某咨询《上海环保集团资金管理流程》
复旦大学_企业报告(供应商版)
温州市文物考古研究 所
46.4
整理项目的成交结果公告
TOP9
关于 2023 年不良资产行业发展指 数研究单一来源采购的公示
浙江省浙商资产管理 股份有限公司
45.0
公告时间 2022-12-20 2022-08-01 2022-12-27 2023-08-14 2022-11-29 2023-06-30 2023-07-31
目标单位： 报告时间：
复旦大学 2023-08-31
报告解读：本报告数据来源于各政府采购、公共资源交易中心、企事业单位等网站公开的招标采购 项目信息，基于招标采购大数据挖掘分析整理。报告从目标企业的投标业绩表现、竞争能力、竞争 对手、服务客户和信用风险 5 个维度对其投标行为全方位分析，为目标企业投标管理、市场拓展 和风险预警提供决策参考；为目标企业相关方包括但不限于业主单位、竞争对手、中介机构、金融 机构等快速了解目标企业的投标实力、竞争能力、服务能力和风险水平，以辅助其做出与目标企业 相关的决策。 报告声明：本数据报告基于公开数据整理，各数据指标不代表任何权威观点，报告仅供参考！
主要资质：
一、业绩表现
1.1 总体指标
近 1 年(2022-08~2023-08)：
中标项目数(个)
27
同比增长：145.5%
中标率
90.0%
同比增长：-1.9%
中标总金额(万元)
(不含费率与未公示金额)
￥912.7
同比增长：-49.0%
平均下浮率
2.6%
同比增长：100.0%
注：平均下浮率是指，项目下浮金额与预算金额的比值的平均值。（下浮金额=项目预算金额-中标金额）
上海虹桥国际中央商务区 管理委员会
麦肯锡调研报告
麦肯锡调研报告篇一：麦肯锡私人银行调查报告摘要麦肯锡私人银行调查报告摘要该调查报告是麦肯锡公司根据数据库及对全球160家私人银行绩效分析得出的成果。
报告分别对全球及各地区财富发展和私人银行运营状况做了表述和分析，并在最后提出了对私人银行运营管理模式的建议。
由于资本市场波动性加大、低利率的大环境以及监管范围的不断扩大，私人银行业自20xx年以来面临更为复杂的经营环境。
主要表现为资产管理规模增长很快，但营业收入增长缓慢。
一、全球财富分布正经历几大变化。
一是百万富翁增速进一步加快。
百万富翁财富目前正以每年8.5%的速度增长，预计20xx年将有1600万名百万富翁，控制80万亿美元个人金融资产。
未来的增长主要来源于个人资产超过3000万美元的超高净值人群财富增长。
二是新兴市场财富份额快速提升（除北美、西欧、日本以外）。
预计20xx 年新兴市场百万富翁财富将占全球37%，其中亚洲（除日本以外）的财富份额将达到20%，超过西欧。
中国、印度、韩国、台湾占主导，中国百万富翁财富将在20xx年达到全球第三，仅次于美国和日本。
三是亚洲私人银行业利润增速最快。
预计未来四年全球私人银行业利润每年增长10%以上，将达到70亿美元以上，其中绝对值增长35%在亚洲（不包括日本）。
同时，因为美国私人银行渗透率低，北美私人银行的利润小于西欧。
四是离岸财富与在岸财富比例仍不变。
由于监管的加强，传统西欧市场离岸财富的私人银行客户在下降，但同时新兴市场在增长，因此总体保持平衡。
二、各地区情况西欧：资产管理规模增长，盈利面临压力。
西欧私人银行的资产管理总额在20xx年仍增长8%，但利润率下降1%，仅1/4的私人银行盈利能力超过经济危机前。
主要是目前低利率环境导致存款下降，进而利润率下降。
咨询委托管理业务收费成为新的利润增长点。
离岸私人银行市场监管趋严使离岸业务利润率下降，甚至低于在岸市场。
导致在岸与离岸私人银行间业务发展趋于接近。
私人银行领先者与落后者差距在不断扩大，六分之一的银行遭受亏损，并购活动将会持续进行。
咨询项目验收报告
1、项目概况1）项目名称北京国华电力有限责任公司FMIS & HR 管理咨询项目2）项目参与方业主：北京国华电力有限责任公司（简称为“国华电力”或“业主”）咨询方：毕博管理咨询(上海)有限公司（简称为“毕博”或“咨询方”）配合方：北京博奇电力科技有限公司（简称为“博奇科技”或“配合方”）监理方：德勤咨询（上海）有限公司（简称为“德勤”或“监理方”）3）项目时间2003 年5 月28 日—— 2003 年7 月25 日2、项目背景北京国华电力有限责任公司属神华集团成员，于1999 年3 月11 日正式成立，注册资本420000 万元人民币，控制资产总值320 亿人民币。
公司经营范围为：电力项目投资、开发及经营管理；新能源项目开发、生产及经营管理、电力、能源项目咨询；房地产开发、物业管理、环保及综合利用。
北京国华电力有限责任公司公司拥有遍及华北、东北、西北地区的全资、控股发电企业和受委托管理的中外合作发电企业，已发展成为具有一定规模的跨地区、跨电网的电力企业。
公司已投入运营的发电设备装机总容量420 万千瓦。
为了响应国家西部大开发战略，顺应公司调整电源项目布局和进一步发展的需要，北京国华电力有限责任公司正积极在中西部及其他地区寻求新的发展，力争发电装机容量三年内达到1000 万千瓦，预计到2010 年，总装机容量将达到4000 万千瓦以上。
国华电力已经建立并投入运行的管理信息系统有设备管理系统（德国西门子公司的BFS++、PI 和COCKPIT 软件）、物资管理系统、燃料管理系统、办公自动化（基于 Notes 平台）、网上物资采购系统、会计核算系统（大唐兴竹软件）、视频会议系统等。
数据库主要有Oracle 和SQLServer 两种，操作系统以NT、Windows2000 Server 和UNIX 为主。
为支持国华电力实现“规范化、国际化、信息化”的长期发展战略目标，国华电力启动了财务管理信息系统和人力资源管理系统（FMIS & HRMS），在进一步完善全面预算管理、财务管理以及人力资源管理的基础上，明确全面预算管理、财务管理以及人力资源管理的系统需求，从而选择适当的管理信息系统并加以实施，以便更好的压缩成本、提高效率、开拓市场、改进服务，是国华电力的各项管理指标进入国际先进行列。
中国人身保险CICE-A8《寿险公司资产管理》-强化精选试题三
中国人身保险CICE-A8《寿险公司资产管理》-强化精选试题三[单选题]1.商业票据的投资特点不包括()。
A.面值较大B.期限较长C.收益较高D.有信用风险正确答案：B[单选题]2.以下关于（江南博哥）保险机构投资者的相关陈述中，正确的是()。
①保险资金是证券市场的重要资金来源，也是促进市场稳定发展的重要力量②国际经验显示，保险机构属于谨慎型投资者，投资时重视企业的规模和成长性③我国保险机构投资者呈现出证券投资比例上升、投资规模逐年扩大等特点④在成熟资本市场中，个人投资者占主导地位，保险机构投资者比重趋于下降A.①③B.①②③C.①③④D.①②③④正确答案：B[单选题]3.根据发行主体的不同，债券可以分为()：①政府债券；②金融债券；③实物债券。
