应收账款
应收账款的会计账务处理
应收账款的会计账务处理
应收账款属于资产类账户，借方表示增加，贷方表示减少。
具体情况分为4种：
1、应收账款的借方发生额：表示企业销售商品或向客户提供的赊账金额；
2、应收账款的贷方发生额：表示客户每次归还企业的货款或劳务费金额；
3、应收账款的借方余额：表示客户赊账和还款积累到结账时尚剩的欠款金额，是企业的债权资产；
4、应收账款的贷方余额：表示企业多收的款项金额，也可以看作是企业对客户收取的预收账款，是企业的一项负债。
如果企业预收账款不多，可以不设置“预收账款”科目，将预收账款的金额直接记入“应收账款”科目的贷方。
应收账款中如何计提坏账？
应收账款的会计分录
应收账款是指企业在生产经营当中由于销售商品或提供劳务等业务，应当向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金，应向购货单位收取的购买商品、材料等账款，代垫的包装物、运杂费等。
相应会计分录如下所示：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
收回应收账款：
借：银行存款
贷：应收账款。
应收账款
应收账款应收账款（Accounts receivable）应收账款定义该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。
应收账款于会计原理上，专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。
本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。
[编辑]应收账款账户结构借方：借1、应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；借2、代垫的包装费、运杂费；借3、已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；借4、已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；借5、预收工程价款的结算；借6、其他预收货款的结算。
借方余额：尚未收回的账款贷方：贷1、收取购买商品、材料等账款；贷2、收回代垫的包装费、运杂费；贷3、退回的预收账款；贷4、企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；贷5、收到承兑的商业汇票；贷6、已转销而又收回的坏账损失。
贷方余额：向有关单位预收款项[编辑]应收账款的范围[1]应收账款是有特定的范围的。
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
[编辑]应收账款的计价[1]应收账款通常按实际发生额计价入账。
计价时还需要考虑商业折扣和现金折扣等因素。
1．商业折扣应收账款商业折扣指公司根据市场需求情况或针对不同的客户，在商品标价上给予的折扣，商业折扣是企业最常用的促销方式之一。
[2]采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”。
商业折扣的特点是：折扣是在实现销售时同时发生的。
它是公司在存在商业折扣销售方式时确定实际销售价格的手段．销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，买卖双方任何一方都不需要在各自账上单独核算。
应收账款解决方案
应收账款解决方案1. 背景介绍应收账款指企业向客户销售商品或提供服务后所形成的未收回款项。
应收账款一直是企业经营过程中的一个重要问题，直接影响到企业的资金流动和盈利能力。
如果企业长期无法收回应收账款，将会给企业的运营质量和盈利能力带来巨大风险。
为了解决应收账款问题，企业需要采取一系列的解决方案。
本文将介绍几种常见的应收账款解决方案，并分析其优缺点。
2. 方案一：加强信用管理加强信用管理是解决应收账款问题的一种重要手段。
企业可以通过以下几种方式来加强信用管理：•设立严格的信用额度：根据客户的信用状况，设立不同的信用额度，确保客户有能力按时偿还应收账款。
•定期进行信用评估：定期对客户进行信用评估，及时发现潜在的风险客户。
•建立良好的客户关系：与客户保持及时的沟通和联系，建立良好的合作关系，增加客户按时付款的意愿。
优点：加强信用管理可以降低坏账风险，提高应收账款的回收率。
缺点：加强信用管理需要投入大量的人力和物力，给企业增加了管理成本。
3. 方案二：提供优惠政策提供优惠政策是促使客户及时付款的一种有效手段。
以下是一些常见的优惠政策：•提供折扣：在应收账款的回收期限内，给予客户一定的价格折扣，以鼓励其尽早支付。
•推出优惠活动：推出促销活动，例如赠品、积分等，以增加客户的支付意愿。
•提供灵活的付款方式：提供多种付款方式，如分期付款、POS机刷卡等，方便客户支付。
优点：提供优惠政策可以增加客户支付的积极性，加速应收账款的回收。
缺点：过度依赖优惠政策可能导致企业利润下降，降低企业的盈利能力。
4. 方案三：委托第三方催收委托第三方催收是一种常见的应收账款解决方案。
企业可以将无法自行催收的应收账款委托给专业的催收机构处理。
委托第三方催收的流程如下：•企业将需要催收的应收账款信息提供给催收机构。
•催收机构与客户联系，逐步推动客户还款。
•催收机构与企业及时沟通催收进展，并提供催收报告。
优点：委托第三方催收可以减轻企业的催收压力，提高回收率，降低坏账风险。
《应收账款》课件
