金融会计习题答案共35页

• 利息税：38.19×5%=1.91
• 借：定期储蓄存款②——张明 51603.73
• 利息支出
38.19
• 贷：现金
51640.01
•
应交税费——代扣利息税 1.91
• 2、2019年6月20日，储户孙明活期储蓄存 款的积数为3200000元，年利率为0.72％， 利息税税率为5％。提取应付储户活期储蓄 存款利息，并为税务部门代扣利息税。（4 分）
• 3.21——3.31 11天
• 4.1——6.20 81
• 利息：50000×3.33%÷360×92=425.5
• 利息税：425.5×5%=21.28
• 借：利息支出 425.5
• 贷：应付利息 404.22
•
应交税费——代扣利息税 21.28
• （4）07年9月20日结息
• 6.21——6.30 10天
• 中国银行上海分行发生以下业务：
• 1、张明07年1月25日存入期限为一年的整 存整取定期存款，金额为50000元，当日挂 牌利率为3.33％。08年3月2日支取，当日 活期储蓄的挂牌利率为0.72％。利息税税率 为5％。（8分）
• （1）07年1月25日：
• 借：现金 50000
• 贷：定期储蓄存款①——张明 50000
• （1）4月5日
• 4.5——4.27 22天
• 48000×6%×25÷360=200
• 借：贴现——申通公司 48000
• 贷：活期存款——申通公司 47800
•
利息收入 200
• （2）4月27日 • 借：活期存款——申通公司 32000 • 贷：贴现——申通公司 32000 • 借：贴现——申通公司 16000（红字） • 借：逾期贷款——申通公司 16000 （蓝
• 利息＝ 3200000×0.72％÷360＝64
• 利息税＝64×5％＝3.2
• 借：利息支出 64
• 贷：活期储蓄存款——孙明 64
• 借：活期储蓄存款——孙明 3.2
• 贷：应交税费——代扣利息税 3.2
• 3、美林食品厂厂2019年4月20日以活期存 款账户资金800000元转账存入半年期定期 存款，年利率2.75％。2019年10月20日到 期取出转入活期存款账户。（8分）
• 利息：50000×3.33%÷360×91=420.88
• 利息税：420.88×5%=21.04
• 借：利息支出 420.88
• 贷：应付利息 399.84
•
应交税费——代扣利息税 21.04
• （6）08年1月25日
• 12.21——12.31 11天
• 1.1——1.25 24天
• 利息：50000×3.33%÷360×35=161.88
• 利息：150000*6.8%*93/360=2635
• 借：应收利息——明辉公司 2635
• 贷：利息收入
2635
• （3）6月30日归还贷款本息
• 6.6——6.30 24天
• 利息：152635*12%*24/360=1221.08
• 借：活期存款——明辉公司 153856.08
• 贷：逾期贷款——明辉公司 150000
•
应收利息——明辉公司 2635
•
利息收入
1221.08
• 5、2019年6月30日，维成公司抵押贷款 150000元已逾期一个月，结欠利息8785元， 今将其抵押的房产作价入帐（4分）
• 借：固定资产 158785
• 贷：逾期贷款——维成公司 150000
•
应收利息——维成公司 8785
• 付出：待处理抵押品——维成公司
• 利息支出 11183.33
• 贷：活期存款——美林食品厂
•
811183.33
• 4、2019年3月5日，收到信贷部门转来明辉 公司借款凭证一份，准予信用贷款，金额 为150000元，期限为3个月，年利率为6.8 ％，经审查无误后，予以转账。6月5日， 贷款到期，明辉公司无款归还，转为逾期 贷款。6月30日，明辉公司归还贷款本息， 并按12％的罚息利率计收罚息。（8分）
• 6、2019年4月5日，收到申通公司交来贴现凭证 和异地商业承兑汇票各一份，金额为48000元， 到期日为4月27日，贴现率为6％，经审查无误后， 予以贴现。2019年4月27日，收到退回的委托收
款凭证和商业承兑汇票，从贴现申请人申通公司
的账户中扣回32000元，不足部分转入逾期贷款。 （8分）
• （1）4月20日
• 借：活期存款——美林食品厂 800000
• 贷：定期存款——美林食品厂 800000
• （2）10月20日
• 4.20——4.30 11天
• 5.1——10.20 172天
• 800000×2.75%÷360×183=11183.33
• 借：定期存款——美林食品厂 800000
• （2）07年3月20日结息
• 1.25——1.31 7天
• 2.1——3.20 48天
• 利息：50000×3.33%÷360×55=254.38
• 利息税：254.375×5%=12.72
• 借：利息支出 254.38
• 贷：应付利息 241.66
•
应交税费——代扣利息税 12.72
• （3）07年6月20日结息
• 7.1——9.20 82天
• 利息：50000×3.33%÷360×92=425.5
• 利息税：425.5×5%=21.28
• 借：利息支出 425.5
• 贷：应付利息 404.22
•
应交税费——代扣利息税 21.28
• （5）07年12月20日结息
• 9.21——9.30 10天
• 10.1——12.20 81天
• （1）2019年3月5日：
• 借：短期贷款——明辉公司 150000
• 贷：活期存款——明辉公司 150000
• （2）2019年6月5日，转为逾期贷款：
• 借：短期贷款——明辉公司 150000（红 字）
• 借：逾期贷款——明辉公司 150000（蓝 字）
• 3.5——3.31 27天
• 4.1——6.5 66天
• 利息税：161.88×5%=8.09
• 借：定期储蓄存款①——张明 50000
• 应付利息
1449.94
• 利息支出
161.88
• 贷：定期储蓄存款②——张明 51603.73
•
应交税费——代扣利息税 8.09
• （7）08年3月2日
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 1.25——1.31 7天
• 2.1——3.2 30天
• 利息：51603×0.72%÷360×37=38.19