A.①③B.①②C.②③D.①②③正确答案：B[单选题]4.马斯洛将人的需要从低到高划分为五个层次，其排列顺序是()。
A.生存需要、社会交往需要、安全需要、受尊重需要、自我实现需要B.生存需要、安全需要、社会交往需要、受尊重需要、自我实现需要C.生存需要、安全需要、受尊重需要、社会交往需要、自我实现需要D.安全需要、生存需要、社会交往需要、受尊重需要、自我实现需要正确答案：B[单选题]5.通过发行受益凭证组建的投资基金被称为()。
A.契约型基金B.开放式基金C.公司型基金D.伞型基金正确答案：A[单选题]6.根据资本资产定价模型，在资本市场均衡的条件下，资产组合的()与其()存在线性关系。
A.预期收益、系统风险系数B.预期收益、方差C.投资风险、系统风险系数D.投资风险、方差正确答案：A[单选题]7.下列关于VAR方法的说法，错误的是()。
A.VAR值随持有期的延长而增加B.VAR的计算往往需要假设收益率服从正态分布C.置信水平越高，实际损失超过VAR的可能性越小D.VAR可以用于衡量市场非正常变动（如次贷危机）情况下的风险状况正确答案：D[单选题]8.通信发行普通股票募集资金，投资者凭借持有的股份享有投资收益的基金被称为()。
绿色金融发展、融资成本与企业绿色创新
绿色金融发展、融资成本与企业绿色创新1. 绿色金融发展概述随着全球气候变化和环境问题日益严重，绿色金融作为一种新兴的金融模式，正逐渐成为各国政府、企业和金融机构关注的焦点。
绿色金融旨在通过资金支持、风险管理、信息披露等手段，推动绿色产业的发展，降低碳排放，提高资源利用效率，实现经济社会的可持续发展。
我国政府高度重视绿色金融的发展，制定了一系列政策措施，如《关于构建绿色金融体系的指导意见》等，以引导金融机构加大对绿色产业的支持力度。
我国金融机构也在积极探索绿色金融产品和服务，如绿色信贷、绿色债券、绿色基金等，以满足市场对绿色金融的需求。
在绿色金融发展过程中，融资成本是一个重要的考量因素。
降低企业融资成本，有助于激发企业投资绿色技术和项目的热情，推动绿色创新。
金融机构需要不断优化绿色金融产品和服务，提高金融服务效率，降低运营成本，从而实现绿色金融与企业绿色创新的良性互动。
1.1 绿色金融的定义与特点环保导向性：绿色金融强调金融活动与环境保护相结合，通过金融手段支持绿色产业发展和生态环境保护项目。
社会责任性：与传统的金融活动不同，绿色金融特别强调金融机构和企业对其社会责任的履行，推动经济发展与社会环境的和谐共生。
创新性与包容性：绿色金融鼓励金融产品和服务的创新，以适应绿色产业的需求和发展特点。
它包容各类市场主体，包括传统企业和新兴绿色企业，为其提供金融支持。
风险管理与可持续性结合：绿色金融不仅关注短期的财务收益，更注重长期的环境风险管理和可持续性评估。
通过风险评估和管理，确保金融活动的长期可持续性。
跨部门合作性：绿色金融的实施涉及政府、金融机构、企业和社会公众等多个方面，需要跨部门合作，共同推动绿色发展的实施。
随着全球气候变化和环境问题的日益严峻，绿色金融的重要性日益凸显，成为推动全球可持续发展的重要力量之一。
1.2 绿色金融的发展历程随着全球气候变化和环境问题日益严重，绿色金融应运而生并逐渐发展壮大。
(项目管理)咨询项目验收报告
1、项目概况1）项目名称北京国华电力有限责任公司FMIS & HR 管理咨询项目2）项目参与方业主：北京国华电力有限责任公司（简称为“国华电力”或“业主”）咨询方：毕博管理咨询(上海)有限公司（简称为“毕博”或“咨询方”）配合方：北京博奇电力科技有限公司（简称为“博奇科技”或“配合方”）监理方：德勤咨询（上海）有限公司（简称为“德勤”或“监理方”）3）项目时间2003 年5 月28 日—— 2003 年7 月25 日2、项目背景北京国华电力有限责任公司属神华集团成员，于1999 年3 月11 日正式成立，注册资本420000 万元人民币，控制资产总值320 亿人民币。
公司经营范围为：电力项目投资、开发及经营管理；新能源项目开发、生产及经营管理、电力、能源项目咨询；房地产开发、物业管理、环保及综合利用。
北京国华电力有限责任公司公司拥有遍及华北、东北、西北地区的全资、控股发电企业和受委托管理的中外合作发电企业，已发展成为具有一定规模的跨地区、跨电网的电力企业。
公司已投入运营的发电设备装机总容量420 万千瓦。
为了响应国家西部大开发战略，顺应公司调整电源项目布局和进一步发展的需要，北京国华电力有限责任公司正积极在中西部及其他地区寻求新的发展，力争发电装机容量三年内达到1000 万千瓦，预计到2010 年，总装机容量将达到4000 万千瓦以上。
国华电力已经建立并投入运行的管理信息系统有设备管理系统（德国西门子公司的BFS++、PI 和COCKPIT 软件）、物资管理系统、燃料管理系统、办公自动化（基于 Notes 平台）、网上物资采购系统、会计核算系统（大唐兴竹软件）、视频会议系统等。
数据库主要有Oracle 和SQLServer 两种，操作系统以NT、Windows2000 Server 和UNIX 为主。
为支持国华电力实现“规范化、国际化、信息化”的长期发展战略目标，国华电力启动了财务管理信息系统和人力资源管理系统（FMIS & HRMS），在进一步完善全面预算管理、财务管理以及人力资源管理的基础上，明确全面预算管理、财务管理以及人力资源管理的系统需求，从而选择适当的管理信息系统并加以实施，以便更好的压缩成本、提高效率、开拓市场、改进服务，是国华电力的各项管理指标进入国际先进行列。
第三方“环保管家”驻点式服务探析
162021年第40卷第1期Shanghai Environmental Sciences第三方“环保管家”驻点式服务探析An Approach to the Stationary Service of Third-Party “Environmental Housekeeping”夏龙池 （上海友通环保高科技有限公司，上海 201900）Xia Longchi (Shanghai Youtong Environmental Protection Hi-Tech Co., Ltd., Shanghai 201900)摘要 阐述了当前第三方“环保管家”的5种服务模式及优缺点。
重点分析了使用广泛的驻点模式，指出其服务能力和管理幅度最强。
针对驻点模式面临的3种困境，提出4点对策建议。