contents
目录
• 应收账款概述 • 应收账款管理的重要性 • 应收账款管理策略 • 应收账款的内部控制 • 应收账款的会计处理 • 应收账款的案例分析
01
应收账款概述
定义与特点
总结词
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单 位收取的款项。
详细描述
应收账款是企业的一项重要流动资产，通常在赊销或提供劳务的背景下产生。它 代表了企业因销售活动而应该收取的款项，是企业在销售过程中与客户之间建立 的债权关系。应收账款具有流动性强、回收风险高等特点。
应收账款的成因
总结词：应收账款的形成原因主要包括商业竞争、销 售和收款时间差以及信用政策等。
详细描述：商业竞争是应收账款形成的主要原因之一。 在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售规模、提高市 场占有率和竞争力，往往采用赊销等销售策略，导致应 收账款的产生。此外，销售和收款时间差也是应收账款 形成的一个原因。在销售过程中，商品交付和款项收取 之间存在时间差，使得应收账款成为一种必然的存在。 最后，企业为了吸引客户和稳定销售渠道，可能会制定 一些信用政策，允许客户在一定期限内支付款项，这也 是应收账款形成的一个重要原因。
高效的应收账款管理能够提升 企业的服务质量和客户满意度 ，从而增加市场份额和销售收 入。
稳定的现金流和较低的财务风 险有助于企业在市场竞争中保 持优势地位，提升综合竞争力 。
03
应收账款管理策略
信用政策制定
01
02
03
信用标准
确定客户信用等级，评估 客户偿债能力，为不同信 用等级的客户提供不同的 信用条件。
02
应收账款管理的重要性
提高资金使用效率
应收账款会计科目
应收账款会计科目一、概述应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的未收回的资产，是企业经营活动中非常重要的一项资产。
应收账款会计科目主要用于记录和管理应收账款。
二、应收账款会计科目分类1. 应收账款科目应收账款科目是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的未收回的资产。
在会计核算中，应收账款以“借”方记载，表示企业从客户处获得了一定数额的债权。
2. 坏账准备科目坏账准备科目是指为了弥补因应收账款无法实现而造成的损失所设立的准备金。
在会计核算中，坏账准备以“贷”方记载，表示企业对于可能出现的坏账进行了预先准备。
三、应收账款会计处理流程1. 应收账款确认当企业向客户销售商品或提供服务时，需要确认相应的应收账款。
此时，在会计核算中需要将该笔销售额以及相应的增值税等费用以“借”方记载，并将该笔销售额对应的应收账款以“贷”方记载。
2. 应收账款催缴在应收账款确认之后，企业需要对客户进行催缴，以便尽快收回应收账款。
此时，在会计核算中需要将相应的催缴费用以“借”方记载，并将该笔催缴费用对应的应付账款以“贷”方记载。
3. 应收账款核销当客户已经彻底无力偿还应收账款时，企业需要将该笔应收账款进行核销。
此时，在会计核算中需要将该笔应收账款以及相应的坏账准备以“贷”方记载，并将该笔坏账准备对应的损失以“借”方记载。
4. 坏账准备提取为了弥补因坏账造成的损失，企业需要从盈余中提取一定比例的坏账准备。
此时，在会计核算中需要将该笔坏账准备提取额以“借”方记载，并将该笔提取额对应的盈余以“贷”方记载。
四、注意事项1. 应及时确认和管理应收账款，避免出现长期未能实现的情况。
2. 应根据实际情况设立适当比例的坏账准备，避免因坏账造成过大损失。
3. 应及时催缴应收账款，避免出现长期拖欠的情况。
4. 应对应收账款进行定期核查和清理，避免因长期未核查而造成的损失。
应收账款确认的标准和条件
应收账款确认的标准和条件
1. 货物或服务的交付，应收账款通常是由销售商品或提供服务而产生的，因此，货物或服务的实际交付是确认应收账款的重要条件之一。
只有在货物或服务已经交付给客户的情况下，公司才能确认相应的应收账款。
2. 收入的确认，应收账款的确认通常与收入的确认密切相关。
根据收入确认原则，公司只有在货物或服务已经交付并且收入是可以可靠计量的情况下才能确认应收账款。
这意味着公司必须能够合理确定收入的金额，并且能够合理确定收入是否会被支付。
3. 支付能力的确认，确认应收账款时，公司通常需要评估客户的支付能力。
如果客户无法支付应收账款，公司可能需要对账款计提坏账准备，以反映账款可能的损失。
4. 合同条件的履行，如果交易涉及合同，公司需要确认客户已经履行了合同中的条件，才能确认相应的应收账款。
这包括客户已经履行了付款条件或其他约定的条件。
5. 法律和会计准则的遵守，公司在确认应收账款时，需要遵
守相关的法律法规和会计准则，确保确认的应收账款是合法合规的。
总的来说，应收账款确认的标准和条件涉及到货物或服务的交付、收入的确认、支付能力的确认、合同条件的履行以及法律和会
计准则的遵守。
只有在这些条件都得到满足的情况下，公司才能确
认相应的应收账款。
应收账款的定义和分类
应收账款的定义和分类应收账款是指企业出售商品、提供劳务或进行借贷等经营活动时，从相关方收到的待收款项。
对于企业来说，应收账款是其营业收入的重要组成部分，也是衡量企业经营状况和资金周转能力的重要指标之一。
本文将对应收账款的定义和分类进行详细介绍。
一、应收账款的定义应收账款是企业在经营活动中与外部相关方之间因商品销售、服务提供、借贷等交易所形成的未结算金额，即企业向客户提供商品或服务而尚未收到相应款项的权益。
