保证财政收入稳步增长。下列措
施属于“放水养鱼”的是
()
①提高基准税率，增加税收 ②振兴实体经济，稳定税基
③为企业创造宽松环境，涵养税源 ④取消税收优惠，清收漏税
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
解析：①错误，在财政赤字率不断扩大的形势下，政府不能“竭
1．财政的含义与地位 (1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家
参与社会分配的两个方面。 (2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 2．国家预算与国家决算 (1)国家预算[1]：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年
度基本收支计划。 [1]注意：国家预算具有法律效力，政府必须严格贯彻执行。 (2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
实体经济的发展水平，故本题选 B 项；A 项不是增加财政收入的
长久之策，故不选；C 项与增加财政收入无直接联系，不选；依
靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经
济风险，故 D 项不选。 [答案] B
1．(变材料)2018 年 7 月 13 日，财政部召开新闻发布会，发布了
2018 年上半年财政收支情况。会上财政部发布数据显示，上半
2018·全国Ⅱ卷T13、 把握财政和税收的来龙去脉，理解财 税收及其种类 2018·全国Ⅱ卷T38、政和税收的作用
2014·全国Ⅱ卷T13 法治意识：增强依法纳税的法治意识
依法纳税
【知识体系】
【基础知识问答】
1.财政的含义及其实现方式？ 2.国家财政的作用？ 3.社会总供给与社会总需求的含义、关系？财政政
③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析] 该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀 率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性 财政政策和货币政策。②正确，央行在市场上出售债券，可以 弥补财政资金不足，减少财政赤字，压缩财政赤字规模。④正 确，压缩政府开支可以减少货币流通量，起到抑制通货膨胀的 作用。①排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。③ 排除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑 制作用。
①纳税人 ②负税人 ③依法纳税
③财政与人民生活保障
【考纲考情 核心素养】
考纲
考情
素养
财政收入；影
2017·全国Ⅰ卷T16、
响财政收入的 2014·全国Ⅰ卷T16
政治认同：了解财政与税收政策在我
因素
国经济社会发展中的重大作用，进一
财政支出；财 2016·全国Ⅲ卷T12、步增强对这些政策的政治认同
政的作用 2015·全国Ⅰ卷T38 科学精神：弄清财
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
财政 收入
[2]
构成
影响因素 [3]
分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收 是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的 来源
主要是经济发展水平和分配政策 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根 与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会 财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长 ②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳 步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
【大纲考点】
8. 国家收入的分配
(1) 财政收入与支出 ①财政收入的构成 ②税收与财政的关系 ③影响财政收入的因素 ④财政支出 ⑤财政支出的构成
9. 征税与纳税
(1)税收及其种类 ①税收 ②税收的基本特征 ③税收的种类 ④税收的作用
⑥财政收支平衡
(2)依法纳税
(2)财政的作用 ①财政与基础设施工程 ②财政与宏观调控
【经典试题】
常考点二 财政的作用
[典例] (2018·全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨
胀率的变化如表所示。
年份指标 2015 年 2016 年 2017 年 财政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通货膨胀率 5% 7.5% 13%
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
()
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券