关键词：环保管家 环境治理 驻点模式创新 对策建议Abstract Five service modes of current third -party “environmental housekeeping” and their advantages and weaknesses were expounded. Having emphasised on the analysis of widely used stationary mode, it was indicated that its service ability and management range would be the strongest. As regards three predicaments that may be confronted with by the stationary mode, four countermeasure suggestions have been proposed.Key words ：Environmental housekeeping Environmental governance Innovation of stationary mode Countermeasure suggestion长期以来，由于环境污染造成的外部不经济性，企业从成本考虑在治理方面的环保设施投入、建设运营和环境管理上基本处于被动、缺位状态，而多数基层街镇政府、工业园区管理方的环保监管力量薄弱，受督察问责的压力大。
浅议企业内部控制和风险管理体系的重要性
浅议企业内部控制和风险管理体系的重要性浅议企业内部控制和风险管理体系的重要性内容摘要：2008年6⽉，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布《企业内部控制基本规范》，2010年4⽉26⽇，五部委⼜联合发布了《企业内部控制配套指引》（包括《企业内部控制应⽤指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》）。
实施时间表明确规定：⾃2011年1⽉1⽇起⾸先在境内外同时上市的公司施⾏；⾃2012年1⽉1⽇起扩⼤到在上海、深圳交易所主板上市的公司施⾏；在此基础上，择机在中⼩板和创业板上市公司施⾏；同时，⿎励⾮上市⼤中型企业提前执⾏。
关键词：内部控制风险控制⼀、内部控制定义和要素（⼀）内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯共同实施的、旨在实现控制⽬标的过程。
分公司建⽴内部控制体系，不是管理层或⼀个部门的⼯作，是全体员⼯的共同的责任，⽽且随着各种环境变化，分公司应持续改进，才能真正发挥内部控制的作⽤。
（⼆）公司内部控制包括五要素。
1、内部环境是基础。
通过制定内部控制管理办法，对基础的内部控制环境进⾏梳理，建⽴规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执⾏、监督等⽅⾯的职责权限，形成科学有效的职责分⼯和制衡机制；2、风险评估是依据。
公司⾸先要对风险进⾏识别，不仅要识别内部风险，还要识别与控制⽬标相关的各类外部风险。
企业识别内部风险，⼀般关注：董事、监事、经理及其他⾼级管理⼈员的职业操守、员⼯专业胜任能⼒等⼈⼒资源因素；组织机构、经营⽅式、资产管理、业务流程等管理因素；研究开发、技术投⼊、信息技术运⽤等⾃主创新因素；财务状况、经营成果、现⾦流量等财务因素；营运安全、员⼯健康、环境保护等安全环保因素等。
企业识别外部风险，⼀般关注：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；安全稳定、⽂化传统、社会信⽤、教育⽔平、消费者⾏为等社会因素；技术进步、⼯艺改进等科学技术因素；⾃然灾害、环境状况等⾃然环境因素等。
2023年初级银行从业资格之初级银行管理题库综合试卷A卷附答案
2023年初级银行从业资格之初级银行管理题库综合试卷A卷附答案单选题（共30题）1、（2018年真题）根据银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》的规定，下列不属于商业银行贷款质量五级分类的是（）。
A.关注类贷款B.可疑类贷款C.逾期类贷款D.次级类贷款【答案】 C2、（2019年真题）债券回购是由债券的（）再次购回债券的交易行为。
A.“卖方”（逆回购方）向“买方”（正回购方）B.“买方”（正回购方）向“卖方”（逆回购方）C.“卖方”（正回购方）向“买方”（逆回购方）D.“买方”（逆回购方）向“卖方”（正回购方）【答案】 C3、银行业金融机构应尽的环境责任不包括( )。
A.支持国家环保政策，节约资源B.持续为国家、股东、员工、客户和社会公众创造经济价值C.按照赤道原则，把握银行的信贷投向D.保护和改善自然生态环境【答案】 B4、纯粹型金融控股公司的母公司自身不从事（）业务。
A.基金B.金融C.证券D.保险【答案】 B5、下列不属于金融机构办理贷款业务不得有的行为的是（）。
A.违反规定为客户多头开立账户B.向关系人发放信用贷款C.向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件D.违反规定以不正当手段发放贷款【答案】 A6、关于金融机构在反洗钱方面的义务，下列说法不正确的是（）。
A.按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度B.按照规定执行大额交易报告制度C.建立客户身份识别制度D.健全金融机构内部监管制度【答案】 D7、下列关于我国普惠金融发展目标，说法错误的是（）。
A.提高小微企业信用保险和贷款保证保险覆盖率，力争使农业保险参保农户覆盖率提升至95%以上。
B.推动行政村一级实现银行物理网点和保险服务全覆盖，巩固助农取款服务村级覆盖网络，提高利用效率C.要让小微企业、农民、城镇低收入人群、贫困人群和残疾人、老年人等及时获取价格合理、便捷安全的金融服务D.有效提高各类金融工具的使用效率，进一步提高小微企业和农户申贷获得率和贷款满意度【答案】 B8、商业银行利用自身的结算便利，接受客户委托代为办理指定款项收付事宜的业务是( )。
2023年度注册会计师CPA《公司战略与风险管理》模拟试题及答案
2023年度注册会计师CPA《公司战略与风险管理》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.传统汽车制造企业华阳公司实施数字化战略转型，提高电子商务采购金额与总采购金额的比例以及ERP系统的覆盖率。
根据上述情况，属于华阳公司数字化转型主要方面的是（）。
A.组织变革B.流程变革C.技术变革D.管理变革2.在下列财务风险与经营风险的搭配中，不符合权益投资人期望的是（）。
A.高经营风险与高财务风险搭配B.高经营风险与低财务风险搭配C.低经营风险与高财务风险搭配D.低经营风险与低财务风险搭配3.L公司是H国一家主营智能照明系统研发和制造的企业，在全球20多个国家设有分部。