应收账款通常以应收账款凭证作为记录，包括购销合同、发票、收据等。
二、应收账款的分类根据应收账款的性质和来源，可以将其分为以下几种类型：1. 商品销售应收账款商品销售应收账款是指企业通过出售商品而形成的应收款项，包括一般销售应收款和保留条款应收款。
一般销售应收款是指客户购买商品后应支付的金额，而保留条款应收款是指销售方在销售合同中约定了一定的保留金额，以保证合同履行后客户的财务状况。
2. 服务提供应收账款服务提供应收账款是指企业通过提供劳务或服务而形成的应收款项，包括咨询费、技术服务费、租赁费等。
这类应收款项通常与服务合同或协议有关，企业在提供服务后有权向客户收取相应的费用。
3. 借贷应收账款借贷应收账款是指企业与外部相关方之间的借贷交易所形成的应收款项。
这类应收款项通常涉及到利息的计算和支付，企业在借贷合同约定的期限内有权向借款人收取本金和利息。
4. 其他应收账款其他应收账款是指除上述三种类型之外的应收款项。
这类应收款项的性质多样，例如预付款、筹资性债权等。
预付款是指客户为预购商品或预定服务而提前支付的款项，筹资性债权则是企业通过出售债权融资所形成的应收款项。
三、应收账款的管理企业在管理应收账款时应注意以下几个方面：1. 建立健全的应收账款管理制度：企业应根据自身的经营特点和规模制定相应的应收账款管理制度，明确应收账款的审核、催收、核销等流程和责任人。
2. 严格控制信用销售：企业在与客户签订销售合同时应对客户进行信用评估，确保客户支付能力能够满足销售要求。
应收款是什么意思(应收账款和应付款的区别)
应收款是什么意思（应收账款和应付款的区别）预收账款为什么是负债？预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。
预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
应收款是什么意思（应收账款和应付款的区别）应收款是什么意思（应收账款和应付款的区别）一般包括预收的货款、预收购货定金等。
企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。
企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况。
那么预收账款为什么是负债呢？预收账款是你们还没给对方货物，而对方先给你的钱，如果你将来不能给对方发货，还要把钱退给对方，所以预收账款不是资产，而是负债，并且是流动负债。
如果你们货物发给对方，而对方未付款，计入应收账款，应收账款就是资产。
1、应收账款是资产类科目。
应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
2、预收账款是负债类科目。
预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。
企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。
3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。
应收账款主要用于赊销，销售的时候借记”应收账款”贷记”主营业务收入、应交增值税”，收款的时候，借记”银行存款”，贷记”应收账款”，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。
虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记”应收和预收”，发货时都是借记”预收和应收”所以借贷方核算的内容是一致的。
4.应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产.5.预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说,是一项负债.(也就是说在符合销售商品,提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。
应收账款管理办法
应收账款管理办法一、总则1. 目的为加强公司应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。
2. 适用范围本办法适用于公司所有应收账款的管理。
二、应收账款的确认与计量1. 应收账款的确认应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的确认应符合以下条件：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2. 应收账款的计量应收账款应按照实际发生额计量，包括销售商品、提供劳务的价款、增值税销项税额及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
三、应收账款的日常管理1. 客户信用评估（1）在与客户建立业务关系前，销售部门应对客户的信用状况进行调查和评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。
（2）根据客户的信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。
2. 合同管理（1）销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品的品种、规格、数量、价格、付款方式、交货时间等。
