《会计学原理课程实验》关键性参考答案(修订)
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《会计学原理课程实验》关键性参考答案
实验2关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1. 借：应付账款——临江市钢铁公司88 000
贷：银行存款88 000（银付1号）
2. 借：其他应收款——李凯力 1 200
贷：库存现金 1 200（现付1号）
3. 借：银行存款95 000
贷：应收账款——中原器械有限公司95 000（银收1号）
4. 借：银行存款800
贷：库存现金800（现付2号）
5. 借：材料采购——角钢40 000
——铸铁90 000
应交税费——应交增值税（进项税额）22 100
贷：银行存款152 100（银付2号）
6. 借：库存现金800
贷：银行存款800（银付3号）7. 借：应付职工薪酬210
贷：库存现金210（现付3号）8. 借：银行存款60 000
贷：应收账款——金山器械有限公司60 000（银收2号）
9. 借：材料采购——角钢 4 000
——铸铁9 000
贷：银行存款13 000（银付4号）10. 借：原材料——角钢44 000
——铸铁99 000
贷：材料采购——角钢44 000
——铸铁99 000（转1号）
11. 借：管理费用800
贷：库存现金800（现付4号）12. 借：管理费用100
贷：库存现金100（现付5号）
13. 借：银行存款94 770
贷：主营业务收入81 000
应交税费——应交增值税（销项税额）13 770（银收3号）14. 借：财务费用60
贷：银行存款60（银付5号）15. 借：管理费用300
贷：库存现金300（现付6号）16. 借：银行存款159 120
贷：主营业务收入136 000
应交税费——应交增值税（销项税额）23 120（银收4号）17. 借：销售费用 6 500
贷：银行存款 6 500（银付6号）18. 借：银行存款200 000
贷：短期借款200 000（银收5号）19. 借：管理费用600
贷：库存现金600（现付7号）20.（1）借：库存现金220
贷：其他应收款——李凯力220（现收1号）（2）借：管理费用980
贷：其他应收款——李凯力980（转2号）21. 借：固定资产60 000
应交税费——应交增值税（进项税额）10 200
贷：银行存款70 200（银付7号）22. 借：生产成本——切管机29 700
——焊机28 600
制造费用9 350
贷：原材料——角钢26 400
——铸铁41 250（转3号）23.（1）借：材料采购——角钢61 600
应交税费——应交增值税（进项税额）9 520
贷：银行存款71 120（银付8号）（2）借：原材料——角钢61 600
贷：材料采购——角钢61 600（转4号）24. 借：库存现金120 000
贷：银行存款120 000（银付9号）25. 借：应付职工薪酬99 500
贷：库存现金99 500（现付8号）26. 借：应收账款——金山器械有限公司105 300
贷：主营业务收入90 000
应交税费——应交增值税（销项税额）15 300（转5号）27. 借：银行存款105 300
贷：应收账款——金山器械有限公司105 300（银收6号）28. 借：制造费用7 000
管理费用 4 800
贷：银行存款11 800（银付10号）29. 借：制造费用 6 000
管理费用 2 800
贷：银行存款8 800（银付11号）30. 借：制造费用17 580
管理费用 6 000
贷：累计折旧23 580（转6号）31. 借：财务费用750
贷：应付利息750（转7号）32. 借：生产成本——切管机32 500
——焊机30 000
制造费用15 000
管理费用22 000
贷：应付职工薪酬99 500（转8号）33. 借：生产成本——切管机 4 550
——焊机 4 200
制造费用 2 100
管理费用 3 080
贷：应付职工薪酬13 930（转9号）34. 借：生产成本——切管机24 500
——焊机32 530
贷：制造费用57 030（转10号）35. 借：库存商品——切管机12 600
——焊机35 100
贷：生产成本——切管机12 600
——焊机35 100（转11号）36. 借：主营业务成本219 150
贷：库存商品——切管机119 700
——焊机99 450（转12号）37. 借：营业税金及附加 1 037.00
贷：应交税费——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10（转13号）38. 借：主营业务收入307 000
贷：本年利润307 000（转14号）39. 借：本年利润268 957
贷：主营业务成本219 150
营业税金及附加 1 037
销售费用 6 500
管理费用41 460
财务费用810（转15号）40.（1）借：所得税费用9 510.75
贷：应交税费——应交所得税9 510.75（转16号）（2）借：本年利润9 510.75
贷：所得税费用9 510.75（转17号）41. 借：应交税费——应交增值税10 370.00
——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10
——应交所得税9 510.75
贷：银行存款20 917.75（银付12号）