每个分部都凭借母公司先进的电磁调压及电子感应技术，独立设计、生产和销售各种智能灯具、光源等产品，以满足所在国的市场需求。
L公司国际化经营组织结构的类型应是（）。
A.跨国结构B.全球产品分部结构C.全球区域分部结构D.国际部结构4.世纪中后期，国卡曼汽车制造公司的研发人员设计出世界上第一款无人驾驶汽车，但当时该公司总经理对新产品的应用前景不看好，对该款车的试制没有给予资金支持，致使该公司错失首创无人驾驶汽车的良机。
从技术活动过程所处的不同阶段考察，本案例中卡曼汽车制造公司面临的技术风险属于（）。
A.技术研发风险B.技术设计风险C.技术选择风险D.技术应用风险5.云峰公司是一家水果种植与销售公司。
受天气、季节等因素影响，每年6、7月份出现冰雹和特大暴雨的概率比较高。
为降低自然灾害可能造成的损失，该公司购买了农业保险。
云峰公司采用的风险管理工具是（）。
A.风险对冲B.风险转移C.风险控制D.风险补偿6.安平公司是一家实施国际化经营的风电设备制造企业，具有较强的技术能力和较大的成本优势。
该公司为在全球风电设备价值链中具有产品、技术、品牌等垄断优势的跨国公司提供塔筒、机舱罩等零部件的生产、组装、物流等业务的外围管理工作。
简单的商业计划书(6篇)
简单的商业计划书（精选6篇）人生天地之间，若白驹过隙，忽然而已，我们的工作又进入新的阶段，为了在工作中有更好的成长，该为自己下阶段的学习制定一个计划了。
相信许多人会觉得计划很难写？下面是小编收集整理的简单的商业计划书（精选6篇），希望能够帮助到大家。
简单的商业计划书1一、项目的简要介绍公司快餐项目是某公司进入多元化发展中一个重要的项目，运用三十年某公司的平台、资源、资金和分析市场行情、行业发展趋势开展此项目，公司快餐是集客户订餐、加工生产、快餐配送为一体的综合餐饮配送企业，她将通过建立B2C的电子商务订餐平台，使客户能通过此平台实现线上或者线下预订、预订信息传送达至加工厂、按照客户要求实现专业配送。
二、项目的内容（一）立项依据：随着经济和社会的发展和生活节奏的加快，餐饮行业为了适应新时代的步伐，也开始了向高效快捷的方向发展，快餐行业成为中国餐饮行业的排头兵。
快餐行业以其适应大众化消费水平，快速应变能力强等特点越来越受广大消费者的青睐，逐步成为餐饮市场的主力力量。
快餐行业的高效便捷，在于快餐企业将生产和配送相结合，形成生产和配送为一条线的综合餐饮配送企业。
某公司与时俱进，在稳做传统餐饮市场的同时适时的进入新的市场——快餐配送市场。
（二）项目意义：1、快餐行业已经成为餐饮行业的主体力量，发展快餐行业可以更进一步方便广大顾客得需要，配合当下高效率、高节奏的社会发展。
快餐项目是餐饮市场发展的另一增长亮点，推动餐饮行业稳健、持续发展，推动了产业的进步。
2、某公司进入快餐行业，企业进入多元化发展，在不断优化和扩展的主营业务外，为企业增加另一业务，提升企业实力。
（三）项目的内容及目标1、项目的内容运用某公司三十年的平台、资源、资金及分析市场行情、行业发展趋势开展此项目，此项目是集客户订餐、加工生产、快餐配送为一体的综合餐饮配送项目。
（2）工作任务总负责人：①负责快餐项目的整体运营，对外与对内的协调；②负责账务的处理③负责产品的策划与包装④负责一切事务的处理销售代表：①负责快餐的销售；②负责客户的维护厨师：负责产品的制作送餐员：负责快餐的配送2、项目的目标成为某城市快餐配送行业的标杆企业并适时进入其他省会城市三、项目市场定位及分析（一）市场定位分析结合市场特点，通过市场分析，本项目的目标客户群定位于高档写字楼内工作人员、企事业单位职工、产业园区、商业聚集区、会议餐、住宿酒店人员等。
2023年高级会计师之高级会计实务过关检测试卷B卷附答案
2023年高级会计师之高级会计实务过关检测试卷B卷附答案大题（共10题）一、【案例分析题九】(选答)(20分)1.政府采购废标，废标后的处理。
2.商业支出预算与人员经费混用。
3.判断结转专项资金用于新项目预算是否合理。
4.电子化采购应免费提供电子采购文件。
5.中央级事业单位资产处理，给出原值900万，折旧300万，财务按800万以下的标准处理，判断是否存在不当之处。
【答案】二、甲公司是一家集农产品生产、加工、销售为一体的大型企业集团(以下简称“甲公司”)，截至2017年12月31日，甲公司拥有A、B两家全资子公司，拥有C、D两家控股子公司。
有关甲公司的股权投资业务如下：(1)甲公司于2017年4月1日以500万元取得乙公司5%的股权，发生相关税费2万元，对乙公司不具有重大影响，甲公司将其作为非交易性权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2017年12月31日，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值为550万元。
乙公司为一家销售农产品的连锁超市，在当地有较高的知名度。
甲公司为了提高农产品销售市场占有率，2018年1月1日，甲公司又从乙公司原股东丙公司处取得乙公司65%的股权，对价为甲公司向丙公司定向增发甲公司自身普通股1000万股(每股面值1元，市价7.5元)，由此，甲公司对乙公司持股比例上升到70%，取得对乙公司控制权。
甲公司对乙公司及其原控股方不存在关联关系。
购买日，乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，原持股5%股权的公允价值为580万元。
(2)B公司合并A公司。
2018年6月30日，B公司向甲公司支付9000万元，合并了A公司，合并后A公司不再拥有独立法人资格，合并日A公司资产账面价值为2亿元，负债账面价值为1.2亿元，净资产账面价值8000万元，其中实收资本5000万元，资本公积1000万元，盈余公积500万元，未分配利润1500万元，A公司可辨认净资产公允价值8600万元，假定A公司无商誉。
国资国企需注意防范投资风险
会既是经营上的决策机构，也是执行机构，要承担更 从而在客观上导致公共资源把握者仍具有较大的公共
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上 海 国 资 State-Owned Assets Of Shanghai 总第276期
资源寻租空间，以致于不同层级的国有独资、控股或 堵塞管理漏洞，提升依法合规经营管理水平。
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防范投资风险
国资国企需注意防范投资风险
合规管理部门统筹协调，相关部门协同配合，及时采 济起到了重要促进作用。但实践中也存在部分企业参
取措施妥善应对。
股投资决策不规范、国有股权管控不到位等问题，影