（2）合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。
3. 发货管理（1）销售部门应按照合同约定的交货时间及时发货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。
（2）发货后，应及时将发货凭证送财务部门，以便财务部门及时确认应收账款。
4. 发票管理（1）财务部门应按照国家税收法规的规定，及时开具销售发票，并确保发票的内容真实、准确、完整。
（2）发票开具后，应及时将发票送达客户，并督促客户及时签收。
5. 对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，核对应收账款的余额和账龄，确保双方账目一致。
（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。
四、应收账款的催收管理1. 催收责任（1）销售部门是应收账款催收的第一责任部门，应负责对客户的催收工作。
应收账款通俗解释
应收账款通俗解释
应收账款是企业营运的重要一环，它是指收到客户购买商品或提供服务后，但未经实际收取付款的钱，即为“应收账款”。
从另一个角度看，也可以把应收账款描述成“尚未被实际收取的应被支付的款项”。
实际上，应收账款猜想着企业和其客户之间的商业往来，它有助于企业管理财务，扩大业务，改善现金流。
从客户角度，应收账款可以暂时延迟付款，这有助于客户改善财务状况，以及根据其购买记录确定实时信用状况。
在金融市场上，应收账款也被称为“欠款”或“账款”，它是一种称重的资产类别，通常被许多银行和有关组织用于支持贷款申请，以帮助企业融资。
具体而言，如果企业拥有可用应收账款，银行和其他机构可以以此作为信用担保，以申请贷款。
有关应收账款的收集也可以由强大的信用管理系统（CMS）来完成，这是一种用于跟踪和收集客户账款的自动化计算机程序，为管理自己费用提供帮助。
要总结，“应收账款”是一种由出售商品或提供服务而产生的资产，其客户有望在未来付款，以使企业取得利益。
它在金融市场上也经常被用作积极的贷款担保，以便它们有资金以支持他们的业务。
有了CMS系统，企业还可以实现更有效，灵活，可靠地搜索和收集账款。
应收账款的重要性不言而喻，因为它对企业财务管理和财务成绩有着重要的影响。
企业应重视管理它们的应收账款，确保客户按时付
款，以及理解应收账款的重要性，以更好地管理自己的财务。
应收账款
1122 应收账款一、应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
简单的说：是企业因赊销或赊账提供劳务而产生的债权。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，反应企业预收的账款。
各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准备；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
处理：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款贷：应收账款（3）商业折扣：打折后销售借：应收账款贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率））应交税费—应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）（4）现金折扣4.1赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4.2在折扣期内收款：借：银行存款财务费用（原价*折扣率）贷：应收账款4.3在折扣期外收款：全额收款借：银行存款贷：应收账款（5）应收账款的特殊处理：债务重组1、收回现金类资产：借：银行存款坏账准备营业外支出贷：应收账款2、收回存货类资产：借：库存商品（原材料）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款3、收回固定资产：借：固定资产（公允价值）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款4、债权转为投资：借：长期股权投资坏账准备营业外支出贷：应收账款5、修改债务条件：借：应收账款—债务重组（新债）营业外支出贷：应收账款（旧债）三、坏账准备企业应收款项等发生减值时计提的减值准备，应通过“坏账准备”科目进行核算。
（1）资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。
本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
什么是应收账款 如何收回应收账款
什么是应收账款应收帐款是指企业交付或提供了商品或服务，但客户尚未支付的余额。
应收帐款代表公司提供的信用额度，通常有要求在较短时间内付款的条款。
它通常从几天到一个财年不等。
应收账款是流动资产，意味着账户余额在一年或更短的时间内到期。
如果一家公司有应收账款，这意味着它已经赊销，但尚未从买方那里收回资金。
实际上，该公司接受了客户的短期欠条。
应收账款催收应收账款的回收是至关重要的，因为它提供了支持公司运营所需的现金。
应收账款在应收帐款到期或逾期未支付时，就有必要收回。
如果每个人都能按时付款就好了……但这是真实的世界。
1.有些客户很尽责，按时付款2.有些因为管理混乱，忘记支付3.有些没钱支付，可能是：•a）没有预算支付您的账单，或•b）自己没有被客户支付。
所以，你就需要开始动起来，启动应收账款催收程序。
如何收回应收账款有时候，如果顾客对所收到的产品或服务不满意，他们可能会对发票提出异议并拒绝付款。
账单错误和定价问题，比如没有落实促销和折扣，也是引起纠纷的常见原因。
当这种情况发生时，其他部门，如销售和客户服务，可能会介入来评估问题并确定最佳的解决方案。
类似问题大多数情况下，不会拖到应收到期才解决。
然而，如果纠纷不能解决，就要启动催收程序。
常规流程如下:1. 在采取任何行动之前，首先确认已向客户开具了发票。
2. 接下来，通过电话留言或电子邮件联系客户，并提醒他们货款已逾期。
要求他们立即付款，否则就会面临滞纳金或利息的风险。
3. 如果客户在24-72小时内没有回复，工作人员可以通过电话进行跟进。
4. 同时，向客户寄送一封催收确认函，确认细节及金额，并讲明后续风险。
这个过程可能会重复几次，取决于公司的宽限期。
应收账款的平均催收期为30天，逾期90天以上就被视为严重拖欠。
当逾期超过120天或被视为无法收回时，可以将账户发送给Inter-Credit代为处理。
应收账款报告
应收账款报告
应收账款报告是企业对其所拥有的应收账款进行统计和分析的报告。
应收账款是指企业向销售货物或提供服务的客户销售货物或提供服务后，在约定的信用期限内，客户尚未支付的金额。
应收账款报告通常包括以下内容：
1. 应收账款总额：报告会列出企业目前所拥有的全部应收账款的总额。
2. 按时段划分的应收账款：从几天、30天、60天、90天等不
同的时段角度展示应收账款的分布情况，以便对延期支付的账款进行分析。
3. 坏账认定：报告会对已经超过一定时限仍未收回的应收账款进行坏账认定，并将这些坏账列入坏账准备，以减少应收账款的损失。
4. 其他相关统计：报告还可能包括应收账款余额与月销售额的比例、与上年同期比较的增长率等其他统计指标，以便对应收账款的趋势进行分析。
应收账款报告对企业的经营决策非常重要。
通过分析应收账款报告，企业可以了解自己的应收账款的规模和构成情况，以便制定更好的催款策略和信用管理政策，保障企业的现金流稳定和健康发展。
应收账款存在的问题及解决措施
应收账款存在的问题及解决措施应收账款，这个听起来高大上的词，其实就是咱们企业卖货后，客户还没付款的那一笔钱。
简单来说，咱们的“钱”在客户那儿“躺”着。
想想看，这可真是个让人心烦的事儿！就像咱们期待的红包迟迟不来，心里七上八下，没准儿还得担心客户是不是不打算还了。
这篇文章就来聊聊应收账款的问题，以及咱们该怎么“治病”。
1. 应收账款的问题1.1 回款慢，钱流紧首先，最让人头疼的就是“回款慢”了。
这就像冬天的泥泞路，走着走着脚都粘住了。
许多企业在账款管理上并不太规范，客户拿到货后，慢慢悠悠地就忘了还钱，咱们这边却是焦急得像热锅上的蚂蚁。
时间久了，企业的现金流就会出现问题，生意也跟着受影响。
想想如果这笔钱能及时到账，咱们又能做多少好事呢？1.2 客户拖延，关系紧张再来就是“客户拖延”问题。
有些客户明明心里想着要付款，却偏偏就拖拖拉拉。
就像亲密无间的小伙伴，忽然之间变得冷淡。
我们可不能坐以待毙，毕竟这拖延得久了，彼此的信任感就会出现裂痕。
哎，人与人之间的信任就像那张细薄的纸，一旦撕破，修复可就难了。
2. 解决应收账款问题的措施2.1 加强信用管理那么，咱们该怎么破局呢？首先，得加强信用管理。
就像选择朋友一样，咱们也得对客户进行“考察”。
可以通过查看客户的信用记录，来判断他们的还款能力和意愿。
别让那些“玩心跳”的客户混进来，损害了咱们的利益。
建立一个客户信用档案，定期更新，实在是个不错的主意。
2.2 明确合同条款接着，合同的条款一定要明确！咱们在签合同的时候，不能只顾着客户的笑脸，而是得仔细看看合同的每一个字。
有些合同里的付款期限模糊不清，结果就是给了客户“拖”的机会。
干脆直接把付款时间写得清清楚楚，万一客户想赖账，咱们也有了立足之地。
这就像是在打牌，一定要把底牌打好，才能把胜利握在手中。
3. 积极催收与沟通3.1 定期跟进再说说催收的问题。
催款可不是件让人喜欢的事，但却是咱们必须面对的。
定期跟客户沟通，问问他们的付款计划。
应收账款、呆账、坏账的区别及记账处理方式
应收帐款、呆账、坏账的区别及记账处理方式1、什么是应收帐款应收帐款，是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项；也就是你提供了商品或劳务该收却还没有收到的款项。
形成应收帐款的直接原因是赊销。
虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。
商品与劳务的赊销、赊购，已成为当代经济的基本特征。
应收帐款的形成增加了企业风险。
特别是现在，用户拖欠企业帐款者越来越多，帐款回收的难度也越来越大。
因此，企业必须加强应收帐款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，及时收回帐款。
2、什么是呆账？呆帐指：三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账，并且不能确定将来是否能收回的往来账，应该确定为呆帐。
它作为一项资产反映在各年的资产负债表上，而且也不需计提坏账准备。
3、什么是坏帐坏帐是企业无法收回的应收帐款。
企业发生坏帐，造成坏帐损失是一种很正常的现象。