响国有资本配置效率，造成国有资产流失。参股管理
《管理办法》还要求中央企业建立合规风险识别评
关性质的社会团体，譬如，人民代表大会及其常务委 估预警机制，全面梳理经营管理活动中的合规风险，
员会、人民政治协商会议的监督。以可设立专门委员 建立并定期更新合规风险数据库，对风险发生的可能
会的人民代表大会及其常务委员会为例，不妨成立专 性、影响程度、潜在后果等进行分析，对典型性、普
防范投资风险
国资国企需注意防范投资风险
国资国企需注意防范投资风险
◎ 金琳
实践中也存在部分国有企业对所投资公司失控的情形
股权投资是国有企业开展资本运作的一种重要形 大的责任。总经理则是董事会聘请来的辅助执行机构”。
式。近年来，国有企业与各类所有制企业合资合作， 一般来说，国有企业对于参股企业不用管具体经营，
员加强跟总部之间的沟通联系。
“国资监管的半径是有限的，延伸到一级企业以下
卓越绩效模式及其应用
UPFC变电站技术
为电网领域进行的技术创新
城市变电站关键技术 微电网技术 工厂化生产
工程全生命周期技术 汽车充电站技术
模块化标准设计
新型组合钢管塔技术及其应用 智能变电站技术
输电线路大跨越设计技术
新能源接入系统技术 先进配网技术
2.1.3
良好的组织治理
组织治理的关键因素：管理层采取行动的责任， 财务责任，经营管理的透明性和信息披露政策， 独立的审计，股东和相关方利益的保护； 对高层领导及治理机构成员绩效的评价，由此 改进个人、领导体系和治理机构的有效性。 随着股份制等改制工作的深化，公司治理变得 越来越重要。
2.1.4
2.3
顾客与市场
结果
过程：方法－展开－学习－整合
4.2 战略 90分 4.1 领导 110分 4.3 顾客与
4.4 资源 130分 4.7 经营结果 400分 4.5 过程管理 100分
市场
4.6 测量、分析与改进 80分
2.3.1 开发市场和吸引顾客的要求
根据企业确定的战略决定市场和顾客及产品，出 发点是为顾客创造价值，总要求是以战略为导向追求 卓越，以顾客与市场为中心开展业务。二个重点要求 如下： 顾客与市场的了解：确定顾客群及细分市场，采 取不同方法了解其需求、期望、偏好； 顾客关系和满意度：建立顾客关系系统，测量顾 客的满意，最大限度地减少顾客不满和业务流失， 由顾客满意进入顾客忠诚。
设计院营销新策略
优先发展国际业务：借 船出海、造船出海（布 局、并购、本地化）
2.4
过程：方法－展开－学习－整合
资源
结果
4.2 战略 90分 4.1 领导 110分 4.3 顾客与 市场90分
2008年高级会计师考试会计实务真题(Word版)
2008年高级会计师考试会计实务真题案例分析题一：【分析与解释】1. 甲乙公司当初合作意向不合法之处：甲乙公司出资比例不符合规定。
理由：根据公司法律制度规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 30%。
或：全体股东的非货币资产出资额不得高于注册资本的 70%。
2.A 公司行为不合法之处：(1)张某任公司财务总监兼任公司监事不符合规定。
理由：根据公司法律制度规定，公司董事、高级管理人员不得兼任公司监事。
(2)公司监事的产生程序不符合规定。
理由：根据公司法律制度规定，公司监事应由公司股东会决定，不应由董事会决定。
(3)公司聘请会计师事务所的程序不符合规定。
理由：根据公司法律制度规定，公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会或董事会决定。
(4)公司将担保损失在所得税前扣除不符合规定。
理由：根据税收法律制度规定，企业发生的与取得收入无关的支出不得在所得税前扣除。
提供借款担保而发生的担保损失与取得收入无关，因此不得税前扣除。
或：按照税收法律制度规定，担保损失不得在税前扣除。
(5)公司取得的 50 万元补贴不作为应税收入缴纳企业所得税不符合规定。
理由：根据税收法律制度规定，企业取得的各类财政补贴收入，除国务院、财政部明确规定予以免税的外，均应作为应税收入，缴纳企业所得税。
3、从税收成本角度考虑，将营销机构设为分公司的方案更优。
理由：根据《企业所得税法》，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总(合并)计算并缴纳企业所得税。
子公司作为独立法人，应各自计算缴纳企业所得税。
因此，设立分公司可以帮助总分公司的盈亏相抵。
降低应纳税所得额，减少应缴企业所得税额。
4、王某所说“获得税收优惠”是指企业的技术研发费可以在所得税前加计扣除，即按照实际发生额的 15%扣除。
或：“获得税收优惠”是指企业的技术研发费可以在所得税前加计扣除，即在扣除实际发生额的基础上再扣除 50%。
2022年-2023年高级会计师之高级会计实务能力检测试卷A卷附答案
2022年-2023年高级会计师之高级会计实务能力检测试卷A卷附答案大题（共10题）一、甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。
近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。
为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。
在预算编制方式上，2016年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
要求：根据资料，指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
【答案】甲公司2016年之前的预算编制方式是权威式预算。
甲公司2016年采取的预算编制方式是混合式预算。
二、甲公司董事会下设的薪酬委员会召开专题会议，研究实施股票期权激励计划的有关问题，会议要点如下：甲公司如果实施股票期权激励计划，应按以下原则进行会计处理，在等待期内的每个资产负债表日，以可行权股票期权数量的最佳估计为基础，按照股票期权授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入应付职工薪酬。
要求：请判断甲公司上述处理是否存在不当之处，如存在不当之处，说明理由。
【答案】甲公司将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入应付职工薪酬存在不当之处。
理由：以权益结算的股份支付当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积——其他资本公积。
三、中国台湾家具业曾在1990年前享誉世界。