按照我国有关规定，坏帐损失通常是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或其遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。
坏帐损失是企业经营而发生的管理费用，而坏帐损失的确认可以在坏帐发生的当期列为该会计期间的费用；也可以在赊销业务发生时依照一定的方法先行估计坏帐，列为赊销业务发生当期的费用，这就是在会计期末结帐时，按照有关规定，估计可能发生的坏帐和应收帐款的净变现价值，把坏帐损失列为这一期的费用。
因此，根据坏帐损失的确认时间，会计处理上有直接销记法和备抵坏帐法两种。
(1)直接销记法。
应收账款报表公式
应收账款报表公式应收账款报表是用来展示公司在特定时间段内应收账款的情况的财务报表。
它可以帮助管理层和投资者了解公司的应收账款的规模、增长趋势以及收回能力。
在这篇文章中，我们将探讨应收账款报表的公式及其含义。
应收账款报表公式包括以下几个主要指标：1. 净应收账款（Net Accounts Receivable）：净应收账款是公司的总应收账款减去坏账准备。
它代表了公司实际可以收回的应收账款金额。
净应收账款的公式如下：净应收账款 = 总应收账款 - 坏账准备2. 平均应收账款（Average Accounts Receivable）：平均应收账款是指在特定时间段内，公司应收账款的平均金额。
它可以用来评估公司的应收账款管理效果以及收款速度。
平均应收账款的公式如下：平均应收账款 = （期初应收账款余额 + 期末应收账款余额）/ 23. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）：应收账款周转率是指公司在特定时间段内收回应收账款的能力。
它可以衡量公司应收账款的流动性和收回效率。
应收账款周转率的公式如下：应收账款周转率 = 净销售收入 / 平均应收账款4. 平均收款周期（Average Collection Period）：平均收款周期是指公司从销售产品或提供服务开始到收到客户付款之间的平均时间。
它可以反映公司的收款速度和资金周转情况。
平均收款周期的公式如下：平均收款周期 = 365 / 应收账款周转率以上是应收账款报表中常用的公式。
通过计算这些指标，管理层和投资者可以更好地了解公司的应收账款情况，并作出相应的决策。
除了上述公式，还有一些其他重要的指标可以用来衡量公司的应收账款管理情况，如应收账款占比、逾期账款比例等。
这些指标可以进一步帮助分析公司的风险和偿债能力。
需要注意的是，应收账款报表公式只是财务分析的工具之一，它不能孤立地评估公司的财务状况。
在进行财务分析时，还需要综合考虑其他因素，如现金流量、资产负债表、利润表等。
应收账款的核算
2、应收账款的计量
—在各国会计实务中，应收账款按买卖双方成交时的实际发生额入账，包括发票金额（售价及 增值税）和代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
3、账务处理
一般情况下应收账款的核算
1）销售商品时：
借：应收账款
23 400
贷：主营业务收入
20 000
应交税费—应交增值税（销项税额）3 400
2）如果10天内收到货款，享受2%折扣：
借：银行存款
23 000
财务费用
400
贷：应收账款
23 400
3）如果20天内收到货款，享受1%的折扣：
借：银行存款
23 200
财务费用
200
贷：应收账款
1）应收账款余额百分比法 ➢ 应收账款余额百分比法——根据会计期末应收账款的余额和估计的坏账率，估计
坏账损失，计提坏账准备。
➢ 会计期末，当企业按估计的坏账率提取的坏账准备，大于“坏账准备”的账面余 额的，应按差额补提坏账准备；
➢ 当企业按估计的坏账率提取的坏账准备，小于“坏账准备”的账面余额的，应按 差额冲回多提的坏账准备；
销售折扣折让包括： ❖ 商业折扣 ❖ 现金折扣★
商业折扣
❖ 商业折扣——是指企业根据市场供需情况或针对不同的顾客，对商品价目单中所列的 商品价格给予一定的折扣优惠。
❖ 商业折扣是一种促销手段。 ❖ 企业应按照发票所列示的实际销售价格入账。
现金折扣
❖ 现金折扣——是指确定发票价格以后，销售企业为了鼓励顾客在一定期限内 及早偿付货款而从发票价格中让渡给顾客的款项。
应收账款核算内容
应收账款核算内容
应收账款是指公司向客户销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项。
它是公司资产负债表中的一项资产，通常归类为流动资产。
应收账款核算内容包括以下几个方面：
1. 记录销售交易：当公司向客户销售商品或提供服务时，需要记录销售交易的详细信息，包括销售日期、销售金额、客户名称等。
这些信息可以用于跟踪和核对应收账款的来源。
2. 确定应收账款金额：根据销售交易记录，需要确定客户尚未支付的款项金额。
这通常是通过将销售金额减去已收款项或预付款项来计算得出的。
3. 发送发票或账单：公司通常会向客户发送发票或账单，清楚列明销售的商品或服务以及应支付的金额。
这有助于提醒客户付款，并提供了双方核对的依据。
4. 跟踪应收账款的回收：公司需要跟踪和管理应收账款的回收情况。
这通常包括记录客户付款的日期、金额和方式，以及及时进行账务调整。
5. 处理逾期账款：如果客户未按时支付应收账款，公司需要采取适当的措施来催收款项。
这可能包括发送催款函、与客户协商付款安排或采取法律手段追讨欠款。
6. 准备应收账款准备坏账准备：由于某些客户可能无法支付应收账款，公司需要根据风险评估和历史经验，设置适当的坏账准备。