但随着环境变化和大陆开放后中国台湾产业外移，截止目前，留在中国台湾的家具生产厂家不到30%，外销产值每年不到新台币15亿元；而内销市场由于IKEA、HOLA等外国企业抢占50%以上份额，导致许多企业面临困境。
于是很多企业纷纷引入平衡计分卡，希望帮助企业走出困境。
2012年中国台湾某家具公司年初的客户量为2000个，年末的客户量为2300个；2012年年初的员工总数为820人，年末的员工总数为850人，员工流失人数为100人。
某咨询—北京世博伟业房地产组织诊断报告(住总)
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ZZ集团开发部经过13年的发展已经初具规模，面临着良 好的内外部机遇，开发部必须开始新一轮的创业
开发部的 开发面积
开发部的 发展历程
成长期
稳定期
低潮期
复苏期 二次发展期
1988 1989 1990 1991 1992 1993
▪1988年成立ZZ集团开发部 ▪利用“ZZ”品牌优势和发挥 规模效应，企业迅速成长。
开发部目前存在的主要问题
80% 60% 40% 20%
0%
分配制度不合理
部门之间和员工之间存在责任推委现象，没有人敢于承担责任
人浮于事，苦乐不均
有制度，没执行，存在人情关，开发部的管理更倾向于“人治”
没有根据员工的个人发展需要和组织的要求综合考虑人才的未来发展问题，人员缺乏发展动力
存在部门本位主义，不能从组织的角度考虑问题，更多的是从各部门的角度考虑问题
ALLPKU-ZZ开发部
PAGE 8
员工在对开发部未来的发展方向感到迷惑的同时， 对开发部的前景表示担心
只有10%的人了解开发部的发展规划 0.0% 10.4%
40.8%
非常了解
了解
不太了解
不了解
48.8%
只有7%的员工对开发部的前景很看好
7% 37%
38%
18%
好 一般 不好 说不清楚
超过五分之三的员工认为开发部未来的应该依托房地产，向相关产业发展
目前房地产市场竞争日趋激烈，企业间的竞争也正逐 渐从单纯的产品竞争转向企业综合实力的竞争
竞争模式：
天鸿 开发总
• 从简单的产品竞争向 综合实力和 管理竞争迈进！
• 不断涌现出先进的开发理念：环保 概念、人文概念、 欧陆概念、IT概念
高级会计师案例分析题精讲
高级会计师案例分析题精讲甲公司为一家境内上市的集团企业，主要从事能源电力及基础设施建设与投资。
2016年初，甲公司召开X、Y两个项目的投融资评审会。
有关人员发言要点如下：（1）能源电力事业部经理：X项目作为一个风能发电项目，初始投资额为5亿元。
公司的加权平均资本成本为7％，该项目考虑风险后的加权平均资本成本为8％。
经测算，该项目按公司加权平均资本成本7％折现计算的净值等于0，说明该项目收益能够补偿公司投入的本金及所要求获得的投资收益。
因此，该项目投资可行。
（2）基础设施事业部经理：Y项目为一个地下综合管廊项目。
采用“建设—经营—转让”（BOT）模式实施。
该项目预计投资总额为20亿元（在项目开始时一次性投入），建设期为1年，运营期为10年，运营期每年现金净流量为3亿元；运营期结束后，该项目无偿转让给当地政府，净残值为0。
该项目前期市场调研时已支付中介机构咨询费0.02亿元。
此外，该项目投资总额的70％采取银行贷款方式解决，贷款年利率为5％；该项目考虑风险后的加权平均资本成本为6％；公司加权平均资本成本为7％。
Y项目对于提升公司在地下综合管廊基础设施市场的竞争力具有战略意义，建议投资该项目。
部分现值系数如表1所示：折现率5% 6%7%10年期年金现值系数 7.7217 7.3601 7.02361年期复利现值系数0.9524 0.9434 0.9346(大家如果看不清表格我特意备注了一下表格里面的数字，上面红色部分即是）（3）财务部经理：随着公司投资项目的不断增加，债务融资压力越来越大。
建议今年加快实施定向增发普通股方案，如果公司决定投资X项目和Y项目，可将这两个项目纳入募集资金使用范围；同时，有选择地出售部分非主业资产，以便有充裕的资金支持今年的投资计划。
（4）财务总监：公司带息负债增长迅速，债务融资占比过高，资本结构亟待优化，2015年末资产负债率已经高达80％，同意财务部经理将X、Y两个项目纳入募集资金使用范围的意见。
【最新文档】麦肯锡,建议书word版本 (18页)
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金融服务行业05-麦肯锡—广电股份全套咨询方案(14个文件)06-麦肯锡经典营销分析全套07-麦肯锡九大手册08-麦肯锡康佳咨询09-麦肯锡培训合集10-麦肯锡—平安人力资源方案集成11-麦肯锡全套管理资料PDF12-麦肯锡—神州数码KPI13-麦肯锡－实达项目报告（全套）14-麦肯锡意识、麦肯锡方法15-麦肯锡—政府教育咨询报告16-麦肯锡——咨询顾问培训手册（四合一）17-麦肯锡资料打包18-平安咨询-员工发展（麦肯锡）19-56个pdf文件20-54个ppt文件21-6个doc文件详细目录：【201X年中国彩铃市场研究简版报告】.pdf【xx国内知名红酒加盟手册】.ppt【海尔-电通企划全案】.ppt031麦肯锡-为广东电信总经理级别进行的BPR培训材料（商业客户营销理念）.pptAppendix1_岗位描述手册.pptBOOK.chmMckinsey&GE矩阵法.pdfPDCA循环_PDCA Cycle_.pdfSWOT分析模型_SWOT Analysis_.pdfThumbs.db比照世界一流业绩.pdf标杆分析法_benchmarking_.pdf策略盲點1.htm策略盲點2.htm策略盲點3.htm打败麦肯锡.doc大中华科技高速公路.[].pdf改造IT服务.[].pdf高科技业的「适者生存」.[].pdf供应链的另一端.pdf麦肯锡把握中国资本市场的机遇.ppt麦肯锡宝钢股份精益生产诊断结果.ppt麦肯锡平安保险薪酬改革咨询报告.ppt麦肯锡中国电信产品与服务市场细.ppt麦肯锡中国电信大客户培训战略报.ppt麦肯锡中信实业银行私人银行经理.PPT麦肯锡_中粮集团战略咨询报告.ppt麦肯锡《创意打造奇瑞TII制胜的整合营销策略，造就SUV市场的营销奇迹》.ppt麦肯锡《通过严谨的市场研究，创意打造奇瑞TII制胜的整合营销策略，造就SUV市场的营销奇迹》34页 .ppt麦肯锡《中国电信---BPR业务技能培训》第二部分.ppt麦肯锡《中国电信---BPR业务技能培训》第三部分.ppt麦肯锡《中国电信---BPR业务技能培训》第一部分.ppt麦肯锡《重庆金夫人婚纱连锁集团公司---打造制胜的发展战略，推动金夫人快速增长，基业长青：最终报告》106页.pdf麦肯锡03年7月—中国均瑶集团战略咨询项目建议书.ppt麦肯锡7S模型_Mckinsey 7S Model_.pdf麦肯锡-IT服务业务国际与国内趋势分析.PPT麦肯锡IT服务业务趋势分析.pdf麦肯锡—NOKIA制胜美国市场报告.ppt麦肯锡—TCL股份公司管理整合咨询方案.ppt麦肯锡—TCL组织设计方案报告.ppt麦肯锡-奥迪中国渠道管理建议书 -.ppt麦肯锡—把握中国资本市场的机遇.ppt麦肯锡—宝钢股份精益生产诊断结果汇报报告.ppt麦肯锡标准流程——招商局项目.ppt麦肯锡-大唐电信确立制胜战略，决定产权结构和组织结构.PPT麦肯锡—大唐电信战略的制定方法咨询报告.ppt麦肯锡—德隆公司进入世界500强战略规划-成长阶梯规划实施讨论.ppt麦肯锡德隆精益生产培训.pdf麦肯锡的7S模型.doc麦肯锡的市场研究方法.ppt麦肯锡的重视国际管理咨询主题报告——主体报告（最终稿）.ppt麦肯锡—放松流程管理：流程网络如何发挥专业分工的力量.doc麦肯锡—改善百威啤酒经营业绩.品牌定位及新产品开发咨询报告.ppt麦肯锡高层论从－集团中心设计.pdf麦肯锡—工商银行深圳分行业绩改善与客户管理咨询报告.ppt麦肯锡—管理策略联盟组合.pdf麦肯锡广电_风险（新业务）投资管理办法.ppt麦肯锡广电_业绩合同手册.ppt麦肯锡广电5_改善资金管理举措.ppt麦肯锡广电6_改善销售中心现金状况.ppt麦肯锡广电--岗位描述手册.ppt麦肯锡-加州电力危机咨询（英）.PPT麦肯锡—金新信托：建立完善的产业投资流程.ppt麦肯锡-金字塔是写作原则简介.PPT麦肯锡经典文献－Strategy =structure.pdf麦肯锡－经营品牌赢得中国市场.pdf麦肯锡均瑶集团战略项目建议书.pdf麦肯锡—康佳广告促销流程.ppt麦肯锡－康佳集团新产品开发实施手册.ppt麦肯锡—康佳集团信息管理流程咨询报告.ppt麦肯锡－康佳集团业绩评估操作手册.ppt麦肯锡—康佳集团业务计划与资金预算手册.ppt麦肯锡—康佳配件企业战略规划流程培训.ppt麦肯锡－康佳信息管理流程.ppt麦肯锡—科建润滑油业务发展战略咨询报告.ppt麦肯锡—昆明电信本地网BPR试点项目实施情况汇报.ppt麦肯锡-联想产品（服务）业务组和评估综述.PPT麦肯锡-联想根本性改善订货付款流程的业绩.PPT麦肯锡——联想集团：建立成功的财务管理体系.ppt麦肯锡—联想集团三年规划战略.ppt麦肯锡—联想集团战略咨询项目建议书.ppt麦肯锡-联想事业部战略规划报告.ppt麦肯锡逻辑树分析法.pdf麦肯锡模式—企业战略规划模板.ppt麦肯锡—某著名多元化集团战略规划制定及实施报告.ppt麦肯锡—木材行业调研报告.pdf麦肯锡—平安保险保险未来组织模式报告.ppt麦肯锡—平安保险人员配置咨询报告.ppt麦肯锡—平安保险薪酬改革咨询报告.ppt麦肯锡—平安保险信息系统规划咨询报告.ppt麦肯锡—平安保险员工培训咨询报告.ppt麦肯锡平安保险战略方案.pdf麦肯锡-平安信息系统远景规划.ppt麦肯锡—平安员工发展咨询报告.ppt麦肯锡七步分析法.pdf麦肯锡—企业业绩管理基本框架.ppt麦肯锡—汽车产品开发流程.pdf麦肯锡—人力资源最佳典范.PPT麦肯锡—日本第一国民丰田.pdf麦肯锡—软件业如何走出困境.pdf麦肯锡—三星竞争对手分析（NOKIA）.ppt麦肯锡—三星战略报告(LG英).pdf麦肯锡-汕头XX集团项目建议书.PPT麦肯锡—商业银行如何快速改善零售业绩研究报告.ppt麦肯锡——上柴的战略咨询报告报告.ppt麦肯锡-上柴制定制胜的公司战略.ppt.ppt麦肯锡—上海广电绩效合同手册.pdf麦肯锡—上海国际汽车城发展咨询报告.ppt麦肯锡—上海环保集团人力资源规划详78页.ppt麦肯锡—上海联通固定市场举措咨询报告.ppt麦肯锡——神州数码公司发展战略咨询报告.ppt麦肯锡—神州数码建立一流的经营业绩管理体系.ppt麦肯锡神州数码业绩管理体系方案.pdf麦肯锡—实达公司项目启动报告.ppt麦肯锡—实达建立高绩效的市场营销及销售管理体系咨询报告.PPT麦肯锡思考问题之道.doc麦肯锡图表绘制培训.pdf麦肯锡为美国国防部作的咨询报告.doc麦肯锡-西安高新开发区增长战略.pdf麦肯锡-西安高新开发区增长战略2.pdf麦肯锡-西南证券人力资源战略咨询报告.ppt麦肯锡—协助员工拥抱变革.doc麦肯锡新员工培训手册.ppt麦肯锡--信虹住宅战略咨询中期报告.PPT麦肯锡-迅速改变中心实业银行零售业务销售业绩.ppt麦肯锡—迅速改善中信银行零售业绩方案.ppt麦肯锡业务优先级排序方法1.pdf麦肯锡—一汽大众：通过业务流程再造建立独特的竞争优势.ppt麦肯锡—伊拉克战后重建机会研究报告.ppt麦肯锡营销新方法.pdf麦肯锡运营效率咨询手册.pdf麦肯锡-在中国建立一个强有力的董事会（英）.PPT麦肯锡战略报告(LG).pdf麦肯锡战略规划与实施流程培训.pdf麦肯锡战略制定流程.ppt麦肯锡—掌握策略规划的精髓.pdf麦肯锡—招商集团发展战略咨询报告.ppt麦肯锡招商局项目总结报告.pdf麦肯锡—制定制胜的市场营销策略.pdf麦肯锡—中关村：制订致胜的市场营销战略.pdf麦肯锡—中国电信：电信产品与服务市场细分研究报告 .ppt麦肯锡—中国电信：客户生命周期管理培训资料.ppt麦肯锡—中国电信大客户培训战略报告.ppt麦肯锡-中国电信福州—六步分析法实施方案.ppt麦肯锡中国电信计费和帐务管理流程手册1.0.ppt麦肯锡中国电信流程再造方案.pdf麦肯锡—中国联通：开拓业务增长的战略.PPT麦肯锡—中国联通组织结构设计.ppt麦肯锡中国企业如何改善绩效管理.ppt麦肯锡－中国企业如何改善绩效管理.ppt麦肯锡-中粮集团建立业绩管理体系.PPT麦肯锡—中粮业绩管理咨询报告（134P）.ppt麦肯锡—中信实业银行贷记卡中心组织架构建设方案.ppt 麦肯锡—中信实业银行私人银行经理工作手册.PPT麦肯锡咨询顾问-策略盲点.pdf麦肯锡咨询顾问-化能力为优势.pdf麦肯锡综合技能培训材料.pdf麦肯锡—组织咨询培训手册.ppt目录.txt软件业如何力挽狂澜.[].pdf上海汽車城PM.ppt塑料vs.硅—半导体业新挑战.[].pdf投資管理.ppt系統的解决問題方法.ppt新行銷組織.pdf營銷.ppt鱼骨图分析法.pdf在企業裏培養領導者.pdf戰略.ppt正在崛起的计算机传奇—联想计算机.[].pdf知人善任1.mht知人善任2.mht知人善任3.htm中国半导体产业的展望.[].pdf中国芯片市场.[].pdf注意：美国生产力的成长不在于信息科技而在创新.[].pdf綜合技能培訓.pdf組織再造.pdf篇三：麦肯锡—咨询手册—麦肯锡谈话201X-05-20再见，TONY——访前麦肯锡公司资深董事潘望博分类:?— albertxu @ 08:17再见，TONY——访前麦肯锡公司资深董事潘望博经济观察报，201X年6月30日经济观察报：8年前，您和同事一起把麦肯锡带到中国，并参与创建了这个团队。