坏账准备是一种预留资金，用于抵销可能无法收回的应收账款。
通过以上核算内容，公司能够准确记录和管理应收账款，确保其准确性和及时回收，从而维护了公司的财务健康和流动性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
票据的涵义和种类
商业汇票 应收票据是指企业因采用商业汇 票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。 商业汇票按其承兑人不同分为：商业承兑汇 票和银行承兑汇票；按其是否带息分为：带 息商业汇票和不带息商业汇票。
背书的概念
是指收款人或持票人将票据转让给别人时，在 票据的背面签盖自己的姓名（或名称）并载明 日期的一种法律行为。凡是经过背书的票据， 如果发票人或付款人不能偿付时，背书人负有 连带付款的责任。
( )。 A.商业承兑汇票 B.银行承兑汇票 C.银
行本票 D.银行汇票
单选题：某企业2001年11月1日销售商品，并 于当日收到面值50000元.年利率6％，期限3个 月的银行承兑汇票一张，12月31日，该应收票 据的账面价值为（）元。
A.50000 B.50250 C.50500 D.50750
第三章 应收款项
应收票据 应收帐款 其他应收及预付款项
第一节 应收票据
一、概述：
应收票据是企业持有的未到期的票据。
其特点为：
是一种无条件承诺付款的书面凭证，付款 人在票据到期时必须偿付，否则要承担相 应的法律责任；
是一种流通证券，在票据到期前，企业若 需要资金，可经过背书后向银行贴现或转 让给第三者。
例如：A企业20×2年10月1日取得应收票据， 票据面值为10000元，票面利率为12％，6个 月期限；20×3年2月1日将该票据背书转让购 进原材料，专用发票注明价款为12000元，进 项税额为2040元，差额部分通过银行支付。
（1）20×2年12月31日计提利息时： 借：应收票据 10000×12％÷12×3=300 贷：财务费用 300 （2）20×3年2月1日： 借：原材料等 12000 应交税金---应交增值税（进项税额） 2040 借：应收票据 10000＋300=10300 财务费用 10000×12％÷12×1=100 银行存款 3640
【多选题】应收票据终止确认时，对应的会计
科目可能有 ( ) 。
A.资本公积
B.原材料
C.应
交税费 D.材料采购
第二节ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ应收帐款
一、应收账款概述
1.应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因， 应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、 增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 2. 商业折扣和现金折扣 应收账款通常应按实际发生额计价入账，计价时还需考 虑商业折扣和现金折扣等因素。
（1）票据到期值=600000＋600000×10％ ÷360×60=610000（元 ）
（2）计算贴现利息 先计算到期日：4月15日签发，60天到期，
到期日为6月14日
再计算贴现天数：
方法一：从贴现日4月30日至到期日6月 14日，共计45天 方法二：贴现日数=票据期限－已持有票据期 限=60－15=45天
二、应收账款的核算 企业因销售商品、产品和提供劳务等经营活动 应收取的款项，应该用“应收账款”科目核算
1.企业发生应收账款时，按应收金额，借记 “应收账款”科目，按实现的营业收入，贷记 “主营业务收入”等科目，按专用发票上注明 的增值税额，贷记“应交税费—应交增值税 （销项税额）”科目
（1）收回应收账款时，借记“银行存款”等 科目，贷记“应收账款”科目。 （2） 代购货 单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款” 科目，贷记“银行存款”等科目。
据以记作应收账款的入账金额。这种方法是把客户取得的折
扣视为正常现象，认为一般客户都会提前付款，将客户超过
折扣期限而多收入的金额，视为提供信贷获得的收入，于收
到账款时入账，作为冲减财务费用处理。
我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。
企业发生的应收账款在有现金折扣的情况下，采用总价法入
账，发生的现金折扣作为财务费用处理。
单选题：某工业企业销售产品每件120元，若 客户购买100件（含100件）以上每件可得到 20元的商业折扣。某客户2004年12月10日购 买该企业100件产品，按规定现金折扣条件为 2/10、1/20、N/30。适用的增值税率为17%。 该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客 户 的现金折扣为（? ）元。假定计算现金折扣 时考虑增值税。
借：应收票据
贷：财务费用
（三）到期收回应收票据的核算 1、应收票据到期值的计算 不带息应收票据到期值=票据面值 带息应收票据到期值=票据面值＋票据面值×票
面利率×票据期限 下面我们主要分析带息应收票据到期值中票据期
限的计算问题，应收票据期限有两种表示方式：
一是以“天数”表示。即采用票据签发日与到期日 “算头不算尾”或“算尾不算头”
（1）票据到期值=10000＋10000×12％÷12×6=10600（元） （2）计算贴现利息=10600×10％÷12×3=265（元） （3）贴现所得=10600－265=10335（元） （4）会计分录： 借：银行存款 10335 贷：应收票据 10300 财务费用 35
【多选题】根据承兑人不同，商业汇票分为
（3）收回代垫费用时，借记“银行存款”科 目，贷记“应收账款”科目。
例】某企业销售产品一批，价值50 000元，适用的增 值税率为17％，代购货单位垫付运杂费1 000元，已 办妥委托银行收款手续。做会计分录如下：
1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时：
借：应收票据 〖票据的面值〗
贷：应收账款
2、因销售商品而收到的应收票据时： 借：应收票据 〖票据的面值〗 贷：主营业务收入 〖不含增值税的收入〗 应交税金---应交增值税（销项税额）
（二）应收票据期末计价
对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定 的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。 其账务处理为：
后的对日计算，而不论各月是大月还是小月。例如： 4月16日签发、3个月到期的商业汇票，到期日为7月 16日。如果票据签发日为月末的最后一天，则到期日 为若干月后的最后一天。例如1月31日签发、1个月到 期的商业汇票，到期日为2月28日或29日；若2个月 到期的商业汇票，到期日为3月31日；若3个月到期的 商业汇票，到期日为4月30日，以此类推。
A．0 B.100 C.117 D.1100
单选题某企业销售商品一批，增值税专用发票 上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为 17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未 收回。该企业确认的应收账款为( )万元。
A.60
B.62
C.70.2
D.72.2
假定计算现金折扣时不考虑增值税，应给予客 户的现金折扣为（ ）。 A．0 B.100 C.117D.1100
2、到期收回应收票据的会计处理 若为不带息商业汇票，到期收回时： 借：银行存款 〖到期值〗 贷：应收票据 〖票据面值〗 若为带息商业汇票，到期收回时： 借：银行存款 〖到期值〗 贷：应收票据 〖票据账面余额〗 财务费用 〖尚未计提利息部分
（三） 应收票据转让 企业转让应收票据时的会计处理为： 借：原材料等 〖材料物资的成本〗 应交税金 应交增值税（进项税额） 银行存款 〖差额部分〗 贷：应收票据 〖票据账面余额〗 财务费用 〖尚未计提利息部分〗 银行存款 〖差额部分〗
单选题：某公司赊销商品一批，按价目表的价 格计算，货款金额500000元，给买方的商业 折扣为5％，规定的付款条件为2/10、N/30， 适用的增值税率为17%。代垫运杂费10000元 （假设不作为计税基础）。则该公司按总价法 核算时，应收账款账户的入账金额为（ ）元。
A．595000 B.585000 C.554635 D.565750
票据到期日的计算
按年计算 以票据到期年度与出票日期同月同日为
到期日 按月计算
以票据到期月份与出票日期同一日为到 期日 按日计算
以票据出票之日起的实际天数计算。习 惯上算尾不算头
二、应收票据日常的核算 （一）应收票据取得的核算
取得应收票据时，无论是商业承兑汇票还是银 行承兑汇票，也无论是带息商业汇票还是不带 息商业汇票，一般应按其面值入账。其账务处 理为
三、应收票据贴现
（一）应收票据贴现的含义
在应收票据的到期日之前，将票据背书 后提交银行贴现，以收取相当于票据到期值 扣除银行贴现折价后的余额
（二）应收票据贴现的计算过程可概括为以 下四个步骤
第一步：计算应收票据到期值 第二步：计算贴现利息 贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数 其中：贴现日数=票据期限－已持有票据期限 第三步：计算贴现所得 贴现所得=到期值－贴现利息 第四步：编制会计分录
借：银行存款 〖贴现所得〗 财务费用 〖贴现所得小于票据账面余额的差额〗 贷：应收票据 〖票据账面余额〗 财务费用 〖贴现所得大于票据帐面余额的差额〗
例如：20×2年4月30日以4月15日签发60天 到期、票面利率为10％、票据面值为600000 元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16％。 计算过程如下：
【例】某公司销售一批产品给A公司，价值20 000元，规定的现金折扣条件为：2/10，1/20， n/30，适用的增值税率为17％，产品交付并办 妥托收手续。做会计分录如下：
借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400 如果上述货款在10天内收到，做会计分录如下： 借：银行存款 22 932 财务费用 468 贷：应收账款 23 400 如果上述货款在20天内收到，做会计分录如下： 借：银行存款 23 166 财务费用 234 贷：应收账款 23 400 如果超过了现金折扣的最后期限，收到货款，做会计分录如下： 借：银行存款 23 400 贷：应收账款 23 400
（1）商业折扣是指企业可以从货品价目单上 规定的价格中扣减一定数额，此项扣减数通常 用百分数来表示，如15％、20％、25％等。 扣减后的净额才是实际销售价格。
商业折扣是企业最常用的促销手段。由于商业