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• 审批各业务单元的资金需 • 定期审批重大(超过一定金额 • 审批增加资金需求量定额
求量定额
的)资金需求量定额的调整
的申请
• 制定资金预算计划 • 提出资金需求量及可能波
动范围的分析
• 制定全公司各业务单元的
资金需求量定额
• 汇总、分析各业务单元的预算 • 提出对增加资金需求量定
执行情况、资金使用情况、和 额申请的审批建议
对未来资金需求的预测
需求量定额的申请
5
所需资金取得的程序
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
123
主要工作
2.1 确定公司总体信用来源的结构
2.2 确定各业务单元的信用来源结构
• 根据业务单元总体资金的需求，以及
各银行可能提供的服务，确定主要的
合作银行和业务在各银行之间的分配 比例
1.1 根据年度资金预算，核 2.1依据全公司资金需求情 3.1 汇总各业务单元定期
定各业务单元的资金需 况，确定全公司的资金
提供的资金使用情况
求量定额
来源、融资主体和信用
报告，对资金使用状
种类，然后根据各业务
况进行分金的需求分配资
果反馈到确定资金需
使用情况和资金需求预 金，即确定各部门的资
EXHIBIT TITLE
Text
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
* 资料来源：
0
管理流程部分主要内容
• 高效管理程序的结构
• 一体化的年度规划流程 • 整体规划流程 • 人力资源规划详解
• 日常管理流程 • 资金管理流程 • 人力资源实施流程
• 业务流程 • 项目管理
原则
• 资金管理程序必须以全公司
的整体利益为出发点，使全 公司利益最大化
• 各业务单元的财务部负责汇
总本业务单元的资金需求及 使用情况，按程序要求向总 部财务部汇报，并负责执行 总部财务部发出的资金管理 指令
调整资金需求量
确定资金 需求量
跟踪资金 的使用
取得资金
预期效果
• 通过集中各业务单元
资本分配，来实行对 现金的集中管理
• 同银行初步拟定的信用总量安排框架
性协议
• 信用线在各业务单元的分配方案
• 各业务单元信用线的来源结构、融资
主体和信用种类方案
6
所需资金取得程序中的职责分工
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
123
部门 财务总监
2.1 确定公司总体信用来源的结构
• 审批与银行的总体框架性协议
求量程序中的“调整资
测，定期调整资金需求 金来源结构、融资主体
金需求量”一步
量定额
和信用种类
1.3 审批业务单元提出的增 加资金需求量定额的申 请
3
确定资金需求量程序
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
123
1.1 核定年度资金需求量定额 1.2 定期调整资金需求量定额 1.3 审批增加资金需求量定 额的申请
• 资金管理程序的实施
同时会增加各业务单 元资金使用的计划性， 保障其资金需求，提 高其资金使用效率， 因而也给各业务单元 带来收益
资料来源： 麦肯锡项目小组； 2
信贷资金管理程序
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
1. 确定资金需求量
2. 取得所需资金
3. 跟踪资金的使用
• 与确定的合作银行协商谈判，拟定初
步的信用总量安排
• 制定信用总量在各业务单元之间的分
配方案的框架协议
• 根据各部门的资金需要，确定其在总
体框架协议下的资金来源结构、融资 主体和信用种类
• 确定各业务单元在总体框架协议外的
信用来源
主要输入 主要输出
• 公司各业务单元资金需求 • 银行服务情况
• 信用线在各业务单元的分配方案
行状况、资金使用情况和 对未来资金需求量的预测 ，定期调整各业务单元的 资金需求量定额
• 重大的调整报财务总监审
批
• 资金预算计划
• 资金需求量可能的波动范围
分析
• 全公司资金情况的分析与
建议
• 各业务单元的预算执行情
况，资金使用情况和对未 来资金需求量的预测
• 各业务单元的资金需求量定
额
• 财务总监对重大调整的审
未来资金需求的预测
• 增加各业务单元的资金需
• 提出资金需求量调整的建议 求量的定额
• 调整各业务单元的资金需求量
定额
• 根据融资可能性分析，提
出制定资金需求量定额的
建议
• 根据融资可能性分析，提
出调整资金需求量定额的
建议
• 根据融资可能性分析，提
出增加资金需求量定额的
建议
各业务单元
• 提交资金需求量预测报告 • 提供其资金使用情况报告和 • 向总部财会提出增加资金
批意见
• 对资金需求量定额的定期
调整
• 业务单元根据其业务变化(或
突发事件) 提出增加资金需 求量定额的申请报告
• 财务提出审批建议 • 财务总监提出审批建议 • 重大(超过一定额度)的资金
需求量定额增加报财务总监 审批
• 若批准通过，调整资金需求
量定额
• 资金需求量定额增加的申请
• 会计和预算人员建议
• 高层决策体系 • 高层管理职责及决策体系
• 信息技术需求
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
1
资金管理的目的及原则
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
目的
• 对下属业务单元的资金进行集中管理，以控制信用的过渡发放，降低融资费用，和提高资金的使用效率
• 财务总监建议
• 财务总监审批结果
• 按审批结果对资金需求量定
额进行调整
4
确定资金需求量程序中的职责分工
SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB)
123
部门 财务总监
会计和预算
1.1 核定年度资金需求量定额 1.2 定期调整资金需求量定额 1.3 审批增加资金需求量定 额的申请
2.2 确定各业务单元的信用来源结构
• 审批资金在各业务单元之间的分配和
其信用来源结构
会计和预算
• 填写《融资能力自我评估表》
– 汇总分析各银行的服务情况 – 分析自身融资实力
– 同银行达成信用总量安排及其在各 业务单元间分配的意向协议
主要工作
主要输入 主要输出
• 根据年度资金预算，分析各
业务单元年度资金需求量的 平均值及可能的最高值
• 确定各业务单元的资金需求
量定额
• 将各业务单元资金需求量定
额报资金委员会批准
• 根据财务预算部门提出的
全公司资金结构与使用情 况的分析与建议，定期调 整全公司资金需求量定额 的总和
• 根据各业务单元的预算执